稅務管理智慧樹知到期末考試答案2024年

稅務管理智慧樹知到期末考試答案2024年稅務管理對稅務所行政處罰權(quán)限的論述中，正確的是（）。

A:對未領取營業(yè)執(zhí)照的單位或個體工商戶可以處2000元以下罰款B:對征管法規(guī)定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款C:只能對個人及個體工商戶處2000元以下罰款D:只能對未取得營業(yè)執(zhí)照的納稅人處以2000元以下罰款答案:對征管法規(guī)定應給予處罰的違法行為，可以處2000元以下罰款稅務所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級以上(不含縣級)稅務機關批準（）

A:緩繳稅款B:2000元以上罰款C:延期申報D:申報方式的確定答案:2000元以上罰款納稅人發(fā)生的下列情形中，不需要向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是（）。

A:因住所、經(jīng)營地點變動，未涉及改變稅務登記機關的B:因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務的C:被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的D:外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務活動的答案:因住所、經(jīng)營地點變動，未涉及改變稅務登記機關的下列關于“多證合一、一照一碼”登記制度的說法中，表述不正確的是（）。

A:企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用B:“多證合一”登記制度改革取代了稅務登記制度C:一照一碼戶登記信息確認無需提供材料D:新設立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，不再領取稅務登記證答案:“多證合一”登記制度改革取代了稅務登記制度關于稅收保全和強制執(zhí)行，下列說法正確的是：()

A:對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣B:稅務機關可以以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款C:稅務機關確定應扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的價值時，扣押、查封的商品、貨物和其他財產(chǎn)的價值不能超過應納稅款、滯納金D:稅務機關扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，按照同類商品的市場價計算。答案:對價值超過應納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣稅務行政復議機關受理復議申請后，并在受理之日起（）內(nèi)將復議申請書副本發(fā)送被申請人。

A:7日B:10日C:15日D:30日答案:7日下列各項中,符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是()。

A:延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款不得滾動審批B:延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次C:延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批D:延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次答案:延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批稅務行政訴訟判決可分為()。

A:維持判決B:履行判決C:變更判決D:撤銷判決答案:維持判決###撤銷判決###履行判決###變更判決以下屬于稅務行政復議機關所應接受的案件的有()。

A:吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B:稅收罰款C:稅收保全D:稅收滯納金答案:稅收保全###稅收滯納金###稅收罰款稅務機關擁有以下權(quán)利（）。

A:稅務行政復議權(quán)和應訴權(quán)B:行政處罰權(quán)C:稅法解釋權(quán)。D:代位權(quán)和撤銷權(quán)答案:代位權(quán)和撤銷權(quán)根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，下列不屬于行政處罰的有（）。

A:暫扣許可證和執(zhí)照B:扣押納稅人財產(chǎn)C:限期治理D:不予抵扣稅款答案:扣押納稅人財產(chǎn)###不予抵扣稅款###限期治理以下可以中止行政復議的情況有()。

A:作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務承受人的B:作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的C:作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議的D:其他需要中止行政復議的情形答案:作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議的###作為申請人的法人或者其他組織終止,尚未確定權(quán)利義務承受人的###作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的###其他需要中止行政復議的情形納稅評估的程序是（）。

A:對案頭審核中發(fā)現(xiàn)的疑點分別采取電話、信函、網(wǎng)絡、約談、實地核查等方式核實疑點B:針對調(diào)查核查情況作出評定處理C:對案頭審核對象進行深入審核,查找疑點,明確核實的內(nèi)容和方式D:運用稅收風險管理理念,分析識別風險,明確風險等級,安排相應的應對措施答案:運用稅收風險管理理念,分析識別風險,明確風險等級,安排相應的應對措施;對案頭審核對象進行深入審核,查找疑點,明確核實的內(nèi)容和方式;對案頭審核中發(fā)現(xiàn)的疑點分別采取電話、信函、網(wǎng)絡、約談、實地核查等方式核實疑點;針對調(diào)查核查情況作出評定處理以下關于稅收強制措施的執(zhí)行范圍和條件正確的是()。

A:稅收保全措施失敗后B:稅務機關發(fā)出催繳稅款通知書15日后,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準C:稅收保全措施實施后D:稅務機關發(fā)出催繳稅款通知書10日后,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準答案:稅收保全措施失敗后###稅務機關發(fā)出催繳稅款通知書15日后,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（）。

A:對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當?shù)乜h級以上人民政府申請復議B:對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，可以向省級人民政府申請復議C:對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請復議D:對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請復議答案:對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的,應向國家稅務總局申請復議###對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的,可以向省級人民政府申請復議###對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的,向共同上一級稅務機關申請復議稽查人員必須依法取證,包括（）

A:法定工具關B:法定權(quán)限C:法定方法D:法定程序答案:法定權(quán)限###法定程序按照《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定,稅務人員在核定應納稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時,與納稅人、扣繳義務人或者其他法定代表人、直接責任人有下列（）情形時,應當回避。

A:三代以外的旁系血親關系B:夫妻關系C:近姻親關系D:非直系血親關系答案:夫妻關系###近姻親關系稅務機關予以納稅信用評價為A級的納稅人的激勵措施有()

A:一般納稅人可單次領取1個月的增值稅發(fā)票用量B:普通發(fā)票按需領用C:主動向社會公告年度A級的納稅人名單D:稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施答案:主動向社會公告年度A級的納稅人名單###普通發(fā)票按需領用###稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合激勵措施《稅務稽查報告》有（）情形之一的,審理人員可以直接予以糾正并制作《審理報告》,提出處理意見。

A:數(shù)據(jù)計算錯誤B:取證手續(xù)不全C:處理意見不當D:適用法律法規(guī)錯誤答案:數(shù)據(jù)計算錯誤###處理意見不當###適用法律法規(guī)錯誤增值稅專用發(fā)票的開具要求是（）。

A:發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B:項目齊全、與實際交易相符C:字跡清楚,不得壓線、錯格D:按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具答案:項目齊全、與實際交易相符;字跡清楚,不得壓線、錯格;發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具實施檢查時,依照法定權(quán)限和程序,可以采?。ǎ┎樵兇婵钯~戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。

A:實地檢查B:聯(lián)合偵查C:調(diào)取賬簿資料D:詢問答案:實地檢查###調(diào)取賬簿資料###詢問納稅人有下列情形之一的，稅務機關不得加收滯納金（）。

A:納稅人因延期申報，不能按期繳納稅款的B:因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的C:經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)D:因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的答案:經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)###因稅務機關的責任,致使納稅人未繳或者少繳稅款的下列()屬納稅人采用的會導致偷稅后果的手段。

A:將營業(yè)收入掛應付款、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出B:企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入１００萬元申報８０萬元C:企業(yè)銷售材料、逾期不作帳務處理D:因計算錯誤，少繳稅款答案:錯誤稅務機關在稅務管理活動中有以下義務（）。

A:舉行聽證會的義務。B:為納稅人保密的義務C:退回多征稅款的義務D:受理行政賠償申請的義務答案:為納稅人保密的義務###退回多征稅款的義務###舉行聽證會的義務###受理行政賠償申請的義務下列關于納稅信用結(jié)果應用的說法正確的是（）。

A:對外部門要求單人說明納稅信用狀況的，應由納稅人本人向稅務機關申請查詢并打印結(jié)果后提交相關部門使用B:納稅信用評價周期為一個納稅年度，新設立企業(yè)應及時評價C:納稅信用級別評價結(jié)果可供稅務機關各系統(tǒng)引用，作為實施分類管理和服務的參考依據(jù)D:稅務機關對納稅信用結(jié)果保密答案:納稅信用評價周期為一個納稅年度,新設立企業(yè)應及時評價###納稅信用級別評價結(jié)果可供稅務機關各系統(tǒng)引用,作為實施分類管理和服務的參考依據(jù)###對外部門要求單人說明納稅信用狀況的,應由納稅人本人向稅務機關申請查詢并打印結(jié)果后提交相關部門使用納稅人擁有的權(quán)利（）。

A:索取有關稅收憑證的權(quán)利B:陳述與申辯權(quán)C:稅務監(jiān)督權(quán)D:知情權(quán)答案:知情權(quán);稅務監(jiān)督權(quán);陳述與申辯權(quán);索取有關稅收憑證的權(quán)利人民法院審理行政案件,應由作為被告的稅務機關對其所作出的稅務具體行政行為負舉證責任。（）

A:錯B:對答案:對接到原告的起訴狀后,經(jīng)過審查,人民法院應當在7日內(nèi)作出立案或者裁定不予受理的決定。原告對不予受理的裁定不服的,可以在15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。（）

A:對B:錯答案:錯調(diào)取視聽資料時,應當調(diào)取有關資料的原始載體,不得調(diào)取復制件。（）)

A:對B:錯答案:錯當事人陳述、申辯時態(tài)度不好，行政機關可以酌情加重行政處罰。（）

A:對B:錯答案:錯當事人應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后5日內(nèi)向稅務機關書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。（）

A:錯B:對答案:錯稅務機關違法征收稅款、加收滯納金的,應當返還稅款及滯納金,并以征收稅款、加收滯納金的行為依法確認違法行為之日的銀行活期存款利率給付賠償金。（）

A:對B:錯答案:對檢查完畢,檢查部門應當將《稅務稽查報告》《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料,在3個工作日內(nèi)移交審理部門審理,辦理交接手續(xù)。（）

A:錯B:對答案:錯稅務管理體制是劃分各級政府之間稅務管理權(quán)限的制度,是國家經(jīng)濟管理體制和財政管理體制的重要組成部分。一般稅務管理體制規(guī)定稅收立法權(quán)和稅收管理權(quán)兩方面的內(nèi)容，其中稅收管理權(quán)是核心。（）

A:錯B:對答案:對各級稅務機關依照本級職責辦理納稅人需求，對超出本級職責范圍的納稅人需求，報上級主管部門協(xié)調(diào)辦理。（）

A:對B:錯答案:對稅收風險管理是指以最小的稅收成本代價減少稅收流失的一系列程序。（）

A:錯B:對答案:對被查對象拒不打開或者拒不提供的,經(jīng)稽查局局長批準,可以采用適當?shù)募夹g手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查。（）

A:對B:錯答案:對筆錄可使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫,也可使用計算機記錄并打印,陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。（）

A:對B:錯答案:錯稅務機關對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的納稅情況依法進行稅務檢查時,發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,可以采取稅收保全措施。（）

A:對B:錯答案:錯對被檢查對象要求檢查人員回避的,檢查人員是否回避,由上一級稅務機關局長審定。（）

A:對B:錯答案:錯稅務檢查部門可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》,附相關證據(jù)材料,直接經(jīng)稽查局局長批準后,終止檢查。（）

A:錯B:對答案:錯沒有法定依據(jù)或者不遵守法定程序的，行政處罰無效。（）

A:錯B:對答案:對作為申請人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復議權(quán)利的稅務行政復議的終止。（）

A:對B:錯答案:對由于重大稅務案件審理制度的建立，稅務案件實行稽查部門和案件審理委員會兩級審理制度。（）

A:對B:錯答案:對稅務機關在執(zhí)行稅收保全措施時，扣押、查封的實物的價值包括應納稅款、滯納金、有關費用以及罰款。（）

A:錯B:對答案:錯風險管理的過程是一個不斷循環(huán)的流程,包括風險識別、風險分析、風險評估及風險處理,這四個階段周而復始,構(gòu)成了一個風險管理的周期循環(huán)圈。其中，風險評估是最重要的環(huán)節(jié),也是風險管理的基本程序。（）

A:錯B:對答案:錯地方稅務系統(tǒng)是國家稅務總局在各省、自治區(qū)、直轄市、地(市、州)、縣(市)設立的稅收管理機構(gòu)，主要負責以下方面的工作（）。

A:負責稅收法律法規(guī)草案的起草B:負責本轄區(qū)稅收收入和非稅收入的稅收管理C:研究提出稅制改革建議D:負責組織實施稅收管理體制改革答案:AI參考:正確選項為B：負責本轄區(qū)稅收收入和非稅收入的稅收管理。\n\n地方稅務系統(tǒng)主要負責本轄區(qū)稅收收入和非稅收入的稅收管理，具體包括各項地方稅、基金費的征收管理，開展稅法宣傳，組織納稅服務，維護納稅人合法權(quán)益，監(jiān)督檢查稅收法律法規(guī)政策的貫徹執(zhí)行等。選項A、C、D均不是地方稅務系統(tǒng)的主要工作內(nèi)容。'（）不是納稅人的義務。

A:及時提供信息B:按時、如實申報C:按時繳納稅款D:向稅務機關報告本企業(yè)產(chǎn)品核心技術信息答案:AI參考:正確選項是【D:向稅務機關報告本企業(yè)產(chǎn)品核心技術信息】。\n\n納稅人的義務包括：及時提供信息、按時、如實申報、按時繳納稅款、積極配合稅務機關的檢查等。而選項D不屬于納稅人的義務，向稅務機關報告本企業(yè)產(chǎn)品核心技術信息屬于企業(yè)的商業(yè)秘密，向稅務機關報告可能會泄露企業(yè)的商業(yè)機密，對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。'稅務行政賠償?shù)臅r效為()年。

A:1B:4C:2D:3答案:AI參考:正確答案是D：3年。\n根據(jù)《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，稅務行政賠償?shù)臅r效為3年。'采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。

A:郵寄日期B:回執(zhí)上注明的簽收日期C:郵政部門接受函件日期D:郵戳日期答案:AI參考:正確選項是【B:回執(zhí)上注明的簽收日期】。\n\n根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，郵寄送達的，以回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期。'進行賬證核對時，一般采用（）