南開大學(xué)21秋稅務(wù)會計(jì)在線作業(yè)一答案參考18

南開大學(xué)21秋《稅務(wù)會計(jì)》在線作業(yè)一答案參考1.下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有()。

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分

B.稅法折舊大于會計(jì)折舊形成的差額部分

C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

D.對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

參考答案：ABCD

2.在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中，以紅字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄和以藍(lán)字登記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，意義相同。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

3.計(jì)算繳納消費(fèi)稅和增值稅的價格，均為含消費(fèi)稅不含增值稅的價格。()

A.對

B.錯

參考答案：A

4.因國家建設(shè)的需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

5.關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列說法正確的是()。

A.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值價值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值價值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

參考答案：B

6.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。

A.不包含在成交價格中的由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.進(jìn)口關(guān)稅

C.進(jìn)口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)

D.工廠至離岸之間的運(yùn)輸費(fèi)用

參考答案：B

7.納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款時，要經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)，方可延期繳納稅款，期限最長不超過()。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

參考答案：C

8.減免稅是對某些納稅人的鼓勵和照顧措施，通過直接降低稅率的方法實(shí)現(xiàn)的減稅免稅形式屬于()。

A.稅額式減免

B.稅基式減免

C.法定式減免

D.稅率式減免

參考答案：D

9.應(yīng)繳消費(fèi)稅的貨物均應(yīng)繳納增值稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

10.以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是()。

A.消費(fèi)稅

B.資源稅

C.增值稅

D.印花稅

參考答案：C

11.某汽車貿(mào)易公司2017年6月進(jìn)口11輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元;2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償債務(wù)。合同約定的含稅價格為30萬元。該公司應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率28%，消費(fèi)稅稅率為9%)

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55

參考答案：A

12.下列稅種中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.關(guān)稅

D.土地增值稅

參考答案：ABD

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，依法在在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是()。

A.本國企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.居民企業(yè)

參考答案：D

14.特殊情況下，可以由付款方向收款方開具發(fā)票。以下屬于這種情況的有()。

A.甲造紙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購林木

B.乙啤酒廠向廢品收購站收購舊啤酒

C.丙鋼材廠代扣代繳職工的個人所得稅

D.丁是獨(dú)立核算的白酒經(jīng)營部，從關(guān)聯(lián)酒廠購進(jìn)白酒

參考答案：A

15.在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負(fù)就越重。()

A.對

B.錯

參考答案：B

16.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得額中，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.水果種植

B.中藥材種植

C.家禽飼養(yǎng)

D.花卉種植

參考答案：ABC

17.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”所得稅目征收個人所得稅的有()。

A.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇體使用費(fèi)所得

C.提供著作權(quán)的使用權(quán)敢得的所有所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償所得

參考答案：ABCD

18.國內(nèi)單位留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以()作為完稅價格。但買方除此之外又直接或間接給賣方一定利益的，海關(guān)可以另行確定上述貨物的完稅價格。

A.留購價格

B.原到岸價格

C.留購時同類貨物到岸價格

D.留購時同類貨物離岸價格

參考答案：A

19.關(guān)稅的征收機(jī)構(gòu)是()

A.海關(guān)

B.地方稅務(wù)局

C.國家稅務(wù)局

D.財政部門

參考答案：A

20.“五證合一”包括下列證件()

A.銀行開戶許可證

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.營業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)登記證

參考答案：BCD

21.關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起14日內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。()

A.對

B.錯

參考答案：B

22.稅務(wù)會計(jì)一般原則包括()。

A.導(dǎo)向原則

B.一致性原則

C.相關(guān)性原則

D.合理性原則

參考答案：ACD

23.消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

24.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是()。

A.稅目

B.稅率

C.計(jì)稅依據(jù)

D.納稅對象

參考答案：D

25.稅率的基本形式有()。

A.浮動稅率

B.定額稅率

C.比例稅率

D.累進(jìn)稅率

參考答案：BCD

26.一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

A.為購進(jìn)固定資產(chǎn)而支付的運(yùn)雜費(fèi)

B.購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用

C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)

D.不并入銷售額的代墊運(yùn)費(fèi)

參考答案：CD

27.系統(tǒng)原理是從整體出發(fā)研究管理中的問題，通盤規(guī)劃、統(tǒng)一指揮，通過最佳控制實(shí)現(xiàn)“整體大于部分之和”。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

28.有關(guān)視同銷售的賬務(wù)處理，以下會計(jì)分錄正確的有()。

A.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時，賬務(wù)處理為：借：在建工程等貸：產(chǎn)成品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

B.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資時，賬務(wù)處理為：借：長期股權(quán)投資等貸：產(chǎn)成品等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

C.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東時，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付股利等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

D.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個人消費(fèi)時，賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬等貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額)產(chǎn)成品等

參考答案：ABCD

29.納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

30.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅稅目征收范圍的是()。

A.航空煤油

B.電池

C.果啤

D.汽車輪胎

參考答案：D

31.依法不需要辦理稅務(wù)登記的主體，發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。()

A.對

B.錯

參考答案：A

32.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

33.營業(yè)稅核算可能涉及的賬戶有()。

A.應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅

B.營業(yè)稅金及附加

C.固定資產(chǎn)清理

D.應(yīng)收賬款

參考答案：ABC

34.下列項(xiàng)目中允許按款項(xiàng)13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.購進(jìn)廢舊物資購進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

參考答案：A

35.某企業(yè)被查補(bǔ)增值稅50000元，消費(fèi)稅20000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元，應(yīng)補(bǔ)城建稅和教育費(fèi)附加()。城建稅率7%，教育費(fèi)附加率3%。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

參考答案：B

36.稅收計(jì)劃管理體系由以下要素相互聯(lián)系而構(gòu)成一個整體系統(tǒng)，它們包括()。

A.稅收會計(jì)核算

B.經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查

C.稅收計(jì)劃編制

D.稅收計(jì)劃執(zhí)行檢查

E.稅收計(jì)劃執(zhí)行分析

參考答案：BCDE

37.企業(yè)進(jìn)口物資交納的消費(fèi)稅應(yīng)根據(jù)銷售對象的不同分別計(jì)入該項(xiàng)物資的成本或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅。()

A.對

B.錯

參考答案：B

38.企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)在()賬戶中據(jù)實(shí)列支。

A.“稅金及附加”

B.“其他業(yè)務(wù)成本”

C.“營業(yè)外支出”

D.“管理費(fèi)用”

參考答案：A

39.關(guān)稅是價內(nèi)稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

40.納稅人銷售額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，減征增值稅。()

A.對

B.錯

參考答案：B

41.下列收入，屬于“勞務(wù)報酬”所得征收個人所得稅的有()。

A.個人經(jīng)紀(jì)服務(wù)收入

B.個人現(xiàn)場書畫收入

C.個人雕刻收入

D.個人審稿收入

參考答案：ABCD

42.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是()。

A.應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅

B.當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

C.給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅

D.門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

參考答案：BD

43.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是()。

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失

B.被投資企業(yè)對投資方的分配支付額

C.均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本

D.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓全資子公司時，其應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得

E.投資方企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的損失，超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除

參考答案：C

44.土地增值稅納稅申報，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用相同的納稅申報表和填報方法。()

A.對

B.錯

參考答案：B

45.企業(yè)受托代銷金銀首飾時，消費(fèi)稅由委托方負(fù)擔(dān)，即委托方是消費(fèi)稅的納稅人。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

46.納稅人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)局在納稅上發(fā)生爭議時，對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。()

A.對

B.錯

參考答案：A

47.下列不屬于稅法要求建立簡易賬的個體工商業(yè)戶應(yīng)建立的賬簿的是()。

A.經(jīng)營收入賬

B.經(jīng)營費(fèi)用賬

C.商品(材料)購進(jìn)賬

D.資產(chǎn)負(fù)債表

參考答案：D

48.關(guān)稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。

A.10

B.20

C.50

D.100

參考答案：C

49.可以申請負(fù)責(zé)印制有本單位名稱的發(fā)票的單位的條件包括()。

A.固定生產(chǎn)經(jīng)營場所

B.財務(wù)和發(fā)票管理制度健全

C.發(fā)票使用量較大

D.經(jīng)營規(guī)模非常大

參考答案：ABC

50.對于那些會計(jì)核算水平較高，內(nèi)部控制較強(qiáng)，納稅態(tài)度較好的企業(yè)，在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，一般適用()。

A.逆查法

B.順查法

C.抽查法

D.全查法

參考答案：C

51.下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。

A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D.批發(fā)糧食白酒的單位

參考答案：AD

52.稅務(wù)會計(jì)與財務(wù)會計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下方面：()

A.目標(biāo)不同

B.對象不同

C.核算基礎(chǔ)、處理依據(jù)不同

D.計(jì)算損益的程序不同

參考答案：ABCD

53.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照后，也必須再辦理稅務(wù)登記證。()

A.對

B.錯

參考答案：B

54.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅。()

A.正確

B.錯誤

參考答案：B

55.稅金及附加賬戶核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的各種稅的稅金，但不包括()。

A.土地增值稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

參考答案：BC

56.企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)原則應(yīng)體現(xiàn)以下內(nèi)容：()

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.確定性原則

C.合理性

D.配比性原則

參考答案：ABC

57.企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資時，正確的會計(jì)分錄為()。

A.借：長期股權(quán)投資貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——應(yīng)交消費(fèi)稅

B.借：長期股權(quán)投資存貨跌價準(zhǔn)備貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：長期股權(quán)投資貸：自制半成品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：長期股權(quán)投資貸：產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)——應(yīng)交消費(fèi)稅銀行存款

參考答案：ABCD

58.由于消費(fèi)稅屬價內(nèi)稅，企業(yè)銷售應(yīng)稅消