護(hù)理院會(huì)計(jì)原始記錄管理

原始記錄管理原始記錄的內(nèi)容和填制方法原始記錄的內(nèi)容凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理或參與辦理，有一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值的憑證、賬簿、報(bào)表、報(bào)告、批復(fù)、批件、合同、協(xié)議、發(fā)票或收據(jù)存根，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單據(jù)等記錄資料，均為原始記錄的內(nèi)容。原始記錄的填制原始記錄的填制要根據(jù)記錄的不同種類和各種記錄的規(guī)范要求分別填制。按規(guī)定填寫的項(xiàng)目，內(nèi)容必須齊全，必須使用鋼筆、簽字筆；字跡要工整，不得寫自造簡(jiǎn)化字；不得亂涂亂改，內(nèi)容必須更改時(shí)，要按規(guī)范進(jìn)行，并在更改處加蓋更改人印章；數(shù)字不得更改，需重新更換發(fā)票；自制原始憑證必須有收款人、經(jīng)辦人員和部門負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。采用計(jì)算機(jī)填制的憑單要按照計(jì)算機(jī)管理規(guī)范要求填制。需要復(fù)寫的原始記錄（特別是發(fā)票、收據(jù)）必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽⒘粲刑讓懞圹E。發(fā)票、收據(jù)作廢時(shí)必須加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存，不得自行銷毀。原始記錄有附件的必須注明附件的自然張數(shù)，其有效金額必須相等，各種附近應(yīng)附在原始憑證背面。如附件張數(shù)較多，原始憑證背面不夠粘貼時(shí)，另用白紙粘貼，附在原始憑證后面。各種附件大于原始憑證的應(yīng)按記賬憑證大小折疊，附在原始憑證后面。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因，需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)由提供人員和收取人員在有關(guān)登記簿上共同簽名或蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位證明，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、原始憑證的號(hào)碼、金額，證明必須加蓋原開(kāi)出單位的公章。然后由接受憑證單位經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)人審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，才能代替原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說(shuō)明，然后經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)人審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全后，才能代作原始憑證。原始記錄的審核各單位要建立嚴(yán)格的原始記錄審核制度。所有發(fā)生的原始記錄都應(yīng)由經(jīng)辦人、填制人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員、出納人員等分別根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容和財(cái)務(wù)規(guī)定，層層審核、簽字（或蓋章）。對(duì)原始記錄的名稱，所涉及的項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、出證單位名稱、填制人、“發(fā)票”專用章或財(cái)務(wù)印章、稅務(wù)部門監(jiān)制章、財(cái)政部門監(jiān)制章等內(nèi)容進(jìn)行審核。對(duì)原始記錄的真實(shí)性、完整性、合法合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審核，力爭(zhēng)不留差錯(cuò)。經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核，分別簽字蓋章的原始憑證，方可生效。原始記錄填制人的責(zé)任原始記錄填制人，必須對(duì)所填制的原始記錄涉及的業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制目的、填制規(guī)范全面了解。同時(shí)要對(duì)所填制的原始記錄中的項(xiàng)目、內(nèi)容、數(shù)量、金額、適用范圍、適用年限及其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。原始記錄的簽署、傳遞、匯集的要求發(fā)生的各種原始記錄一經(jīng)確定，應(yīng)及時(shí)傳遞到各有關(guān)部門和人員，不得積壓漏傳。原始記錄的簽署應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)、原始記錄的內(nèi)容和技術(shù)要求，由單位的有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)和個(gè)人分別進(jìn)行簽署。經(jīng)過(guò)按規(guī)定審核簽章、確認(rèn)無(wú)誤后的原始記錄，一經(jīng)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)地按照規(guī)定程序，由單位會(huì)計(jì)主管、出納人員、會(huì)計(jì)制單人員、會(huì)計(jì)復(fù)核人員等有關(guān)人員