2023年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎試題

2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》試題及參考答案

一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個

符合題意的對的答案，請將選定的答案。多選、錯選、不選均不得分）

1.根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不合用稅收保全措施的是（）。東奧會計在線

A.機動車輛

B.金銀首飾

C.古玩字畫

D.維持生活必需的住房

【答案】D

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

2.甲公司2023年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發(fā)

現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務機關有權對其采用的措施是（

A.處以2023元以下的罰款

B.沒收經(jīng)營所得

C.提請司法機關查封財產(chǎn)

D.需要請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】D

【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提

請，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。

3.下列銀行結算賬戶中，不能支取鈔票的是（）。

A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶東奧會計在線

B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位零余額賬戶

D.單位銀行卡賬戶

【答案】D

【解析】（1）選項A：黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取鈔票應按照國家鈔票管理的規(guī)

定辦理；（2）選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和鈔票存??；（3）選項C：

預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取鈔票等結算業(yè)務，可以向本單

位按賬戶管理規(guī)定保存的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準

的特殊款項,不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金；

（4）選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理鈔

票收付業(yè)務。

4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，其首月最低還款額不

低于（）元。東奧會計在線

A.1000

B.1500

C.2023

D.2500

【答案】A

【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%o

5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。

東奧會計在線

A.粘單上第一背書的背書人

B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

D.粘單上地一手背書的被背書人

【答案】A

【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章；例如，甲出票給乙，乙背

書轉讓給丙，丙背書轉讓給丁，丁背書轉讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉讓給庚，由于票據(jù)背面

的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完畢背書，但應由戊在粘接處簽章。

6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。東奧會計

在線

A.假冒出票人在票據(jù)上簽章

B.涂改票據(jù)號碼

C.對票據(jù)金額進行挖補篡改

D.修改票據(jù)密押

【答案】A

【解析】票據(jù)的偽造，是指無權限人假冒別人或虛構別人名義簽章的行為，例如偽造出票簽

章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性

文獻是（）。東奧會計在線

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

【答案】C

【解析】（1）選項A：憲法由全國人民代表大會制定；（2）選項B：行政法規(guī)由國務院制定；

（3）選項C：法律由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布；（4）選

項D：行政規(guī)章涉及部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務院所屬部委制定，地方政府

規(guī)章由“一省三市”地方政府制定。

8.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間

是東奧會計在線

A.2年

B.5年

C.2023

D.30年

【答案】C

【解析】訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵

害之日起超過2023的，法院不予保護。

9.周某于2023年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某規(guī)定，公司于2023年4月11日才與其

簽訂勞動協(xié)議。已知周某每月工資2023元，已準時足額領取。甲公司應向周某支付工資補

償?shù)慕痤~是（）元。東奧會計在線

A.0

B.2023

C.22023

D.24000

【答案】B

【解析】（1）選項A：行政拘留的最長期限為15天（教材未明確提及）；（2）選項B：拘役

的期限為1個月以上6個月以下；（3）選項C：管制的期限為3個月以上2年以下；（4）選

項D：有期徒刑的期限為3個月以上2年以下。

10.周某于2023年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某規(guī)定，公司于2023年4月11日才與

其簽訂勞動協(xié)議。已知周某每月工資2023元，已準時足額領取。甲公司應向周某支付工資

補償?shù)慕痤~是（）元。

A.0

B.2023

C.22023

D.24000

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動協(xié)議的，自用工之日起滿一

個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自

用工之日起滿1年的當天已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動協(xié)議，應當立即與勞動者補訂書

面勞動協(xié)議。

11.鄭某于2023年6月15日與甲公司簽訂勞動協(xié)議，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。

鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是（）。東奧會計在線

A.2023年6月15日

B.2023年7月2日

C.2023年7月15日

D.2023年8月2日

【答案】B

【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系。

12.某公司實行標準工時制。2023年3月，為完畢一批訂單，公司安排全體職工每工作日延

長工作時間2小時，關于公司向職工支付加班工資的下列計算標準中，對的的是()。

A.不低于職工本人小時工資標準的100%東奧會計在線

B.不低于職工本人小時工資標準的150%

C.不低于職工本人小時工資標準的200%

D.不低于職工本人小時工資標準的300%

【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動

協(xié)議規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。

13.韓某在甲公司已工作2023,經(jīng)甲公司與其協(xié)商批準解除勞動協(xié)議。已知韓某在勞動協(xié)議

解除前12個月平均工資為7000元，本地人民政府公布的本地區(qū)上年度職工平均工資為2023

元。甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金額是()元。東奧會計在線

A.20230

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】c

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度

職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支付，向其

支付經(jīng)濟補償金的年限最高不超過2023；在本題中，甲公司應向韓某支付的經(jīng)濟補償金

=2023x3x10=60000（元）。

14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)征收范圍的是。東奧會計在線

A.體育業(yè)

B.財產(chǎn)保險業(yè)務

C.旅游業(yè)

D.修理修配業(yè)務

【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，銷售貨品和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不

是營業(yè)稅的征稅范圍。

15.某餐飲公司2023年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元；

直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當月應繳納營業(yè)稅稅

額的下列計算中，對的的是（）。東奧會計在線

A.154x5%=7.7萬元

B.(154+20)x5%=8.7萬元

C.(154+20+25)x5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)x5%=3.95萬元

【答案】C

【解析】根據(jù)營業(yè)稅稅收法律制度的規(guī)定，飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務取得的

所有收入。所以，該公司當月應繳納的營業(yè)稅=(145+20+25)x5%=9.95(萬元)。

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得

稅的是()。東奧會計在線

A.退休人員再任職取得的收入

B.從事任職公司取得的董事非收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D.從任職公司關聯(lián)公司取得的監(jiān)事費收入

【答案】B

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受

雇，其取得的董事費、監(jiān)事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅；個人在公司任職、受雇,

同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按‘工資、薪金所

得''項目繳納個人所得稅。

17.錢某在一次表演中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，

減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，合用稅率為20%。錢某應繳納的個人

所得稅稅額為()元。東奧會計在線

A.1840

B.1600

C.2023

D.4800

【答案】B

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應繳納個人所得稅=10000x(1-20%)

x20%=1600(元)。

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是(>東奧會計在

線

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

【答案】A

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征收個人所得稅：①獨生

子女補貼;②執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食

品補貼;③托兒補貼費;④差旅費津貼、誤餐補貼。

19.關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。東奧會計在線

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權未擬定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。東奧會計在線

20.某公司2023年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12023萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原

值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,

從租計征的為12%,該公司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，對的的是

A.12023X(1-30%)xl.2%=100.8萬元

B.12023X(1-30%)xl.2%+80xl2%-110.4萬元

C.(12023+400)x(1-30%)xl.2%+80xl2%=l13.76萬元

D.(12023+400+600)x(1-30%)xl.2%=109.2萬元

【答案】B

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，公司辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅；公司經(jīng)營性房產(chǎn)要按照

從價計征房產(chǎn)稅，出租的房產(chǎn)按照從租計征的方式，計算房產(chǎn)稅，不按照從價計征的方式計

算。

21.

甲公司于2023年9月向乙公司購買一處閑置廠房，協(xié)議注明的土地合用權價款2023萬元，

廠房及地上

附著物價款500萬元，已知本地規(guī)定的契約稅稅率為3%,甲公司應繳納的契約稅稅額為()

萬元。東奧會計在線

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以

成交價格作為計稅依據(jù)。甲公司應繳納的契稅=(2023+500)x3%=75(萬元)。

22.

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().東奧會計在線

A.載客汽車

B.銀行運鈔車

C.機關公務車

D.養(yǎng)殖漁船

【答案】D

【解析】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

23.甲向乙購買一批貨品，協(xié)議約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該協(xié)議印花稅納稅人的

下列表述中，對的的是()。東奧會計在線

A.甲和乙為納稅人

B.甲和丙為納稅人

C.乙和丁為納稅人

D.甲和丁為納稅人

【答案】A

【解析】根據(jù)印花稅稅法律制度的規(guī)定，簽訂協(xié)議的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不

涉及協(xié)議的擔保人、證人和鑒定人。

東奧會計在線

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯

其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是（

A.加收稅款滯納金

B.沒收財物和違法所得

C.罰款

D.停止發(fā)售發(fā)票

【答案】A

【解析】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對稅務機關作出的征稅行為不服，應當先行政

復議，對復議結果不服才干提起訴訟，征稅行為，涉及確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、

減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、合用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅

款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務人、受稅務機關委托的單位

和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。

東奧會計在線

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或

兩個以上符合題意的對的答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）

25.

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有（）。東奧會計在

線

A.保險補償

B.勞動分紅

C.退休工資

D.軍人轉業(yè)費

【答案】ACD

【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉業(yè)費、復員費，退休工資屬

于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

東奧會計在線

26.

關于契稅計稅根據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。

A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據(jù)

B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)

C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)

D.互換土地使用權的，以互換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以

成交價格作為計稅依據(jù)；土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征稅機關參照土地使用權

出售、房屋買賣的市場價格擬定；土地使用權互換、房屋互換，計稅依據(jù)為所互換土地使用

權、房屋的“價格差額

東奧會計在線

27.

關于擬定城鄉(xiāng)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有（）。

A.擁有土地使用權的單位或個人為納稅人

B.擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人

C.土地使用權未擬定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

D.土地使用權共有的，以共有各方為納稅人

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)城鄉(xiāng)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鄉(xiāng)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或

者個人繳納；擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納;

土地使用權未擬定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納；土地使用權共有的，由共有

各方分別繳納。

東奧會計在線

28.

關于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度的有（）.

A.財產(chǎn)租賃協(xié)議以租賃金額為計稅依據(jù)

B.財產(chǎn)保險協(xié)議以保障費為計稅依據(jù)

C.工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

D.商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

【答案】ABD

【解析】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權利許可證照按照件數(shù)作為計稅依據(jù)，涉及房屋產(chǎn)權

證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和專利證。

東奧會計在線

29.

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有

A.納稅申報

B.開立銀行賬戶

C.領購發(fā)票

D.繳納稅務罰款

【答案】BC

【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件:

一是開立銀行賬戶：二是領購發(fā)票。

東奧會計在線

30.

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有（）。

A.應納稅額

B.實現(xiàn)稅款的費用

C.稅款滯納金

D.實現(xiàn)稅款滯納金的費用

【答案】ABCD

【解析】根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，納稅擔保的涉及稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納

金的費用。

東奧會計在線

31.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列非鈔票支付工具中，屬于結算方式的有

A.票據(jù)

B.銀行卡

C.匯兌

D.委托收款

【答案】CD

【解析】我國目前使用的人民幣非鈔票支付工具重要涉及“三票一卡”和結算方式；”三票一

卡”是指三種票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式涉及匯兌、托收承付和委托收

款。

32.關于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，對的的有（）。東奧會計在線

A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉讓行為

B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的公司法人以及其他組織

D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接受取票款

【答案】BCD

【解析】（1）選項A：貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得鈔票向銀行貼付一定利息

而發(fā)生的“票據(jù)轉讓行為（2）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具有下列條件：①是

在銀行開立存款賬戶的公司法人以及其他組織（選項C對的）；②與出票人或者直接前手之

間具有真實的商品交易關系（選項B）；③提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)

票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。（3）選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款；不獲付

款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款；貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接受取

西孫

xKZJAO

33.關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。東奧會計在線

A.單位和個人均可使用匯兌

B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理鈔票匯兌

C.匯兌以收賬告知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)

【答案】AB

【解析】選項CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據(jù)；收賬告知為銀行將款項確已收入

收款人賬戶的憑據(jù)。

東奧會計在線

34.根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為法律關系主體的有（）。

A.自然人

B.商品

C.法人

D.行為

【答案】AC

【解析】選項BD屬于法律關系的客體。

東奧會計在線

35.關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內(nèi)容的下列表述中，對的的是（）。

A.民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或審制度

B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

【答案】ABCD

東奧會計在線

36.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責任形式的有（）。

A.返回財產(chǎn)

B.沒收非法財產(chǎn)

C.補償損失

D.罰款

【答案】AC

【解析】選項BD屬于行政責任。

東奧會計在線

37.根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有（

A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B.請事假累計20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C.累計工作滿1年不滿2023,請病假累計2個月以上的

D.累計工作滿2023以上，請病假累計滿3個月的

【答案】ABC

【解析】選項D：累計工作滿2023以上的職工，請病假累計4個月以上的，不得享受當年

帶薪年休假。

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38.某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動協(xié)議，關于該協(xié)議試用期約定的下列方案中，符合

法律制度的有（）。

A.

不約定試用期

B.

試用期1個月

C.

試用期3個月

D.

試用期6個月

【答案】ABCD

【解析】3年以上固定期限和無固定期限的勞動協(xié)議，試用期不得超過6個月（＜階月）。

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39.根據(jù)勞動協(xié)議法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面與用人單位解除勞動協(xié)

議的有（）。

A.用人單位未為勞動者繳納社會保險費

B.用人單位未及時足額支付勞動報酬

C,.用人單位未按照勞動協(xié)議約定提供勞動保護

D.用人單位未按照勞動協(xié)議約定提供勞動條件

【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于勞動者可隨時告知解除勞動協(xié)議的情形。

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40.根據(jù)勞動協(xié)議法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導致勞動協(xié)議關系終止的有

A.勞動協(xié)議期滿

B.勞動者達成法定退休年齡

C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)

D.女職工在哺乳期

【答案】ABC

【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動協(xié)議，也不得

終止勞動協(xié)議，勞動協(xié)議應當續(xù)延至相應的情形消失時終止。

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41.勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)成勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內(nèi)提出。

關于該仲裁時效期間的下列表述中，對的的有（）。

A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

C.勞動關系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

D.勞動關系終止的自勞動關系終止之日起1年

【答案】CD

【解析】勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效

期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內(nèi)提出。

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42.

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，以余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（）。

A.一般貸款業(yè)務

B.融資租賃業(yè)務

C.債券買賣業(yè)務

D.外匯買賣業(yè)務

【答案】BCD

【解析】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項B：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的所有價款

和價外費用（涉及殘值）減去出租方承擔的出租貨品的實際成本后的“余額”為營業(yè)額；選項

CD：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的“余額”為營業(yè)

額。

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43.

根據(jù)營業(yè)稅法律值得的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“服務業(yè)——租賃業(yè)“科目繳納營業(yè)稅的有（）。

A.美術館出租展覽場地

B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權

C.俱樂部出租體育場比賽場地

D.交通部門有償轉讓高速公路收費權

【答案】ABCD

【解析】選項AC：出租文化場合和體育場地屬于“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍。選項

B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權，屬于，服務業(yè)一租賃業(yè)''稅目的征稅范圍。選項D：交通部

門有償轉讓高速公路收費權行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應按“服務業(yè)一租賃業(yè)''稅目征收營

業(yè)稅。

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44.

關于營業(yè)稅納稅地點的下列標書中，對的的有（）.

A.建筑公司提供建筑業(yè)勞務，向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅

B.食品公司轉讓商標權，向公司所在地主管稅務機關申報納稅

C.保險公司出租寫字樓，向公司所在地主管稅務機關申報納稅

D.建材公司轉讓土地使用權，向土地所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】ABD

【解析】選項C：納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否對的。每

小題答案對的的得1分，答題錯誤的口0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分）

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45.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分派、共同承擔投資風險的行為，不

征收營業(yè)稅。()

【答案】弋

【解析】以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，接受投資方的利潤分派、共同承擔投資風險的行為,

不征收營業(yè)稅；投資后轉入其股權的行為，也不征收營業(yè)稅。

46.城鄉(xiāng)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。()

【答案】q

【解析】城鄉(xiāng)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人“實際占用”的土地面積。

47.資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品采用分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅

產(chǎn)品的當天。()

【答案】x

【解析】納稅人采用分期收款結算方式的，資源稅的納稅義務發(fā)生時間是銷售協(xié)議規(guī)定的收

款日期的當天。

48.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應稅款的，不需辦理納稅申報。()

【答案】x

【解析】納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

49.撤消銀行結算賬戶時，應先撤消基本存款賬戶，然后再撤消一般存款賬戶、專用存款賬

戶和臨時存款賬戶。（）

【答案】x

【解析】撤消銀行結算賬戶時，應先撤消一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將

賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤消。

50.行政復議期間被申請人認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政為可以停止執(zhí)行。

（）

【答案】"

【解析】行政復議期間具體行政行為不斷止執(zhí)行。但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：

（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人

申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其規(guī)定合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。

51.人民法院審理行政案件，可以對當事人雙方進行調解，促其達成調解協(xié)議。（）

【答案】x

【解析】人民法院審理行政案件不合用調解；行政補償訴訟可以調解。

52.勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應先通過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作

的，方可按程序與其解除勞動協(xié)議。()

【答案】7

【解析】勞動者不能勝任工作，通過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位

提前30日以書面形式告知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除協(xié)議。

東奧會計在線

53.勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議申請仲裁時，用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照或者決定提前解

散、歇業(yè)，不能承擔相關責任的，其出資人、開辦單位或者主管部門應作為共同當事人。()

【答案】Y

【解析】原文見教材67頁第9行。東奧會計在線

54.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅.()

【答案】x

【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權“無償贈送”其他單位或者個人，視同發(fā)生應

稅行為，繳納營業(yè)稅。

東奧會計在線

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個

或者一個以上符合題的對的答案。每小題所有選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、

不選均不得分）東奧會計在線

［資料一］

某公司重要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務，該公司財務會計制度健全，可以如實核算如提

供經(jīng)營情況，并能正克計算應納稅額和如實履行納稅義務。2023年3月有關經(jīng)營情況如下：

（1）取得陡升工程總包結算收入180萬元；向分包單位支付工程45萬元。

（2）取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。

（3）取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。

（4）取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

（5）取得房屋租金17萬元。支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1

萬元。

已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%；服務費合用的營業(yè)稅稅率為5%。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。

55.該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，對的的是（i東奧會

計在線

A.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=180x3%=5.4萬元

B.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=（180-45）x3%=4.05萬元

C.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=160x3%=4.8萬元

D.總包建筑工程應繳納營業(yè)稅稅額=（160+5）x3%=4.95萬元

【答案】BD

【解析】選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的所有價款和價外費用

扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人

承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入，所以分

分收入應納營業(yè)稅應當是選擇D。

56.該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，對的的是().東奧會

計在線

A.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=12x3%=0.36萬元

B.安裝工程應繳納營業(yè)稅稅額=(12+136)x3%=4.44萬元

C.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=16x3%=0.48萬元

D.裝飾工程應繳納營業(yè)稅稅額=(16+120)x3%=4.08萬元

【答案】AC

【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當涉及工程所用原材料、

設備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不涉及建設方提供的設備的價款。納稅人提供裝飾勞務

的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材

料價款和設備價款)確認營業(yè)額。

57.該公司當月租房出租應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中對的的是()東奧會計在線

A.17x5%=0.85萬元

B.(17-3)x5%=0.6萬元

C.(17-3-2)x5%=0.6萬元

D.(17-3-2-1)x5%=0.55萬元

【答案】A

【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

58.下列稅額征收方式中，合用于該公司的是()東奧會計在線

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】A

【解析】查賬征收適合于財務會計制度健全，可以如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，對的計算

應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

［資料二］東奧會計在線

張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2023年7月從境內(nèi)取得如下收入:

(1)

工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。

(2)

3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2023元。

(3)

為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。

(4)

將2023年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，協(xié)議注明的價款為120萬元。

(5)

受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2000元。

已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅稅率表

(工資、薪金所得合用)

全月應納稅所得額

級數(shù)稅率(％)速算扣除數(shù)

含稅級距

1不超過1500元的30

超過1500元至4500

210105

元的部分

超過4500元至9000

320555

元的部分

規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析回答下列第59~62小題。

59.張某工資、薪金所得應納稅個人所得稅稅額下列計算中，對的的是()。東奧會計在線

A.(3800-3500)x3%=9元

B.[(3800+600)-3500]x3%=27元

C.[(3800+600+300)-3500]x3%=36元

D.[(3800+600+300+900)-3500]xl0%-105=1057C

【答案】D

【解析】工資、薪金所得，是指個人因'任職或者受雇''而取得的工資、薪金、獎金、年終加

薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

東奧會