基礎(chǔ)會(huì)計(jì)(第5版)課件 知識(shí)點(diǎn)20：日記賬的格式及登記方法

知識(shí)點(diǎn)：賬簿的格式和登記方法——日記賬格式和登記方法設(shè)置取決于企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)，及這類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的頻繁程度2特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬銷(xiāo)貨日記賬購(gòu)貨日記賬指專(zhuān)門(mén)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬一、特種日記賬的格式和登記簡(jiǎn)介3三欄、多欄通用記賬憑證收付款專(zhuān)用憑證外表賬頁(yè)登記依據(jù)登記人出納訂本式二、現(xiàn)金日記賬格式和登記4年憑

證摘

要對(duì)方科目收

入支

出結(jié)

余月日字號(hào)…

本日合計(jì)

****

本月合計(jì)

****

三欄式①“年月日”“憑證字號(hào)”“摘要”“對(duì)方科目”欄根據(jù)“現(xiàn)收”或與現(xiàn)金有關(guān)的“銀付”和“現(xiàn)付”憑證上的相應(yīng)內(nèi)容逐筆填寫(xiě)②“收入”欄根據(jù)“現(xiàn)收”或與現(xiàn)金有關(guān)的”銀付“憑證登記。④逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，并與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)⑤月末結(jié)出“收入”和“支出”當(dāng)月發(fā)生額和期末余額，并與“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬核對(duì)③“支出”欄根據(jù)“現(xiàn)付”憑證登記。二、現(xiàn)金日記賬格式和登記5二、現(xiàn)金日記賬格式與登記【做中學(xué)4.1】2020年12月，鑫熠公司庫(kù)存現(xiàn)金期初余額為1900元，本月根據(jù)與現(xiàn)金收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證資料如下6業(yè)務(wù)1：12月5日，備發(fā)工資從銀行提取備用金50000元。7業(yè)務(wù)2：12月5日，發(fā)放工資。8業(yè)務(wù)3：12月8日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品400元，相關(guān)部門(mén)已領(lǐng)用，其中：生產(chǎn)車(chē)間分?jǐn)?00元，綜合管理部分?jǐn)?00元，9業(yè)務(wù)3：12月8日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品400元，相關(guān)部門(mén)已領(lǐng)用，其中：生產(chǎn)車(chē)間分?jǐn)?00元，綜合管理部分?jǐn)?00元，10業(yè)務(wù)3：12月8日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品400元，相關(guān)部門(mén)已領(lǐng)用，其中：生產(chǎn)車(chē)間分?jǐn)?00元，綜合管理部分?jǐn)?00元，11業(yè)務(wù)4：12月12日，王寧預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖12業(yè)務(wù)4：12月12日，王寧預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖13業(yè)務(wù)5：12月20日，王寧報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金65元142020年憑證摘要借方貸方借或貸結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)1201

期初余額

1900.001205付002提取備用金50000.00

借51900.001205付003發(fā)放工資

50000.00借1900.001205

本日合計(jì)50000.0050000.00借1900.001208付006購(gòu)買(mǎi)辦公用品

400.00借1500.001208

本日合計(jì)

400.00借1500.001212付009預(yù)借差旅費(fèi)

800.00借700.001212

本日合計(jì)

800.00借700.001220收007報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)65.00

借765.001220

本日合計(jì)65.00

借765.001231

本月合計(jì)50065.0051200.00借765.00

現(xiàn)金日記賬（三欄式）15現(xiàn)金日記賬（多欄式）2020年憑證摘要借方貸方結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)銀行存款其他應(yīng)收款

合計(jì)應(yīng)付職工薪酬管理費(fèi)用制造費(fèi)用其他應(yīng)收款合計(jì)1201

期初余額

1900.001205付002提取備用金50000.00

50000.00

51900.001205付003發(fā)放工資

50000.00

50000.001900.001208付006購(gòu)買(mǎi)辦公用品

300.00100.00

400.001500.001212付009預(yù)借差旅費(fèi)

800.00800.00700.001220收007報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)

65.00

65.00

765.001231

本月合計(jì)50000.0065.00

50065.0050000.00300.00100.00800.0051200.00765.00

16三欄、多欄通用記賬憑證收付款專(zhuān)用憑證外表賬頁(yè)登記依據(jù)登記人出納訂本式三、銀行存款日記賬格式和登記17三、銀行存款日記賬格式和登記【做中學(xué)4.3】2020年12月，鑫熠公司銀行存款期初余額為225000元，本月根據(jù)與銀行存款收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編記賬憑證并登記銀行存款日記賬18業(yè)務(wù)1：12月1日，接受林正峰貨幣資金投資500000元，款已到賬。19業(yè)務(wù)2：12月2日，向北京同聚工貿(mào)有限公司采購(gòu)電池，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50000元、稅額6500元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。20業(yè)務(wù)2原始憑證21業(yè)務(wù)2原始憑證22業(yè)務(wù)2原始憑證23業(yè)務(wù)2原始憑證24業(yè)務(wù)2原始憑證25業(yè)務(wù)2原始憑證26業(yè)務(wù)3：12月3日，向北京寶利商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售點(diǎn)讀筆48G100支，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額30000元、稅額3900元，款已收存銀行，貨已發(fā)出購(gòu)貨方已驗(yàn)收。27業(yè)務(wù)3原始憑證28業(yè)務(wù)3原始憑證29業(yè)務(wù)3原始憑證30業(yè)務(wù)3原始憑證31業(yè)務(wù)3原始憑證32業(yè)務(wù)4：12月5日，向中國(guó)工商銀行北京分行借入周轉(zhuǎn)資金50000元，期限6個(gè)月，款已到賬。33業(yè)務(wù)4原始憑證34業(yè)務(wù)4原始憑證35業(yè)務(wù)5：12月5日，備發(fā)工資從銀行提取備用金50000元。36業(yè)務(wù)5原始憑證37銀行存款日記賬第1頁(yè)開(kāi)戶(hù)行：中國(guó)工商銀行北京分行

賬號(hào)：11011182343465661962020年結(jié)算憑證憑證摘要借方貸方借或貸結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)1201

期初余額

借225000.001201收款回單2311323021收001接收投資款500000.00

借725000.001201

本日合計(jì)500000.00

借725000.001202付款回單253899302付001采購(gòu)材料

56500.00借668500.001202

本日合計(jì)

56500.00借668500.001203收款回單234985305收002銷(xiāo)售商品33900.00

借702400.001203

本日合計(jì)33900.00

借702400.001205借款單據(jù)001300收003借入借款50000.00

借752400.0012