學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

XX教育機(jī)構(gòu)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，使學(xué)校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合我校具體情況，制定本制度。第二條本制度作為規(guī)范學(xué)校的會(huì)計(jì)行為，檢查會(huì)計(jì)工作，考核會(huì)計(jì)人員的重要依據(jù)。第三條本制度由學(xué)校董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員學(xué)校董事會(huì)根據(jù)工作需要在各校區(qū)配備會(huì)計(jì)人員，指定會(huì)計(jì)主管人員。第二條會(huì)計(jì)人員必須做到：遵守守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，保守秘密，按規(guī)定辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。熱愛本職工作，與部門內(nèi)部以及不同部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作。態(tài)度和藹、服務(wù)周到，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)持證上崗，并取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第四條任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。 第五條建立崗位責(zé)任制。第七條會(huì)計(jì)工作交接：會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接。二、交接內(nèi)容包括：1公章、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、其他收付款憑證；2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)、決算資料及其他會(huì)計(jì)資料和物品；3有關(guān)的文件、規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、契約；4如果啟用會(huì)計(jì)電算化還包括：會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料；5經(jīng)辦的未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交接的事項(xiàng)。三、交接手續(xù)：凡屬應(yīng)移交的內(nèi)容均列出清單(一式三份)，逐一寫出移交事項(xiàng)，并列出數(shù)量。要注明交接起止日期。交接雙方和監(jiān)交人要簽字蓋章。交接清單分別由移交人員、接替人員和監(jiān)交人妥善保管。四、交接時(shí)，會(huì)計(jì)資料不準(zhǔn)封包移交。帳簿結(jié)出余額或列出資金平衡表，并由經(jīng)辦人簽字。五、會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)由主管會(huì)計(jì)簽字監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作變動(dòng)辦理移交時(shí)，由學(xué)校法定代表人簽字監(jiān)交。六、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三章會(huì)計(jì)核算第一條下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算一、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；二、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；三、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；四、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；五、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；六、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；七、需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。第二條根據(jù)上級(jí)主管部門的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第三條各部門經(jīng)辦人辦理請(qǐng)款（一般情況下非財(cái)務(wù)人員不得辦理請(qǐng)款）、報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須持有主管會(huì)計(jì)審批意見和學(xué)校法定代表人簽字的請(qǐng)款或報(bào)銷憑證，并注明用途、金額、請(qǐng)款人后，方能付款；付款后加蓋出納員名章。各種收款業(yè)務(wù)由會(huì)計(jì)填制收款收據(jù)(或發(fā)票)并注明交款單位、交款人、款項(xiàng)來源，收款后加蓋出納員名章。第四條嚴(yán)格審核各種報(bào)銷的原始憑證。合法的原始憑證必須具備下列內(nèi)容：1、填制和接受憑證的單位名稱；2、填制憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額；3、收款單位財(cái)務(wù)收訖章；4、原始憑證經(jīng)審核如有更正事項(xiàng)，必須在更正字面上加蓋單位或經(jīng)辦人章；金額有誤時(shí)，只能重開，更正無(wú)效。5、凡有大寫金額的憑證，必須與小寫金額一致。6、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途；只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外)套寫。7、自制原始憑證必須內(nèi)容清楚，有經(jīng)辦人、審批人、學(xué)校法定代表人簽章和必要說明，并連續(xù)編號(hào)。8、付款原始憑證必須有經(jīng)辦人，驗(yàn)收人(購(gòu)實(shí)物時(shí))、審批人（主管會(huì)計(jì)）、學(xué)校法定代表人簽章。否則所付款項(xiàng)由出納人員個(gè)人承擔(dān)。第五條填制記帳憑證。記帳憑證是會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的原始憑證編制的。要求編制及時(shí)，科目準(zhǔn)確。記帳憑證必須具備下列內(nèi)容；1、填制日期。2、憑證編號(hào)(應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào))；3、業(yè)務(wù)摘要(要短小精悍、突出主題)；4、對(duì)應(yīng)科目名稱(科目編號(hào))；5、金額；6、所附原始憑證張數(shù)；7、制單人、審核人、記帳人、出納人、法定代表人簽章。第六條設(shè)置帳簿，使用和登記帳簿。1、學(xué)校根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳。2、使用帳簿前，由總帳會(huì)計(jì)按照規(guī)定填寫帳簿名稱、年度、頁(yè)數(shù)、經(jīng)辦人等，如上下年度有不同之處應(yīng)在備注中說明。三、記帳必須及時(shí)準(zhǔn)確，做到以下幾點(diǎn)：1、手工帳(1)、記帳人員必須根據(jù)審核后的記帳憑證記帳，記帳必須按記帳內(nèi)容逐筆登記，發(fā)現(xiàn)記錯(cuò)數(shù)字必須畫紅線注銷，把正確的數(shù)字寫在上邊，并蓋記帳員名章，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。過頁(yè)時(shí)必須蓋有過次頁(yè)，承前頁(yè)戳記。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。(2)、銀行日記帳必須按時(shí)間順序逐筆登記，逐日結(jié)出余額，并在下月15日前與銀行核對(duì)帳目。(3)、現(xiàn)金日記帳按日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤，編報(bào)庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，月底與總帳科目核對(duì)無(wú)誤。(4)、記帳以后發(fā)現(xiàn)記帳憑證與原始憑證不符時(shí)，必須及時(shí)通知制單人另行制單更正。2微機(jī)帳按要求及時(shí)打印出各類帳簿，及時(shí)裝訂成冊(cè)，磁盤雙備份，同時(shí)存檔。第七條會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有下列權(quán)利；1、對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的不真實(shí)、不合法、不符合學(xué)校報(bào)銷規(guī)定的原始憑證，不予受理；2、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)當(dāng)退回要求更正、補(bǔ)充；3、對(duì)違規(guī)的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。4、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)立即向?qū)W校法定代表人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無(wú)權(quán)自行處理的。5、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。第四章財(cái)務(wù)管理一、總則第一條財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，集體和個(gè)人的關(guān)系。第二條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制第三條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。全校財(cái)務(wù)工作實(shí)行法定代表人負(fù)責(zé)制。第四條學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)處，作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在法定代表人的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。第五條校內(nèi)的收支必須納入學(xué)校規(guī)定的帳戶核算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行帳號(hào)，更不允許公款私存。第六條財(cái)會(huì)人員必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格，并按照上級(jí)有關(guān)部門和學(xué)校的要求接受會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的繼續(xù)教育和培訓(xùn)。三、預(yù)算管理第七條學(xué)校在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入、支出預(yù)算和投資預(yù)算。第八條預(yù)算編制原則。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。第九條預(yù)算編制方法。學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。學(xué)校預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十條預(yù)算審批程序。預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，報(bào)學(xué)校董事會(huì)審議通過。由學(xué)校法定代表人簽字批復(fù)后執(zhí)行。第十一條學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對(duì)預(yù)算外資金一般不予調(diào)整；如果確需調(diào)整時(shí)，經(jīng)學(xué)校董事會(huì)研究決定后方可執(zhí)行。第十二條學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案需經(jīng)學(xué)校董事會(huì)審議通過。預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減收支預(yù)算，保證年度預(yù)算收支平衡。四、收入管理第十三條學(xué)校各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。第十四條學(xué)校在取得收入或收費(fèi)時(shí)，必須按照規(guī)定使用票據(jù)。五、支出管理第十四條支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失、職工工資報(bào)酬、福利相關(guān)勞動(dòng)保障資金等。第十五條學(xué)校支出包括：學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。包括人員支出、日常辦公支出、招生宣傳支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和學(xué)校維修支出等。第十六條支出應(yīng)當(dāng)與收入配比。第十七條學(xué)校要加強(qiáng)支出管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)。支出要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地確定。六、結(jié)余及其分配第十八條結(jié)余是指學(xué)校一個(gè)教學(xué)循環(huán)結(jié)束后收入與支出相抵后的余額。第十九條所有結(jié)余款項(xiàng)由學(xué)校董事會(huì)研究處理。七、資產(chǎn)管理第二十條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十一條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。1、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過程為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2、固定資產(chǎn)是指在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。耐用時(shí)間在一年以上的物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般包括：一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。學(xué)校固定資產(chǎn)的增加或減少應(yīng)該遵循嚴(yán)格的工作程序。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。3、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。第二十二條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)繳款項(xiàng)、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。學(xué)校不經(jīng)董事會(huì)研究決定，并由法定代表人簽署書面意見，不允許以各種方式對(duì)外提供借款或貸款擔(dān)保。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)在每月十六日，按照相關(guān)規(guī)定向?qū)W校董事會(huì)提供月度財(cái)務(wù)報(bào)告，并按規(guī)定提供每個(gè)教學(xué)周期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十四條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用款項(xiàng)變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題及改進(jìn)措施等。年度分析報(bào)告的主要內(nèi)容包括本單位年度收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)管理情況等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督第二十五條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校接受國(guó)家審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)、銀行等部門的專項(xiàng)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。十、會(huì)計(jì)人員法律責(zé)任：1、會(huì)計(jì)人員違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)核算的規(guī)定、情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分。2、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的，或者利用虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料損害學(xué)校利益的、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理，或者對(duì)違法的收支不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。十一、附則：XX學(xué)校財(cái)務(wù)管理細(xì)則1、預(yù)算內(nèi)資金要依據(jù)學(xué)校發(fā)展的實(shí)際情況執(zhí)行，提倡勤儉辦學(xué)，努力做到學(xué)校實(shí)際開支低于預(yù)算內(nèi)資金。2、對(duì)于預(yù)算外資金，必須經(jīng)過學(xué)校董事會(huì)研究決定，出具書面認(rèn)可通知書，并由學(xué)校法定代表人簽字后，會(huì)計(jì)人員方可執(zhí)行。否則由此發(fā)生的全部金額由會(huì)計(jì)人員個(gè)人承擔(dān)（從會(huì)計(jì)人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。3、學(xué)校所有人員不得報(bào)銷電話費(fèi)，如果因公事需要可使用辦公室電話，私人電話費(fèi)一率自己負(fù)擔(dān)。4、所有人員不論在何種情況下（包括出差），不得報(bào)銷坐出租車的費(fèi)用。如因公出行，可如實(shí)報(bào)銷電腦打印的公共汽車票、公交車票、地鐵票和火車票（非電腦票一律不報(bào)）。5、招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定，（1）學(xué)校全年全職員工大型聚餐以及聯(lián)誼餐不超過三次，每人次標(biāo)準(zhǔn)不超過40元人民幣。（2）特殊情況下招待費(fèi)實(shí)行，分權(quán)負(fù)責(zé)制：在每一個(gè)教學(xué)周期內(nèi)：學(xué)校招待上級(jí)主管部門業(yè)務(wù)單位（僅限于教育局、民政局、物價(jià)局、稅務(wù)局、新聞媒體和公辦學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)）的費(fèi)用，不得超過兩千元（由學(xué)校法定代表人負(fù)責(zé)）。學(xué)校董事長(zhǎng)自主支配的招待費(fèi)用，不得超過三千元。學(xué)校校長(zhǎng)自主支配的招待費(fèi)用，不得超過兩千元。學(xué)校副校長(zhǎng)或分校區(qū)校長(zhǎng)自主支配的招待費(fèi)用，不得超過一千元。學(xué)校部門正主任自主支配的招待費(fèi)用，不得超過五百元。以上各部分招待費(fèi)需有正規(guī)發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字注明招待時(shí)的合理工作需求，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審批，學(xué)校法定代表人簽字后方可報(bào)銷。一個(gè)教學(xué)周期內(nèi)，各負(fù)責(zé)人發(fā)生的招待費(fèi)超出限額部分，由其自主承擔(dān)。未達(dá)到限額部分，按實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi)用報(bào)銷。6、學(xué)校要想方設(shè)法降低公關(guān)費(fèi)用，兩年之每一個(gè)教學(xué)循環(huán)內(nèi)，公關(guān)費(fèi)用不得超過三千元，全年不得超過九千元。7、（除XX省以外的新員工第一次入職之外）所有領(lǐng)導(dǎo)和教職工，購(gòu)買的所有生活用品的費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。8、由學(xué)校集體資金購(gòu)買的校車，只報(bào)銷第一次經(jīng)駕駛員之手發(fā)生的汽車油費(fèi)、保險(xiǎn)、年審、過路、過橋、維修費(fèi)。駕駛員之外的所有人員，不得報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。學(xué)校所有人員如購(gòu)買私人駕駛私人轎車，由此發(fā)生所有汽車油費(fèi)、保險(xiǎn)、年審、過路、過橋、維修等全部費(fèi)用，由個(gè)人承擔(dān)。9、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行一枝筆審批制度，學(xué)校開支的所有費(fèi)用或請(qǐng)款，必須先由主管會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行前置審批，并簽署意見。再由學(xué)校法定代表人審核簽字后，出納會(huì)計(jì)人員只有見到主管會(huì)計(jì)和學(xué)校法定代表人簽字后，方可按實(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)。否則由此發(fā)生的全部金額由出納會(huì)計(jì)人員個(gè)人承擔(dān)（從會(huì)計(jì)人員的月工資中扣除，情況嚴(yán)重者追究其法律責(zé)任）。10、所有報(bào)銷費(fèi)用必須要有真實(shí)的票據(jù)。 11、建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳制度，自2009年2月10日起，會(huì)計(jì)人員要在20天之內(nèi)，參照《XX市XX區(qū)XX學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》中關(guān)于對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)的解釋以及學(xué)校主管會(huì)計(jì)建立的對(duì)應(yīng)科目，完成對(duì)學(xué)校所有固定資產(chǎn)的登記建檔工作，并做到每個(gè)教學(xué)周期結(jié)束時(shí)，以及年終都要做好固定資產(chǎn)盤盈和盤虧工作。所有教職工如需借用學(xué)校固定資產(chǎn)，必須做好借用手續(xù)，相關(guān)保管人員方可借出，一個(gè)教學(xué)循環(huán)結(jié)束，所借出的固定資產(chǎn)必須歸還。否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)從該教職工工資中扣除等價(jià)金額。固定資產(chǎn)如有遺失，由會(huì)計(jì)人員和相關(guān)保管人員負(fù)全責(zé)。12、關(guān)于教職工借款的規(guī)定：凡有教職工借款，需由借款人出具正規(guī)借據(jù)，由主管會(huì)計(jì)審批后，經(jīng)學(xué)校法定代表人簽字，出納會(huì)計(jì)方可履行借款手續(xù)。在一個(gè)教學(xué)循環(huán)內(nèi)，學(xué)校董事長(zhǎng)借款總額不得超過人民貳萬(wàn)元，副董事長(zhǎng)不得超過人民幣壹萬(wàn)伍仟元，副校長(zhǎng)不得超過四千元，中層干部不得超過人民幣貳仟元，普通教師不得超過