《全面預算管理》(A卷及答案)

2021-2022學年第一學期《全面預算管理》考試試卷A(閉卷)院系年級姓名學號得分任課教師： 一、選擇題(每題1分，共10分)1、隨著泰羅制的運用，會計學科配合科學管理對標準成本、預算管理、差異分析也進行了相應改革。當時，美國學者麥金西(J.O.Mckinsey)率先于1922年寫了一本預算管理相關的書箱，其書名是(A)。A預算控制 B全面預算管理C預算科學 D預算規(guī)劃2、(C)是編制全面預算的基礎和關鍵。A生產(chǎn)預算 B現(xiàn)金預算C銷售預算 D資本預算3、財政部的中國管理會計指引體系主要包括哪些指引(AB)A管理會計基本指引 B管理會計應用指引C管理會計案例指引 C管理會計咨詢指引4、全面預算管理的應用指引是按管理會計要素歸集，主要由下面哪些構成(ABCD)A應用環(huán)境 B管理會計活動C工具與方法 C信息與報告5、企業(yè)利用現(xiàn)有設備可生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，甲、乙兩種產(chǎn)品的變動生產(chǎn)成本差額為6000元/月，預計銷售收入差額為5900元/月，則該企業(yè)應生產(chǎn)(B)產(chǎn)品。A甲 B乙C甲、乙均可 D甲、乙均不行6、東方公司2021年1月份的實際銷售額為600萬元，2020年12月份對2021年1月份銷售額的預測值為550萬元。假設平滑系數(shù)=0.7，用指數(shù)平滑法預測今年1月份的銷售額為(B)。A455萬元 B585萬元C550萬元 D600萬元7、某校準備設立科研獎金，現(xiàn)在存入一筆現(xiàn)金，預計以后無限期地在每年年末支取利息20000元。在存款年利率為8%的條件下，現(xiàn)在應存款（A）元。A250000 B200000C216000 D2250008、管理會計指引體系由基本指引與應用指引等系列構成。從大類上看，《管理會計應用指引》包括（AB）。A概括性指引 B工具方法指引C生產(chǎn)決策指引 D管理決策指引9、全面預算管理中的現(xiàn)金流量信息有（ABCD）。A初始現(xiàn)金流量 B經(jīng)營現(xiàn)金流量C結(jié)余現(xiàn)金流量 D預算期現(xiàn)金余缺10、全面預算管理中精神層面的考核評價，可以采用如下哪些內(nèi)容（ABCD）A文化激勵 B環(huán)境激勵C成就激勵 D愿景激勵二、名詞解釋（每題5分，共15分）1.增量預算與零基預算答案參見教材P1122．預算考評與業(yè)績激勵答案參見教材P1723.預算差異與預算調(diào)整答案參見教材P142-145三、問答題（每題10分，共30分）1、我國企業(yè)預算管理發(fā)展分幾個階段，各自有什么特征。參考答案：見教材7-8頁。2、全面預算編制的流程模式。答：見教材P96-97.3、簡要評價滾動預算的優(yōu)缺點答：見教材P113.四、計算題（共45分，每題15分）（一）某公司期末對經(jīng)營者進行業(yè)績考核，有關資料如下：1.某成本中心生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預算產(chǎn)量500件，單位成本100元；實際產(chǎn)量600件，單位成本90元。據(jù)此計算成本中心的成本節(jié)約額和成本節(jié)約率。2.公司設有A、B兩個投資中心，其相關資料及計算結(jié)果如表1和表2所示。表1A、B投資中心相關資料 單位:萬元項目2020年投資報酬率2021年投資報酬率A中心B中心A中心B中心銷售收入600015000800015000營業(yè)收益360450400375平均營業(yè)資產(chǎn)2000250020002500投資報酬率18%18%20%15%表2A、B中心考核指標計算表項目2020年A中心 B中心6% 3%3 618% 18%2021年A中心B中心銷售利潤率5%2.5%營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）46投資報酬率20%15%要求：根據(jù)條件1,計算該公司的成本節(jié)約額和成本節(jié)約率（5分）。根據(jù)條件2，由表1和表2可知，2020—2021年,A中心的投資報酬率從18%上升到了20%,而B中心的投資報酬率卻從18%下降到15%。說明為什么A中心投資收益率比上年預算是增長的，而B中心投資收益率是下降的？（10分）（本題15分）參考答案：條件1解:成本節(jié)約額=600x90-500x100=4000（元）成本節(jié)約率= ：,x100%=8%該成本中心的成本節(jié)約額為4000元，節(jié)約率為8%,究其原因可分析如下：由于產(chǎn)量增加對成本的影響數(shù)為：（600-500）x100=10000（元）由于單位成本降低對成本的影響數(shù)為：（90-100）x600=-6000（元）條件2解：兩個投資中心的銷售利潤率從2020年到2021年均下降了16.67%。銷售利潤率的下降可能是費用的增加或是由于競爭加劇而被迫降價，也可能兼而有之。雖然銷售利潤率下降了八投資中心的投資報酬率卻上升了。原因是營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高彌補了銷售利潤率的下降。營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之所以提高,原因之一可能是存貨的減少。值得注意的是,A投資中心的銷售收入雖然增加了2000萬元,平均營業(yè)資產(chǎn)卻保持不變。B投資中心的經(jīng)營顯然不如前者。由于營業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率未發(fā)生變化，而銷售利潤率下降了，故其投資報酬率也下降了。B投資中心未能像A投資中心一樣克服銷售利潤率下降造成的影響。(二)某公司某年11月份現(xiàn)金收支的預計資料如下:(1)11月1日的現(xiàn)金(包括銀行存款)余額為13700元,已收到未入賬支票40400元。(2)產(chǎn)品售價8元/件。9月銷售20000件,10月銷售30000件,預計11月銷售40000件,12月銷售25000件。根據(jù)經(jīng)驗,商品出售后當月可收回貨款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%為壞賬。(3)進貨成本為5元/件,平均在15天后付款。編制預算時月底存貨為次月銷售的10%加1000件。10月底的實際存貨為4000件,應付賬款余額為77500元。(4)11月的費用預算為85000元,其中折舊為12000元,其余費用須當月用現(xiàn)金支付。(5)預計11月份將購置設備一臺,支出150000元,須當月付款。(6)11月份預交所得稅20000元。(7)現(xiàn)金不足時可以從銀行借入,借款額為10000元的倍數(shù),利息在還款時支付,期末現(xiàn)金余額不少于5000元。(本題15分)要求:填寫11月份的現(xiàn)金預算表即下表中用字母表示的數(shù)字。項目 金額TOC\o"1-5"\h\z期初現(xiàn)金余額 A加:銷售現(xiàn)金收入 B可供使用資金 C減:本月各項支出進貨現(xiàn)金支出 D其他費用支出 E購置設備支出 F預交所得稅 G支出合計 H現(xiàn)金多余或不足 I向銀行借款 J還銀行借款合計 K期末現(xiàn)金余額參考答案：A=13700+40400=54100（元）B=160000x8%+24000x30%+320000x60%=276800（元）C=276800+54100=330900（元）D二（25000x10%+1000+40000-4000）x5/2+77500=176250（元）E=85000-12000=73000（元）F=150000（元）G=20000（元）H=419250（元）I=-88530（元）J=100000（元）K=11650（元）（三）分析題目：給微軟白領上課的“的哥”2018年7月，“的哥”臧勤出名了，他被微軟公司請去給公司的白領們上課。這對于上海的出租車司機來說是一件很榮幸的事情。上?！暗母纭标扒谡f：“我做過精確統(tǒng)計，我每天開17個小時的車，算上油費和各種費用，平均每小時的成本為34