經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)稅》專(zhuān)業(yè)試題庫(kù)A（含參考答案）

（最新）經(jīng)濟(jì)考試《財(cái)稅》專(zhuān)業(yè)試

——題庫(kù)A（含）參考答案.

一、單項(xiàng)選擇題（在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，

并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)。）

1.財(cái)政分配的對(duì)象，主要是社會(huì)產(chǎn)品中的（）。

A.C+V部分B.C+M部分C.V部分D.M

部分

2.財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（）

A.國(guó)家B.剩余產(chǎn)品C.商品經(jīng)濟(jì)D.私有

制

3.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，（）作為最有效的財(cái)政政策工具，實(shí)

現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

A.稅收B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.國(guó)債收入

D.其他收入

4.財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（）o

A.財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率B.財(cái)政收入增長(zhǎng)率高

于物價(jià)上升率

C.財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率D.財(cái)政收入增長(zhǎng)率高

于GDP增長(zhǎng)率

5.國(guó)債的最基本的功能是（）o

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.

調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

6.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志是（)o

A.預(yù)算的形式B.預(yù)算的分級(jí)管理C.預(yù)算內(nèi)容的分

合關(guān)系D.預(yù)算的組成環(huán)節(jié)

7.整個(gè)稅收征管過(guò)程的核心環(huán)節(jié)是（)0

A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

8.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）o

A.進(jìn)口卷煙B.批發(fā)服裝C.零售化妝品

D.零售白酒

9.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（）o

A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C.全部為

個(gè)人賬戶(hù)D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)結(jié)合

10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）o

A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.

納稅期限

n.流轉(zhuǎn)稅主要采用（）O

A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.

浮動(dòng)稅率。

12.亞當(dāng)?斯密稅收四原則中的確實(shí)、便利、最小征收費(fèi)用原則后來(lái)

被瓦格納概括為（）o

A.財(cái)政原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.社會(huì)主義原則

D.稅務(wù)行政原則

13.將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出是按（）分類(lèi)。

A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)B.具體用途C.費(fèi)用類(lèi)別

D.形式。

14.市場(chǎng)機(jī)制缺乏效率的原因主要有（）。

A,通貨膨脹.壟斷B.市場(chǎng)失效.政策扭曲

C.經(jīng)濟(jì)蕭條.失業(yè)增加D.投資膨脹.消費(fèi)不旺。

15.財(cái)政支出應(yīng)遵循（）。

A.效率原則.公平原則.穩(wěn)定原則B.重點(diǎn)原則.平均原則.發(fā)

展原則

C.普遍原則.發(fā)展原則.公共原則D.節(jié)約原則.公開(kāi)原則.統(tǒng)

一原則。

二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出正確的答案，并將正

確答案的序號(hào)分別填在題后的括號(hào)內(nèi)，多選.少選.錯(cuò)選均不得分。每

小題1分，共15分）

1.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括（)O

A.國(guó)家稅務(wù)局B.海關(guān)C.稅務(wù)局

D.代扣代繳單位

2.政府的購(gòu)買(mǎi)性支出，主要有（)o

A.行政國(guó)防支出B.科教文衛(wèi)支出C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支

出D.農(nóng)業(yè)投資支出

3.財(cái)政收入規(guī)模的衡量方法（）。

A.絕對(duì)規(guī)模B.相對(duì)規(guī)模C.數(shù)量規(guī)模

D.質(zhì)量規(guī)模

4.國(guó)債的發(fā)行價(jià)格包括（)o

A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行

D.議價(jià)發(fā)行

5.根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分,財(cái)政政策可分為

）。

A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇

的財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策

6.國(guó)內(nèi)公債的發(fā)行條件主要包括（)0

A.公債發(fā)行額B.公債的期限C.公債發(fā)行價(jià)格

D.公債利率E.公債票面金額與編號(hào)

7按.舉債形式劃分,公債可以分為（)O

A.契約型公債B.上市公債C.發(fā)行公債券D.中

央債E.地方債

8.財(cái)政收入原則包括（)O

A.發(fā)展經(jīng)濟(jì).廣開(kāi)財(cái)源原則B.兼顧中央地方兩

級(jí)利益原則

C.兼顧國(guó)家.企業(yè).個(gè)人三者利益原則D.合理負(fù)擔(dān)原則

9.影響財(cái)政收入規(guī)模大小的主要因素有()O

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C.價(jià)

格

D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配制度E.國(guó)家的性質(zhì)。

10.國(guó)有資產(chǎn)收入的形式主要有（）O

A.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)B.國(guó)有股紅利C,國(guó)有

資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入E.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益

11.稅收的基本特征包括（）O

A.固定性B.強(qiáng)制性C.社會(huì)性D.無(wú)

償性

12.稅收公平原則主要包括（）O

A.稅收的政治公平B.稅收的經(jīng)濟(jì)公平C.稅

收的社會(huì)公平

D.稅收的法律公平E.稅收的國(guó)際公平

13.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）O

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.契稅D.印花稅E.關(guān)

稅

14.減免稅的形式有（）O

A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.避

稅E.稅源式減免

15.政府財(cái)政可以通過(guò)哪些手段來(lái)提高就業(yè)水平（）。

A.擴(kuò)大財(cái)政投資B.增加政府購(gòu)買(mǎi)C.增加轉(zhuǎn)移支

出D.增加稅收。

三、名詞解釋?zhuān)啃☆}3分，共15分）

1.外部效應(yīng)

2.稅收支出

3.預(yù)算外資金

4.國(guó)家預(yù)算

5.緊縮性財(cái)政政策

四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）

1.轉(zhuǎn)移性支出與購(gòu)買(mǎi)性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？

2.資源配置職能的含義以及實(shí)現(xiàn)該職能的財(cái)政手段是什么？

3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。

4.分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。

五、判斷題（錯(cuò)的打“x”，對(duì)的打“J”。每小題1分，共15分）

1.財(cái)政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。（）

2.在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，政府所配置的

資源規(guī)模就大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。

（）

3.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政收入主要是為滿(mǎn)足全社會(huì)生

產(chǎn)建設(shè)資金需要。（|

4.國(guó)債償債率是指一國(guó)一定時(shí)期的國(guó)債累積發(fā)行余額與當(dāng)年GDP

的比率。（J

5.我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的預(yù)算管理體

制。（）

6.負(fù)稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）

7.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)物價(jià)的影響要大于轉(zhuǎn)移性支出對(duì)物價(jià)的影響。

（）

8.在財(cái)政支出中，如果購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重較大，財(cái)政對(duì)社會(huì)收入分

配的直接影響就較大；轉(zhuǎn)移性支出比重較大，財(cái)政對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影

響則較大。（）

9.社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)重要區(qū)別是社會(huì)救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)要高于社

會(huì)保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。（）

10.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段之后，公共消

費(fèi)支出、社會(huì)保障支出等開(kāi)始上漲，而公共工程投資支出則開(kāi)始下降。

（）

11.一般說(shuō)來(lái)，有一級(jí)政府即有一級(jí)預(yù)算。（I

12.我國(guó)的預(yù)算年度實(shí)行跨年制預(yù)算年度。（3

13.各級(jí)政府沒(méi)有政府預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)。（）

14.政府預(yù)算是比稅收、公債都要年輕的一個(gè)財(cái)政范疇。（）

15.我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行“分稅制”財(cái)政管理體制。（）

六、計(jì)算題：（6分）

1.某居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售空調(diào)，2017年度銷(xiāo)售空調(diào)取得不含稅收

入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入300萬(wàn)元；

實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)860萬(wàn)元。與銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用支出如下：

（1）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；

（2）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付

的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；

（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)

費(fèi)16萬(wàn)元、職工福利費(fèi)86萬(wàn)元、職工教育經(jīng)賽18萬(wàn)元;

(5)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困

山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。

計(jì)算：計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

七、論述題(14分，字?jǐn)?shù)不得少于500字)

1.聯(lián)系實(shí)際分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收具有哪些微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)？

一、單項(xiàng)選擇題（本題共15小題，每小題1分，共15分）

1.財(cái)政分配的對(duì)象，主要是社會(huì)產(chǎn)品中的（D）o

A.C+V部分；B.C+M部分；C.V部分；D.M部分。

2.財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（B）

A.國(guó)家；B.剩余產(chǎn)品；C.商品經(jīng)濟(jì)；D.私有制。

3.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，（A）作為最有效的財(cái)政政策工具，

實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

A.稅收B.國(guó)有資產(chǎn)收益C.國(guó)債收入

D.其他收入

4.財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（B）0

A.財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率B,財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于

物價(jià)上升率

C.財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率D.財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于

GDP增長(zhǎng)率

5.國(guó)債的最基本的功能是（A）o

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)貨幣流通D.調(diào)

節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

6.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志是（A)O

A.預(yù)算的形式B.預(yù)算的分級(jí)管理C.預(yù)算內(nèi)容的分合

關(guān)系D.預(yù)算的組成環(huán)節(jié)

7.整個(gè)稅收征管過(guò)程的核心環(huán)節(jié)是（C）o

A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅

務(wù)檢查

8.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（A）o

A.進(jìn)口卷煙B.批發(fā)服裝C.零售化妝品

D.零售白酒

9.我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是（D）o

A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌B.社會(huì)統(tǒng)籌，企業(yè)分管C.全部為個(gè)人

賬戶(hù)D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)結(jié)合

10.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（C）。

A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅期

限

11.流轉(zhuǎn)稅主要采用（B）。

A.累進(jìn)稅率；B.比例稅率；C.定額稅率；D.浮動(dòng)稅率。

12.亞當(dāng)?斯密稅收四原則中的確實(shí)、便利、最小征收費(fèi)用原則后來(lái)

被瓦格納概括為（D）。

A.財(cái)政原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.社會(huì)主義原則D.稅

務(wù)行政原則

13.將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出是按（A）分類(lèi)。

A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；B.具體用途；C.費(fèi)用類(lèi)別；D.形式。

14.市場(chǎng)機(jī)制缺乏效率的原因主要有（B）。

A.通貨膨脹.壟斷；B.市場(chǎng)失效.政策扭曲；

C.經(jīng)濟(jì)蕭條.失業(yè)增加；D.投資膨脹.消費(fèi)不旺。

15.財(cái)政支出應(yīng)遵循（A）o

A.效率原則.公平原則.穩(wěn)定原則；B.重點(diǎn)原則.平均原則.發(fā)展原貝U;

C.普遍原則.發(fā)展原則.公共原則;D.節(jié)約原則.公開(kāi)原則.統(tǒng)一原則。

二、多項(xiàng)選擇題（在每小題的備選答案中，選出正確的答案，并將正

確答案的序號(hào)分別填在題后的括號(hào)內(nèi)，多選.少選.錯(cuò)選均不得分。每

小題1分，共15分）

1.稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括（ABC）o

A.國(guó)家稅務(wù)局B.海關(guān)C.稅務(wù)局D.

代扣代繳單位

2.政府的購(gòu)買(mǎi)性支出，主要有（ABCD）O

A.行政國(guó)防支出B.科教文衛(wèi)支出C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出

D.農(nóng)業(yè)投資支出

3.財(cái)政收入規(guī)模的衡量方法（AB）O

A.絕對(duì)規(guī)模B.相對(duì)規(guī)模C.數(shù)量規(guī)模

D.質(zhì)量規(guī)模

4.國(guó)債的發(fā)行價(jià)格包括（ABC）o

A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.

議價(jià)發(fā)行

5.根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，財(cái)政政策可分為

AC）。

A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B.擴(kuò)張性財(cái)政政策C.相機(jī)抉擇的

財(cái)政政策D.緊縮性財(cái)政政策

6.國(guó)內(nèi)公債的發(fā)行條件主要包括（ABCDE）。

A.公債發(fā)行額；B.公債的期限；C.公債發(fā)行價(jià)格；

D.公債利率；E.公債票面金額與編號(hào)。

7.按舉債形式劃分，公債可以分為（AC）o

A.契約型公債；B.上市公債；C.發(fā)行公債券；D.中央債；E.地方債。

8.財(cái)政收入原則包括（ABCD）o

A.發(fā)展經(jīng)濟(jì).廣開(kāi)財(cái)源原則；B.兼顧中央地方兩級(jí)利益原則;

C.兼顧國(guó)家.企業(yè).個(gè)人三者利益原則；D,合理負(fù)擔(dān)原則。

9.影響財(cái)政收入規(guī)模大小的主要因素有（ABCD）0

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；B.生產(chǎn)技術(shù)水平；C.價(jià)格；

D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配制度；E.國(guó)家的性質(zhì)。

10.國(guó)有資產(chǎn)收入的形式主要有（ABCD）o

A.國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)；B.國(guó)有股紅利；C.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；

D.國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入；E.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益。

11.稅收的基本特征包括（ABD）。

A.固定性；B.強(qiáng)制性；C.社會(huì)性；D.無(wú)償性。

12.稅收公平原則主要包括（BC）o

A.稅收的政治公平；B.稅收的經(jīng)濟(jì)公平；C.稅收的社會(huì)公平；

D.稅收的法律公平；E.稅收的國(guó)際公平。

13.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ABE）o

A.增值稅;B.消費(fèi)稅;C.契稅;D.印花稅;E.關(guān)稅。

14.減免稅的形式有（ABC）o

A.稅基式減免；B.稅率式減免；C.稅額式減免；D.避稅；E.稅源式

減免。

15.政府財(cái)政可以通過(guò)哪些手段來(lái)提高就業(yè)水平（ABC）o

A.擴(kuò)大財(cái)政投資；B.增加政府購(gòu)買(mǎi)；C.增加轉(zhuǎn)移支出；D.增加稅收。

三、名詞解釋?zhuān)啃☆}3分，共15分）

1.外部效應(yīng)：私人邊際成本和社會(huì)邊際成本之間或私人邊際效益和社

會(huì)邊際效益之間的非一致性。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他

人或廠商，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。

2.稅收支出：以特殊的法律條文規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅

人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。

3.預(yù)算外資金：預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其

他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的

規(guī)章，收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資

金。

4、國(guó)家預(yù)算是政府有計(jì)劃地集中和分配財(cái)政資金的重要工具，是經(jīng)

法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃。

5、緊縮性財(cái)政政策是指通過(guò)增加財(cái)政收入或減少財(cái)政支出以抑制社

會(huì)總需求的政策。

四、簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）

1.轉(zhuǎn)移性支出與購(gòu)買(mǎi)性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？

Q購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，并間接

影響收入分配；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響

是間接的。

Q在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，此時(shí)

的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束；在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府

并沒(méi)有十分明確的原則可以遵循，此時(shí)的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益是軟

約束。

Q購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀主體的約束是硬約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀

主體的約束是軟約束

④以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，政府執(zhí)行資

源配置的職能較強(qiáng)；以轉(zhuǎn)移性支出占占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活

動(dòng)則執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)。

2.資源配置職能的含義以及實(shí)現(xiàn)該職能的財(cái)政手段是什么？

(1)資源配置，廣義的理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義的理

解可以是指生產(chǎn)要素的配置。不論何種理解，資源配置就是運(yùn)用有限

的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)

到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。

(2)財(cái)政手段:

Q確定財(cái)政收支占國(guó)民收入的合理比例

0優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

Q通過(guò)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)

Q鼓勵(lì)并調(diào)節(jié)民間投資

Q提高財(cái)政資源配置本身的效率

3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

(1)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、疊轉(zhuǎn)、稅收資本

化

(2)影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素：

①商品供求彈性

②市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

③課稅制度

④企業(yè)決策者市場(chǎng)價(jià)值判斷及行為觀念

4.分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。

(1)生產(chǎn)力發(fā)展水平

(2)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

(3)政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖

(4)稅收征管水平

(5)歷史原因

(6)國(guó)際影響

五、判斷題(錯(cuò)的打“X”，對(duì)的打“J”。每小題1分，共15分)

1.財(cái)政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。(X)

2.在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，政府所配

置的資源規(guī)模就大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。

(V)

3.在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政收入主要是為滿(mǎn)足全社

會(huì)生產(chǎn)建設(shè)資金需要。（X）

4.國(guó)債償債率是指一國(guó)一定時(shí)期的國(guó)債累積發(fā)行余額與當(dāng)年

GDP的比率。（X）

5.我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的預(yù)算管

理體制。（X）

6.負(fù)稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

（X）

7.購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)物價(jià)的影響要大于轉(zhuǎn)移性支出對(duì)物價(jià)的影響。

（V）

8.在財(cái)政支出中，如果購(gòu)買(mǎi)性支出所占比重較大，財(cái)政對(duì)社會(huì)收

入分配的直接影響就較大；轉(zhuǎn)移性支出比重較大，財(cái)政對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)

的影響則較大。（X）

9.社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)重要區(qū)別是社會(huì)救濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)要高

于社會(huì)保險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。（X）

10.“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段之后，公共消

費(fèi)支出、社會(huì)保障支出等開(kāi)始上漲，而公共工程投資支出則開(kāi)始下降。

（V）

11.一般說(shuō)來(lái)，有一級(jí)政府即有一級(jí)預(yù)算。（V）

12.我國(guó)的預(yù)算年度實(shí)行跨年制預(yù)算年度。（X）

13.各級(jí)政府沒(méi)有政府預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)。（V）

14.政府預(yù)算是比稅收、公債都要年輕的一個(gè)財(cái)政范疇。（V）

15.我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行“分稅制”財(cái)政管理體制。(V)

六、計(jì)算題：(6分)

1.某居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售空調(diào)，2017年度銷(xiāo)售空調(diào)取得不含稅收

入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入300萬(wàn)元；

實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)860萬(wàn)元。與銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用支出如下：

(1)銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元；

(2)管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元；

(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付

的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)；

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)

費(fèi)16萬(wàn)元、職工福利費(fèi)86萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元；

(5)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困

山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。

計(jì)算：計(jì)算該企業(yè)2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。(8分)

2、解(1)廣告費(fèi)扣除限額：(8000+300)X15%=1245萬(wàn)元，需要調(diào)增

1400-1245=155萬(wàn)元

(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：90X60%=54萬(wàn)元；8300X5%o=41.5需要

調(diào)增90-41.5=48.樂(lè)元

(3)利息扣除限額：500。5.8%=2療元需要調(diào)增40-29=11萬(wàn)元(1

分)

(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額：540X2%=10.8萬(wàn)元需要調(diào)增16-10.8=5.2

萬(wàn)元

職工福利扣除限