《稅收概論》考試復(fù)習(xí)題庫（濃縮500題）

PAGEPAGE1《稅收概論》考試復(fù)習(xí)題庫（濃縮500題）一、單選題1.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反國家規(guī)定,將應(yīng)當(dāng)上繳國家的罰沒財物,以單位名義集體私分給個人的,構(gòu)成的罪名是()。A、私分國有資產(chǎn)罪B、貪污罪C、侵占罪D、私分罰沒財物罪答案：D解析：本題考查私分罰沒財物罪的構(gòu)成。私分罰沒財物罪是指司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)違反國家規(guī)定,將應(yīng)當(dāng)上繳國家的罰沒財物,以單位名義集體私分給個人的行為。構(gòu)成私分罰沒財產(chǎn)罪的主體為特殊主體,只能是司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān);在客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定,以單位名義將應(yīng)當(dāng)上繳國家的罰沒財物集體私分給個人的行為。選項(xiàng)D符合題意。2.在財產(chǎn)清查中,若發(fā)現(xiàn)存在未達(dá)賬項(xiàng)時,應(yīng)編制:A、發(fā)生額及余額試算表B、材料采購成本計算表C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、完工產(chǎn)品成本計算表答案：C解析：存款單位和銀行,由于雙方憑證傳遞時間上的差異而發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)在查明原因后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入稱為:A、資產(chǎn)B、利得C、收入D、利潤答案：C解析：這是收入要素的經(jīng)濟(jì)特征,即收入定義。4.在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧一臺設(shè)備,其賬面原值為80000元,已提折舊20000元,則該企業(yè)計入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶的金額為()元A、80000B、20000C、60000D、100000答案：C解析：固定資產(chǎn)盤虧時,按固定資產(chǎn)賬面原始價值減去已計提累計折舊的差額,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理非流動資產(chǎn)損溢”5.甲汽車銷售有限公司是我國居民企業(yè),2021年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元。該企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元,境外已納所得稅款20萬元,該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()。A、5萬元B、10萬元C、15萬元D、35萬元答案：C解析：應(yīng)補(bǔ)(退)的稅額=[200×25%+(100×25%-20)]-40=15(萬元)。6.直接根據(jù)各種記賬憑證登記總分類賬,這種會計核算程序是:A、記賬憑證核算程序B、匯總記賬憑證核算程序C、科目匯總表核算程序D、日記總賬核算程序答案：A解析：記賬憑證核算程序直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬簿。7.甲市乙縣稅務(wù)局對某運(yùn)輸公司作出補(bǔ)稅20萬元的處理決定。該公司不服,向甲市稅務(wù)局申請復(fù)議,復(fù)議機(jī)關(guān)維持原處理決定。運(yùn)輸公司對復(fù)議決定不服,欲向人民法院提起行政訴訟,管轄法院是()。A、乙縣人民法院B、甲市稅務(wù)局所在地人民法院C、既可以是甲市稅務(wù)局,也可以是乙縣稅務(wù)局所在地人民法院D、省稅務(wù)局所在地人民法院答案：C解析：本題考查稅務(wù)行政訴訟的管轄?！缎姓V訟法》第十八條規(guī)定,行政案件由最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件,也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。故選項(xiàng)C符合題意。8.科目匯總表核算形式的優(yōu)點(diǎn)是:A、保持科目之間的對應(yīng)關(guān)系B、簡化總分類賬登記工作C、便于分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈D、總括反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)答案：B解析：科目匯總表核算終須中,科目匯總表登記總分類賬可以大大減少登記總分類賬的工作量,便于會計人員的分工。9.在會計核算中賬簿組織、記賬程序、會計報表的有機(jī)結(jié)合的形式稱為:A、賬簿組織B、會計核算程序C、記賬工作步驟D、會計組織形式答案：B解析：會計核算程序也稱賬務(wù)處理程序,是指將憑證組織、賬簿組織、記賬方法有機(jī)結(jié)合的方法和步驟10.某工業(yè)企業(yè)2021年底轉(zhuǎn)讓一棟新建辦公樓,取得不含增值稅銷售收入5000萬元,準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)時支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用共計3700萬元,準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金共計30萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()。A、321.5萬元B、381萬元C、390萬元D、196.75萬元答案：B解析：扣除項(xiàng)目金額合計=3700+30=3730(萬元)增值額=5000-3730=1270(萬元)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=1270÷3730×100%≈34.05%,適用稅率為30%,速算扣除系數(shù)為0;應(yīng)納土地增值稅=1270×30%=381(萬元)。11.A企業(yè)從B企業(yè)購買棉花200萬元,因B企業(yè)沒有提供增值稅專用發(fā)票,A企業(yè)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票220份,金額200萬元,將投售人填寫為張某等數(shù)十個農(nóng)戶,并于當(dāng)月申報抵扣稅款。A企業(yè)的行為涉嫌的罪名是()。A、虛開增值稅專用發(fā)票罪B、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C、非法出售發(fā)票罪D、非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪答案：B解析：根據(jù)《刑法》第二百零五條及最高人民法院關(guān)于適用《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋(法發(fā)[1996]30號)第一條等規(guī)定,選項(xiàng)B是正確的。12.下列哪個賬簿不可以采用三欄式賬頁登記。()A、原材料明細(xì)賬B、應(yīng)收賬款總賬C、應(yīng)付賬款總賬D、銀行存款日記賬答案：A解析：三欄式賬頁適用于登記只進(jìn)行金額核算的賬戶,如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費(fèi)等往來結(jié)算賬戶,以及長期待攤費(fèi)用等賬戶;原材料明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬頁。13.在推動全球稅收治理變革中,我國稅務(wù)系統(tǒng)要深化的稅收征管合作機(jī)制是()。A、“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制B、聯(lián)合國框架下的稅收征管合作機(jī)制C、多邊稅收征管合作機(jī)制D、發(fā)展中國家稅收征管合作機(jī)制答案：A解析：在推動全球稅收治理變革中,要展現(xiàn)中國稅務(wù)治理之智,深化“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制。14.增值稅的納稅期限的分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。下列適用于以1個季度為納稅期限的納稅人是()。A、小規(guī)模納稅人B、銷售貨物的一般納稅人C、季節(jié)性生產(chǎn)的一般納稅人D、貨物生產(chǎn)周期長的一般納稅人答案：A解析：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。15.某納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款,數(shù)額達(dá)到10萬元且占應(yīng)納稅額百分之十以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后仍然拒絕繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)在移送追究刑事責(zé)任時,其涉嫌的罪名是()。A、偷稅罪B、逃稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、抗稅罪答案：B解析：最高人民法院、最高人民檢察院日前聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行<中華人民共和國刑法>確定罪名的補(bǔ)充規(guī)定(四)》(法釋[2009]13號),確定了逃稅罪罪名。16.2022年初,某企業(yè)“長期待攤費(fèi)用”賬戶余額為4000元,本月借方發(fā)生額為3000元,貸方發(fā)生額為2000元。不考慮其他因素,2022年末該企業(yè)“長期待攤費(fèi)用”賬戶的余額為:A、借方3000元B、貸方3000元C、貸方5000元D、借方5000元答案：D解析：長期待攤費(fèi)用是資產(chǎn)類科目,增加在借方,減少在貸方,期末余額在借方。2022年年末余額=(借)4000+(借)3000-(貸)2000=(借)5000元。17.下列選項(xiàng)中,能夠體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證發(fā)揮作用不同的是()。A、原始憑證是根據(jù)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的,而記賬憑證則是根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的B、原始憑證僅用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成,而記賬憑證則要對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類、整理C、原始憑證由經(jīng)辦人員填制,而記賬憑證一律由本單位會計人員填制D、原始憑證是記賬憑證的附件,是填制記賬憑證的依據(jù),而記賬憑證則是登記賬簿的直接依據(jù)答案：D解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制依據(jù)不同;選項(xiàng)B體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制方式不同;選項(xiàng)C體現(xiàn)原始憑證和記賬憑證的填制人員不同。18.張三將一輛自己使用過的原值為8000元的摩托車出售,取得收入4160元。下列說法正確的是()。A、繳納80元的增值稅B、免征增值稅C、繳納240元的增值稅D、繳納160元的增值稅答案：B解析：自然人銷售自己使用過的物品免征增值稅。19.《稅務(wù)處理決定書》生效的時間是()。A、決定書中寫明的時間B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時間C、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)之日D、決定書依法送達(dá)的時間答案：D解析：本題考查的是行政行為的生效時間。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為并不一定立即生效,只有在行政相對人知曉該行政行為后,才能正式產(chǎn)生法律效力。因此,稅務(wù)行政行為的生效要件就是為行政相對人所知?！抖悇?wù)處理決定書》只有依法送達(dá)給行政相對人時才表明行政相對人知道,才會生效。故正確答案是D。20.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。有權(quán)批準(zhǔn)適當(dāng)降低的機(jī)關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、財政部C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局答案：C解析：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低,但降低額不得超過上述最低稅額的30%。21.下列不屬于實(shí)物證據(jù)的有()。A、書證B、物證C、視聽資料D、鑒定意見答案：D解析：鑒定意見屬于言詞證據(jù)。22.實(shí)收資本是指企業(yè)的投資者實(shí)際投入的資本,它屬于企業(yè)的:A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、所有者權(quán)益D、收入答案：C解析：所有者權(quán)益指的是在扣除負(fù)債之后,所有者享有的企業(yè)資產(chǎn)剩余權(quán)益,也可以說是股東權(quán)益,它既可以體現(xiàn)所有者投入資本之后保值增值的情況也可以體現(xiàn)債權(quán)人權(quán)益受保護(hù)的理念。所有者權(quán)益包括的科目比較多,大概可以分成五項(xiàng),主要包括的科目是:利潤分配、盈余公積、實(shí)收資本、本年利潤、資本公積。23.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A、財政撥款B、行政事業(yè)性收費(fèi)C、政府性基金D、國債利息收入答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定,免稅收入包括國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定,財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。24.工傷保險費(fèi)率實(shí)行的方法是()。A、單一比例費(fèi)率B、差別比例費(fèi)率C、浮動費(fèi)率D、基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動費(fèi)率相結(jié)合答案：D解析：《關(guān)于調(diào)整工傷保險費(fèi)率政策的通知》(人社部發(fā)〔2015〕71號)規(guī)定,調(diào)整工傷保險費(fèi)率政策,不同工傷風(fēng)險類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費(fèi)率,通過費(fèi)率浮動的辦法確定每個行業(yè)內(nèi)的費(fèi)率檔次,即基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動費(fèi)率相結(jié)合。25.風(fēng)險等級排序分為三個環(huán)節(jié),具體的是()。A、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對B、風(fēng)險結(jié)果整合、風(fēng)險結(jié)果排序、確定風(fēng)險等級C、風(fēng)險結(jié)果核實(shí)、風(fēng)險結(jié)果分析、風(fēng)險結(jié)果排序D、風(fēng)險結(jié)果整合、風(fēng)險結(jié)果分析、確定風(fēng)險排序答案：B解析：等級排序分為風(fēng)險結(jié)果整合、風(fēng)險結(jié)果排序、確定風(fēng)險等級三個環(huán)節(jié)。26.銀行對賬單余額為68000元,銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)為8000元,企業(yè)已收、銀行未收款項(xiàng)為5200元,企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)為6200元,則調(diào)整后存款余額為()元A、69000B、68000C、67000D、51000答案：C解析：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=調(diào)節(jié)后余額,銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付=調(diào)節(jié)后余額=68000+5200-6200=67000。27.原始憑證審核的內(nèi)容不包括()A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間是否合埋C、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否有違法亂紀(jì)行為D、應(yīng)借應(yīng)貸方向是否正確答案：D解析：原始憑證審核的內(nèi)容包括:真實(shí)性的審查,合法性的審查,合理性的審查,完整性的審查,正確性的審查。28.下列各項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是:A、大氣污染物B、超標(biāo)工業(yè)噪聲C、水污染物D、事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢物答案：D解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》,企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的,不屬于直接向環(huán)境排放污染物,不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。29.以下哪一項(xiàng)不屬于行政強(qiáng)制措施的種類()A、限制公民人身自由B、查封場所、設(shè)施或者財物C、扣押財物D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)答案：D解析：《行政強(qiáng)制法》第九條規(guī)定,行政強(qiáng)制措施的種類包括:限制公民人身自由;查封場所、設(shè)施或者財物;扣押財物;凍結(jié)存款、匯款;其他行政強(qiáng)制措施。故D選項(xiàng)不屬于行政強(qiáng)制措施的種類。30.一國只對非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營所得征稅,對其通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅,體現(xiàn)的原則是()。A、配比原則B、引力原則C、歸屬原則D、公平原則答案：C解析：歸屬原則是指一國只對非居民企業(yè)通過常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際取得的經(jīng)營所得征稅,對其通過本國常設(shè)機(jī)構(gòu)以外的途徑或方式取得的經(jīng)營所得不征稅。31.某賬戶期初貸方余額100萬元,本期借方發(fā)生額為113萬元,本期貸方發(fā)生額為零,該賬戶期末余額為:A、借方13萬元B、借方10萬元C、貸方13萬元D、貸方10萬元答案：A解析：期初貸方余額100萬元+本期貸方發(fā)生額零萬元-本期借方發(fā)生額113萬元=期末借方余額13萬元。32.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定,房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,應(yīng)以房產(chǎn)原值一次減除一定比例后的余額計算繳納,該比例是指()。A、3%~5%B、5%~10%C、10%~30%D、15%~30%答案：C解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余額計算繳納。具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的,由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。33.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)確定方法說法正確的是()。A、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放濃度折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B、應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量確定D、應(yīng)稅噪聲按照實(shí)測的分貝數(shù)確定答案：B解析：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù),按照應(yīng)稅污染物的類別確定:應(yīng)稅大氣污染物和應(yīng)稅水污染物的計稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定;應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定;應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。34.下列收入中不屬于政府性基金收入的是:A、教育費(fèi)附加收入B、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入C、石油特別收益金收入D、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金收入答案：C解析：石油特別收益金收入屬于國有資源(資產(chǎn))有償使用收入。35.下列不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金的是()。A、契稅B、資源稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、已抵扣的增值稅答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定,企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金,是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。36.2022年12月31日,甲公司有關(guān)科目的期末貸方余額如下:實(shí)收資本80萬元,資本公積20萬元,盈余公積35萬元,利潤分配——未分配利潤5萬元。不考慮其他因素,2022年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益合計”項(xiàng)目期未余額填列的金額為:A、80萬元B、100萬元C、120萬元D、140萬元答案：D解析：該公司資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益合計”項(xiàng)目期末余額填列的金額=80+20+35+5=140(萬元)。37.2021年9月,甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購煙葉一批,支付收購價款900000元、價外補(bǔ)貼120000元,已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。已知,煙葉稅稅率為20%。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月計算煙葉稅稅額的下列算式中,正確的是:A、900000×20B、(900000+90000)×20%C、(900000+90000)×(1+20%)D、(900000-90000)×20%答案：B解析：本題考核煙葉稅的計算。煙葉稅應(yīng)納稅額的計算公式為:應(yīng)納稅額=實(shí)際支付價款總額×稅率(20%);實(shí)際支付價款總額=煙葉收購價款×(1+10%),價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。38.甲公司為增值稅一般納稅人。2022年12月22日銷售M商品200件,每件商品的標(biāo)價為6萬元(不含增值稅)。給予購貨方200萬元的商業(yè)折扣。M商品適用的增值稅稅率為13%,開具增值稅專用發(fā)票,銷售商品符合收入確認(rèn)條件。不考慮其他因素,甲公司2022年度利潤表中“營業(yè)收入”項(xiàng)目“本期金額”欄的填列金額增加為:A、1130萬元B、1000萬元C、1356萬元D、1200萬元答案：B解析：商業(yè)折扣直接從商品價格中扣除,不構(gòu)成主營業(yè)務(wù)收入。甲公司2022年度利潤表中“營業(yè)收入”項(xiàng)目“本期金額”欄的填列金額增加的金額=200×6-200=1000(萬元)。39.在新時代新征程中,稅收在國家治理中發(fā)揮的作用主要是()。A、基礎(chǔ)性、支柱性、保障性B、強(qiáng)制性、無償性、固定性C、政治性、經(jīng)濟(jì)性、法律性D、計劃性、規(guī)范性、前瞻性答案：A40.企業(yè)發(fā)生的屬于限額扣除的公益性捐贈支出,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除限額是()。A、年度營業(yè)收入的12%B、年度營業(yè)利潤的12%C、年度利潤總額的12%D、年度應(yīng)納稅所得額的12%答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。41.某公司依據(jù)加拿大法律在加拿大成立,其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,該公司的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)應(yīng)該是()。A、加拿大B、由納稅人選擇一地C、南京D、由兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定答案：C解析：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。42.在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,正確的做法是:A、應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理B、應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額C、應(yīng)當(dāng)依照財務(wù)、會計處理辦法計算應(yīng)納稅所得額D、應(yīng)當(dāng)依照財務(wù)、會計處理辦法進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)處理答案：B解析：如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額要遵從企業(yè)所得稅法的規(guī)定;是否要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整要遵從會計規(guī)定,計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,不一定要調(diào)整賬務(wù)。43.2021年6月,甲企業(yè)為滿足客戶需求,將企業(yè)原中央空調(diào)進(jìn)行更換升級(假設(shè)短期內(nèi)完成)。甲企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目顯示建筑物1000萬,中央空調(diào)120萬,更換后,“固定資產(chǎn)”科目顯示建筑物1000萬,中央空調(diào)200萬。甲企業(yè)所在地規(guī)定,房產(chǎn)原值扣除率為30%。甲企業(yè)2021年應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅是:A、12萬元B、13.44萬元C、14.4萬元D、13.92萬元答案：D解析：為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求,凡以房屋為載體,不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅。對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價值計入房產(chǎn)原值時,可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值;對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件,更新后不再計入房產(chǎn)原值。(1000+120)×1.2%×6÷12+(1000+200)×1.2%×6÷12=13.92(萬元)。故選D項(xiàng)。44.納稅人違反納稅申報制度的行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的行政處罰種類是()。A、警告B、罰款C、責(zé)令限期改正D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)答案：B解析：本題考查違反納稅申報制度的法律責(zé)任?！抖愂照鞴芊ā返诹l規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款。故正確答案是B。45.下列選項(xiàng)中能引起所有者權(quán)益要素增加的是:A、提取盈余公積B、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、用盈余公積補(bǔ)虧D、本年實(shí)現(xiàn)凈利潤答案：D解析：本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤是所有者權(quán)益“留存收益”的來源。選項(xiàng)ABC都是所有者權(quán)益要素項(xiàng)目內(nèi)部構(gòu)成的變動,不會引起所有者權(quán)益總額的變動。46.下列關(guān)于增值稅視同銷售貨物行為的說法中正確的是()。A、購進(jìn)的貨物用于集體福利應(yīng)視同銷售貨物B、購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)應(yīng)視同銷售貨物C、位于同一縣市實(shí)行統(tǒng)一核算的兩個機(jī)構(gòu)間移送貨物用于銷售的應(yīng)視同銷售貨物D、購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位應(yīng)視同銷售貨物答案：D解析：單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。47.某企業(yè)年初未分配利潤余額為20萬元。該企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元、提取盈余公積75萬元、向投資者分配利潤10萬元。假定不存在其他事項(xiàng),該企業(yè)當(dāng)年可供分配利潤為:A、435萬元B、445萬元C、510萬元D、520萬元答案：D解析：當(dāng)年可供分配利潤=年初未分配利潤20+當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤500=520(萬元);提取盈余公積和向投資者分配利潤都屬于利潤分配。48.下列各項(xiàng)中,符合會計要素收入定義的是:A、出售庫存商品收入B、向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C、企業(yè)對閑置固定資產(chǎn)出售產(chǎn)生的凈收益D、企業(yè)為第三方或客戶代收的款項(xiàng)答案：A解析：向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額、為第三方或客戶代收的款項(xiàng)是負(fù)債;出售固定資產(chǎn)的凈收益為計入當(dāng)期損益的利得。49.在登記賬簿過程中,每一賬頁的最后一行及下一頁第一行都要辦理轉(zhuǎn)頁手續(xù),是為了()。A、便于查賬B、防止遺漏C、防止隔頁D、保持記錄的連續(xù)性答案：D解析：這樣做是為了保持記錄的連續(xù)性,避免意外及人為因素使賬務(wù)資料不全。50.下列各項(xiàng)中,資產(chǎn)負(fù)債表中“期末余額”根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目是:A、開發(fā)支出B、在建工程C、應(yīng)付賬款D、短期借歇答案：D解析：選項(xiàng)A是根據(jù)“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目的余額直接填列的;選項(xiàng)B應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列;選項(xiàng)C應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬科目余額計算填列。51.以下選項(xiàng)中,不符合行政處罰的特征的是()。A、主體法定性B、制裁性C、非強(qiáng)制性D、裁量性答案：C解析：本題考查的是行政處罰的特征。行政處罰具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)。所以最貼合題意的答案是C。52.徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)是()。A、過失B、故意C、只能是直接故意D、過失或故意答案：B解析：本題考查徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)。徇私舞弊不征、少征稅款罪的主觀方面表現(xiàn)為主觀故意,是在明知行政相對人有繳納稅款的義務(wù),而希望或放任其逃避繳納稅款義務(wù)的行為。本罪的主觀故意可以是直接故意,即在征稅的過程中主動協(xié)助納稅人,有意識地不征少征稅款;也可以是間接故意,即在明知或應(yīng)知行政相對人有繳納稅款義務(wù),而消極地不作為,放任不繳少繳稅款后果的發(fā)生。選項(xiàng)B符合題意。53.根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定,下列表述正確的是()。A、消費(fèi)稅征稅范圍具有選擇性B、消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C、消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D、消費(fèi)稅實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度答案：A解析：消費(fèi)稅一般不會對所有的消費(fèi)品或消費(fèi)行為征收,而是在大量消費(fèi)品或消費(fèi)行為中有選擇性地確定某些特定項(xiàng)目;除卷煙和超豪華小汽車外,實(shí)行單環(huán)節(jié)課征;消費(fèi)稅稅率采用比例、定額和復(fù)合三種形式;而生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品即使沒有對外形成銷售,用于職工福利等也需視同銷售繳納消費(fèi)稅。54.根據(jù)《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第4號)規(guī)定對《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)規(guī)定的優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。財稅〔2019〕21號規(guī)定,自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅,其每戶每年扣減的限額和限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮的比例為:A、4000元,50%B、6000元,30%C、8000元,20%D、12000元,20%答案：D55.因?yàn)橐韵履膫€原因而導(dǎo)致的賬簿記錄錯誤,采用劃線更正法。()A、記賬憑證上會計科目或記賬方向錯誤B、記賬憑證正確,在記賬時發(fā)生錯誤C、記賬憑證上會計科目或記賬方向正確,所記金額大于應(yīng)記金額D、記賬憑證上會計科目或記賬方向正確,所記金額小于應(yīng)記金額答案：B解析：劃線更正法的適用范圍:結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)的賬簿記錄有誤。即記賬憑證正確,但在登記賬簿時發(fā)生文字或數(shù)字錯誤。56.轉(zhuǎn)讓房改房、經(jīng)濟(jì)適用住房征收土地出讓金的計費(fèi)方法,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的土地價款,按不低于所購買的已購公有住房或經(jīng)濟(jì)適用住房座落位置的標(biāo)定地價的一定比例確定應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金,該比例正確的是:A、10%B、20%C、30%D、40%答案：A57.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對認(rèn)定事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,適用依據(jù)正確,程序合法,內(nèi)容適當(dāng)?shù)?應(yīng)當(dāng)作出復(fù)議決定。這種決定的類型是()。A、維持決定B、責(zé)令限期履行C、撤銷決定D、變更決定答案：A解析：本題考查的是稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定,對認(rèn)定事實(shí)清楚,證據(jù)確鑿,適用依據(jù)正確,程序合法,內(nèi)容適當(dāng)?shù)?應(yīng)當(dāng)作出復(fù)議決定,維持原具體行政行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)履行自己的職責(zé)而不履行法定職責(zé),損害相對人的利益時,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出行政復(fù)議決定,責(zé)令其在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)。具體行政行為有下列情形之一的,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的決定:主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的,適用依據(jù)錯誤的,違反法定程序的,超越或者濫用職權(quán)的,具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹９蔬x項(xiàng)A符合題意。58.下列關(guān)于借貸記賬法的表述中,錯誤的是:A、借貸記賬法是一種復(fù)式記賬法B、借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號C、借貸記賬法的試算平衡既有余額平衡,也有發(fā)生額平衡D、借貸記賬法的賬戶中,“借方”登記增加,“貸方”登記減少答案：D解析：借貸記賬法的“借”即表示資產(chǎn)的增加,也表示負(fù)債和所有者權(quán)益的增加,“貸”即表示負(fù)債和所有者權(quán)益的增加,也表示資產(chǎn)的減少。59.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是:A、無形資產(chǎn)B、交易性金融資產(chǎn)C、開發(fā)支出D、貨幣資金答案：A解析：“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)明細(xì)賬科目余額分析填列;“開發(fā)支出”項(xiàng)目根據(jù)明細(xì)賬科目余額直接填列;“貨幣資金”項(xiàng)目根據(jù)總賬科目的期末余額計算填列。60.某地?zé)煵莨緸閴堉刀愐话慵{稅人,2021年3月收購煙葉5000千克,實(shí)際支付的收購價款為65萬元,已開具煙葉收購發(fā)票。煙葉稅稅率20%。關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理,下列表述正確的是()。A、煙草公司自行繳納煙葉稅14.30萬元B、煙草公司自行繳納煙葉稅13.00萬元C、煙草公司代扣代繳煙葉稅14.30萬元D、煙草公司代扣代繳煙葉稅13.00萬元答案：A解析：在我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。煙草公司自行繳納煙葉稅=實(shí)際支付的價款總額×稅率=煙葉收購價款×(1+10%)×稅率=65×(1+10%)×20%=14.3(萬元)。61.在借貸記賬法中,“借”、“貸”作為記賬符號所代表的是:A、借貸平衡關(guān)系B、記賬方向C、債權(quán)和債務(wù)D、借款和貸款答案：B解析：“借”、“貸”作為記賬符號,其所代表的是記賬方向(位置)。62.某企業(yè)盤虧現(xiàn)金300元,現(xiàn)查明原因,其中100元應(yīng)由出納員賠償,另外200元無法查明原因。經(jīng)批準(zhǔn)后,會計人員應(yīng)編制的會計分錄為:A、借:待處理財產(chǎn)損溢200貸:營業(yè)外支出200B、借:待處理財產(chǎn)損溢100貸:管理費(fèi)用100C、借:管理費(fèi)用200貸:待處理財產(chǎn)損溢200D、借:其他應(yīng)收款100管理費(fèi)用200貸:待處理財產(chǎn)損溢300答案：D解析：現(xiàn)金盤虧應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠钟嬋肫渌麘?yīng)收款,屬于無法查明原因的計入管理費(fèi)用。63.“特別法優(yōu)于一般法”規(guī)則是有條件的,只有符合一定條件,以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候,才執(zhí)行這一規(guī)則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于()。A、特別法是新法B、一般法是新法C、同一效力等級D、不同效力等級答案：C解析：本題考查的是法的適用規(guī)則中的“特別法優(yōu)于一般法”?！疤貏e法優(yōu)于一般法”規(guī)則是有條件的,只有當(dāng)特別法與一般法屬于同一效力等級的時候,以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候,才執(zhí)行這一規(guī)則。故答案是C。64.甲企業(yè)進(jìn)口汽缸容量250毫升的摩托車一批,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元,關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為3%。則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅是()元。A、1200B、1440C、1484.54D、1398.06答案：C解析：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照組成計稅價格計稅,實(shí)行從價定率辦法計稅的組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)。65.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外,行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封扣押措施,查封、扣押的期限不得超過30日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長,但是延長期限不得超過的時間是()。A、10日B、30日C、45日D、60日答案：B解析：本題考查行政強(qiáng)制措施的期限。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第三十二條的規(guī)定,實(shí)施查封扣押措施,查封扣押的期限不得超過30日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長,但是延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故選項(xiàng)B最符合題意。66.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》的規(guī)定,下列屬于政府非稅收入的是:A、慈善機(jī)構(gòu)捐贈收入B、主管部門集中收入C、住房公積金D、社會保險費(fèi)答案：B解析：《政府非稅收入管理辦法》(財稅〔2016〕33號)第三條規(guī)定,本辦法所稱非稅收入具體包括:行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、彩票公益金收入、特許經(jīng)管收入、中央銀行枚入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。不包含社會保險費(fèi)、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)。67.下列會計信息使用者中,屬于內(nèi)部使用者的是:A、股東B、會計主體的管理層C、原材料供應(yīng)商D、政府稅務(wù)部門答案：B解析：區(qū)分會計信息的使用者是內(nèi)部的,還是外部的,主要是考慮到會計信息使用者的決策目標(biāo)不同。68.買材料驗(yàn)收入庫,銀行付款一部分,另外一部分暫欠,應(yīng)填制()。A、收款憑證B、付款憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證答案：D解析：銀行付款一部分,應(yīng)編制付款憑證;另外一部分暫欠,應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證。69.對賬的內(nèi)容不包括()。A、證證核對B、賬證核對C、賬賬核對D、賬實(shí)核對答案：A解析：對賬的內(nèi)容包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對。70.在下列各項(xiàng)中,屬于銀行未達(dá)賬項(xiàng)內(nèi)容的是:A、企業(yè)與銀行均已收付款項(xiàng)B、銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)C、企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)D、銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)答案：C解析：A.不屬于未達(dá)賬項(xiàng);BD屬于企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)。71.企業(yè)結(jié)賬時,正確的做法是()。A、11月末,結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,在“本月合計”下面通欄劃雙紅線B、12月末,結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,在“本月合計”下面通欄劃雙紅線C、11月末,結(jié)出全年累計發(fā)生額的,在下面通欄劃雙紅線D、12月末結(jié)出全年累計發(fā)生額的,在下面通欄劃雙紅線答案：D72.設(shè)置會計科目和賬戶這一方法指的是:A、對會計核算內(nèi)容的具體分類B、填制和取得原始憑證C、登記賬簿和編制財務(wù)會計報表D、進(jìn)行財產(chǎn)清查答案：A解析：設(shè)置會計科目和賬戶這一會計基本方法其實(shí)質(zhì)就是對會計要記錄的對交易或事項(xiàng)進(jìn)行歸類。73.下列可以作為定案依據(jù)的證據(jù)材料是()。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計帳冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證答案：D解析：只有真實(shí)的、合法的、與案件事實(shí)具有關(guān)聯(lián)性的證據(jù)材料才會被當(dāng)做定案證據(jù)。ABC均屬于不真實(shí)的、非法的、與案件無關(guān)的證據(jù)材料,因此選D。74.某居民個人2021年度發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)金額為20萬元,則當(dāng)年度匯算清繳時可以扣除的大病醫(yī)療支出為()。A、6.5萬元B、8萬元C、18.5萬元D、20萬元答案：B解析：在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。該居民個人的大病醫(yī)療支出超過15000的部分為185000元,但大病醫(yī)療扣除的限額為80000元,所以最多只能扣除80000元。75.在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上,表明企業(yè)可以動用存款數(shù)的是:A、企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)B、銀行存款日記賬余額C、銀行對賬單余額D、調(diào)節(jié)以后的存款余額答案：D解析：調(diào)節(jié)以后的存款余額才是企業(yè)可以動用的存款數(shù)。BC兩項(xiàng)余額均為調(diào)整前的余額,都不屬于企業(yè)銀行存款的真實(shí)余額?！捌髽I(yè)已收銀行未收款項(xiàng)”屬于未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)在不可動用之列。76.損益類賬戶期末結(jié)賬后沒有余額,其本期發(fā)生額應(yīng)轉(zhuǎn)入:A、“本年利潤”賬戶B、“實(shí)收資本”賬戶C、“利潤分配——未分配利潤”賬戶D、“盈余公積”賬戶答案：A解析：期末結(jié)賬時,將損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,計算本期經(jīng)營成果(凈利潤或凈虧損)。77.對逃稅罪的最輕主刑罰是()。A、罰金B(yǎng)、拘役C、有期徒刑D、無期徒刑答案：B解析：根據(jù)《刑法》第二百零一條規(guī)定。78.某企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中有一筆金額為3457元的銷售業(yè)務(wù)誤記為3475元,相關(guān)的記賬憑證沒有錯誤。下列各項(xiàng)中,屬于該企業(yè)應(yīng)采用正確的錯賬更正方法的是()。A、補(bǔ)充登記法B、劃線更正法C、更正賬頁法D、紅字更正法答案：B解析：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤,而記賬憑證沒有錯誤,應(yīng)當(dāng)采用劃線更正法。79.根據(jù)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理原則,對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的屬于應(yīng)由過失人或保險公司賠償?shù)牟糠?應(yīng):A、增加企業(yè)的“管理費(fèi)用”B、減少企業(yè)的“管理費(fèi)用”C、增加企業(yè)的“其他應(yīng)收款”D、增加企業(yè)的“營業(yè)外支出”答案：C解析：屬于應(yīng)由過失人或保險公司賠償?shù)牟糠职匆?guī)定應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”(增加)。80.稅收票證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅款、基金、費(fèi)用及滯納金、罰款等各項(xiàng)收入時使用的法定收款和退款憑證,是納稅人實(shí)際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明,在稅收會計和統(tǒng)計核算中的作用是()。A、原始憑證B、記賬憑證C、轉(zhuǎn)賬憑證D、其他憑證答案：A解析：《稅收票證管理辦法》第二條。81.2021年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房,取得不含增值稅銷售收入7000萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬元(不含增值稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅是:A、1328.25萬元B、1444.70萬元C、1535.25萬元D、1540.50萬元答案：B解析：收入總額=7000(萬元)增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=3838÷3162×100%=121.38%,適用稅率50%,速算扣除系數(shù)15%。增值額=7000-3162=3838(萬元)應(yīng)納土地增值稅稅額=3838×50%-3162×15%=1444.70(萬元),故選B項(xiàng)。82.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同。上述稅收思想所體現(xiàn)的稅收原則是()。A、稅收法定原則B、實(shí)質(zhì)征稅原則C、稅收公平原則D、法律優(yōu)位原則答案：C解析：量能征稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)縱向公平,經(jīng)濟(jì)能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收。83.某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目借方余額為100萬元,其中明細(xì)科目借方余額合計為120萬元,貸方余額合計為20萬元,年末“壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款”科目貸方余額為10萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目“期未余額”欄應(yīng)填列的金額為:A、120萬元B、110萬元C、90萬元D、100萬元答案：B解析：該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)填列的金額=120-10=110(萬元)。84.下列不屬于我國耕地占用稅納稅人的是()。A、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的建設(shè)用地人B、農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的用地申請人C、農(nóng)村集體土地承包人D、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的實(shí)際用地人答案：C解析：根據(jù)《耕地占用稅法》規(guī)定,建設(shè)用地人、用地申請人和實(shí)際用地人是耕地占用稅的納稅人;農(nóng)村集體土地承包人不繳納耕地占用稅。85.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險職工個人的繳費(fèi)比例為()。A、6%B、7%C、8%D、9%答案：C解析：《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔2005〕38號)規(guī)定,從2006年1月1日起,個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,全部由個人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個人賬戶。86.根據(jù)科目匯總表登記總賬的會計核算形式,稱為:A、記賬憑證核算程序B、科目匯總表核算程序C、匯總記賬憑證核算程序D、多欄式日記總賬核算程序答案：B解析：科目匯總表核算程序,根據(jù)科目匯總表登記總分類賬簿。87.張某虛開增值稅專用發(fā)票案中,從辦理稅務(wù)登記證,到向稅務(wù)主管部門領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票,虛開增值稅專用發(fā)票都是以其注冊的甲公司名義實(shí)施,但其違法所得沒有歸甲公司所有,且甲公司成立之后主要任務(wù)為虛開增值稅專用發(fā)票。對該案移送司法機(jī)關(guān)后,正確的處理是()。A、對甲公司以單位犯罪論處B、作為集團(tuán)犯罪論處C、對張某以個人犯罪論處D、對甲公司及張某作為共同犯罪論處答案：C解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問題的解釋》第二條規(guī)定,個人為進(jìn)行違法犯罪活動而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實(shí)施犯罪的,或者公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后,以實(shí)施犯罪為主要活動的,不以單位犯罪論處。故答案是C.選項(xiàng)。88.金稅三期建設(shè)目標(biāo)中的一個平臺指的是()。A、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺B、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)平臺C、統(tǒng)一的登陸平臺D、統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺答案：D解析：一個平臺是指包含網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ)軟件的統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺。89.下列交易或事項(xiàng)的選項(xiàng)中,會引起資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時發(fā)生變動的是:A、提取短期借款利息B、提取固定資產(chǎn)折舊C、支付應(yīng)交增值稅D、提取盈余公積答案：B解析：提取短期借款利息,負(fù)債(應(yīng)付利息)增加、費(fèi)用增加,最終導(dǎo)致所有者權(quán)益(留存收益)減少;提取固定資產(chǎn)折舊,資產(chǎn)減少、費(fèi)用增加,最終導(dǎo)致所有者權(quán)益(留存收益)減少;支付應(yīng)交增值稅,資產(chǎn)和負(fù)債同時減少;提取盈余公積,所有者權(quán)益(留存收益)一增一減。90.下列各項(xiàng)中,不能作為登記銀行存款日記賬憑證的是()。A、庫存現(xiàn)金付款憑證B、庫存現(xiàn)金收款憑證C、銀行存款收款憑證D、銀行存款付款憑證答案：B解析：提取庫存現(xiàn)金編制銀行存款付款憑證,所以庫存現(xiàn)金收款憑證不能作為登記銀行存款日記賬的憑證。91.下列關(guān)于資源稅的說法,正確的是()。A、開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B、資源稅屬于特定行為稅C、收購未稅礦產(chǎn)品的自然人為資源稅的扣繳義務(wù)人D、目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象,對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人,就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù)而征收的一種稅答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》第一條,在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人,為資源稅的納稅人。故我國僅對在境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅資源征收資源稅,進(jìn)口資源不征稅,選項(xiàng)A錯誤;資源稅以規(guī)定的部分自然資源為課稅對象,不屬于行為稅,故選項(xiàng)B錯誤;現(xiàn)行資源稅政策已廢止資源稅代扣代繳制度,故選項(xiàng)C.錯誤。92.稅務(wù)行政主體的職權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施國家稅務(wù)行政管理活動的資格及其權(quán)能,下列不屬于稅務(wù)行政職權(quán)特點(diǎn)的是()。A、不能放棄的權(quán)力B、可以隨意轉(zhuǎn)移、協(xié)商、選擇和改變的權(quán)力C、以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力D、相互制約的權(quán)力答案：B解析：本題考查的是稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)。稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)包括:①不能放棄的權(quán)力;②以法律為基礎(chǔ)的權(quán)力;③以稅務(wù)行政主體意志為轉(zhuǎn)移的權(quán)力;④相互制約的權(quán)力。稅務(wù)行政職權(quán)的行使必須依法行使,不能隨意協(xié)商、選擇和改變。選項(xiàng)B不具有稅務(wù)行政職權(quán)的特點(diǎn)。故正確答案是B。93.對賬時,賬實(shí)核對不包括()。A、總賬各賬戶的余額核對B、庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)的核對C、財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的核對D、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對答案：A解析：賬實(shí)核對包括庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)的核對、財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)的核對、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的核對、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位賬面記錄的核對。94.下列關(guān)于居民綜合所得適用稅率和預(yù)扣率的說法,錯誤的是()。A、綜合所得適用7級超額累進(jìn)稅率B、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳時適用7級超額累進(jìn)預(yù)扣率C、勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳時適用3級超額累進(jìn)預(yù)扣率D、稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時適用7級超額累進(jìn)預(yù)扣率答案：D解析：稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳時適用20%的比例預(yù)扣率。95.中國特色社會主義稅收的基本屬性是()。A、按勞分配、各盡所能B、為國聚財、為民收稅C、服務(wù)資本、服務(wù)國民D、取之于民、用之于民答案：D解析：我國社會主義稅收的基本屬性是:取之于民、用之于民。96.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施的下列行為中,屬于行政強(qiáng)制的是()。A、征收稅款B、罰款C、注銷稅務(wù)登記D、加處罰款答案：D解析：本題考查的是稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行方式。行政強(qiáng)制,是指法定的行政強(qiáng)制主體為維護(hù)公共秩序,或?yàn)槁男幸呀?jīng)生效的行政決定,而對行政相對人的人身、財產(chǎn)或行為采取強(qiáng)制性措施的具體行政行為。選項(xiàng)A是指納稅依法應(yīng)該向國家繳納的稅款及時足額征收入庫的活動;選項(xiàng)B是對行為人違法稅收法律行為的一種懲罰;選項(xiàng)C是指終止納稅人納稅義務(wù)的一道環(huán)節(jié);選項(xiàng)D是對逾期繳納罰款納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施,符合行政強(qiáng)制的特征。故選項(xiàng)D最符合題意。97.根據(jù)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理原則,對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的屬于流動資產(chǎn)自然損耗部分,應(yīng):A、增加企業(yè)的“管理費(fèi)用”B、減少企業(yè)的“管理費(fèi)用”C、增加企業(yè)的“其他應(yīng)收款”D、增加企業(yè)的“營業(yè)外支出”答案：A解析：流動資產(chǎn)自然損耗部分按規(guī)定應(yīng)計入企業(yè)的“管理費(fèi)用”(增加)。98.A公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2022年7月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款500000元,為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)20000元(含稅),款項(xiàng)尚未收回。A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為:A、500000元B、520000元C、565000元D、585000元答案：D解析：A.公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=500000×(1+13%)+20000=585000(元)。99.2021年5月,某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份,雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車當(dāng)月不含增值稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛,則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)A、40B、35C、30D、0答案：A解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。因此,按最高銷售價格40萬元/輛為計稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅:20×40×5%=40(萬元)。100.稅務(wù)機(jī)關(guān)向某計算機(jī)公司采購計算機(jī),稅務(wù)機(jī)關(guān)與該計算機(jī)公司建立的是()。A、刑事法律關(guān)系B、行政法律關(guān)系C、民事法律關(guān)系D、管理法律關(guān)系答案：C解析：本題考查的是民事法律關(guān)系與行政法律關(guān)系的區(qū)別。稅務(wù)機(jī)關(guān)向計算機(jī)公司采購計算機(jī),不是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)行政管理發(fā)生的行政法律關(guān)系,而是兩個平等主體之間的民事法律關(guān)系。故正確答案是C。101.某企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款15萬元、直接向某希望小學(xué)捐款5萬元。在計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為()。A、5萬元B、15萬元C、12萬元D、10萬元答案：B解析：通過公益性社會組織向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款15萬元據(jù)實(shí)扣除;直接向某希望小學(xué)捐款屬于非公益性捐贈,不得稅前扣除。102.某個體工商戶李某為達(dá)到不繳納稅款的目的,用暴力威脅前來催繳稅款的稅務(wù)干部張某、王某,并導(dǎo)致張某輕微傷。對于李某的行為,涉嫌構(gòu)成()A、抗稅罪B、逃稅罪C、故意殺人罪D、故意傷害罪答案：A解析：根據(jù)《刑法》第二百零二條規(guī)定,李某的行為涉嫌構(gòu)成抗稅罪。103.下列單位用地中,可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是:A、物流企業(yè)倉庫用地B、廠區(qū)內(nèi)部綠化用地C、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地D、國家機(jī)關(guān)辦公用地答案：D解析：選項(xiàng)A,對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B,企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)十地使用稅:廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地,暫免征收城鎮(zhèn)十地使用稅。選項(xiàng)C,照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D項(xiàng)。104.下列不可以作為稅務(wù)行政處罰主體的是()。A、各級稅務(wù)局B、稅務(wù)所C、省以下稅務(wù)局的稽查局D、縣稅務(wù)局征管科答案：D解析：稅務(wù)行政處罰的主體包括:各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局。其中,稅務(wù)所和省以下稅務(wù)局的稽查局是由《稅收征管法》和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》特別授權(quán)的稅務(wù)行政處罰主體?？h稅務(wù)局征管科屬于內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),不能以自己的名義實(shí)施行政行為。故正確答案是D。105.企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬收到購貨單位預(yù)付的購貨款項(xiàng)。這筆交易帶來的會計要素變動是:A、資產(chǎn)總額增加,所有者權(quán)益增加B、資產(chǎn)總額不變,負(fù)債總額增加C、資產(chǎn)總額減少,所有者權(quán)益減少D、資產(chǎn)總額增加,負(fù)債總額增加答案：D解析：預(yù)收貨款,資產(chǎn)增加、負(fù)債增加。106.堅(jiān)持以人民為中心是全面依法治國的()。A、根本保證B、根本立場C、首要任務(wù)D、時代使命答案：B解析：堅(jiān)持以人民為中心是全面依法治國的根本立場。推進(jìn)全面依法治國,根本目的是依法保障人民權(quán)益。法律必須為人民所掌握、所遵守、所運(yùn)用,法治才能實(shí)現(xiàn)。107.檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),并在規(guī)定期限內(nèi)完整退還,該期限是()。A、30日內(nèi)B、3個月內(nèi)C、6個月內(nèi)D、1個月內(nèi)答案：B解析：檢查人員調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn),并在3個月內(nèi)完整退還。108.某會計主體期初資產(chǎn)總額為20萬元,負(fù)債總額為8萬元,所有者權(quán)益總額為12萬元;本期取得收入10萬元,發(fā)生費(fèi)用7萬元,則期末所有者權(quán)益總額為:A、15萬元B、22萬元C、5萬元D、3萬元答案：A解析：12+(10-7)=15(萬元)109.大中型水庫移民后期扶持基金代征企業(yè)是()A、省級電網(wǎng)企業(yè)B、擁有自備電廠企業(yè)C、地方獨(dú)立電網(wǎng)企業(yè)D、發(fā)電企業(yè)答案：A解析：《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫移民后期扶持基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》財綜〔2006〕29號文件第七條規(guī)定:大中型水庫移民后期扶持基金由各省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費(fèi)時一并代征,按月上繳中央國庫。選項(xiàng)BCD不正確。110.下列關(guān)于行政法基本原則的內(nèi)容,正確的是()。A、行政合法性原則只要求遵循憲法、法律B、行政合理性原則要求行政權(quán)力的存在有法律依據(jù)C、行政合理性原則要求行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上D、行政應(yīng)急權(quán)力在任何時候都可以行使答案：C解析：本題考查的是行政法的基本原則。合法性原則要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理不僅應(yīng)遵循憲法、法律,還要遵循行政法規(guī)、地方性法規(guī)、行政規(guī)章、自治條例和單行條例等規(guī)范性文件,所以選項(xiàng)A錯誤。要求行政權(quán)力的存在有法律依據(jù)是行政合法性原則的要求,不是合理性原則的要求,所以選項(xiàng)B錯誤。行政應(yīng)急權(quán)力必須在滿足特定條件的前提下才能行使,所以選項(xiàng)D錯誤。故正確答案是C。111.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù),即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。這一收入確認(rèn)的原則體現(xiàn)的會計信息質(zhì)量要求主要是:A、可靠性B、相關(guān)性C、重要性D、實(shí)質(zhì)重于形式答案：D解析：會計信息質(zhì)量要求的實(shí)質(zhì)重于形式是要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告,不應(yīng)僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。112.最基本的會計核算程序是:A、匯總記賬憑證B、多欄式日記賬C、記賬憑證D、科目匯總表答案：C解析：記賬憑證核算程序是會計核算中最基本的一種會計核算程序113.增值稅法定增值額與理論增值額不一致的主要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時,是否允許扣除()。A、外購的固定資產(chǎn)B、外購的生產(chǎn)資料C、外購的固定資產(chǎn)折舊D、外購的生活資料答案：A解析：造成法定增值額與理論增值額不一致的主要重要原因是各國在規(guī)定扣除范圍時,對外購固定資產(chǎn)的處理辦法不同。114.2022年12月31日,某公司有關(guān)科目余額如下,“在建工程”科目借方余額80萬元“在建工程減值準(zhǔn)備”科目貸方余額8萬元,“工程物資”科目借方余額30萬元,“工程物資減值準(zhǔn)備”科目貸方余額3萬元。不考慮其他因素,2022年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”項(xiàng)目期末余額應(yīng)填列的金額為:A、72萬元B、80萬元C、99萬元D、110萬元答案：C解析：“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額,減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額,以及“工程物資”科目的期未余額,減去“工程物資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。所以,2022年12月31日,該公司資產(chǎn)負(fù)債表“在建工程”項(xiàng)目期末余額=80-8+30-3=99(萬元)。115.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A、產(chǎn)品比例稅率B、行業(yè)比例稅率C、地區(qū)差別比例稅率D、有幅度的比例稅率答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,分為三檔:具體規(guī)定是:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。116.企業(yè)編制的財務(wù)會計報告,其列報項(xiàng)目前后各期的核算政策應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)在附注中說明。提出這一要求的是:A、相關(guān)性質(zhì)量要求B、謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求C、可靠性質(zhì)量要求D、可比性質(zhì)量要求答案：D解析：“可比性”是對相關(guān)性質(zhì)量要求的重要補(bǔ)充和加強(qiáng),“同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)在附注中說明?！?17.企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以非清算為前提,這一假設(shè)指的是:A、會計主體B、持續(xù)經(jīng)營C、會計分期D、貨幣計量答案：B解析：企業(yè)會計準(zhǔn)則要求,企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為前提。118.核電站乏燃料處理處置基金的繳納義務(wù)人是擁有已投入商業(yè)運(yùn)行一定時間的壓水堆核電機(jī)組的核電廠,這個時間是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：核電站乏燃料處理處置基金的征收對象是擁有已投入商業(yè)運(yùn)行五年以上壓水堆核電機(jī)組的核電廠。119.2019年5月1日起,除了個別省市外,企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險企業(yè)的繳費(fèi)比例為()。A、14%B、16%C、18%D、20%答案：B解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費(fèi)率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)規(guī)定,自2019年5月1日起,降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例。各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例高于16%的,可降至16%;目前低于16%的,要研究提出過渡辦法。120.關(guān)于從量計征消費(fèi)稅的基本規(guī)定,下列說法正確的是()。A、委托加工以受托方核定的數(shù)量為計稅依據(jù)B、自產(chǎn)自用以移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)C、生產(chǎn)銷售以庫存數(shù)量為計稅依據(jù)D、進(jìn)口銷售以實(shí)際成交數(shù)量為計稅依據(jù)答案：B解析：適用從量計稅方法的,其計稅依據(jù)的規(guī)定是:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。121.行政強(qiáng)制措施原則上由法律設(shè)定,且限制人身自由的行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)只能為()。A、法律B、行政法規(guī)C、地方法規(guī)D、部門規(guī)章答案：A解析：本題考查行政強(qiáng)制措施的設(shè)定。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條規(guī)定,行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定。對尚未制定法律且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項(xiàng)的,行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由和凍結(jié)存款、匯款的和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政措施以外其他行政強(qiáng)制措施。尚未制定法律、行政法規(guī)且屬于地方性事務(wù)的,地方法規(guī)可以設(shè)定查封場所、設(shè)施或者財物和扣押財物的行政強(qiáng)制措施。限制人身自由的行政強(qiáng)制措施,只能由法律設(shè)定。故選項(xiàng)A最符合題意。122.2021年6月,王某一次性購買X項(xiàng)目3套住宅(現(xiàn)房),每套住宅購置成本均為100萬,項(xiàng)目于6月20日交付,王某將其中1套用于自住,2套對外出租,于2021年6月30日,分別將2套房產(chǎn)出租給張某、李某,每月租金為2000元(不含稅),按月收取租金。X項(xiàng)目所在省份房產(chǎn)減除比例為30%。請問2021年王某應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是:A、480元B、960元C、8880元D、9360元答案：B解析：個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅,但出租的房產(chǎn)屬經(jīng)營性房產(chǎn),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅,王某2021年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×2×4%×6=960(元)。故選B項(xiàng)。123.下列項(xiàng)目中,屬于會計基本職能的是:A、計劃、核算B、預(yù)測、監(jiān)督C、核算、監(jiān)督D、決策、監(jiān)督答案：C解析：“會計法”指出,會計機(jī)構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算,實(shí)行會計監(jiān)督。124.繳納義務(wù)人向稅務(wù)部門申報繳納土地閑置費(fèi)依據(jù)的是:A、《閑置土地調(diào)查通知書》B、《征繳土地閑置費(fèi)決定書》C、《閑置土地認(rèn)定書》D、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》答案：B解析：《關(guān)于土地閑置費(fèi)城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局財政部自然資源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行公告2021年第12號)第一條,繳納義務(wù)人依據(jù)《征繳土地閑置費(fèi)決定書》向稅務(wù)部門申報繳納,稅務(wù)部門開具繳費(fèi)憑證。125.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()A、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅答案：D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額,不包括關(guān)稅。對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。126.下列各項(xiàng)中,制造業(yè)企業(yè)應(yīng)在利潤表“營業(yè)成本”項(xiàng)目填列的是:A、出售尚可使用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失B、在建工程領(lǐng)用產(chǎn)品的成本C、為取得生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)合同發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)D、出租包裝物的攤銷額答案：D解析：“營業(yè)成本”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。選項(xiàng)A計入“資產(chǎn)處置損益”項(xiàng)目,選項(xiàng)B計入“在建工程”項(xiàng)目,選項(xiàng)C計入“管理費(fèi)用”項(xiàng)目,選項(xiàng)D計入“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目。127.為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤,推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收,采取的反避稅措施是()。A、轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則B、受控外國公司規(guī)則C、資本弱化規(guī)則D、一般反避稅規(guī)則答案：B解析：為了防止本國居民企業(yè)利用設(shè)在外國的控股公司累積利潤,推遲繳納境外來源所得的國內(nèi)稅收,不少國家制定了詳盡的受控外國公司規(guī)則。128.規(guī)范企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的重要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是:A、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》B、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》C、《會計人員從業(yè)資格管理辦法》D、《政府會計準(zhǔn)則制度》答案：A解析：企業(yè),而不是其他單位進(jìn)行會計核算的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是“企業(yè)會計準(zhǔn)則”。129.假設(shè)某企業(yè)2020年9月產(chǎn)生尾礦1000噸,其中綜合利用的尾礦300噸(符合國家相關(guān)規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸。尾礦環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸15元,該企業(yè)當(dāng)月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為:A、15000元B、10500元C、6000元D、4500元答案：C解析：根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》,固體廢物的計稅依據(jù)為固體廢物排放量,排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量。固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額。尾礦排放量=1000-300-300=400(噸),尾礦環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=400×15=6000(元)。130.職工基本醫(yī)療保險費(fèi)用人單位的繳費(fèi)基數(shù)是()。A、職工個人工資B、本單位職工工資總額C、在崗職工的平均工資D、全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資答案：B解析：《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》(國發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定,職工基本醫(yī)療保險費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右,職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%。131.下列各項(xiàng)中,應(yīng)列入利潤表“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的是:A、計提行政管理部門使用無形資產(chǎn)的攤銷額B、計提由行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)C、計提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)股東投入資產(chǎn)的折舊費(fèi)D、發(fā)生的不符合資本化條件的研發(fā)費(fèi)用答案：C解析：選項(xiàng)AB列入利潤表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目,選項(xiàng)D列入利潤表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目。132.財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外機(jī)器一臺,其市場價值為80000元,估計還有六成新,則該固定資產(chǎn)的入賬價值為()元A、80000B、48000C、32000D、128000答案：B解析：盤盈固定資產(chǎn)時,按盤盈固定資產(chǎn)的重置價值,借記“固定資產(chǎn)”賬戶,貸記“以前年度損益調(diào)整”賬戶。133.下列車輛,應(yīng)繳納車船稅的是:A、掛車B、燃料電池商用車C、插電式混合動力汽車D、武裝警察部隊(duì)專用的車輛答案：A解析：掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅;燃料電池商用車、插電式混合動力汽車、武裝警察部隊(duì)專用的車輛免征車船稅。選項(xiàng)A正確。134.將“國家建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障制度”載入現(xiàn)行《憲法》的是下列哪一項(xiàng)憲法修正案?()A、1988年憲法修正案B、1993年憲法修正案C、1999年憲法修正案D、2004年憲法修正案答案：D解析：2004年《憲法修正案》第二十三條規(guī)定,《憲法》第十四條增加一款,作為第四款:“國家建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會保障制度”。故正確答案選D。135.在計算土地增值稅時,不是按納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除的是()。A、取得土地使用權(quán)時所支付的金額B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：C解析：在計算扣除項(xiàng)目金額時,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不是按照納稅人實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行扣除,而是按照規(guī)定的方法計算扣除。136.企業(yè)收到投資者投資300萬元,款項(xiàng)存入銀行。對于這筆交易的分析,下列說法正確的是:A、該項(xiàng)交易會導(dǎo)致資產(chǎn)構(gòu)成項(xiàng)目的內(nèi)部增減變動,資產(chǎn)總額不變B、該項(xiàng)交易會導(dǎo)致資產(chǎn)總額增加,負(fù)債總額增加C、該項(xiàng)交易會導(dǎo)致資產(chǎn)總額增加,所有者權(quán)益總額增加D、該項(xiàng)交易會導(dǎo)致所有者權(quán)益構(gòu)成項(xiàng)目的內(nèi)部增減變動,所有者權(quán)益總額不變答案：A解析：站在會計主體的立場,接受投資者的投資會使會計主體的資產(chǎn)總額和所有者權(quán)益總額同時、同金額增加。137.油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金的繳納義務(wù)人不包括中華人民共和國境內(nèi)()。A、生產(chǎn)汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)B、委托加工汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)C、汽、柴油的成品油經(jīng)銷企業(yè)D、進(jìn)口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)答案：C解析：財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)《油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金征收管理辦法》的通知財稅〔2016〕137號文件第四條規(guī)定:油價調(diào)控風(fēng)險準(zhǔn)備金的繳納義務(wù)人為中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口汽、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)。138.游艇適用的車船稅稅率形式是:A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率答案：B解析：車船的適用稅額依照《中華人民共和國車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行,車船稅法所附游艇適用的車船稅稅率為定額稅率。139.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理稅務(wù)行政許可申請之日起()內(nèi)作出行政許可決定,在規(guī)定時限不能辦結(jié)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長。A、10個工作日B、10個自然日C、5個工作日D、5個自然日答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請之日起10個工作日內(nèi)作出行政許可決定,在10個工作日內(nèi)不能辦結(jié)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長5個工作日,并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。140.煙葉稅的納稅人是:A、收購煙葉的單位和個人B、收購煙葉的單位C、煙葉種植者D、煙葉銷售者答案：B解析：煙葉稅的納稅人是收購者,不包括個人。141.下列單位和個人屬于文化事業(yè)費(fèi)繳納義務(wù)人的是:A、提供廣告發(fā)布服務(wù)的個人B、戶外廣告經(jīng)營單位C、電影制作公司D、民辦學(xué)校答案：B解析：在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位以及提供娛樂服務(wù)的單位和個人,應(yīng)按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。142.下列有關(guān)非稅收入表述正確的是:A、非稅收入不納入財政預(yù)算管理B、中央銀行收入屬于非稅收入C、社會保險費(fèi)屬于非稅收入D、特許經(jīng)營收入不屬于非稅收入答案：B解析：《政府非稅收入管理辦法)(財稅〔2016〕33號)第四條規(guī)定,非稅收入是政府財政收入的重要組成部分,應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算管理。選項(xiàng)A錯誤。第三條規(guī)定,本辦法所稱非稅收入具體包括:行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、彩票公益金收入、特許經(jīng)管收入、中央銀行枚入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入、其他非稅收入。不包含社會保險費(fèi)、住房公積金(指計入繳存人個人賬戶部分)。選項(xiàng)B正確,選項(xiàng)CD錯誤。143.規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量少而單一的單位,一般采用的核算程序是:A、記賬憑證核算程序B、科目匯總表核算程序C、匯總記賬憑證核算程序D、多欄式日記賬核算程序答案：A解析：記賬憑證核算程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少、記賬憑證不多的企業(yè)。144.某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3000萬元,發(fā)生營業(yè)成本2000萬元,管理費(fèi)用150萬元,銷售費(fèi)用200萬元,稅金及附加60萬元,取得投資收益100萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)2022年利潤表“營業(yè)利潤”項(xiàng)目“本期金額”的列報金額為:A、590萬元B、690萬元C、650萬元D、750萬元答案：B解析：“營業(yè)利潤”項(xiàng)目“本期金額”的列報金額為:3000-2000-150-200-60+100=690(萬元)。145.新的會計年度開始,一般總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次,下列哪項(xiàng)可以繼續(xù)使用,不必更換新賬()。A、總賬B、銀行存款日記賬C、產(chǎn)成品明細(xì)賬D、固定資產(chǎn)明細(xì)賬答案：D146.土地閑置費(fèi)是國家為了規(guī)范土地市場行為,促進(jìn)節(jié)約集約用地,對超出土地出讓合同約定的動工開發(fā)日期滿一定期限未動工開發(fā)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人征收的費(fèi)用。這個期限是()。A、6個月B、1年C、2年D、3年答案：B解析：超過土地出讓合同約定的動工開發(fā)日期滿一年未動工開發(fā)(因不可抗力或者政府、政府有關(guān)部門的行為或者動工開發(fā)必需的前期工作造成動工開發(fā)遲延的除外)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)繳納土地閑置費(fèi)。147.靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險,可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資一定范圍內(nèi)進(jìn)行自愿選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù),這一范圍是()。A、50%~100%B、60%~200%C、90%~300%D、60%~300%答案：D解析：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保險費(fèi)率綜合方案的通知》(國辦發(fā)〔2019〕13號)規(guī)定,個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險,可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。148.下列稅收法律法規(guī)中,法律效力最高的是()。A、稅務(wù)規(guī)章B、稅收法規(guī)C、稅收法律D、稅務(wù)規(guī)范性文件答案：C解析：按稅法效力分類,可以將稅法分為稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅務(wù)規(guī)范性文件。稅收法律,是指享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān),依照法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。其法律地位和法律效力僅次于憲法。149.下列土地免征土地閑置費(fèi)的是:A、用于建設(shè)學(xué)校、幼兒園的土地B、用于建設(shè)保障性安居工程的土地C、用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育的土地D、用于建設(shè)市政生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的土地答案：C解析：根據(jù)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委公告2019年第76號)第一條第四款規(guī)定,用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)。150.我國土地增值稅采用的稅率類型屬于()。A、三級超率累進(jìn)稅率B、四級超率累進(jìn)稅率C、五級超額累進(jìn)稅率D、七級超額累進(jìn)稅率答案：B解析：我國的土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。151.下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)利潤“利潤總額”項(xiàng)目的是:A、向投資者分配的現(xiàn)金股利B、向?yàn)?zāi)區(qū)捐款發(fā)生的支出C、收到投資者超過注冊資本份額的出資D、確認(rèn)的所得稅費(fèi)用答案