會計核算體系的核心

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財務會計熱點問題1.下列各項中，不屬于2022年新頒布企業(yè)會計準則的是（《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》）。

2.在資產(chǎn)負債表觀下，整個財務報告體系的核心內(nèi)容是（資產(chǎn)負債表）。

3.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的討論開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，根據(jù)討論開發(fā)費用的（50%）加計扣除。

4.以下各項中，不屬于新準則體現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)進展的會計政策的是（公允價值計量）。

5.受托責任觀和決策有用觀的區(qū)分依據(jù)是（會計目標不同）。

6.2022年修訂后，我國會計準則詳細準則有（41）項。

7.直接從資產(chǎn)和負債的角度確認與計量企業(yè)的收益，認為收益是企業(yè)期初凈資產(chǎn)和期末凈資產(chǎn)比較的結(jié)果，這種計量收益的方法稱為（財產(chǎn)法）。

8.下列各項資產(chǎn)減值損失一旦確認無法轉(zhuǎn)回的是（以成本模式計量的投資性房地產(chǎn)）。

9.新會計準則的概念框架第一個層次是（基本準則）。

10.下列有關(guān)新會計準則的執(zhí)行狀況說法錯誤的是（新舊會計準則轉(zhuǎn)換會造成企業(yè)業(yè)績明顯波動，對企業(yè)凈資產(chǎn)和收益的影響比較大）。

11.依據(jù)新會計準則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的是（持有至到期投資減值預備）。

12.新會計準則包括30項（確認和計量準則）。

13.新會計準則的發(fā)布和實施，把我國的會計提升到國際先進水平的平臺。（正確）

14.依據(jù)新會計準則規(guī)定，下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計量說法正確的是（投資性房地產(chǎn)應慎用公允價值計量）。

15.依據(jù)新會計準則規(guī)定，下列資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的是（固定資產(chǎn)減值預備）。

16.依據(jù)新會計準則在確認所得稅時應足額反映遞延所得稅負債，謹慎確認遞延所得稅資產(chǎn)，并確保將來有足額利潤以供轉(zhuǎn)回、若轉(zhuǎn)回適用的稅率是（25%）。

17.對于提升金融市場透亮?????度、維護全球經(jīng)濟和金融體系穩(wěn)定有重要意義的是（高質(zhì)量的財務報告）。

18.我國建成與國際財務報告準則（IFRS）趨同的企業(yè)會計準則體系的時間是（2022年）。

19.發(fā)布路線圖有助于準時向IASB反映我國特別會計問題，提升國際財務報告準則公認性、權(quán)威性和（實務可操作性）。

20..二十國集團（G20）峰會和金融穩(wěn)定理事會（FSB）在仔細總結(jié)金融危機根源后認為，導致08年美國金融危機的根本緣由不包括（金融缺乏創(chuàng)新）。

21.小企業(yè)會計準則簡化了會計核算要求，其內(nèi)容主要不包括（統(tǒng)一采納權(quán)益法核算長期股權(quán)投資）。

22.在小企業(yè)會計準則要求下，下列業(yè)務的發(fā)生不通過“待處理財產(chǎn)損益”科目進行核算的是（無形資產(chǎn)減值損失）。

23.小企業(yè)會計準則下，長期股權(quán)投資應采納的會計核算方法是（成本法）。

24.制定《小企業(yè)會計準則》的背景不包括（促進小企業(yè)的盈利目標實現(xiàn)的重要制度改革）。

25..小企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計制度相比，收入處理方面的變化不包括（增加了風險酬勞轉(zhuǎn)移的職業(yè)推斷）。削減關(guān)于風險酬勞轉(zhuǎn)移的職業(yè)推斷

26..小企業(yè)不能牢靠估量無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于（10年）。

27.已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應當計入（長期盼攤費用）。

28.小企業(yè)會計準則中資產(chǎn)的成本計量方法是（歷史成本法）。

29.新會計準則的概念框架第三個層次是（解釋公告）。

會計實務中遇到的疑難問題1.企業(yè)在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據(jù)的是（《企業(yè)會計準則》）。

2.關(guān)于壞賬及壞賬預備，下列說法錯誤的是（）。

企業(yè)應當定期于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，估計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬預備

壞賬預備是備抵賬戶

壞賬損失是由于實際發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失關(guān)于壞賬預備計提的賬務處理正確的是（借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬預備）。

3.某固定資產(chǎn)購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2022年年初計提壞賬預備10萬元，假設計提壞賬預備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2022年應計提的年折舊額是（8）萬元。

4.2022年12月31日，甲公司某項固定資產(chǎn)計提減值預備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，估計處置費用為80萬元，估計將來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1050萬元。2022年12月31日，甲公司應對該項固定資產(chǎn)計提的減值預備為（0）萬元。

5.企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記（管理費用）科目。

6.A企業(yè)2022年12月購入一項固定資產(chǎn)，原價為600萬元，采納年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，估計凈殘值為零，2022年1月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為（610）萬元。

7.企業(yè)發(fā)生的與專設銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出，借記（銷售費用）科目。

8.企業(yè)提取工會經(jīng)費的依據(jù)是（應發(fā)職工薪酬）。

9.下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個人兼職取得的收入）。

10.用于核算企業(yè)代扣的個人負擔社會保險費用的會計科目的是（其他應付款）。

11.企業(yè)為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其供應服務的期間，依據(jù)（工資總額）的肯定比例計提。

2022年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備估計使用5年，采納直線法計提折舊，殘值為30萬元。2022年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)2022年應確認營業(yè)外收入（140萬元）。

12.2022年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備估計使用5年，采納直線法計提折舊，殘值為30萬元。2022年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)2022年3月應確認營業(yè)外收入（459萬元）。

13.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，企業(yè)應當在收到撥款的時候計入（遞延收益）。

14.2022年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備估計使用5年，采納直線法計提折舊，殘值為30萬元。2022年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)于2022年1月應確認固定資產(chǎn)原值為（750萬元）。

15.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的狀況下，正確的處理方法是（確認銷項不確認收入）。

16.一家詢問公司成立于2022年10月，當月為一家企業(yè)供應專業(yè)詢問付服務取得進賬120萬元。合同商定，服務期限為2022年10月至2022年9月，合同款與開頭供應服務的當月一次清算。依據(jù)所得稅法，10月應確認收入（10萬元）。

17.一家詢問公司成立于2022年10月，當月為一家企業(yè)供應專業(yè)詢問付服務取得進賬120萬元。合同商定，服務期限為2022年10月至2022年9月，合同款與開頭供應服務的當月一次清算。依據(jù)營業(yè)稅法，應確認營業(yè)稅金及附加（6.72萬元）。

18.以前年度損益調(diào)整科目最終應轉(zhuǎn)入（利潤安排）科目。

19.以前年度損益調(diào)整科目適用的狀況不包括（會計估量變更）。

20.免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（一般納稅人），并且具有實際生產(chǎn)力量的企業(yè)和

企業(yè)集團。

21.某外貿(mào)出口企業(yè)2022年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關(guān)認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（22.75萬元）。

22.新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務起（12個月）內(nèi)計算的應退稅額暫不予退稅。

23.出口貨物報關(guān)單上的“批準文號”應當與對應的（出口收匯核銷單）號碼相全都。

24.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅實行（按月）申報制度。

25.下列選項，（4%）不是現(xiàn)行出口退稅率。

26.職工薪酬既包括供應給職工本人的薪酬，也包括供應給職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人的福利等。（正確）27.2022年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業(yè)購買大型設備。當月企業(yè)購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設備估計使用5年，采納直線法計提折舊，殘值為30萬元。2022年3月，企業(yè)出售該設備，取得價款500萬元。企業(yè)2022年3月應確認營業(yè)外收入（476.67萬元）。

28.A企業(yè)2022年12月購入一項固定資產(chǎn)，原價為600萬元，采納年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，估計凈殘值為零，2022年1月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，發(fā)生支出合計400萬元，符合固定資產(chǎn)確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價為（610）萬元。營改增三大行業(yè)增值稅征收管理方法比較

1..營改增后，郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸三大行業(yè)的總機構(gòu)的增值稅納稅期限均為（1個季度）。

2.關(guān)于郵電通訊、航空運輸、鐵路運輸行業(yè)的增值稅征收管理方法，下列說法錯誤的是（總機構(gòu)都應當在開具增值稅專用發(fā)票的當月申報期結(jié)束前向主管稅務機關(guān)報稅）。3.航空運輸企業(yè)營改增匯總方式為（集團級匯總）。

4.郵政業(yè)分支機構(gòu)的預征率由（省、自治區(qū)、直轄市或者方案單列市國家稅務局商同級財政部門）確定。

會計與稅法差異——收入項

1.下列各項銷售中應在發(fā)出商品時確認收入的是（以預收款方式銷售商品）。

2.下列各項中不屬于收入項的調(diào)整的是（研發(fā)支出）。

3.托付代銷商品托付方銷售收入確認的時點為（受托方將商品賣出并開出代銷清單時）。

4.企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的特點不包括（貨幣性收入）。

5.A企業(yè)于2022年12月銷售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認規(guī)定但不符合會計確認條件，下列說法中不正確的是（該筆交易不應繳納所得稅）。

6.下列各項中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會計準則規(guī)定的收入的是（銷售商品取得的收入）。

7.某小企業(yè)于2022年12月銷售商品（購貨方經(jīng)營狀況惡化），商品發(fā)出但款項尚未收回，下列說法中不正確的是（該企業(yè)不能確認收入）。

8.2022年1月1日，A公司采納分期收款方式銷售一套大型設備，合同商定的銷售價格為1800萬元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設備成本為1200萬元，在現(xiàn)銷方式下，該大型設備的的銷售價格為1300萬元。下列說法中正確的是（企業(yè)應在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬元）。

9.會計與稅法關(guān)于收入計量方面的差異，下列說法中不正確的是（稅法對收入的確認金額強調(diào)公允性）。

10.下列關(guān)于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的是（會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調(diào)整當期應交所得稅）。

11.關(guān)于售后回購業(yè)務，下列說法中不正確的是（有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿意銷售商品收入確認條件的，企業(yè)會計準則規(guī)定根據(jù)回購價格確認收入）。

12.稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應當（在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入）。

13.具有融資性質(zhì)的分期收款銷售，稅收規(guī)定（根據(jù)合同商定的收款日期確認收入）。

14.2022年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬元，合同商定到期一次支付3年租金。下列說法不正確的是（稅法條例規(guī)定每年確認租金100萬元）。

15.甲公司2022年12月1日接受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費24萬元，實際發(fā)生安裝費18萬元，估量還將發(fā)生安裝費12萬元，企業(yè)根據(jù)實際發(fā)生成本占估量總成本的比例確定勞務的完工進度。下列說法中正確的是（應結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本18萬元）。

16.稅收規(guī)定企業(yè)在各個納稅期末，供應勞務交易的結(jié)果能夠牢靠估量的，供應勞務收入的確認方法為（完工百分比法）。

17.稅收規(guī)定，利息收入應（按合同應付利息日期確認）。

18.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，全部其他服務或商品都要另行收費，下列說法正確的是（稅法規(guī)定在取得會員費時確認收入）。

19.供應勞務與銷售商品同時發(fā)生時，下列說法中不正確的是（不能夠區(qū)分或不能夠單獨計量，做供應勞務收入確認）。

20.將售價為5萬元、成本為3萬元的產(chǎn)品無償贈送他人，增值稅率17%，會計處理為（借：營業(yè)外支出3.85萬貸：庫存商品3萬貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）0.85萬）。

21.會計準則對與建筑合同有關(guān)的零星收好處理的說法中，正確的是（不計入合同收入而應沖減合同成本）。

22.稅法規(guī)定，推斷視同銷售收入的依據(jù)是（全部權(quán)是否轉(zhuǎn)移）。

23.小企業(yè)會計準則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計入（營業(yè)外收入）。

24.按稅法規(guī)定，以下各項中不屬于其他業(yè)務收入的是（固定資產(chǎn)盤盈）。

25.會計準則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈的核算處理為（視為以前年度會計差錯，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算）。

26.下列關(guān)于通過修改其他債務條件形成債務重組的處理，說法不正確的是（稅法中或有應付金額符合負債確認條件的確認為負債）。

27.按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈收入，除另有規(guī)定外，應（一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅）。

28.債務人應當根據(jù)支付的債務清償額低于債務計稅基礎(chǔ)的差額，確認（債務重組所得）。

29.企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（50%）以上，可以在（5）個納稅年度的期間內(nèi)，勻稱計入各年度的應納稅所得額。

30.企業(yè)接受控股股東捐贈的處理，錯誤的是（確認為當期收益）。

31.企業(yè)接受的來自其他企業(yè)無償賜予的非貨幣性資產(chǎn)，確認收入的時間為（實際收到捐贈資產(chǎn)時）。

涉稅處理

1.本企業(yè)的產(chǎn)品或商品用于在建工程，根據(jù)稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額應記入的會計科目是（在建工程）。

2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應視同產(chǎn)品銷售計算應交增值稅，該業(yè)務小企業(yè)的會計處理正確的是（借：應付職工酬薪貸：主營業(yè)務收入應交增值稅——銷項稅額）。

3.下列不屬于業(yè)務款待費的節(jié)稅技巧的是（報銷入賬后的業(yè)務款待費沒有超過5‰時，適用“拉長企業(yè)杠桿”技巧）。

4.關(guān)于業(yè)務款待費的節(jié)稅技巧，下列說法錯誤的是（全部企業(yè)均可通過下設獨立核算的分支機構(gòu)的方式來提高費用限額的扣除基數(shù)）。

5.A公司持有B公司30%的股份，并派人參加B公司的經(jīng)營決策。B公司2022年實現(xiàn)調(diào)整后凈利潤500萬元、宣告分派股利400萬元。A公司采納權(quán)益法核算，該項業(yè)務中A公司應調(diào)減應納稅所得額（150萬元）。

6.在稅務處理上，股息、紅利等權(quán)益性投資收益確認收入實現(xiàn)的時間是（被投資方作出利潤安排或轉(zhuǎn)股打算的日期）。

7.下列各項不屬于《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表》調(diào)整內(nèi)容的是（不征稅收入對應的資本化支出金額）。

8.政府取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，確認為（遞延收益）。

9.某企業(yè)于2022年12月收到與收益相關(guān)的政府補助（屬于征稅收入）800萬元，當年轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入賬戶金額100萬元，2022年應調(diào)增應納稅所得額（700萬元）。

稅務稽查風險與防范1.行政訴訟風險主