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文檔簡介

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-暫估出庫的賬務(wù)處理先有暫估入庫，才有暫估出庫。否則視同一般進(jìn)貨入庫。暫估入庫：借：庫存商品-**商品貸：應(yīng)付賬款-**公司-暫估出庫時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-**商品收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫：借：庫存商品-**商品貸：應(yīng)付賬款-**公司**暫估再按發(fā)票的金額，再做一張憑證：借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款-**公司銀行存款或現(xiàn)金調(diào)整銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本(如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù))貸：庫存商品-**商品(如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù))發(fā)票未到，但是材料已本月暫估入庫，因?yàn)槭枪烙?jì)數(shù)，一般不考慮稅金問題，分錄是：借：原材料（暫估）貸：應(yīng)付賬款等次月收到發(fā)票，先紅字沖回暫估入賬，再按票面金額重新登記一遍，注意：沖紅后，必須包括進(jìn)項(xiàng)稅。紅字沖出借：原材料（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）重新入賬借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等你的材料起先按估計(jì)金額結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本的，因此應(yīng)該把結(jié)轉(zhuǎn)成本要進(jìn)一步進(jìn)行處理，否則影響生產(chǎn)成本的金額。

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