事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（3篇）

第頁共頁事業(yè)單位內(nèi)部審計制度是指由事業(yè)單位自行建立的，用于監(jiān)督和評估組織運營和財務(wù)管理的一套規(guī)則和流程。該制度旨在確保組織的運營合規(guī)、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性。事業(yè)單位內(nèi)部審計制度通常包括以下幾個方面的內(nèi)容：1.內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)：明確內(nèi)部審計部門的職責(zé)、權(quán)限和組織架構(gòu)，確定內(nèi)部審計人員的工作職責(zé)和資格要求。2.審計計劃和程序：制定年度內(nèi)部審計計劃，包括審計對象、審計范圍、審計方法、審計周期等，并確保計劃的執(zhí)行。3.內(nèi)部控制評估：評估組織的內(nèi)部控制體系，包括制定和執(zhí)行財務(wù)、采購、人力資源、資產(chǎn)管理等方面的政策和程序。4.風(fēng)險評估和監(jiān)測：對組織面臨的風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險管理。5.審計報告和跟蹤：根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，向高層管理提供審計結(jié)論和建議，并跟蹤審核問題的解決情況。6.經(jīng)驗和知識分享：組織內(nèi)部審計人員之間的交流和培訓(xùn)，促進(jìn)審計工作的提升和改進(jìn)。事業(yè)單位內(nèi)部審計制度的建立和執(zhí)行，可以幫助事業(yè)單位保護(hù)組織利益，防止財務(wù)風(fēng)險和不正行為的發(fā)生，并提高組織的運營效率和財務(wù)透明度。事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高審計效能和效率，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，制定本制度。第二條事業(yè)單位內(nèi)部審計是指由事業(yè)單位設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或委托內(nèi)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對事業(yè)單位財務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的工作。第三條事業(yè)單位內(nèi)部審計的目標(biāo)是保障事業(yè)單位資金和資源的安全、提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)范財務(wù)管理和運作，促進(jìn)事業(yè)單位持續(xù)健康發(fā)展。第四條事業(yè)單位內(nèi)部審計應(yīng)遵循公正、獨立、客觀、準(zhǔn)確、保密的原則，依法執(zhí)行審計職責(zé)。第五條事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)與財務(wù)管理、風(fēng)險控制、內(nèi)部控制等工作相互協(xié)調(diào)、相互支持。第六條事業(yè)單位內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)建立健全制度，確保其獨立運作和有效監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)第七條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，擔(dān)負(fù)事業(yè)單位內(nèi)部審計工作。第八條事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)由專業(yè)人員組成，具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和經(jīng)驗。第九條事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：（一）編制內(nèi)部審計計劃，開展內(nèi)部審計工作；（二）對事業(yè)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面檢查和評價；（三）對事業(yè)單位的風(fēng)險控制和內(nèi)部控制進(jìn)行評估和測試；（四）發(fā)現(xiàn)問題和存在的風(fēng)險，提出合理的改進(jìn)意見和建議；（五）跟蹤和監(jiān)督改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，評估改進(jìn)效果；（六）協(xié)助外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作；（七）接受事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)；（八）其他依法賦予的職責(zé)。第三章內(nèi)部審計計劃和工作程序第十條事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定年度內(nèi)部審計計劃，并報告事業(yè)單位上級主管部門備案。第十一條事業(yè)單位內(nèi)部審計計劃應(yīng)當(dāng)綜合考慮事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性和風(fēng)險性，確定審計對象、范圍和重點。第十二條事業(yè)單位內(nèi)部審計計劃應(yīng)當(dāng)采取全面、有針對性、計劃穩(wěn)定、適時的原則，確保審計資源的合理利用。第十三條事業(yè)單位內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計計劃執(zhí)行，包括但不限于以下程序：（一）了解審計對象的背景、內(nèi)部控制和風(fēng)險狀況；（二）制定審計程序和方法，收集和整理審計證據(jù)；（三）對審計對象的財務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和評價；（四）識別問題和存在的風(fēng)險，并提出改進(jìn)意見和建議；（五）報告審計結(jié)果和整改情況；（六）跟蹤和檢查整改措施的執(zhí)行情況；（七）提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。第十四條事業(yè)單位內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)注重成果和效果，提高服務(wù)水平和滿意度。第四章內(nèi)部審計報告和處理結(jié)果第十五條事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計工作完成后，向事業(yè)單位上級主管部門和事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人提交審計報告。第十六條內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、全面、客觀地反映審計結(jié)果，并提出合理的改進(jìn)意見和建議。第十七條內(nèi)部審計報告應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：（一）審計對象和范圍；（二）審計目標(biāo)和方法；（三）審計結(jié)果和問題發(fā)現(xiàn)；（四）整改意見和建議；（五）整改措施和執(zhí)行情況；（六）其他需要說明的事項。第十八條事業(yè)單位上級主管部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計報告進(jìn)行評估，并及時向事業(yè)單位反饋評估結(jié)果和處理意見。第五章監(jiān)督和執(zhí)法第十九條事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)有權(quán)對事業(yè)單位內(nèi)部審計工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，要求事業(yè)單位提供相關(guān)資料和信息。第二十條事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查工作。第二十一條對于內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，事業(yè)單位上級主管部門和監(jiān)察機(jī)構(gòu)有權(quán)依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并及時處理。第六章附則第二十二條本制度自頒布之日起施行。如法律、法規(guī)和政策有調(diào)整，以調(diào)整后的規(guī)定為準(zhǔn)。第二十三條本制度由事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本制度解釋權(quán)歸事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所有。事業(yè)單位內(nèi)部審計制度（三）第一章總則第一條根據(jù)《中華人民共和國事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位內(nèi)部審計管理辦法》，依法依規(guī)實施內(nèi)部審計，促進(jìn)事業(yè)單位的健康發(fā)展，提升風(fēng)險管理水平，提高資源利用效率。第二條內(nèi)部審計是指事業(yè)單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，對其財務(wù)、經(jīng)濟(jì)及管理活動進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評估的一種獨立活動，旨在評價和完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系，并提供合格的審計意見和建議。第三條本制度所稱事業(yè)單位是指依法成立，具有獨立法人資格，獨立財務(wù)會計、經(jīng)濟(jì)管理，自負(fù)盈虧的機(jī)構(gòu)。第四條本制度適用于我單位各級各類事業(yè)單位的內(nèi)部審計活動。第二章內(nèi)部審計的機(jī)構(gòu)和職責(zé)第五條設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任審計機(jī)構(gòu)（以下簡稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”）的責(zé)任人，并配備相應(yīng)的審計人員，從事事業(yè)單位的內(nèi)部審計活動。第六條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立、公正地行使職權(quán)，負(fù)責(zé)對事業(yè)單位的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)和管理活動進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計，發(fā)現(xiàn)問題并及時提出改進(jìn)建議。第七條內(nèi)審機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行內(nèi)部審計工作計劃，制定審計標(biāo)準(zhǔn)和方法，確保審計工作的科學(xué)化、規(guī)范化。（二）對事業(yè)單位的財務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確。（三）對事業(yè)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估，提供合理的內(nèi)控建議。（四）發(fā)現(xiàn)并預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險，保護(hù)事業(yè)單位的財產(chǎn)安全。（五）對事業(yè)單位違紀(jì)違法行為進(jìn)行審計調(diào)查。（六）對事業(yè)單位的管理效能進(jìn)行評估，提出改進(jìn)意見。（七）在上級審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，協(xié)助開展對下級單位的審計工作。第三章內(nèi)部審計的程序和要求第八條內(nèi)審機(jī)構(gòu)執(zhí)行審計工作的程序包括：計劃、準(zhǔn)備、實施、報告和后續(xù)跟蹤。第九條內(nèi)審工作計劃的制定應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)單位的特點和工作重點進(jìn)行，經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人審議通過，并報上級審計機(jī)構(gòu)備案。第十條審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保證獨立客觀的原則，依照制定的審計標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行工作，并在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)獲取證據(jù)。第十一條審計人員應(yīng)當(dāng)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行書面記錄，并在審計結(jié)束后向事業(yè)單位負(fù)責(zé)人提出審計報告。審計報告應(yīng)包括事業(yè)單位存在的問題、評價意見和改進(jìn)建議。第十二條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題和建議進(jìn)行跟蹤，確保問題得到解決，并在適當(dāng)?shù)臅r候進(jìn)行后續(xù)審計。第四章內(nèi)外部審計的配合與協(xié)同第十三條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與事業(yè)單位的內(nèi)部各職能部門保持密切配合和協(xié)作，及時獲取相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)。第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與上級審計機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，接受指導(dǎo)和監(jiān)督，并向上級審計機(jī)構(gòu)報送有關(guān)審計資料。第十五條內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外部審計機(jī)構(gòu)保持良好的協(xié)作關(guān)系，提供必要的配合和支持，配合外