內(nèi)部控制制度

****部控制制度第一章總那么第一條為了公司的規(guī)開展，有效防和化解經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。第二條部控制制度是公司為防經(jīng)營風(fēng)險，保護資產(chǎn)的平安與完整，促進各項經(jīng)營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第二章部控制的目標(biāo)和原那么第三條公司部控制的目標(biāo)：〔一〕保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。〔二〕防經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險?！踩潮Ｕ峡蛻艏肮举Y產(chǎn)的平安、完整?！菜摹潮ＷC公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)住處和其他信息的可靠、完整、及時。〔五〕提高公司經(jīng)營效率和效果。第四條公司部控制制度的原那么：〔一〕健全性：部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反應(yīng)等各個環(huán)節(jié)，確保不存在部控制的空白或漏洞?！捕澈侠硇裕翰靠刂茟?yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的本錢實現(xiàn)部控制目標(biāo)?！踩持坪庑裕汗静块T和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)清楚、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當(dāng)別離。〔四〕獨立性：承當(dāng)部控制監(jiān)視檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。第三章部控制的主要容第五條公司部控制主要容包括：環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、部審計控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第六條環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條授權(quán)控制的主要容包括：〔一〕股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會/執(zhí)行董事是公司的常設(shè)決策機構(gòu)，向股東大會負(fù)責(zé)。監(jiān)事會是公司的部監(jiān)視機構(gòu)。負(fù)責(zé)對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進展監(jiān)視。公司總裁由董事會/執(zhí)行董事聘任，對董事會/執(zhí)行董事負(fù)責(zé)，主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實施董事會/執(zhí)行董事決議?！捕彻咀鳛榉ㄈ藢嶓w獨立承當(dāng)民事責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門在規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)和人事等授權(quán)圍行使相應(yīng)的職權(quán)；各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)圍進展工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反應(yīng)機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。第八條員工素質(zhì)控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。在工程投資業(yè)務(wù)方面的員工素質(zhì)控制上，通過員工能力素質(zhì)模型，要求相關(guān)員工必須具備七項核心能力素質(zhì)和與崗位相應(yīng)的專業(yè)能力素質(zhì)。這些素質(zhì)要求同樣適用于招聘、晉升、培訓(xùn)和考核等方面。同時，公司應(yīng)當(dāng)通過有效的員工鼓勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。第二節(jié)業(yè)務(wù)控制第九條業(yè)務(wù)控制包括證券投資業(yè)務(wù)控制、工程投資業(yè)務(wù)控制等。第十條工程投資業(yè)務(wù)控制主要容包括：〔一〕工程投資工程管理制度化。制定了各類工程投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制措施，加強工程的立項、盡職調(diào)查、文件制作、部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強工程核算和部考核，完善工程工作底稿和檔案管理制度?！捕惩ㄟ^?立項管理方法?，嚴(yán)格按照質(zhì)量評價體系對工程進展篩選。工程小組必須先向工程投資部、分管工程投資的副總裁、風(fēng)險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細(xì)的申請材料。是否立項由公司總裁辦公會立項審核會議討論決定?！菜摹彻こ绦〗M制的作申報材料，應(yīng)由公司工程投資部進展核。核工作包括核申報、工程預(yù)審、工程復(fù)審、核會議、工程跟蹤及回訪等容。第三節(jié)會計系統(tǒng)控制第十一條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要容包括：〔一〕公司依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)那么、財務(wù)通那么、會計根底工作規(guī)、和財務(wù)制度等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)?！捕彻痉桨肛攧?wù)控組織體系以會計核算組織體系為根本依托，以各會計崗位為根本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司方案財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員?！踩掣骷墪嬋藛T行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級方案財務(wù)部門的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。主要會計人員的任免、調(diào)動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調(diào)動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有方案、有步驟地進展輪換。〔四〕公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記?！参濉彻驹趶娀瘯嫼怂愕耐瑫r，建立了預(yù)算管理體系，強化會計的事前控制?！擦彻咀杂匈Y金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開。客戶委托資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當(dāng)別離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金?！财摺彻竟潭ㄙY產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移和報廢，首先要在年度經(jīng)營方案中列出方案，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準(zhǔn)，由公司方案財務(wù)部下達(dá)公司批復(fù)后，方可辦理有關(guān)購置手續(xù)。每年結(jié)帳日之前，要由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門統(tǒng)一進展清查，填寫寫固定資產(chǎn)盤點表，交財務(wù)部門進展帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈〔虧〕，應(yīng)及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)盤盈〔虧〕表，報經(jīng)公司方案財務(wù)部確認(rèn)后，做帳務(wù)處理。第四節(jié)信息傳遞控制第十二條信息傳遞控制主要容包括：〔一〕總裁辦公室為公司部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作?！捕掣鞑块T主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務(wù)秘書〔或指定專門信息員〕作為業(yè)務(wù)信息的責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位的信息收集和報送工作?！踩碁檎莆展救粘＝?jīng)營情況，保證住處披露的及時、準(zhǔn)確，公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時與董事會/執(zhí)行董事辦公室溝通反應(yīng)日常經(jīng)營情況。〔四〕所有部知情人在信息公開披露之前負(fù)有保守秘密的交務(wù)。第六節(jié)部審計控制第十三條部審計控制主要容包括：〔一〕風(fēng)險控制部負(fù)責(zé)公司部審計，直接承受監(jiān)事會傳導(dǎo)。風(fēng)控部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對監(jiān)事會負(fù)責(zé)?！捕筹L(fēng)險控制部負(fù)責(zé)人任免由監(jiān)事會決定?！踩筹L(fēng)險控制部應(yīng)于每年四月底前向監(jiān)事會提交上一年度風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映部審計部門在上一年度中所發(fā)現(xiàn)的部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等容?！菜摹筹L(fēng)險控制部通過定期或不定期檢查部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行?！参濉橙魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處分制度?！擦硣?yán)格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。第四章部控制效果的檢查和評估第十四條董事會/執(zhí)行董事負(fù)責(zé)催促、檢查和評價證券公司各項部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對部控制的有效性負(fù)最終責(zé)任；每年至少進展一次全面的部控制檢查評價工作，并形成相應(yīng)的專門報告。董事會/執(zhí)行董事應(yīng)對外部審計機構(gòu)和公司風(fēng)控部門等對公司部控制提出的問題和建議認(rèn)真研究并催促落實。第十五條監(jiān)事會應(yīng)對董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員履行職責(zé)的情況進展監(jiān)視，對公司財務(wù)情況和部控制建立及執(zhí)行情況實施必要的檢查，催促董事會/執(zhí)行董事、經(jīng)理人員及時糾正部控制缺陷，并對催促檢查不力等情況承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。第十六條風(fēng)險控制部應(yīng)從以下幾個方面，對公司總體部控制的有效性進展評估：〔一〕控制環(huán)境——指影響部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的根底，直接影響到部控制的貫徹執(zhí)行及部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。主要包括：董事會/執(zhí)行董事的構(gòu)造；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。〔二〕風(fēng)險評估——指公司對可能導(dǎo)致部控制目標(biāo)無法實現(xiàn)的、外部因素進展評估，以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的部控制制度?！踩晨刂苹顒印竻f(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)平安及與方案、預(yù)算、與前期效果的比擬等容?！菜摹承畔⒓皽贤ā靠刂票仨毮墚a(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)視等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關(guān)信息，主要包括與部控制目標(biāo)有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在公司部的傳遞及向外傳遞?！参濉潮O(jiān)視——指對部控制的效果進展評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險評估是否及時、準(zhǔn)確，部控制活動是否適當(dāng)、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)視可分為持續(xù)性監(jiān)視及專項監(jiān)視，持續(xù)性監(jiān)視是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)視，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)視，員工履行其職務(wù)時所采取的監(jiān)視等；專項監(jiān)視是由公司部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標(biāo)進展的監(jiān)視。第十七條