企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文（2篇）

第頁(yè)共頁(yè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文1.目的本制度旨在建立一套有效的內(nèi)部審計(jì)體系，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定，提供審計(jì)報(bào)告和建議，幫助企業(yè)管理者和股東有效控制風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，并提供合規(guī)性保證。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)的所有部門(mén)、子公司及關(guān)聯(lián)公司。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)3.1內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的職能部門(mén)，直接向公司高層匯報(bào)，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不受其他部門(mén)的影響。3.2內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)由專(zhuān)業(yè)人才組成，具備相關(guān)的審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。4.內(nèi)部審計(jì)工作程序4.1審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃，并經(jīng)公司高層批準(zhǔn)。4.2審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)備，包括獲取相關(guān)文件和信息，了解審計(jì)對(duì)象的情況。4.3審核執(zhí)行：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)地審核，包括檢查會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。4.4結(jié)果分析和驗(yàn)收：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并將結(jié)果報(bào)告給公司高層；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)跟蹤落實(shí)整改情況，進(jìn)行驗(yàn)收。4.5審計(jì)報(bào)告編制：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并提交給公司高層。5.保密和獨(dú)立性內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)保護(hù)與審計(jì)工作相關(guān)的信息的機(jī)密性，嚴(yán)格遵守保密制度，并獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)的干擾。6.違規(guī)處理對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部違規(guī)行為，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)告給公司高層，并配合公司的內(nèi)部調(diào)查工作；對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為涉及法律問(wèn)題，應(yīng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)案。7.審計(jì)結(jié)果監(jiān)督公司高層應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行監(jiān)督，保證其獨(dú)立性和公正性；定期評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的績(jī)效，提供必要的培訓(xùn)和支持。8.修訂和解釋本制度的修訂和解釋權(quán)歸公司高層所有。以上為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的大致框架，具體實(shí)施細(xì)則可根據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文（二）第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)全體員工。第三條本制度涉及的審計(jì)工作包括財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等。第四條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以獨(dú)立公正、客觀真實(shí)、及時(shí)有效為原則，為企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)和決策支持。第五條確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的順利開(kāi)展，應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職審計(jì)人員，并在需要的情況下可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行審計(jì)工作。第六條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)特征，制定合理的審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃，并將其報(bào)告企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)企業(yè)機(jī)密。第八條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受相關(guān)培訓(xùn)，并及時(shí)更新自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，不斷提高自身的審計(jì)水平和能力。第二章內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)第九條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，在企業(yè)的組織架構(gòu)中直接隸屬于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。第十條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)包括：（一）制定和修訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；（二）制定和組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和年度審計(jì)工作計(jì)劃；（三）進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；（四）對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)；（五）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)和知識(shí)普及；（六）接受審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，開(kāi)展特定的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。第十一條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備專(zhuān)職審計(jì)人員，并按照職責(zé)劃分不同的審計(jì)項(xiàng)目組。第十二條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和提出的改進(jìn)建議。第三章內(nèi)部審計(jì)工作流程第十三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照以下流程進(jìn)行：（一）接受審計(jì)委員會(huì)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的委托，編制審計(jì)計(jì)劃；（二）根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作；（三）收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，開(kāi)展審計(jì)調(diào)查；（四）對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，查證相關(guān)事項(xiàng)；（五）比對(duì)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的一致性；（六）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；（七）編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議；（八）報(bào)送內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審閱；（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，追蹤和檢查改進(jìn)建議的落實(shí)情況；（十）對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，并及時(shí)報(bào)告；（十一）總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程。第四章內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理和報(bào)告第十四條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。第十五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序進(jìn)行，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改并追蹤確認(rèn)。第十六條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容包括審計(jì)范圍、目標(biāo)、方法、過(guò)程、結(jié)論、改進(jìn)建議等，并由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)簽發(fā)。第五章內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和評(píng)估第十七條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的監(jiān)督和評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)和提升。第十八條審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層有權(quán)要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第十九條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展自我評(píng)估工作，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程和管理制度。第六章附則第二十條對(duì)于違反本制度的行為，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)進(jìn)行處理