青島稅務(wù)知識(shí)在線課件

青島稅務(wù)知識(shí)在線課件稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)概述青島地方稅收制度解讀企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作增值稅發(fā)票管理與使用指南目錄個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)及影響分析稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范策略目錄稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)概述01稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。根據(jù)稅收的不同特點(diǎn)和功能，可以將其分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等五大類。稅收定義與分類稅收分類稅收定義稅收原則包括公平原則、效率原則、適度原則等，這些原則是制定稅收政策和實(shí)施稅收征管的基本準(zhǔn)則。政策目標(biāo)稅收政策的制定和實(shí)施旨在實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、社會(huì)財(cái)富分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等目標(biāo)。稅收原則及政策目標(biāo)稅收體系一個(gè)國家的稅收體系通常由多個(gè)稅種組成，它們之間相互協(xié)調(diào)、相互補(bǔ)充，共同構(gòu)成完整的稅收體系。征管體制稅收征管體制是指國家稅收管理機(jī)構(gòu)和管理制度的總稱，包括稅收立法、稅收?qǐng)?zhí)法、稅收司法和稅務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。稅收體系與征管體制納稅人在依法納稅過程中享有知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)等權(quán)利。納稅人權(quán)利納稅人應(yīng)依法進(jìn)行稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、按期辦理納稅申報(bào)、按時(shí)繳納稅款、接受稅務(wù)檢查等義務(wù)。納稅人義務(wù)納稅人權(quán)利與義務(wù)青島地方稅收制度解讀02

青島地方稅收特點(diǎn)分析稅收收入占比較高青島作為山東省的重要經(jīng)濟(jì)中心，稅收收入在地方財(cái)政收入中占有重要地位，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要支撐作用。稅源結(jié)構(gòu)多元化青島的稅源結(jié)構(gòu)相對(duì)多元化，涵蓋了工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等多個(gè)領(lǐng)域，這使得稅收征收工作更加復(fù)雜和多樣化。稅收征管水平較高青島在稅收征管方面一直保持著較高的水平，通過加強(qiáng)信息化建設(shè)、優(yōu)化納稅服務(wù)等措施，提高了稅收征收效率和管理水平。對(duì)在青島境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收，是青島稅收收入的重要組成部分。增值稅對(duì)在青島境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織征收，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅對(duì)在青島境內(nèi)有住所或者無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，就其境內(nèi)和境外的所得征收。個(gè)人所得稅包括消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車輛購置稅等，根據(jù)稅法規(guī)定和青島的實(shí)際情況進(jìn)行征收。其他稅種主要稅種及征收范圍ABCD鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠對(duì)符合國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?？萍紕?chuàng)新稅收優(yōu)惠對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。其他稅收優(yōu)惠政策包括環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠、文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠等，根據(jù)稅法規(guī)定和青島的實(shí)際情況執(zhí)行。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠對(duì)符合條件的小微企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策梳理稅務(wù)登記管理納稅申報(bào)管理稅款繳納管理稅務(wù)檢查與處罰征收管理相關(guān)規(guī)定01020304納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠或逃避稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的稅務(wù)情況進(jìn)行檢查，對(duì)違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰。企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作03了解企業(yè)所得稅匯算清繳的對(duì)象、范圍和申報(bào)時(shí)間要求。明確匯算清繳范圍和時(shí)間包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅調(diào)整項(xiàng)目資料、稅收優(yōu)惠備案資料等。收集并整理相關(guān)資料對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。進(jìn)行納稅調(diào)整按照稅收規(guī)定填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。填寫申報(bào)表匯算清繳流程簡介收入類調(diào)整項(xiàng)目扣除類調(diào)整項(xiàng)目資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目納稅調(diào)整項(xiàng)目處理技巧關(guān)注視同銷售收入、不征稅收入等調(diào)整項(xiàng)目。了解資產(chǎn)折舊、攤銷及減值準(zhǔn)備等調(diào)整方法。掌握工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)。熟悉企業(yè)重組、政策性搬遷等特殊事項(xiàng)的稅務(wù)處理。申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)根據(jù)企業(yè)情況選擇適用的申報(bào)表種類。確保申報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。注意申報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)矛盾。享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)需按規(guī)定進(jìn)行備案。申報(bào)表種類選擇數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性邏輯關(guān)系審核稅收優(yōu)惠備案了解稅務(wù)稽查的重點(diǎn)和流程，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)爭議處理稅務(wù)籌劃優(yōu)化關(guān)注納稅評(píng)估指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問題。掌握稅務(wù)爭議的處理方式和程序，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。合理利用稅收政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)策略增值稅發(fā)票管理與使用指南04用于納稅人之間購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為時(shí)開具，作為購買方扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅專用發(fā)票用于納稅人日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的非應(yīng)稅項(xiàng)目或免稅項(xiàng)目，以及小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具，不能作為購買方扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅普通發(fā)票用于機(jī)動(dòng)車銷售單位在銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具，作為購買方上戶和繳納車輛購置稅的憑證。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票增值稅發(fā)票種類及功能介紹開具要求納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開、代開、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。領(lǐng)用要求納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票，并提供相關(guān)證件和資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票。保管要求納稅人應(yīng)建立發(fā)票保管制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。不得損毀、丟失發(fā)票，如有丟失應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。發(fā)票領(lǐng)用、開具和保管要求紅字發(fā)票和作廢發(fā)票處理規(guī)定紅字發(fā)票處理當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時(shí)，需要開具紅字發(fā)票。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票通知單，然后憑通知單開具紅字發(fā)票。作廢發(fā)票處理當(dāng)發(fā)票開具錯(cuò)誤或發(fā)生其他需要作廢的情形時(shí)，納稅人應(yīng)立即將發(fā)票作廢，并在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣。作廢的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得隨意丟棄或銷毀。加強(qiáng)內(nèi)部管理納稅人應(yīng)建立完善的發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和作廢等流程，防止發(fā)票的丟失和被盜用。強(qiáng)化外部監(jiān)管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的監(jiān)管和檢查力度，發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票行為及時(shí)查處并予以嚴(yán)厲打擊。同時(shí)，加強(qiáng)與公安、檢察等部門的協(xié)作配合，形成打擊合力。推廣使用電子發(fā)票電子發(fā)票具有易保存、易查詢、難篡改等優(yōu)點(diǎn)，推廣使用電子發(fā)票可以有效降低虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)納稅人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，提高員工對(duì)虛開發(fā)票行為的識(shí)別和防范能力。虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范措施個(gè)人所得稅改革要點(diǎn)及影響分析05隨著全社會(huì)對(duì)收入分配制度改革的期待日漸強(qiáng)烈，個(gè)稅改革的呼聲也隨之高漲。為了更加公平地調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，縮小貧富差距，我國決定對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行改革。改革背景通過提高“免征額”、增加專項(xiàng)附加扣除、優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)等措施，降低中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度，進(jìn)一步促進(jìn)稅收公平和社會(huì)公正。改革目標(biāo)個(gè)人所得稅改革背景和目標(biāo)子女教育支出納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育支出納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。大病醫(yī)療支出在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。專項(xiàng)附加扣除政策解讀納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。住房貸款利息支出住房租金支出贍養(yǎng)老人支出專項(xiàng)附加扣除政策解讀VS納稅人可以選擇由扣繳義務(wù)人申報(bào)或自行申報(bào)兩種方式。由扣繳義務(wù)人申報(bào)即通過單位進(jìn)行代扣代繳，自行申報(bào)則需要納稅人自行前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。繳納方式選擇納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)等多種方式進(jìn)行繳納。其中，網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)可以節(jié)省時(shí)間和精力，直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)則可以獲得更詳細(xì)的咨詢和指導(dǎo)。申報(bào)方式選擇申報(bào)繳納方式選擇建議對(duì)企業(yè)的影響個(gè)人所得稅改革降低了員工的稅收負(fù)擔(dān)，增加了員工的可支配收入，有利于提高員工的工作積極性和消費(fèi)能力。同時(shí)，企業(yè)也需要根據(jù)新的稅收政策調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)和福利待遇，以更好地吸引和留住人才。對(duì)個(gè)人的影響個(gè)人所得稅改革使得中低收入者獲得了更多的實(shí)惠，減輕了稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，專項(xiàng)附加扣除政策的實(shí)施也使得個(gè)人在子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等方面的支出得到了更多的稅收減免。這些措施都有利于提高個(gè)人的生活質(zhì)量和幸福感。改革后對(duì)企業(yè)和個(gè)人影響分析稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范策略06稽查選案對(duì)納稅人的涉稅資料進(jìn)行檢查，包括賬簿、憑證、報(bào)表等。實(shí)施檢查審理環(huán)節(jié)執(zhí)行環(huán)節(jié)01020403將處理決定送達(dá)納稅人并執(zhí)行，確保稅款入庫。確定稅務(wù)稽查對(duì)象，收集案源信息，制定稽查計(jì)劃。對(duì)檢查出的問題進(jìn)行審核，確定處理意見。稅務(wù)稽查工作流程簡介財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和不合理現(xiàn)象。勾稽關(guān)系比對(duì)法利用數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，比對(duì)不同數(shù)據(jù)之間的差異和矛盾。邏輯推理法根據(jù)已知事實(shí)和經(jīng)驗(yàn)，推斷出可能存在的涉稅問題?，F(xiàn)場調(diào)查法深入企業(yè)現(xiàn)場，了解實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別方法完善內(nèi)部管理制度建立健全財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等制度，規(guī)范企業(yè)涉稅行為。加強(qiáng)人員培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。定期進(jìn)行自查定期對(duì)企業(yè)涉稅情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通