稅種知識培訓課件

稅種知識培訓課件CATALOGUE目錄稅種概述與分類增值稅知識詳解企業(yè)所得稅知識要點個人所得稅政策解讀房產稅、土地使用稅和車船使用稅其他相關稅費知識拓展稅種概述與分類01稅種是指一個國家根據(jù)其稅收制度和政策需要而確定的具體稅收種類，是稅收的基本單元。稅種定義稅種在稅收體系中發(fā)揮著重要作用，它是國家財政收入的主要來源，也是調節(jié)社會經濟、實現(xiàn)社會公平和經濟發(fā)展的重要手段。稅種作用稅種定義及作用稅收體系是指一個國家根據(jù)其政治、經濟和社會發(fā)展需要而建立的稅收種類、稅收制度和稅收管理方式的總稱。稅收原則包括公平原則、效率原則、適度原則等，這些原則是制定稅收政策和實施稅收管理的基本準則。稅收體系與原則稅收原則稅收體系稅種可以按照不同的標準進行分類，如按照征稅對象可以分為流轉稅、所得稅、財產稅等；按照稅收與價格的關系可以分為價內稅和價外稅；按照稅收管理和使用權限可以分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅等。稅種分類不同稅種具有不同的特點，如流轉稅具有稅源廣泛、征收便利等特點；所得稅具有調節(jié)收入分配、促進社會公平等特點；財產稅具有縮小貧富差距、增加財政收入等特點。稅種特點稅種分類及特點增值稅增值稅是對商品和勞務在流轉過程中產生的增值額征收的一種流轉稅，它具有稅收中性的優(yōu)點，能夠避免重復征稅。所得稅所得稅是對個人和企業(yè)的所得征收的一種稅，它具有調節(jié)收入分配、促進社會公平和經濟發(fā)展的作用。關稅關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商所征收的稅收，它具有保護國內產業(yè)和市場的作用。常見稅種簡介營業(yè)稅（已取消）營業(yè)稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。不過，自2016年5月1日起，我國已全面推開營改增試點，營業(yè)稅已經于2017年12月31日取消。常見稅種簡介增值稅知識詳解02

增值稅基本概念增值稅是一種流轉稅，以商品或勞務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據(jù)。增值稅具有稅收中性、普遍征收、逐環(huán)節(jié)征稅等特點。增值稅的稅基廣泛，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，根據(jù)年應稅銷售額和會計核算是否健全進行劃分。一般納稅人應按規(guī)定進行稅務登記，按期申報納稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。納稅人身份認定與申報進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產所支付的增值稅額。一般納稅人購進符合規(guī)定的貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票等憑證抵扣進項稅額。進項稅額轉出是指已經抵扣的進項稅額因發(fā)生特定情形而不得從銷項稅額中抵扣，需按規(guī)定轉出。進項稅額抵扣與轉增值稅有多項優(yōu)惠政策，如免稅、減稅、退稅等，旨在鼓勵特定行業(yè)或領域的發(fā)展。納稅人符合條件的，可以向稅務機關申請享受相應的優(yōu)惠政策。辦理流程一般包括申請、審核、批準等環(huán)節(jié)，具體流程因政策而異。優(yōu)惠政策及辦理流程企業(yè)所得稅知識要點03應納稅所得額計算企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。稅率適用企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，稅率為20%。稅收優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅計算方法資產損失類型01包括實際資產損失和法定資產損失。實際資產損失是指企業(yè)在實際處置、轉讓資產過程中發(fā)生的合理損失；法定資產損失是指企業(yè)雖未實際處置、轉讓資產，但符合規(guī)定條件計算確認的損失?？鄢绦?2企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得在稅前扣除?？鄢龖{證03企業(yè)資產損失相關的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內部證據(jù)。資產損失扣除政策解讀匯總納稅范圍居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)。稅款預繳與分配總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構間分攤預繳，50%由總機構預繳。總機構預繳的部分，其中25%就地入庫，25%預繳入中央國庫。匯總清算企業(yè)總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫?？绲貐^(qū)經營匯總納稅管理稅務稽查重點包括收入確認、成本費用列支、資產損失扣除、稅收優(yōu)惠享受等方面。風險防范措施建立完善的內部控制制度，加強財務管理和會計核算；定期進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題；加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，積極配合稅務稽查工作。法律責任對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，并依法追究其法律責任。稅務稽查與風險防范個人所得稅政策解讀04個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。工資、薪金所得個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。勞務報酬所得個人所得稅征收范圍稿酬所得個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。特許權使用費所得個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。個人所得稅征收范圍居民個人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得經營所得財產租賃所得應納稅所得額計算方法子女教育納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。繼續(xù)教育納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。專項附加扣除政策介紹大病醫(yī)療在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。住房貸款利息納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。專項附加扣除政策介紹納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息?？劾U義務人應當及時將相關信息報送至稅務機關，納稅人也可以直接向稅務機關報送相關信息。個人所得稅的繳納方式包括代扣代繳和自行申報兩種。居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。納稅人在辦理個人所得稅申報時，應當如實填報個人信息和專項附加扣除信息，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。同時，納稅人應當妥善保管與專項附加扣除相關的資料，以備稅務機關核查。如果納稅人存在虛假申報等違法行為，將會面臨相應的法律責任。申報流程繳納方式注意事項申報繳納流程與注意事項房產稅、土地使用稅和車船使用稅05征收標準根據(jù)房產原值或租金收入計算，從價計征是依據(jù)房子的原值，從租計征是依據(jù)房子租金。優(yōu)惠政策包括對個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅，對企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產免征房產稅等。房產稅征收標準及優(yōu)惠政策土地使用稅計算方法及申報流程計算方法根據(jù)實際占用的土地面積和規(guī)定的稅額計算，稅額標準根據(jù)土地等級和用途確定。申報流程納稅人應在規(guī)定期限內，向土地所在地的主管稅務機關進行申報，并提交相關證明材料。納稅義務凡在我國境內擁有并且使用車船的單位和個人，為車船使用稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納車船使用稅。減免規(guī)定包括法定減免和特定減免，如捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊、武警專用的車船等免征車船稅，以及因自然災害等不可抗力造成納稅困難的情況可以申請減免。車船使用稅納稅義務與減免規(guī)定某企業(yè)合理利用房產稅優(yōu)惠政策，通過調整房產用途和租賃方式，成功降低房產稅負擔。案例一某公司在申報土地使用稅時，準確計算應納稅額并按時申報，避免了因漏報或錯報而產生的稅務風險。案例二某車主及時了解車船使用稅減免政策，成功申請減免了部分稅款，減輕了經濟負擔。案例三案例分析：如何合理規(guī)避風險其他相關稅費知識拓展06經濟合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利許可證照等文件。征收范圍計稅依據(jù)計算方法合同金額、費用、收入等。按比例稅率或按件定額計算應納稅額。030201印花稅征收范圍與計算方法繳納增值稅、消費稅的單位和個人。納稅人根據(jù)所在地區(qū)不同，分為7%、5%、1%三檔稅率。稅率與增值稅、消費稅同時繳納，申報期限為月度或季度。繳納要求城市維護建設稅繳納要求征收目的計征依據(jù)征收率優(yōu)惠政策教育費附加和地方教育附加政策解讀用于發(fā)展地方教育事業(yè)，擴大地方教育經費的資金來源。教育費附加為3%，地方教育附加為2%。