廢棄電器電子產(chǎn)品環(huán)境管理及拆解情況審核要點(diǎn)

廢棄電器電子產(chǎn)品環(huán)境管理及拆解情況審核要點(diǎn)

環(huán)保廳固廢中心李平1精品PPT|借鑒參考第一頁，共五十四頁。

主要內(nèi)容一、政策法規(guī)體系二、工作背景三、處理企業(yè)環(huán)境管理要點(diǎn)四、審核目的五、審核依據(jù)六、工作流程七、審核內(nèi)容八、審核要點(diǎn)九、其他要求2精品PPT|借鑒參考第二頁，共五十四頁。一、政策法規(guī)體系3精品PPT|借鑒參考第三頁，共五十四頁。二、工作背景根據(jù)自治區(qū)環(huán)境保護(hù)廳、發(fā)展改革委、工信委、商務(wù)廳、財(cái)政廳制定的《廣西壯族自治區(qū)廢棄電器電子產(chǎn)品處理發(fā)展規(guī)劃（2011-2015）》，我區(qū)規(guī)劃建設(shè)南寧市和梧州市2個(gè)廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理項(xiàng)目。目前，南寧市的項(xiàng)目——廣西桂物資源循環(huán)產(chǎn)業(yè)有限公司已于2011年8月建成，并獲得南寧市環(huán)境保護(hù)局核發(fā)的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理資格許可證，2013年2月，該公司列入了第二批廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金補(bǔ)貼企業(yè)名單。梧州市項(xiàng)目——廣西梧福城市礦產(chǎn)有限公司仍在建設(shè)當(dāng)中。全國產(chǎn)業(yè)情況：規(guī)劃建設(shè)114家（規(guī)劃年處理能力約9400萬臺(tái)），已經(jīng)取得許可證81家。兩批基金補(bǔ)貼處理企業(yè)64家（資質(zhì)許可年處理能力約8800萬臺(tái)）4精品PPT|借鑒參考第四頁，共五十四頁。三、處理企業(yè)環(huán)境管理工作要點(diǎn)

（一）具備完善的廢棄電器電子產(chǎn)品處理設(shè)施1.具有集中和獨(dú)立的廠區(qū)（與其他業(yè)務(wù)相分離）要點(diǎn)：便于確定拆解情況5精品PPT|借鑒參考第五頁，共五十四頁。2.廠區(qū)面積要點(diǎn)：布局合理，與實(shí)際處理能力匹配6精品PPT|借鑒參考第六頁，共五十四頁。3.貯存廢電器及其拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的場地?要點(diǎn)：規(guī)范有序、有合理的防護(hù)措施7精品PPT|借鑒參考第七頁，共五十四頁。?4.處理場地?要點(diǎn)：視頻監(jiān)控布置、規(guī)范拆解、管理規(guī)程和操作規(guī)范及其執(zhí)行情況、標(biāo)識(shí)標(biāo)志、勞動(dòng)保護(hù)措施等。8精品PPT|借鑒參考第八頁，共五十四頁。5.具有與所處理廢棄電器電子產(chǎn)品相適應(yīng)的處理設(shè)備要點(diǎn)：環(huán)保、安全拆解；妥善收集拆解產(chǎn)物。9精品PPT|借鑒參考第九頁，共五十四頁。6.信息系統(tǒng)跟蹤記錄廢棄電器電子產(chǎn)品在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的整個(gè)流程；建立各生產(chǎn)環(huán)節(jié)管理和數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系。要點(diǎn)：同時(shí)計(jì)重、計(jì)數(shù)、計(jì)規(guī)格、記時(shí)間10精品PPT|借鑒參考第十頁，共五十四頁。7.視頻監(jiān)控系統(tǒng)目的：確保真實(shí)、規(guī)范拆解要點(diǎn)：全過程實(shí)時(shí)監(jiān)控，畫面清晰，可追溯，可實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程在線監(jiān)控?進(jìn)出廠邊界控制：可清楚看見車廂內(nèi)情況；可辨識(shí)出廠拆解產(chǎn)物基本形態(tài)。?廠界內(nèi)監(jiān)控要求：覆蓋從廢電器入廠卸貨到拆解產(chǎn)物裝車出廠全過程；每條生產(chǎn)線需采集從拆解上料到拆解產(chǎn)物出料、減容、稱重、入庫貯存全過程視頻信號(hào)。?監(jiān)管要求：4月底前完成拆解處理企業(yè)視頻監(jiān)控系統(tǒng)與省級環(huán)保部門的聯(lián)網(wǎng)，建立各級環(huán)保部門遠(yuǎn)程監(jiān)控制度，確保遠(yuǎn)程檢查頻次，并做好相關(guān)記錄。11精品PPT|借鑒參考第十一頁，共五十四頁。12精品PPT|借鑒參考第十二頁，共五十四頁。

（二）規(guī)范的廢電器入庫管理：?生產(chǎn)管理：按計(jì)劃安排入廠，車輛到廠當(dāng)天完成廢電器卸貨入庫；入庫前檢查關(guān)鍵部件；廢電器分類、分型號(hào)分別計(jì)重、入庫；不符合補(bǔ)貼條件的退回或單獨(dú)管理。

?臺(tái)賬管理：進(jìn)出廠車輛地磅單和廢電器入庫電子磅單信息包括運(yùn)輸車號(hào)、品名類型、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量（臺(tái)數(shù)）、重量（毛重、皮重、凈重）、出入廠（庫）起止時(shí)間、計(jì)量磅名稱等。13精品PPT|借鑒參考第十三頁，共五十四頁。（三）規(guī)范的拆解產(chǎn)物管理：?庫房管理：區(qū)域劃分；關(guān)鍵拆解產(chǎn)物使用標(biāo)準(zhǔn)容器，“一容器、一標(biāo)識(shí)”；規(guī)劃出庫。?臺(tái)賬信息管理：拆解產(chǎn)物來源、出入庫時(shí)間、重量、發(fā)貨信息等14精品PPT|借鑒參考第十四頁，共五十四頁。（四）規(guī)范的拆解產(chǎn)物處理：?拆解產(chǎn)物外銷出廠管理要點(diǎn)：計(jì)劃出廠；以減容打包包裝形態(tài)出廠臺(tái)賬信息管理：出庫信息；出廠信息；保存接收單位地磅單復(fù)印件、危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單、接收回執(zhí)、高速通行票據(jù)等物流證明材料。?自行加工利用的拆解產(chǎn)物管理要點(diǎn)：出庫、二次加工領(lǐng)料臺(tái)賬信息管理：出庫信息；二次加工領(lǐng)料信息。15精品PPT|借鑒參考第十五頁，共五十四頁。

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拆解產(chǎn)物去向要求黑白電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT玻璃和彩色電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT屏玻璃作為一般工業(yè)固體廢物，可提供或委托給CRT玻殼生產(chǎn)企業(yè)利用，進(jìn)入生活垃圾填埋場填埋，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置。彩色電視機(jī)拆解產(chǎn)生的CRT錐玻璃應(yīng)提供或委托給CRT玻殼生產(chǎn)企業(yè)回收利用或交由持危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的單位利用或處置。有關(guān)危險(xiǎn)廢物應(yīng)當(dāng)交由持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的企業(yè)進(jìn)行處理，如潤滑油、含汞電池、鎘鎳電池、含汞燈管、汞開關(guān)、含多氯聯(lián)苯（PCB）的電容器、廢機(jī)油、廢印刷電路板；處理陰極射線管產(chǎn)生的熒光粉、粉塵及失效的吸附劑、廢液、污泥及廢渣；等等。

16精品PPT|借鑒參考第十六頁，共五十四頁。自行處理廢印刷電路板的，產(chǎn)生的非金屬組分應(yīng)當(dāng)自行或委托符合環(huán)保要求的單位進(jìn)行最終無害化利用或處置。壓縮機(jī)、電動(dòng)機(jī)、電線電纜等應(yīng)提供或委托給環(huán)境保護(hù)部核定的進(jìn)口廢五金電器、廢電線電纜和廢電機(jī)定點(diǎn)加工利用單位或其他符合環(huán)保要求的單位拆解處理。電冰箱或房間空調(diào)器的制冷劑應(yīng)當(dāng)回收并提供或委托給依據(jù)《消耗臭氧層物質(zhì)管理?xiàng)l例》（國務(wù)院令第573號(hào)）經(jīng)所在地?。▍^(qū)、市）環(huán)境保護(hù)主管部門備案的單位進(jìn)行回收、再生利用或者委托給持有危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證并具有相應(yīng)經(jīng)營范圍的單位銷毀。電冰箱保溫層材料作為一般工業(yè)固體廢物，應(yīng)當(dāng)送至生活垃圾處理設(shè)施填埋或焚燒，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置，禁止隨意丟棄。17精品PPT|借鑒參考第十七頁，共五十四頁。（五）規(guī)范的拆解生產(chǎn)管理：按班次記錄生產(chǎn)情況，如加班等。分類、分型號(hào)拆解。當(dāng)天領(lǐng)料、當(dāng)天拆解完畢、當(dāng)天稱量拆解產(chǎn)物，當(dāng)天未拆解完畢的，當(dāng)天退回原料庫。拆解加工區(qū)拆解產(chǎn)物暫存管理。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物使用專用容器，按原料分類、分型號(hào)分別計(jì)重入庫，使用具備自動(dòng)打印功能的聯(lián)網(wǎng)計(jì)量設(shè)備。當(dāng)天產(chǎn)生的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物，當(dāng)天進(jìn)行破壞，如：CRT屏錐玻璃分離并收集熒光粉，壓縮機(jī)打孔，廢電機(jī)破壞外殼等。具備二次加工處理工藝的，先對拆解產(chǎn)物入庫，再出庫進(jìn)行二次加工處理，如印刷電路板加工，制備塑木等。18精品PPT|借鑒參考第十八頁，共五十四頁。相關(guān)生產(chǎn)工藝建立生產(chǎn)記錄表，如CRT玻璃清洗、印刷電路板破碎分選等生產(chǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)針對補(bǔ)貼審核的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物建立生產(chǎn)記錄表。污染控制：廢水、廢氣、噪聲、粉塵等。完備的勞動(dòng)保護(hù)和工人培訓(xùn)。19精品PPT|借鑒參考第十九頁，共五十四頁。

（六）規(guī)范的臺(tái)賬管理：記錄從廢電器出庫到拆解產(chǎn)物稱重的全過程信息，包括：出庫信息、品名類型、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量（臺(tái)數(shù)）、重量（毛重、皮重、凈重）、拆解起止時(shí)間、作業(yè)班組信息等。生產(chǎn)設(shè)備、污染防治設(shè)備能耗記錄。液晶顯示器、筆記本電腦等以液晶面板數(shù)量和重量計(jì)量；空調(diào)以室外機(jī)壓縮機(jī)數(shù)量和重量計(jì)量；微型計(jì)算機(jī)分別記錄顯示器（注明顯示器類型，如CRT顯示器或液晶顯示器）和主機(jī)的數(shù)量、重量。如有需要，記錄廢電器單臺(tái)重量及校正系數(shù)。（七）具有與所處理廢電器相適應(yīng)的分揀、包裝及其他設(shè)備（八）具有健全的環(huán)境管理制度和措施20精品PPT|借鑒參考第二十頁，共五十四頁。

四、審核目的規(guī)范廢棄電器電子產(chǎn)品回收拆解處理活動(dòng)，促進(jìn)廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理；防止弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼基金等行為的發(fā)生，保障基金使用安全。—涉嫌“騙補(bǔ)”的行為：處理數(shù)量證明材料弄虛作假，虛報(bào)、冒領(lǐng)騙取基金補(bǔ)貼；購買、使用假造、拼裝的廢電器申請基金補(bǔ)貼；以走私品申請基金補(bǔ)貼的等行為。處理方式：省級環(huán)保部門重審，后環(huán)保部二次核實(shí)，發(fā)現(xiàn)仍存在問題的，環(huán)保部停止審核，并提請財(cái)政部進(jìn)行全面審核。—不規(guī)范拆解的行為：包括如CRT電視機(jī)未進(jìn)行屏錐玻璃分離收集熒光粉、冰箱未抽取氟利昂等；將拆解產(chǎn)物未按規(guī)定處理，或去向不合理等。處理方式：扣減拆解處理數(shù)量。21精品PPT|借鑒參考第二十一頁，共五十四頁。

▲一些不規(guī)范拆解行為：（一）在不具備有效防塵措施的情況下將電視機(jī)手工敲碎或破碎；（二）對熒光粉未進(jìn)行規(guī)范收集；22精品PPT|借鑒參考第二十二頁，共五十四頁。（三）生產(chǎn)管理存在不規(guī)范23精品PPT|借鑒參考第二十三頁，共五十四頁。24精品PPT|借鑒參考第二十四頁，共五十四頁。（四）其他影響審核的問題?視頻監(jiān)控調(diào)整導(dǎo)致歷史錄像調(diào)用困難?臺(tái)賬信息不全25精品PPT|借鑒參考第二十五頁，共五十四頁。

五、審核依據(jù)1．《廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理?xiàng)l例》2．《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補(bǔ)貼審核指南》（環(huán)境保護(hù)部公告2010年第83號(hào)）3．《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）4．《廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格許可管理辦法》5．《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)資格審查和許可指南》6．《廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)及報(bào)送信息指南》26精品PPT|借鑒參考第二十六頁，共五十四頁。六、審核工作流程

（一）拆解企業(yè)申請每季度結(jié)束次月的5日內(nèi)，向所在地設(shè)區(qū)市環(huán)保局提交申請，附《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》及以下材料：1．廢棄電器電子產(chǎn)品入庫和出庫記錄報(bào)表；2．廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理作業(yè)記錄報(bào)表；3．廢棄電器電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物出庫和入庫記錄報(bào)表；4．廢棄電器電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物銷售憑證或處理證明。相關(guān)報(bào)表和憑證按照環(huán)境保護(hù)部公告2010年第84號(hào)等文件規(guī)定的格式報(bào)送。處理企業(yè)須按時(shí)提交審核申請，過期視為自動(dòng)放棄。27精品PPT|借鑒參考第二十七頁，共五十四頁?！髽I(yè)需準(zhǔn)備好以下材料：相關(guān)資金往來信息資料、相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、銷售合同及發(fā)票、生產(chǎn)設(shè)備用電量記錄表、視頻監(jiān)控系統(tǒng)錄像及運(yùn)行情況日報(bào)表、人員工資憑證、危險(xiǎn)廢物類拆解產(chǎn)物（如含鉛玻璃、印刷電路板等）委托處理合同及返還的轉(zhuǎn)移聯(lián)單等佐證材料，以及國家和審核工作組要求提供的其他佐證資料。28精品PPT|借鑒參考第二十八頁，共五十四頁。（二）申請審查所在地設(shè)區(qū)市環(huán)境保護(hù)局在15天內(nèi)，組織第三方機(jī)構(gòu)完成審核，出具《廢棄電器電子產(chǎn)品基金補(bǔ)貼審核報(bào)告》，于20日前上報(bào)自治區(qū)環(huán)境保護(hù)廳。

采用書面審查和現(xiàn)場核查方式，進(jìn)行抽查：抽查率(即累計(jì)抽查天數(shù)／審核時(shí)段天數(shù))原則上不低于14％(即每周1天)；在抽查過程中發(fā)現(xiàn)問題(如數(shù)據(jù)異?；虿环线壿嫷?將繼續(xù)抽查未經(jīng)審查的佐證材料，并將抽查率提高至20％；若繼續(xù)出現(xiàn)問題，且問題數(shù)據(jù)超過抽查比例的30％，將進(jìn)行全時(shí)段資料審查。29精品PPT|借鑒參考第二十九頁，共五十四頁。（三）報(bào)送審核結(jié)果自治區(qū)環(huán)境保護(hù)廳在3個(gè)工作日內(nèi)會(huì)同自治區(qū)財(cái)政廳對審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，填寫完畢《廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理情況表》，月底前上報(bào)環(huán)保部。審核情況應(yīng)在自治區(qū)環(huán)境保護(hù)廳、所在地設(shè)區(qū)市環(huán)境保護(hù)局門戶網(wǎng)站上公布。30精品PPT|借鑒參考第三十頁，共五十四頁。七、審核內(nèi)容——第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)提供的原始憑證、票據(jù)、報(bào)表、基礎(chǔ)記錄等證明材料，對企業(yè)回收和拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的物流、信息流和資金流相關(guān)信息進(jìn)行比對審核，確認(rèn)企業(yè)拆解處理的廢棄電器電子產(chǎn)品的種類和數(shù)量。

▲注重核查材料真實(shí)性：核查相關(guān)基礎(chǔ)記錄和原始憑證應(yīng)編號(hào)時(shí)，其記錄日期應(yīng)在擬審核的時(shí)段內(nèi)，并有相關(guān)人員（如交接人、經(jīng)辦人、審核人）的簽字等。核查人員可通過與當(dāng)事人（如作業(yè)工人、記錄員、統(tǒng)計(jì)員或生產(chǎn)主管）面談，核查相關(guān)人員的考勤記錄、工資的實(shí)際發(fā)放情況、核查相關(guān)視頻記錄以及生產(chǎn)設(shè)備的所耗用的水、電、原材料等方式，審查基礎(chǔ)記錄和原始憑證的真實(shí)性。31精品PPT|借鑒參考第三十一頁，共五十四頁。

▲拆解處理數(shù)量核算的步驟：

（一）核定審核時(shí)段內(nèi)處理數(shù)量A1審核資料：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日報(bào)表，拆解產(chǎn)物的出入庫日報(bào)表，拆解處理基礎(chǔ)記錄表，拆解產(chǎn)物的出入庫基礎(chǔ)記錄表及相關(guān)原始憑證等。（二）核定審核時(shí)段內(nèi)關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量審核資料：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物日報(bào)表、拆解產(chǎn)物出入庫日報(bào)表，拆解產(chǎn)物出入庫基礎(chǔ)記錄表和拆解處理基礎(chǔ)記錄表等。（三）根據(jù)物料平衡計(jì)算審核時(shí)段內(nèi)處理數(shù)量A2依據(jù)本《指南》關(guān)鍵拆解產(chǎn)物的物料系數(shù)（見附錄）計(jì)算審核時(shí)段內(nèi)處理數(shù)量A2，計(jì)算公式如下：審核時(shí)段內(nèi)處理數(shù)量A2=審核時(shí)段內(nèi)拆解關(guān)鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量÷(單臺(tái)平均重量×關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù))32精品PPT|借鑒參考第三十二頁，共五十四頁。（四）審核時(shí)段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的處理數(shù)量的校核和扣減將A2與A1進(jìn)行比對校核。當(dāng)A1小于A2時(shí)，處理數(shù)量取A1；當(dāng)A1大于A2且差異率大于25%，處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取A2。

▲未按照相關(guān)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的要求拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)在上述基礎(chǔ)上再扣減相應(yīng)的處理數(shù)量。33精品PPT|借鑒參考第三十三頁，共五十四頁?！h(huán)保部門根據(jù)日常監(jiān)管情況（生產(chǎn)臺(tái)賬、污染防治措施、視頻監(jiān)控系統(tǒng)、信息系統(tǒng)），確認(rèn)企業(yè)廢棄電器電子產(chǎn)品拆解過程和拆解產(chǎn)物處置是否符合環(huán)保要求，對不符合國家環(huán)保要求的數(shù)量予以扣除。

▲注重審核拆解過程的規(guī)范性：廢棄電器電子產(chǎn)品接收、拆解過程和拆解產(chǎn)物處理必須符合相關(guān)規(guī)范。申請基金補(bǔ)貼的廢棄電器電子產(chǎn)品來源應(yīng)符合基金補(bǔ)貼政策確定的范圍，不符補(bǔ)貼政策的廢棄電器電子產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)予剔除。如：

1、工業(yè)生產(chǎn)中的殘次或報(bào)廢的廢棄電器電子產(chǎn)品；

2、接收處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有國家相關(guān)指南所列主要零部件的；

3、不能提供相關(guān)處理數(shù)量的證明材料，包括因故遺失相關(guān)原始憑證，或原始憑證損毀的）；34精品PPT|借鑒參考第三十四頁，共五十四頁。廢棄電器電子產(chǎn)品拆解過程應(yīng)符合環(huán)保要求，對不符合環(huán)保要求的廢棄電器電子產(chǎn)品拆解行為，要將其數(shù)量從補(bǔ)貼數(shù)量中剔除；拆解產(chǎn)物處理須符合國家環(huán)保規(guī)范，對不符合國家環(huán)保規(guī)范要求的關(guān)鍵拆解產(chǎn)物，應(yīng)采用國家審核指南第五部分確定的方法，扣除對應(yīng)補(bǔ)貼數(shù)量。35精品PPT|借鑒參考第三十五頁，共五十四頁。八、審核要點(diǎn)

（一）企業(yè)基本情況

說明：確定企業(yè)審核時(shí)段內(nèi)拆解活動(dòng)的有效性 要點(diǎn)和建議：各種證照有效期（二）生產(chǎn)安排情況

說明：確定審核時(shí)段內(nèi)的實(shí)際工作時(shí)間，核定的日生產(chǎn)能力核算申報(bào)拆解量的合理性。 要點(diǎn)和建議：CRT切割等工位的生產(chǎn)安排。36精品PPT|借鑒參考第三十六頁，共五十四頁。（三）當(dāng)季補(bǔ)貼申請與省級核定情況說明：信息系統(tǒng)、現(xiàn)場工人操作、視頻錄像核定的日生產(chǎn)能力核算申報(bào)拆解量進(jìn)行比對。要點(diǎn)和建議：說明扣減數(shù)量的計(jì)算方法、扣減原因等。（四）第三方審核說明：建立第三方審核工作方案，明確分工。第三方重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)邏輯性和真實(shí)性；環(huán)保部門確認(rèn)規(guī)范性。要點(diǎn)和建議：如環(huán)保部門發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范的情況，第三方應(yīng)能夠配合確定具體數(shù)量。37精品PPT|借鑒參考第三十七頁，共五十四頁。（五）當(dāng)季回收入廠情況說明：1.核實(shí)企業(yè)回收渠道，評估進(jìn)入拆解處理環(huán)節(jié)的廢電器是否符合基金補(bǔ)貼要求。2.扣減缺少關(guān)鍵部件的廢電器數(shù)量。3.如企業(yè)庫存廢電器有大量缺少CCC標(biāo)識(shí)（2003年8月以后生產(chǎn)的電器）、無中文商標(biāo)標(biāo)識(shí)等情況，說明企業(yè)有購買走私品嫌疑，需請企業(yè)說明收購來源情況。要點(diǎn)和建議： 臺(tái)賬：交接記錄單、入廠地磅單、收購發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬記錄單等能夠證實(shí)原料入廠和資金轉(zhuǎn)出的憑證?，F(xiàn)場：1.原料庫房是否有大量疑似走私品；2.資金結(jié)算情況：估算資金流總體情況，核實(shí)資金流數(shù)據(jù)的合理性。視頻點(diǎn)位：車輛入廠、卸貨；注意車輛牌照、進(jìn)出時(shí)間與地磅單的一致性和合理性。38精品PPT|借鑒參考第三十八頁，共五十四頁。（六）回收資金結(jié)算情況說明：1.與總量衡算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，核實(shí)資金流數(shù)據(jù)的真實(shí)性。2.與入廠地磅單匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。要點(diǎn)和建議：資金結(jié)算形式：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)等；現(xiàn)金結(jié)算的盡量提供銀行轉(zhuǎn)賬憑證。平均價(jià)格：用于估算資金流總體情況，核實(shí)資金流數(shù)據(jù)的合理性。

39精品PPT|借鑒參考第三十九頁，共五十四頁。

（七）拆解處理情況總量衡算說明：核實(shí)審核時(shí)段內(nèi)拆解量的邏輯性。如：拆解廢電器總重量與拆解產(chǎn)物總重量相匹配；不同抽檢時(shí)段內(nèi)拆解過程損失率應(yīng)基本一致；正常工況下，不同抽檢時(shí)段拆解量應(yīng)成比例。 要點(diǎn)和建議：1.核查財(cái)務(wù)或生產(chǎn)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。2.要求企業(yè)提供每日生產(chǎn)情況匯總表，從中抽取不同時(shí)段（月、周、2日）的臺(tái)賬進(jìn)行總量衡算。3.總量衡算時(shí)，盡量選取正常工況時(shí)段。4.核算非關(guān)鍵拆解產(chǎn)物與實(shí)際拆解量的匹配性?，F(xiàn)場：對熒光粉、礦物油、偏轉(zhuǎn)線圈等進(jìn)行稱重40精品PPT|借鑒參考第四十頁，共五十四頁。（八）關(guān)鍵拆解產(chǎn)物總量物料核算

說明：用拆解產(chǎn)物量反推實(shí)際拆解量。 要點(diǎn)和建議：按《審核指南》核算，按校正系數(shù)核算。電視機(jī)如未進(jìn)行分類、分型號(hào)的稱重等記錄，無法進(jìn)行核算；不能實(shí)行分類別、分型號(hào)管理的，采用物料系數(shù)法核算廢電器數(shù)量時(shí)按照該審核時(shí)段內(nèi)實(shí)際處理的廢電器中單臺(tái)拆解產(chǎn)物重量最大的型號(hào)進(jìn)行計(jì)算。如企業(yè)記錄了單臺(tái)實(shí)際重量和校正物料系數(shù)，可按企業(yè)提供數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，并與按推薦數(shù)據(jù)核算結(jié)果進(jìn)行比較；審核報(bào)告中需說明。-----參考數(shù)據(jù)：每臺(tái)電視機(jī)約吸取1g熒光粉；每臺(tái)冰箱約產(chǎn)生250-400ml廢礦物油；每臺(tái)空調(diào)約產(chǎn)生400-500ml廢礦物油。41精品PPT|借鑒參考第四十一頁，共五十四頁。（九）關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料核算抽查

說明：隨機(jī)抽查單日對關(guān)鍵拆解產(chǎn)物物料核算。要點(diǎn)和建議：單日物料核算差異率與總物料核算差異率不應(yīng)存在過大偏差?？蛇x取拆解量接近日平均拆解量、當(dāng)天拆解產(chǎn)物銷售、拆解量存在較大異常的臺(tái)賬。42精品PPT|借鑒參考第四十二頁，共五十四頁。PPT內(nèi)容概述廢棄電器電子產(chǎn)品環(huán)境管理及拆解情況審核要點(diǎn)。規(guī)劃建設(shè)114家（規(guī)劃年處理能力約9400萬臺(tái)），已經(jīng)取得許可證81家。關(guān)鍵拆解產(chǎn)物使用標(biāo)準(zhǔn)容器，“一容器、一標(biāo)識(shí)”。生產(chǎn)設(shè)備、污染防治設(shè)備能耗記錄。防止弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)貼基金等行為的發(fā)生，保障基金使用安全。抽查率(即累計(jì)抽查天數(shù)／審核時(shí)段天數(shù))原則上不低于14％(即每周1天)。當(dāng)A1小于A2時(shí)，處理數(shù)量取A1。要點(diǎn)和建議：說明扣減數(shù)量的計(jì)算方法、扣減原因等。1.與總量衡算數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，核實(shí)資金流數(shù)據(jù)的真實(shí)性。平均價(jià)格：用于估算資金流總體情況，核實(shí)資金流數(shù)據(jù)的合理性。2.核實(shí)集塵系統(tǒng)、污水處理系統(tǒng)運(yùn)行情況?，F(xiàn)場：記錄審核當(dāng)天生產(chǎn)電表用電量，與電表記錄、每日拆解量進(jìn)行比較分析。選取同一時(shí)間段、同一點(diǎn)位的不同日期錄像，檢查是否有視頻造假等情況。要點(diǎn)：如差異率存在較大差異，需要企業(yè)提供相應(yīng)說明。53第四十三頁，共五十四頁。（十）主要設(shè)備能耗情況

說明：1.核實(shí)拆解線的運(yùn)行情況；2.核實(shí)集塵系統(tǒng)、污水處理系統(tǒng)運(yùn)行情況。 要點(diǎn)和建議：要求企業(yè)當(dāng)天正常生產(chǎn)。臺(tái)賬：分析電表用電記錄與每日拆解量的數(shù)據(jù)關(guān)系?，F(xiàn)場：記錄審核當(dāng)天生產(chǎn)電表用電量，與電表記錄、每日拆解量進(jìn)行比較分析。（注意工業(yè)電表倍率）

-----注：同一電表記錄比較分析；審核當(dāng)天實(shí)測數(shù)據(jù)與相同拆解量日期的電表記錄比較44精品PPT|借鑒參考第四十四頁，共五十四頁。（十一）其他相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備能耗

說明：與廢電器拆解生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備的能耗情況，如塑料破碎分選、玻璃清洗等。要點(diǎn)和建議：確定相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)行情況。（十二）污染防治設(shè)備能耗

說明：廠區(qū)內(nèi)污染防治設(shè)備的能耗情況。要點(diǎn)和建議：確定污染防治設(shè)備的運(yùn)行情況?！ⅲ簯?yīng)加強(qiáng)對具備印刷電路板、CRT玻璃、廢五金、廢塑料等處理工藝設(shè)備的運(yùn)行情況的檢查，以便確認(rèn)拆解產(chǎn)生的拆解產(chǎn)物是否得到規(guī)范處理。45精品PPT|借鑒參考第四十五頁，共五十四頁。（十三）拆解產(chǎn)物去向

說明：考核拆解產(chǎn)物去向的合理性、規(guī)范性。要點(diǎn)：臺(tái)賬：銷售單據(jù)，如增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、出庫單等；銷售記錄：如拆解產(chǎn)物出庫單、車輛進(jìn)出廠地磅單等；危險(xiǎn)廢物委托處置合同、轉(zhuǎn)移聯(lián)單、發(fā)票的一致性和規(guī)范性。視頻：出廠車輛、出庫稱重、裝車。注意車輛牌照、進(jìn)出時(shí)間與地磅單的一致性和合理性。（十四）關(guān)鍵拆解產(chǎn)物處理時(shí)限

說明：關(guān)鍵拆解產(chǎn)物應(yīng)在6個(gè)月之內(nèi)處理完畢。 要點(diǎn)：確有無法處理完畢的，應(yīng)進(jìn)行存量盤點(diǎn)，并在審核報(bào)告中說明原因。后期應(yīng)跟蹤處理情況。46精品PPT|借鑒參考第四十六頁，共五十四頁。（十五）視頻監(jiān)控系統(tǒng)

說明：與抽查臺(tái)賬比對；應(yīng)抽查整改期間停產(chǎn)、夜間拆解、拆解量異常日等情況錄像。 要點(diǎn)：1.確保10%的抽查比例：選取抽查日內(nèi)選擇可以辨識(shí)拆解數(shù)量的點(diǎn)位進(jìn)行拆解量的核算。2.與抽查臺(tái)賬的配合檢查（正常工況）：（1）信息流和物流的一致性：從抽查臺(tái)賬中抽取拆解工位領(lǐng)料單，按其時(shí)間記錄查找對應(yīng)視頻；檢查視頻反映的拆解量，估算當(dāng)季實(shí)際拆解量，以及不規(guī)范拆解的扣減量。（2）物流和信息流的一致性：隨機(jī)選取1天出入廠過磅、出入庫、拆解工位等關(guān)鍵點(diǎn)位的視頻進(jìn)行完整查看，與當(dāng)日臺(tái)帳比對，檢查臺(tái)帳信息是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。47精品PPT|借鑒參考第四十七頁，共五十四頁。PPT匯編·實(shí)用可編輯20XX年X月整理自網(wǎng)絡(luò)第四十八頁，共五十四頁。（3）拆解的規(guī)范性：如電視機(jī)拆解線應(yīng)同時(shí)看上料、拆解線、拆解產(chǎn)物出料視頻，CRT應(yīng)屏錐分離并吸取熒光粉，冰箱應(yīng)抽取氟利昂，壓縮機(jī)應(yīng)打孔瀝油。3.擴(kuò)展檢查（重點(diǎn)點(diǎn)位和異常工況）：重點(diǎn)點(diǎn)位，如黑白電視機(jī)拆解、冰箱破碎線、其他關(guān)鍵設(shè)備運(yùn)行情況（如CRT玻璃清洗等）；異常工況，如停產(chǎn)整改、夜間加班等。4.其他情況：如舉報(bào)事項(xiàng)等；選取同一時(shí)間段、同一點(diǎn)位的不同日期錄像，檢查是否有視頻造假等情況。

49精品PPT|借鑒參考第四十九頁，共五十四頁。（十六）現(xiàn)場核定能力情況

說明：核實(shí)審核時(shí)段內(nèi)實(shí)際拆解量，與申報(bào)拆解量、總量衡算數(shù)據(jù)、視頻錄像核定數(shù)據(jù)比對。要點(diǎn)：1.選擇CRT切割、冰箱破碎線上料等點(diǎn)位，選2名工人現(xiàn)場操作，計(jì)算日平均拆解能力。2.日平均拆解能力應(yīng)介于單日最大拆解量和最小拆解量之間。折算審核時(shí)段內(nèi)總拆解量=實(shí)際核算日平均拆解能