審計知識點課件

審計知識點課件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS審計概述與基本原理審計程序與方法內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評價風險導向?qū)徲嬇c風險評估財務報表審計實務操作信息系統(tǒng)審計簡介與挑戰(zhàn)REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01審計概述與基本原理審計是一種對企業(yè)的財務和業(yè)務狀況進行檢查、評估和核實的活動，旨在提供獨立、客觀的保證和意見。定義審計的主要目的是幫助客戶發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，提供改進建議，促進企業(yè)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。目的審計定義及目的審計可分為內(nèi)部審計和外部審計，其中內(nèi)部審計由企業(yè)內(nèi)部人員實施，外部審計由獨立第三方機構(gòu)實施。審計對象包括企業(yè)的財務報表、內(nèi)部控制、業(yè)務流程、合規(guī)性等方面。審計分類與對象對象分類獨立性原則保密性原則職業(yè)操守原則審慎性原則審計基本原則01020304審計人員應保持獨立性和客觀性，避免與客戶存在利益沖突。審計人員應對客戶的商業(yè)機密和信息保密，未經(jīng)授權不得泄露。審計人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)水準和誠信度。審計人員應審慎處理審計事項，確保審計結(jié)論的準確性和可靠性。職能審計具有監(jiān)督、評價、鑒證等職能，可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、改進管理、提高效益。作用審計在保障企業(yè)財務和業(yè)務信息的真實性、完整性和準確性方面發(fā)揮著重要作用，有助于維護市場秩序和投資者利益。同時，審計還可促進企業(yè)內(nèi)部控制的完善和風險管理的提升，提高企業(yè)的治理水平和競爭力。審計職能與作用REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02審計程序與方法根據(jù)審計目標，確定被審計單位或項目。確定審計對象評估審計風險制定審計計劃了解被審計單位的基本情況，評估潛在的審計風險。根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果，制定詳細的審計計劃，包括審計范圍、時間、人員分工等。030201審計計劃階段根據(jù)審計計劃，采用適當?shù)膶徲嫹椒ê图夹g，對被審計單位進行審查。實施審計程序通過審查、觀察、詢問等方式，收集與審計目標相關的證據(jù)。收集審計證據(jù)對收集的證據(jù)進行整理、分析，編制審計工作底稿，記錄審計過程和結(jié)果。編制審計工作底稿審計實施階段

審計報告階段編寫審計報告根據(jù)審計工作底稿，編寫審計報告，對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果等發(fā)表審計意見。審核審計報告對審計報告進行審核，確保報告內(nèi)容客觀、公正、準確。報送審計報告將審計報告報送給被審計單位和相關部門，供其決策參考。對被審計單位在審計報告中提出的問題進行跟蹤，了解其整改情況。跟蹤審計整改情況根據(jù)需要，對被審計單位進行后續(xù)審計，檢查其是否已采取有效措施整改存在的問題。開展后續(xù)審計將審計過程中形成的資料進行整理、歸檔，以備后續(xù)查閱和使用。歸檔審計資料審計后續(xù)工作REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03內(nèi)部控制系統(tǒng)及其評價內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)安全完整，保證會計信息資料正確可靠，促進經(jīng)營方針的貫徹，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制定義包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素。這些要素相互關聯(lián)、相互作用，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制概念及要素內(nèi)部控制類型根據(jù)控制對象和控制手段的不同，內(nèi)部控制可分為預防性控制、檢查性控制和糾正性控制等類型。其中，預防性控制旨在預防錯誤和舞弊的發(fā)生；檢查性控制旨在及時發(fā)現(xiàn)已存在的錯誤和舞弊；糾正性控制旨在糾正已發(fā)生的錯誤和舞弊。內(nèi)部控制方式常見的內(nèi)部控制方式包括授權審批控制、職責分工控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。這些控制方式可以根據(jù)企業(yè)的實際情況和需求進行選擇和組合。內(nèi)部控制類型與方式包括個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法。這些方法可以幫助企業(yè)全面、客觀地了解內(nèi)部控制的設計和運行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足。內(nèi)部控制評價方法通常包括制定評價方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。這些程序可以規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制評價工作，提高評價的質(zhì)量和效率。內(nèi)部控制評價程序內(nèi)部控制評價方法與程序企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)、影響程度和發(fā)生的可能性等因素，對內(nèi)部控制缺陷進行認定。常見的內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷，其中設計缺陷是指缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標；運行缺陷是指設計合理有效的控制未能按設計意圖運行，或執(zhí)行者未獲得必要權限或缺乏勝任能力以有效地實施控制。內(nèi)部控制缺陷認定企業(yè)應當建立內(nèi)部控制缺陷報告制度，明確內(nèi)部控制缺陷的報告程序、報告內(nèi)容和報告時限等要求。對于重大缺陷和重要缺陷，企業(yè)應當及時向上級機構(gòu)或董事會報告，并采取措施進行整改；對于一般缺陷，企業(yè)應當定期進行匯總分析，并作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)之一。內(nèi)部控制缺陷報告內(nèi)部控制缺陷認定與報告REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04風險導向?qū)徲嬇c風險評估風險導向?qū)徲嫸x以被審計單位的風險評估為基礎，綜合分析評審影響被審計單位經(jīng)濟活動的各種風險因素，并根據(jù)量化的風險水平確定實施審計的范圍和重點，進而進行實質(zhì)性審查的一種審計方法。風險導向?qū)徲嬏攸c審計重心前移，從以審計測試為中心到以風險評估為中心；風險評估重心由控制風險向聯(lián)合風險轉(zhuǎn)移；審計測試程序個性化；審計證據(jù)重點向外部證據(jù)轉(zhuǎn)移。風險導向?qū)徲嫺拍罴疤攸c風險評估程序與方法風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境；識別并評估重大錯報風險；確定總體應對措施并設計進一步審計程序。風險評估方法定性評估法，如調(diào)查了解、分析性復核等；定量評估法，如概率分析法、風險率風險評價法等。VS針對評估的重大錯報風險，采取總體應對措施和進一步審計程序，如增加審計證據(jù)的數(shù)量、提高審計證據(jù)的質(zhì)量、調(diào)整審計程序的性質(zhì)和時間等。效果評價對風險應對措施的實施效果進行評價，包括是否降低了審計風險、是否提高了審計效率、是否保證了審計質(zhì)量等。風險應對措施風險應對措施與效果評價案例分析對案例進行詳細分析，包括審計計劃的制定、風險評估的過程、風險應對措施的實施以及審計結(jié)論的得出等。案例選擇選擇具有代表性的風險導向?qū)徲嫲咐?，如某公司財務報表審計案例、某企業(yè)內(nèi)部控制審計案例等。案例啟示總結(jié)案例中的經(jīng)驗教訓，提出對風險導向?qū)徲媽嵺`的啟示和建議，如加強審計團隊建設、提高審計人員素質(zhì)、完善審計法規(guī)體系等。風險導向?qū)徲嫲咐治鯮EPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05財務報表審計實務操作123確保財務報表真實、完整、準確地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。審計目標確定被審計單位財務報表的編制范圍，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等及相關附注。審計范圍根據(jù)被審計單位行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境等因素，確定重點關注領域，如收入確認、存貨計價等。重點關注領域財務報表審計目標及范圍確定貨幣資金應收賬款存貨固定資產(chǎn)財務報表各科目審計要點關注現(xiàn)金及銀行存款的賬面余額是否真實、完整，是否存在未入賬的貨幣資金收支。關注存貨的計價方法是否恰當，存貨盤點是否真實、完整，是否存在潛在損失。關注應收賬款的確認和計量是否準確，壞賬準備計提是否充分，賬齡分析是否合理。關注固定資產(chǎn)的確認和計量是否準確，折舊計提是否合理，是否存在未入賬的固定資產(chǎn)。03重點關注事項關注被審計單位是否存在未披露的重大事項，如關聯(lián)方交易、債務重組等。01附注信息披露內(nèi)容包括被審計單位的基本情況、財務報表編制基礎、重要會計政策和會計估計、稅項、或有事項等。02披露要求確保附注信息披露充分、準確、及時，與財務報表中的相關項目相互勾稽。財務報表附注信息披露要求財務報表與外部信息對比將被審計單位的財務報表與同行業(yè)其他單位或行業(yè)平均水平進行對比分析，判斷其合理性。利用專家工作在必要時，利用專家工作對特定領域進行審計，如利用評估專家對存貨價值進行評估等。財務報表內(nèi)部邏輯關系分析財務報表各項目之間的邏輯關系，判斷是否存在異常波動或不合理現(xiàn)象。財務報表整體合理性判斷REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME06信息系統(tǒng)審計簡介與挑戰(zhàn)對信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)、實施、運行和維護等各個環(huán)節(jié)進行全面審查與評價，以確保其符合既定標準和目標。信息系統(tǒng)審計定義有助于發(fā)現(xiàn)潛在風險和問題，提高系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性，保障企業(yè)信息安全。信息系統(tǒng)審計重要性隨著信息技術的發(fā)展和企業(yè)對信息安全的重視，信息系統(tǒng)審計逐漸從傳統(tǒng)的財務審計中獨立出來，成為一門專業(yè)的審計領域。信息系統(tǒng)審計發(fā)展歷程信息系統(tǒng)審計概念及發(fā)展歷程審計內(nèi)容包括對信息系統(tǒng)基礎設施、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源、網(wǎng)絡安全等方面的審計。審計方法采用問卷調(diào)查、訪談、文件審查、實地觀察、技術測試等多種方法，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計流程制定審計計劃、實施審計程序、收集審計證據(jù)、出具審計報告等。信息系統(tǒng)審計內(nèi)容與方法識別和分析信息系統(tǒng)面臨的各種潛在風險，如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)癱瘓、惡意攻擊等。風險評估制定完善的安全管理制度和應急預案，加強網(wǎng)絡安全防護和監(jiān)測，定期進行安全漏洞掃描和修復等。風險應對措施定期向上級管理部門報告信息安全風險情況，建立風險監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全風險事件。風險報告與監(jiān)控信息系統(tǒng)安全風險評估與應對隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術的不斷發(fā)展，信息系統(tǒng)審計將面臨更多的技術挑戰(zhàn)和創(chuàng)新機遇。技術創(chuàng)新與發(fā)展未來信息系統(tǒng)審計將更加