公司內(nèi)部審計(jì)章程

公司內(nèi)部審計(jì)章程范圍本章程規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，明確了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限。本章程適用于公司各單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。術(shù)語(yǔ)和定義內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指公司及公司下屬單位根據(jù)需要設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)作為公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)和公司內(nèi)部管理規(guī)定，獨(dú)立、客觀地監(jiān)督、評(píng)價(jià)公司及其下屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理行為，檢查、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況，評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到查錯(cuò)防弊、防范和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,為公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。所謂真實(shí)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理資料等記錄必須如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理成果，必須按照國(guó)家相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和集團(tuán)公司、公司的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所謂合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合公司決議及集團(tuán)公司、公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)應(yīng)圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)及權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營(yíng)管理并協(xié)助公司管理層履行其所負(fù)有的責(zé)任，以促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：對(duì)公司內(nèi)部控制體系的有效性、完整性、可靠性、可操作性及內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；對(duì)公司資產(chǎn)的安全和完整、是否保值增值、資源利用是否切實(shí)有效進(jìn)行審查和評(píng)估；根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求，對(duì)公司常規(guī)業(yè)務(wù)和內(nèi)部特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，查明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，并關(guān)注存在的風(fēng)險(xiǎn)；確保內(nèi)部審計(jì)、調(diào)查和檢查報(bào)告的完整性、及時(shí)性、客觀性和準(zhǔn)確性，依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行作業(yè)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；檢查審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改；對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)和檢查所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；為本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)主管部門(mén)提供服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開(kāi)展的活動(dòng)，應(yīng)該包括確認(rèn)活動(dòng)和咨詢活動(dòng)。確認(rèn)活動(dòng)是對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)、治理過(guò)程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和鑒證，并提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議的行為。確認(rèn)活動(dòng)包括但不限于：經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；績(jī)效審計(jì)；工程審計(jì)；財(cái)務(wù)審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)和評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(包括離任審計(jì)和任中審計(jì))；舞弊審計(jì)；重大事項(xiàng)審計(jì)；各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；其他審計(jì)事項(xiàng)。咨詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過(guò)與被咨詢單位或部門(mén)協(xié)商確定，建議在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上提出，是評(píng)價(jià)的進(jìn)一步發(fā)展，目的是價(jià)值增值、改善公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制并提高運(yùn)作效率。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式提供咨詢活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列單位的管理行為及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)：公司各部門(mén)；公司下屬建設(shè)單位、生產(chǎn)運(yùn)行單位；公司所屬的全資、控股企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的子公司、分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處等。為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)享有公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的如下權(quán)限：擬訂內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由公司審定公布后實(shí)施；參與研究制定公司有關(guān)規(guī)章制度，列席涉及主要經(jīng)營(yíng)決策的會(huì)議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；查閱屬于公司的文件與記錄，包括但不限于：規(guī)章制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)議記要等內(nèi)部文件資料；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等文件、資料；簽訂的各類合同、招投標(biāo)文件、業(yè)務(wù)單證、交易記錄等資料；工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；相關(guān)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔；其他審計(jì)工作所需資料。參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂；查閱公司有關(guān)部門(mén)和下屬單位編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告；對(duì)被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地察看、觀察、盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、進(jìn)行工作流程測(cè)試，進(jìn)行詢問(wèn)、調(diào)查、記錄，取得有關(guān)證明材料；口頭詢問(wèn)必要時(shí)應(yīng)作筆錄，并由審計(jì)人員和被詢問(wèn)人員簽署；審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)，在預(yù)定的審計(jì)范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；可以直接受理員工個(gè)人就可能存在的欺詐、浪費(fèi)、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信息；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的下列行為作出制止并要求其改正的決定，同時(shí)報(bào)告公司權(quán)力機(jī)構(gòu)：阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；提供虛假信息和拒絕提供資料；截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)行為；其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。對(duì)做出以上行為的單位、部門(mén)或人員，如有必要，由公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采取封存有關(guān)資料資產(chǎn)等必要的措施，并按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，向公司權(quán)力機(jī)構(gòu)提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。審計(jì)工作的基本原則“依法”是指依據(jù)國(guó)家頒布的審計(jì)、財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、基本建設(shè)等方面的法律、法規(guī)、政策，以及華能集團(tuán)公司、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計(jì)。“獨(dú)立”是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。組織上的獨(dú)立地位即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于公司內(nèi)所有建設(shè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，不承擔(dān)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策執(zhí)行責(zé)任，能圓滿地履行其審計(jì)職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，不受其它部門(mén)和個(gè)人的拒絕、干涉和阻礙，審計(jì)工作的范圍和深度不受影響和限制；獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和建議；公司權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)賦予審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)所需的必要的權(quán)利?！翱陀^”是指審計(jì)工作必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，重調(diào)查研究，重審計(jì)證據(jù)，所收集的審計(jì)證據(jù)應(yīng)證據(jù)確鑿，審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)果必須實(shí)事求是，客觀如實(shí)表述。“公正”是指審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅(jiān)持結(jié)論公正，評(píng)價(jià)合理，建議中肯。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司的內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公，監(jiān)察審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)的職能部門(mén)。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配置內(nèi)部審計(jì)人員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員接受公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)體系。內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證，具備審計(jì)業(yè)務(wù)工作能力，熟悉公司的建設(shè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過(guò)后續(xù)教育和職業(yè)實(shí)踐等途徑，了解、學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，保持和提高專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法履行職責(zé)、嚴(yán)格遵循職業(yè)規(guī)范、忠于職守、堅(jiān)持原則，做到客觀公正、保守秘密，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎、合理運(yùn)用職業(yè)判斷。內(nèi)部審計(jì)程序及工作要求內(nèi)部審計(jì)程序編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在年初應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況、考慮公司風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要及審計(jì)資源配置情況，確定審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)對(duì)象，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容主要包括年度審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間安排、審計(jì)方式等。經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)公司備案。確定審計(jì)組長(zhǎng)和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)組長(zhǎng)，組建項(xiàng)目審計(jì)組。項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)編制具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃是年度審計(jì)工作計(jì)劃的具體化，主要包括具體審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)組織、審計(jì)時(shí)間安排等，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位開(kāi)展審前調(diào)查工作，根據(jù)審前調(diào)查情況，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重要性水平，編制審計(jì)實(shí)施方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容主要包括方案編制依據(jù)、審計(jì)范圍及內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、實(shí)施步驟、審計(jì)組成員、人員分工、審計(jì)時(shí)間分配等。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。下達(dá)審計(jì)通知書(shū)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)7個(gè)工作日前，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，以公司正式文件形式，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)按審計(jì)通知書(shū)要求，做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。實(shí)施審計(jì)審計(jì)人員應(yīng)按照公司內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的規(guī)章制度實(shí)施審計(jì)、收集審計(jì)證據(jù)、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，審計(jì)組長(zhǎng)或指定的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。記載結(jié)論性審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)結(jié)果的紙質(zhì)審計(jì)工作底稿或?qū)徲?jì)事實(shí)認(rèn)定書(shū)應(yīng)有被審計(jì)單位、被審計(jì)人員的簽署意見(jiàn)或印章。實(shí)施審計(jì)時(shí)所采取的方式以就地審計(jì)為主，也可以結(jié)合送達(dá)審計(jì)、在線審計(jì)等方式進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，采用檢查、抽樣、查詢、計(jì)算、函證、監(jiān)盤(pán)、分析性復(fù)核及現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)意見(jiàn)、建議或?qū)徲?jì)決定項(xiàng)目審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析，及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告初稿交被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，與被審計(jì)單位充分溝通后形成審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)。審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，審計(jì)組連同審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位、被審計(jì)人員及有關(guān)部門(mén)(以下稱“被征求意見(jiàn)單位”)，被征求意見(jiàn)單位應(yīng)在征求意見(jiàn)書(shū)要求時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)，逾期未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視為無(wú)意見(jiàn)。項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行充分溝通交流及分析核實(shí)的基礎(chǔ)上，決定是否修改審計(jì)報(bào)告并經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核。被征求意見(jiàn)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被征求意見(jiàn)單位的反饋意見(jiàn)一并報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或公司分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)處理。項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)將根據(jù)反饋意見(jiàn)修改的審計(jì)報(bào)告和被征求意見(jiàn)單位的書(shū)面反饋意見(jiàn)報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定將審計(jì)報(bào)告提交權(quán)力機(jī)構(gòu)審定或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員傳簽。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審定結(jié)果形成正式的審計(jì)報(bào)告，以公司正式文件形式，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，審計(jì)決定自下達(dá)之日起生效，同時(shí)向被審計(jì)單位、被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)報(bào)告。如認(rèn)為有必要，可向被審計(jì)單位提出管理建議書(shū)。檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督和檢查被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。被審計(jì)單位未在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定、落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司權(quán)力機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。建立審計(jì)檔案內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按照有關(guān)檔案管理規(guī)定，建立審計(jì)檔案，歸檔保存。審計(jì)檔案未經(jīng)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借于其他單位、部門(mén)和人員調(diào)閱。內(nèi)部審計(jì)工作要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵照國(guó)家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，在上級(jí)管理部門(mén)的指導(dǎo)下，依照公司權(quán)力機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人的工作部署開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)管理的需要，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織和實(shí)施本單位的審計(jì)工作，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，按照審計(jì)工作程序和審計(jì)工作規(guī)范開(kāi)展審計(jì)工作，督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員提升專業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)；審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)客觀完整、事實(shí)清楚，引用法規(guī)依據(jù)相關(guān)可靠；審計(jì)報(bào)告應(yīng)要素齊全、格式規(guī)范、重點(diǎn)突出，不遺漏重大審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為有披露義務(wù)，不得隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的下列工作事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案：重要子企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；其他需備案的事項(xiàng)。為保證審計(jì)工作的客觀公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。公司各單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人應(yīng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；各職能部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作；任何單位和個(gè)人不得對(duì)履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。公司各單位和部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，支持內(nèi)部審計(jì)人員定期參加職業(yè)后續(xù)教育培訓(xùn)，以及國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職稱資格考試。內(nèi)部審計(jì)處理和考核對(duì)有下列行為之一的單位、單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可建議視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分直至移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的；以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影