2016年10月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

00233201610

1、【單選題】國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅雙方的稅收

行為加以約束。這種特征是稅收的（）。

強(qiáng)制性

無(wú)償性

A:

固定性

B:

特定性

C:

答D:案：A

解析：稅收強(qiáng)制性是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份,依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律對(duì)征納稅

雙方的稅收行為加以約束的特性。

2、【單選題】在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是（）。

征稅客體

稅率

A:

納稅期限

B:

納稅環(huán)節(jié)

C:

答D:案：B

解析：稅率是指應(yīng)征稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)征稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的

深度，反映國(guó)家在一定時(shí)期的稅收政策，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕

重，關(guān)系到各稅種所涉及的各方面的經(jīng)濟(jì)利益，從而成為稅收調(diào)節(jié)機(jī)制的一個(gè)最敏感的部

分，是稅法構(gòu)成內(nèi)容的核心部分。

3、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行稅種中屬于從量稅的是（）。

消費(fèi)稅

營(yíng)業(yè)稅

A:

契稅

B:

資源稅

C:

答D:案：D

解析：從量稅是以課稅對(duì)象的數(shù)量（如重量、容量、尺度、面積、件數(shù)）為標(biāo)準(zhǔn)，采用固

定稅額計(jì)征的稅種。中國(guó)現(xiàn)行稅制中的資源稅、車船使用稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用

稅、船舶噸稅等稅種、是以產(chǎn)量或銷量（噸數(shù)或立方米）、噸位或輛數(shù)、平方米等計(jì)稅依

據(jù)，并按照規(guī)定的定額稅率計(jì)稅，均屬?gòu)牧慷悺?/p>

4、【單選題】根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的

國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（）。

國(guó)家稅務(wù)總局

財(cái)政部

A:

海關(guān)總署

B:

國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)有權(quán)對(duì)適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定

稅率、特惠稅率的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定。

5、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的事項(xiàng)是（）。

稅收法律制定權(quán)

稅務(wù)檢查權(quán)

A:

稅款征收權(quán)

B:

稅務(wù)稽查權(quán)

C:

答D:案：A

解析：人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)才具有稅收法律制定權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有稅收法律制定

權(quán)。

6、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政管理體制規(guī)定，屬于中央政府固定收入的稅種是（）。

增值稅

關(guān)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

答D:案：B

解析：中央政府固定收入有：消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、

海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

7、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，屬于我國(guó)增值稅征稅范圍的是（）。

某服務(wù)公司出售辦公大樓

菜農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

A:

某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B:

某電力公司銷售電力

C:

D:

答案：D

8、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅立法規(guī)定，我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（）。

2萬(wàn)元／只的手表

2萬(wàn)元／個(gè)的單反數(shù)碼相機(jī)

A:

2萬(wàn)元／臺(tái)的電視機(jī)

B:

2萬(wàn)元／臺(tái)的筆記本電腦

C:

答D:案：A

解析：2006年3月20日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政

策的通知》（財(cái)稅[2006]33號(hào)），決定自2006年4月1日起,對(duì)消費(fèi)稅稅目、稅率及相關(guān)

政策進(jìn)行調(diào)整。具體內(nèi)容:一是新增了高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷

子、實(shí)木地板等稅目，并將汽油、柴油兩個(gè)稅目取消，增列成品油稅目,汽油、柴油作為

該稅目下的兩個(gè)子稅目,同時(shí)將石腦油、溶劑油、燃料油、航空煤油等油品作為五個(gè)子目

征收消費(fèi)稅;二是取消了“護(hù)膚護(hù)發(fā)品”稅目，同時(shí)將原屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范圍的高檔

護(hù)膚類化妝品列入化妝品稅目，同時(shí)將原屬于護(hù)膚護(hù)發(fā)品征稅范圍的高檔護(hù)膚類化妝品列

入化妝品稅目。P141

9、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用的征稅稅率是（）。

17%

15%

A:

13%

B:

11%

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，食用植物油適用13%的征稅稅率。

10、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的視同銷售行為是（）。

將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

A:

將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

B:

將購(gòu)買的貨物用于集體福利

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條的規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨

物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，視同銷售行為。

11、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行增值稅立法規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）。

進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

A:

購(gòu)買低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B:

春節(jié)為職工購(gòu)買糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C:

答D:案：D

12、【單選題】典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，其流轉(zhuǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是（）。

屬于增值稅的特殊征稅項(xiàng)目，征增值稅

屬于營(yíng)業(yè)稅的特殊征稅項(xiàng)目，征營(yíng)業(yè)稅

A:

視同增值稅的混合銷售行為，征增值稅

B:

視同營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，征營(yíng)業(yè)稅

C:

答D:案：A

解析：屬于征稅范圍的特殊項(xiàng)目，具體是指其他應(yīng)征增值稅的業(yè)務(wù)，主要包括：（1）貨

物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)納稅；（2）銀行銷售金銀

的業(yè)務(wù)；（3）典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)；（4）集

郵商品（包括郵票、小型張、小本票、明信片、首日封等）的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門

以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品；（5）郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊；

（6）單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的；（7）縫紉業(yè)務(wù)；

（8）基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、

其他構(gòu)件或建筑材料用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時(shí)征收增值稅。

P105-P106

13、【單選題】適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是（）。

卷煙

金銀首飾

A:

珠寶玉石

B:

豪華小汽車

C:

答D:案：A

解析：消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式。一般應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行單一比例稅率，最

高稅率為45%，例如卷煙，最低稅率為3%。

14、【單選題】消費(fèi)稅征稅對(duì)象中采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是（）。

煙絲

薯類白酒

A:

成套化妝品

B:

C:

成品油

答D:案：D

解析：消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式。一般應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行單一比例稅率，最

高稅率為45%，最低稅率為3%；卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行復(fù)合稅率，即在實(shí)行比例

稅率的同時(shí)實(shí)行定額稅率；黃酒、啤酒、汽油、柴油、成品油實(shí)行單一定額稅率。

15、【單選題】根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的是（）。

進(jìn)口石油

進(jìn)口汽車

A:

進(jìn)口圖書

B:

進(jìn)口新聞紙

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)關(guān)稅立法規(guī)定，我國(guó)征收關(guān)稅的商品中適用滑動(dòng)稅率的是進(jìn)口新聞紙。

16、【單選題】發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（）。

大型企業(yè)

一切企業(yè)、單位及個(gè)人

A:

非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

B:

從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

C:

答D:案：C

解析：詩(shī)和遠(yuǎn)方:網(wǎng)考網(wǎng)解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第6條的規(guī)定，一項(xiàng)銷

售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。除本細(xì)則第7條的規(guī)定外，從

事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷

售貨物，不繳納營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)

稅。

17、【單選題】符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（）。

轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

從事汽車維修

A:

受托進(jìn)行金銀加工

B:

銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物

C:

答D:案：A

解析：征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、轉(zhuǎn)

讓商譽(yù)。

18、【單選題】納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（）。

納稅人居住地

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

A:

納稅人承包合同簽訂地

B:

納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地

C:

答D:案：B

解析：納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地。

19、【單選題】符合營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（）。

殘障人士出租房屋

房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給代言明星

A:

福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)

B:

紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C:

答D:案：C

解析：依照我國(guó)《稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾

人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)；②殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；③醫(yī)

院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；④學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生

勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；⑤農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技

術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；⑥紀(jì)念館、博物館、文化館、文

物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教

場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入；⑦境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

20、【單選題】關(guān)稅的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品才征稅

由海關(guān)總署及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理

A:

進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅

B:

征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅

C:

答D:案：C

解析：進(jìn)口關(guān)稅，簡(jiǎn)稱進(jìn)口稅,是對(duì)進(jìn)入關(guān)境的貨物或物品征收的一種稅，它是關(guān)稅中最

主要的一種。目前，世界各國(guó)征收的關(guān)稅主要是進(jìn)口關(guān)稅。進(jìn)口關(guān)稅一般是在貨物、物品

進(jìn)入國(guó)境或關(guān)境時(shí)征收,或在貨物從自由港、自由貿(mào)易區(qū)或保稅倉(cāng)庫(kù)等地提出投入國(guó)內(nèi)市

場(chǎng)時(shí)征收：進(jìn)口關(guān)稅是各國(guó)政府限制進(jìn)口、保護(hù)本國(guó)市場(chǎng)、籌集財(cái)政收入的最基本的工

具。P251

21、【單選題】納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)

按13加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（）。

千分之二

千分之五

A:

萬(wàn)分之二

B:

萬(wàn)分之五

C:

答D:案：D

解析：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

22、【單選題】改革開(kāi)放后我國(guó)最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)范是（）。

《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

A:

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B:

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C:

答D:案：B

解析：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》是改革開(kāi)放后我國(guó)最早頒布實(shí)施的稅收法律規(guī)

范。

23、【單選題】我國(guó)企業(yè)所褥稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是

（）。

向金融企業(yè)借款的利息支出

違法經(jīng)營(yíng)的罰款

A:

稅收滯納金

B:

被沒(méi)收財(cái)物的損失

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和

其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A項(xiàng)屬于與取得收入有關(guān)的利息支出，因此

允許扣除。此外，根據(jù)我國(guó)《稅法》的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣

除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯

納金；④罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總

額12%以外的捐贈(zèng)支出；⑥贊助支出；⑦未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；⑧與取得收入無(wú)關(guān)的其

他支出。

24、【單選題】我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）。

2年

3年

A:

5年

B:

10年

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)5

年。

25、【單選題】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)為不超過(guò)年度利潤(rùn)總額

的（）。

3%

8%

A:

10%

B:

12%

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

26、【單選題】經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（）。

正常交易法和固定比率法

成本核算法和固定比率法

A:

市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法

B:

成本核算法和正常交易法

C:

答D:案：A

解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是正常交易法和固定比率

法。

27、【單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（）。

境內(nèi)工作時(shí)間

取得收入的工作地

A:

是否是中國(guó)公民

B:

境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第1條的規(guī)定，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非

居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間。在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在

境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得所得的，為居民納稅人；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住

所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的，為非居民

納稅人。

28、【單選題】周某2013年12月向某自然博物館捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅

時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）。

不允許在稅前扣除

可以在稅前全額扣除

A:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%

B:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%

C:

答D:案：D

29、【單選題】房產(chǎn)稅的納稅人不包括（）。

房屋產(chǎn)權(quán)所有人

房產(chǎn)承典人

A:

房產(chǎn)承租人

B:

房產(chǎn)代管人

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅人包括：產(chǎn)權(quán)所有人；經(jīng)營(yíng)管理單

位；承典人；房屋代管人或使用人。

30、【單選題】國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

土地的市場(chǎng)價(jià)格

土地的成交價(jià)格

A:

土地的評(píng)估價(jià)格

B:

由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格

C:

答D:案：B

解析：本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為計(jì)稅

依據(jù)。

31、【多選題】我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括（）。

納稅人

負(fù)稅人

A:

扣繳義務(wù)人

B:

C:

納稅擔(dān)保人

納稅代理人

D:

答E:案：AC

解析：我國(guó)稅法規(guī)定的納稅主體包括納稅人和扣繳義務(wù)人。

32、【多選題】我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有（）。

查賬征收

查定征收

A:

查驗(yàn)征收

B:

代收代繳

C:

委托代征

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代

收代繳、委托代征等方式征收稅款。

33、【多選題】關(guān)于我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

沒(méi)有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象

所征稅款?？顚Ｓ?/p>

A:

實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

B:

以增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額作為計(jì)稅依據(jù)

C:

海關(guān)對(duì)進(jìn)口物品征稅時(shí)，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D:

答E:案：ABCD

解析：選項(xiàng)E錯(cuò)，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育

費(fèi)附加。

34、【多選題】稅務(wù)代理的特征有（）。

主體資格的特定性

法律約束性

A:

有償服務(wù)性

B:

雙方關(guān)系的不對(duì)等性

C:

稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

D:

答E:案：ABCE

解析：稅務(wù)代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可

轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。

35、【多選題】我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及（）。

對(duì)發(fā)票印制的管理

對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理

A:

對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理

B:

對(duì)發(fā)票保管的管理

C:

對(duì)發(fā)票的檢查

D:

答E:案：ABCDE

解析：我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及對(duì)發(fā)票印制、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管的管理

和對(duì)發(fā)票的檢查。

36、【問(wèn)答題】稅率

答案：是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。

37、【問(wèn)答題】消費(fèi)型增值稅

答案：是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的

增值稅課征類型。

38、【問(wèn)答題】稅務(wù)檢查

答案：是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)，對(duì)納稅人、扣繳義

務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)。

39、【問(wèn)答題】稅收法律關(guān)系有哪些特征？

答案：稅收法律關(guān)系的特征有：（1）稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系；

（2）稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系；（3）稅收法律關(guān)系的主體一方始

終是代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)；（4）稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)向國(guó)家

轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。

40、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍。

答案：印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括：（1）房屋產(chǎn)權(quán)證；（2）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)

照；（3）商標(biāo)注冊(cè)證；（4）專利證和土地使用證。

41、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的課稅模式。

答案：對(duì)個(gè)人所得課稅的基本模式有：（1）分類所得稅制；（2）綜合所得稅制；

（3）分類綜合所得稅制（或稱混合所得稅制）。

42、【問(wèn)答題】簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

答案：稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件有：（1）稅務(wù)行政賠償?shù)那謾?quán)主體是行使國(guó)家稅收征收

和管理權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)的行為違法；

（3）存在損害事實(shí)，且所損害的必須是稅收相對(duì)人合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)和人身權(quán)；（4）稅務(wù)

行政侵權(quán)行為與損害事實(shí)之間具有因果關(guān)系。

43、【問(wèn)答題】試述稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則。

答案：（1）實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過(guò)程中，對(duì)于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)是用于某一

特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，尤其要結(jié)

合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活實(shí)質(zhì)，來(lái)判斷該種情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素，以決定是否

征稅。（2）實(shí)質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟(jì)生活多樣化，交易手段復(fù)雜化的情況下，為了確

保公平、合理、有效地進(jìn)行稅收征收而提出的一項(xiàng)解釋原則。在進(jìn)行稅法解釋時(shí)，應(yīng)深入

分析特定交易或安排的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，如果征稅對(duì)象僅僅在名義上歸屬于某主體而在事實(shí)上實(shí)

質(zhì)歸屬于其他主體時(shí)，則應(yīng)以實(shí)質(zhì)歸屬人為納稅人。（3）實(shí)質(zhì)課稅原則可以防止對(duì)稅法

的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害，以利于稅法公平的實(shí)現(xiàn)，稅收法定主

義原則是形式理性，實(shí)質(zhì)課稅原則是實(shí)質(zhì)理性。

44、【問(wèn)答題】根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本