商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系

03四月2024商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系02四月2024商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系1復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量1、盈利性指標(biāo)（6個）凈利息收益率、凈利潤率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率2、風(fēng)險性指標(biāo)（3個）流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信貸風(fēng)險

復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的衡量2復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金930短期存款30000短期國庫券15000長期存款30000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

100000

100000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*1年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款300003復(fù)習(xí)（案例回顧）

類別公式計算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303.48%凈利潤率稅后利潤/經(jīng)營收入711/122565.8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營收入/資產(chǎn)總額12256/10000012.26%資產(chǎn)收益率稅后利潤/資產(chǎn)總額711/1000000.71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014.29資本收益率稅后利潤/資本總額711/700010.16%流動性比率流動性資產(chǎn)/負(fù)債總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率風(fēng)險利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信貸風(fēng)險信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）類別公式計算式比率凈利息收益率（利息收入-4復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國庫券25900長期存款35000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款300005復(fù)習(xí)（案例回顧）類別比率凈利息收益率3.21%凈利潤率5.76%資產(chǎn)使用率12.12%資產(chǎn)收益率0.7%杠桿系數(shù)13.88資本收益率9．69%流動性比率26.12%利率風(fēng)險0.98信貸風(fēng)險18.02%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）類別比率凈利息收益率3.21%凈利潤率5.76復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國庫券15000長期存款35000長期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款25450自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款25450

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款300007復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤率7.49%資產(chǎn)使用率12.52%資產(chǎn)收益率0.94%杠桿系數(shù)13.88資本收益率13.01%流動性比率15.53%利率風(fēng)險0.90信貸風(fēng)險22.93%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤率7.49%資產(chǎn)8第七章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和管理體系內(nèi)部稽核規(guī)劃管理財務(wù)管理機(jī)構(gòu)管理員工管理第七章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和管理體系內(nèi)部稽核9第一節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會計及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時的信息；管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。第一節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層10一、內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，內(nèi)部控制主要包括3個方面的內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序；會計規(guī)則對帳、控制單，定期試算等雙人原則不同職責(zé)的分離，交叉核對，資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等。一、內(nèi)部控制體系的主要內(nèi)容根據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心11（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度制定明確的銀行政策目標(biāo)；每一個工作人員明確的授權(quán)；合理的組織架構(gòu)；暢通的信息傳遞渠道；職業(yè)道德準(zhǔn)則要求；標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；妥善保管會議記錄、往來函件、簽字樣本；重大事項的處理制定標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。（一）建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度制定明確的銀行政策目標(biāo)；12（二）監(jiān)控環(huán)節(jié)管理層對每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、銀行的經(jīng)營等給予經(jīng)常性地監(jiān)督與控制。各類頭寸報告；財務(wù)報表；流動性報告；貸款作業(yè)程序報告；存款報告；合法合規(guī)經(jīng)營報告。（二）監(jiān)控環(huán)節(jié)管理層對每天業(yè)務(wù)的發(fā)生、規(guī)章制度的執(zhí)行、13（三）職責(zé)分離原則根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時，通過相互牽制的方式，防止單個人辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)差錯和舞弊行為，萬一發(fā)生此類事件，也能及時覺察；任何一項業(yè)務(wù)的審批、具體執(zhí)行和會計記錄由不同的人員或部門完成。（三）職責(zé)分離原則根據(jù)職責(zé)分離原則，在分配任務(wù)和明確職責(zé)時，14（四）授權(quán)有限原則授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機(jī)構(gòu)和工作人員賦予的、一種能夠代表銀行從事一項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。一般意義的授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)只要滿足特定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，都在授權(quán)之列；特定的授權(quán)往往是在特定的情況下所給予的明確授權(quán)，這時，金額、交易對手、期限等交易事項往往在授權(quán)書上給予明確的界定；授權(quán)是有限度的；避免越權(quán)、沒經(jīng)授權(quán)的行為發(fā)生；授權(quán)關(guān)系應(yīng)以書面形式確定。（四）授權(quán)有限原則授權(quán)是指銀行董事會向管理層及其下級機(jī)構(gòu)和工15（五）銀行檔案包括會計檔案、業(yè)務(wù)檔案；商業(yè)銀行應(yīng)該把經(jīng)營活動中所有能夠?qū)Y產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等科目產(chǎn)生影響的交易事項，準(zhǔn)確、及時地記錄在案；記錄要完整；會計人員應(yīng)定期通過銷帳、試算、使用控制帳戶等手段，來檢查會計報表的準(zhǔn)確性；制定適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦虮ＷC銀行檔案的準(zhǔn)確、完整。（五）銀行檔案包括會計檔案、業(yè)務(wù)檔案；16（六）安全保衛(wèi)措施充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)秘密等；庫房專人進(jìn)入；重要空白憑證的使用要建立領(lǐng)取和銷號制度；計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、電訊設(shè)備等的安全保密。（六）安全保衛(wèi)措施充分保護(hù)銀行的資產(chǎn)、器具、重要空白憑證業(yè)務(wù)17（七）會計銷帳商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對、核銷工作，保證所有帳戶都能與控制帳戶、與聯(lián)行、代理行寄發(fā)的對帳單相符；欺詐行為和未經(jīng)授權(quán)的交易往往藏匿在聯(lián)行帳或者過渡性帳戶和暫記帳戶里。（七）會計銷帳商業(yè)銀行要經(jīng)常進(jìn)行帳戶的核對、核銷工作，保證所18二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實例分析德意志銀行1996年的7.1億美元的潛在虧損，使其信譽(yù)大受損害。授權(quán)過分；牽制不夠；總行對附屬機(jī)構(gòu)控制失當(dāng)；當(dāng)事人有意鉆法律的空子。二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的實例分析德意志銀行199619三、我國商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考中國人民銀行1997年5月6日發(fā)布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》：完善資產(chǎn)負(fù)債管理和風(fēng)險管理辦法；貸款風(fēng)險管理責(zé)任制度；統(tǒng)一的授信制度；外匯資金交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理制度；嚴(yán)禁信貸資金進(jìn)入股票市場、嚴(yán)禁違反利率政策高息攬存等；內(nèi)部稽核制度；錢帳分管，多種復(fù)核，總分帳核對等。三、我國商業(yè)銀行建立內(nèi)控制度的思考中國人民銀行199720建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)；合理的職責(zé)分離；嚴(yán)格的授權(quán)與審批；獨(dú)立的會計與核算體制；科學(xué)高效的管理信息系統(tǒng)；建立內(nèi)部風(fēng)險評估和監(jiān)測制度；有效的內(nèi)部審計。建立我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度穩(wěn)健的經(jīng)營方針和健全的組織結(jié)構(gòu)；21第二節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核是企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)的、對控制系統(tǒng)和經(jīng)營質(zhì)量進(jìn)行獨(dú)立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內(nèi)部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當(dāng)、經(jīng)濟(jì)和高效的使用。第二節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核是企業(yè)內(nèi)部為企業(yè)服務(wù)22一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇1、目的維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。2、職責(zé)檢查核證資產(chǎn)的完整性；評估內(nèi)部控制的效驗性、效率性和效益性。；3、作用堵錯糾弊、補(bǔ)足、威懾一、商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇1、目的23商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇4、范圍財務(wù)和經(jīng)營信息；外部政策；資產(chǎn)；資源；操作和程序。5、權(quán)力無行政命令和業(yè)務(wù)參與權(quán)。接觸、要求解釋、報告商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的基本范疇4、范圍24二、稽核流程（一）稽核計劃1、綜合風(fēng)險分析；從眾多的業(yè)務(wù)品種中找出風(fēng)險最大的作為稽核對象。2、業(yè)務(wù)流程檢查；3、個別風(fēng)險分析；4、制定稽核程序。二、稽核流程（一）稽核計劃25（二）現(xiàn)場檢查獲取各個風(fēng)險點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。遵從性測試實質(zhì)性測試分析性測試細(xì)節(jié)性測試交易事項測試帳戶余額測試（二）現(xiàn)場檢查獲取各個風(fēng)險點(diǎn)內(nèi)部控制可靠性證據(jù)。遵從性測26（三）稽核報告對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評估并形成稽核意見和建議；針對性、可行性和經(jīng)濟(jì)性；時效性。（三）稽核報告對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評估并形成稽核意見和建議27（四）跟進(jìn)階段稽核建議的落實；不僅是對被稽核單位的檢查，也是對自身稽核工作質(zhì)量的檢查。（四）跟進(jìn)階段稽核建議的落實；28東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十七講主講教師：曹卉宇東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十七講主講教29復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而制定并實施的，對內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。只有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會計及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時的信息；管理層能夠及時發(fā)現(xiàn)和評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險。復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部控制30復(fù)習(xí)內(nèi)部控制內(nèi)容建立組織結(jié)構(gòu)和各種規(guī)章制度；監(jiān)控環(huán)節(jié)；職責(zé)分離原則；授權(quán)有限原則；銀行檔案；安全保衛(wèi)措施；會計銷帳復(fù)習(xí)內(nèi)部控制內(nèi)容31復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核目的：維護(hù)資產(chǎn)的完整，促進(jìn)資源的有效使用。流程稽核計劃現(xiàn)場檢查稽核報告跟進(jìn)階段復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部稽核32三、稽核方法風(fēng)險分析法；遵從性測試方法；實質(zhì)性測試方法；抽樣。三、稽核方法風(fēng)險分析法；33四、稽核資料與稽核證據(jù)（一）稽核資料書面的和非出面的；內(nèi)部的和外部的；真實的和虛假的；齊全的和不齊全的。（二）稽核證據(jù)真實性、相關(guān)性、充分性四、稽核資料與稽核證據(jù)（一）稽核資料34五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)（一）原則獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、公正性、效益性（二）準(zhǔn)則美國國際內(nèi)部審計師協(xié)會1979年3月《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》；中國內(nèi)部審計學(xué)會１９９０年《內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)》。（三）標(biāo)準(zhǔn)尺度和依據(jù)五、稽核原則、準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)（一）原則35第三節(jié)商業(yè)銀行規(guī)劃管理一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容商業(yè)銀行規(guī)劃提出銀行發(fā)展的整體目標(biāo)；并將銀行的利潤目標(biāo)分解，落實到各個部門、各項工作中去；使每個層次的管理者和員工都能夠借助規(guī)劃了解銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)，以及為達(dá)到此目標(biāo)所需要資源的數(shù)量、質(zhì)量及其分配等情況；更主動地為實現(xiàn)這個目標(biāo)而努力工作。第三節(jié)商業(yè)銀行規(guī)劃管理一、商業(yè)銀行規(guī)劃管理的內(nèi)容362、西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃戰(zhàn)略；反映在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表測算中的財務(wù)指標(biāo)；資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)、人力資源和加強(qiáng)內(nèi)部控制等方面要達(dá)到的近期目標(biāo)和中長期戰(zhàn)略目標(biāo)；實現(xiàn)主要設(shè)想的詳細(xì)行動方案；有關(guān)的財務(wù)預(yù)算；人力資源開發(fā)計劃；支持銀行發(fā)展規(guī)劃的電腦系統(tǒng)和技術(shù)方案。2、西方國家商業(yè)銀行的規(guī)劃戰(zhàn)略；373、發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出與其資金實力相比過于沉重；國有銀行的雙重職能；政府宏觀調(diào)控的職能不健全，對金融和貨幣政策的調(diào)整不規(guī)范；稅收重。3、發(fā)展中國家銀行的特殊環(huán)境大部分銀行所承擔(dān)的責(zé)任及成本支出38二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系1、第一層次：戰(zhàn)略它提出銀行發(fā)展的指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和全面的發(fā)展指標(biāo)。著眼于長期發(fā)展，回答“為誰做”、“做什么”、“怎么做”；戰(zhàn)略性的發(fā)展規(guī)劃對于銀行生存是必不可少的。

二、商業(yè)銀行的規(guī)劃體系1、第一層次：戰(zhàn)略392、第二層次：行動計劃制定與實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)。行動計劃主要是制定短期目標(biāo)，用來支持發(fā)展戰(zhàn)略，并且要說明銀行的主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⑷绾芜_(dá)到預(yù)定的目標(biāo)。行動計劃將通過具體的任務(wù)計劃反應(yīng)出來，任務(wù)計劃確定了完成各項任務(wù)的時間表。行動計劃注重完成預(yù)定的任務(wù)，包括市場營銷方案、信貸風(fēng)險管理體系、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人力資源開發(fā)政策與步驟等。2、第二層次：行動計劃制定與實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略相配套的具體工作任務(wù)403、第三層次：財務(wù)計劃和預(yù)算將發(fā)展規(guī)劃和行動計劃中確定的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧?wù)經(jīng)營目標(biāo)。編制財務(wù)計劃和預(yù)算可以預(yù)測銀行經(jīng)營管理的成效，以此為依據(jù)制定工資和獎勵、資金支出計劃。預(yù)算計劃中的各個科目為編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表確定了量化的目標(biāo)，為來年的經(jīng)營管理活動提供了參考依據(jù)。預(yù)算指標(biāo)在實行統(tǒng)一風(fēng)險管理方面可以發(fā)揮作用。3、第三層次：財務(wù)計劃和預(yù)算將發(fā)展規(guī)劃和行動計劃中確定的發(fā)展41三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法自上而下的方法首先由高級管理人員為銀行制定發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)，然后每個職能部門據(jù)此提出自己的行動計劃和預(yù)算，說明他們?nèi)绾螌崿F(xiàn)銀行的總目標(biāo)。自下而上的方法先由各個職能部門根據(jù)高級管理層提出的修改原則編制預(yù)算計劃，經(jīng)過部門管理人員與高層管理人員磋商后確定最終的規(guī)劃。三、商業(yè)銀行規(guī)劃的編制方法自上而下的方法42四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素1、決定商業(yè)銀行競爭實力的因素：資本充足率資產(chǎn)質(zhì)量人力資源信息資源金融創(chuàng)新能力新技術(shù)的應(yīng)用揚(yáng)長避短、量力而行。四、影響商業(yè)銀行規(guī)劃管理的因素1、決定商業(yè)銀行競爭實力的因素432、選擇市場時應(yīng)當(dāng)考慮的因素：資金、人力資源及其成本客戶在市場中的地位金融機(jī)構(gòu)間的競爭新市場及新產(chǎn)品的潛力2、選擇市場時應(yīng)當(dāng)考慮的因素：資金、人力資源及其成本44第四節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)管理商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運(yùn)用等從財務(wù)方面進(jìn)行組織、監(jiān)督和控制，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的一系列管理活動的總稱。第四節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)管理商業(yè)銀行財務(wù)管理是指商業(yè)銀行45一、財務(wù)管理的內(nèi)容（1）籌資管理（2）資產(chǎn)管理（3）財務(wù)收支管理（4）成本管理（5）收入或利潤管理（6）財務(wù)報告與財務(wù)評價一、財務(wù)管理的內(nèi)容（1）籌資管理46東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十八講主講教師：曹卉宇東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育商業(yè)銀行經(jīng)營管理第十八講主講教47二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的一般步驟（一）財務(wù)預(yù)測（二）財務(wù)決策（三）財務(wù)計劃收入計劃、成本費(fèi)用計劃、利潤計劃和資金收支計劃（四）財務(wù)控制資金控制、成本控制和利潤控制（五）財務(wù)分析（六）財務(wù)評估二、商業(yè)銀行財務(wù)管理的一般步驟（一）財務(wù)預(yù)測48三、商業(yè)銀行成本管理（一）影響商業(yè)銀行成本的因素存款與借款利息支出、銀行員工工資、經(jīng)營管理費(fèi)用、營業(yè)性支出與非營業(yè)性支出等；（二）商業(yè)銀行成本管理的程序成本預(yù)測制定成本計劃成本控制成本核算及考核與評價三、商業(yè)銀行成本管理（一）影響商業(yè)銀行成本的因素49商業(yè)銀行成本管理（三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法計劃管理定額控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的各類耗費(fèi)規(guī)定一定的開支標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)控制。制度控制各種物料的購買、驗收、保管和領(lǐng)用等制定嚴(yán)格的制度。指標(biāo)分解控制成本計劃指標(biāo)按部門、柜臺和個人分解，也可以按業(yè)務(wù)服務(wù)項目分解。商業(yè)銀行成本管理（三）商業(yè)銀行成本管理的主要方法50四、商業(yè)銀行收入或利潤的管理收入包括各類信貸資產(chǎn)和投資的收入，以及服務(wù)費(fèi)收入。及時詳細(xì)地了解經(jīng)濟(jì)金融變動情況；努力改善資產(chǎn)質(zhì)量；增加服務(wù)費(fèi)收入；對收入或利潤中心進(jìn)行指標(biāo)管理；運(yùn)用新的方法進(jìn)行收入或利潤管理。RORAC（returnonriskadjustedcapital)四、商業(yè)銀行收入或利潤的管理收入包括各類信貸資產(chǎn)和51第五節(jié)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理一、商業(yè)銀行的設(shè)立（一）基本條件法定條件、最低注冊資本（二）設(shè)立程序提出設(shè)立申請，并提交有關(guān)文件或材料；主管部門審查許可；申請主管機(jī)關(guān)核發(fā)營業(yè)執(zhí)照或進(jìn)行商業(yè)注冊；公告。第五節(jié)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)管理一、商業(yè)銀行的設(shè)立52二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理（一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理科學(xué)設(shè)置、合理分布根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；要考慮當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益；要符合長遠(yuǎn)規(guī)劃；要有利于對新型市場的開拓二、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的管理（一）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)置的管理53（二）對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理適當(dāng)集中，合理分權(quán)：總行對外承擔(dān)所有法律責(zé)任和經(jīng)營風(fēng)險；總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全局協(xié)調(diào)；分支行必要的經(jīng)營管理自主權(quán)。正確評價分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營業(yè)績；無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；指標(biāo)包括盈利能力、市場地位、新產(chǎn)品開發(fā)和推廣能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和員工業(yè)績。根據(jù)考核結(jié)果對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行妥善處理。潛在的盈利能力：平均帳戶余額、開戶數(shù)目與閉戶帳戶的差額、現(xiàn)實的盈利能力與預(yù)計盈利的對比等；撤、賣、并、降格、搬遷、改建、升格等。（二）對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理適當(dāng)集中，合理分權(quán)：54（三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理自動柜員機(jī)、電話銀行、家庭銀行、企業(yè)銀行及互聯(lián)網(wǎng)銀行服務(wù)向客戶提供方便的服務(wù)；高科技服務(wù)渠道的功能在不斷深化；優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)：傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)收縮，電子化機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大和延伸；電子化分支機(jī)構(gòu)的管理。（三）分支機(jī)構(gòu)的電子化及管理自動柜員機(jī)、電話銀行、家庭銀行、55三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)（一）商業(yè)銀行的合并與分立合并是指兩個或兩個以上的銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，通過訂立合并協(xié)議，組成一個銀行的法律行為。分立是指商業(yè)銀行根據(jù)法定的程序?qū)y行分為兩個或者兩個以上銀行的法律行為。很多國家對商業(yè)銀行的合并、分立用法律形式加以規(guī)定。三、商業(yè)銀行的合并、分立與破產(chǎn)（一）商業(yè)銀行的合并與分立56（二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依法宣告破產(chǎn)，商業(yè)銀行因破產(chǎn)而終止。破產(chǎn)程序：破產(chǎn)申請；主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，法院宣布破產(chǎn)；清算；和解和整頓；財產(chǎn)分配。（二）商業(yè)銀行的破產(chǎn)商業(yè)銀行因不能支付到期債務(wù)，可以由法院依57第六節(jié)商業(yè)銀行員工管理一、員工管理的定義、功能及范疇有效地管理組織人力資源是非常重要的。員工管理的定義：把銀行內(nèi)人與人以及人與銀行的關(guān)系協(xié)調(diào)妥當(dāng)，使銀行內(nèi)的人力資源最有效地發(fā)