青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司2023年度財務(wù)報表審計報告

青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）PAGEPAGE10財務(wù)報表附注公司基本情況（以下簡稱本公司體改[1995]第048199605月25日在青海省工商行政管理局辦理工商注冊登記，統(tǒng)一社會信用代碼：916300002265916670。本公司所發(fā)行人民幣普通股A股，已在上海證券交易所上市。2023123128,817.6273（以下簡稱青海省投持有本公司8,641.8507萬股股份，占本公司股份的以下簡稱金星礦業(yè)）4,193.8714.55%，為公司第二大股東。3612公司的法定代表人：任小坤。主要經(jīng)營活動：本公司主要從事鍶鹽產(chǎn)品、金屬鍶及其他合金產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。公司的經(jīng)營范圍：許可項目：非煤礦山礦產(chǎn)資源開采；發(fā)電業(yè)務(wù)、輸電業(yè)務(wù)、供（配（（不含許可類化工產(chǎn)品（不含許可類化工產(chǎn)品（限投資未上市企業(yè)；以自有資金從事投資活動；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交。2024321批準。財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)（15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定（2023年修訂本財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)列報。本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準備。重要會計政策及會計估計本公司根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，確定固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷及收入確認政策，具體會計政策見附注三、14、附注三、18、附注三、19和附注三、24。1、遵循企業(yè)會計準則的聲明20231231日的合并及公司財務(wù)狀況以及2023年的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2、會計期間本公司會計期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、營業(yè)周期本公司的營業(yè)周期為12個月。4、記賬本位幣本公司及子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司編制本財務(wù)報表時所采用的貨幣為人民幣。5、重要性標準確定方法和選擇依據(jù)項目重要性標準重要的投資活動項目金額150萬元以上6、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下的企業(yè)合并沖減的，調(diào)整留存收益。通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下的企業(yè)合并之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日起至合并日之間已確認有非同一控制下的企業(yè)合并方的資產(chǎn)、負債及或有負債按公允價值確認。對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，經(jīng)復(fù)核后計入當期損益。通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下的企業(yè)合并合并成本為購買日支付的對價與購買日之前已經(jīng)持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公及原指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資相關(guān)的其他綜合收益除外。企業(yè)合并中有關(guān)交易費用的處理為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用以及其他相關(guān)管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認金額。7、控制的判斷標準和合并財務(wù)報表編制方法控制的判斷標準發(fā)生變化時，本公司將進行重新評估。全部的回報可變性等的基礎(chǔ)上評估是否控制該結(jié)構(gòu)化主體。合并財務(wù)報表的編制方法在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司以及業(yè)務(wù)，視同該子公司以及業(yè)務(wù)自同受最終控制方控制之日起納入本公司的合并范圍，將其自同受最終控制方控制之日起的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量分別納入合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表中。表。表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額仍沖減少數(shù)股東權(quán)益。購買子公司少數(shù)股東股權(quán)因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公司自因部分處置對子公司的股權(quán)投資而取得的處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子中的資本公積股本溢價，資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。喪失子公司控制權(quán)的處理去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)賬面價值的份額與商譽之和，形成的差額計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當在喪失控制權(quán)時采用與原有子公司算下的其他所有者權(quán)益變動應(yīng)當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)入當期損益。8、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。9、外幣業(yè)務(wù)本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。10、金融工具金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)，并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同。金融工具的確認和終止確認本公司于成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認條件。金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債或其一部分。本公司（債務(wù)人新金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產(chǎn)分類和計量他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。應(yīng)收款項，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認金額。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：產(chǎn)為目標；本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。初始確認后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。務(wù)目標為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。分類。應(yīng)收賬款，本公司按照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認金額。金融負債分類和計量益的金融負債的，相關(guān)交易費用計入其初始確認金額。以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和利息支出計入當期損益。以攤余成本計量的金融負債其他金融負債采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當期損益。金融負債與權(quán)益工具的區(qū)分金融負債，是指符合下列條件之一的負債：①向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)。②在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同義務(wù)。③將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。④將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中剩余權(quán)益的合同。如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負債的定義。金融負債；如果是后者，該工具是本公司的權(quán)益工具。金融工具的公允價值金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法見附注三、11。金融資產(chǎn)減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項目進行減值會計處理并確認損失準備：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收款項和債務(wù)工具投資；14號——收入》定義的合同資產(chǎn)；租賃應(yīng)收款；財務(wù)擔保合同（確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的除外。預(yù)期信用損失的計量取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本公司考慮有關(guān)過去事項、當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認預(yù)期信用損失。12對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備。1212內(nèi)（若金融工具的預(yù)計存續(xù)期少于12個月，則為預(yù)計存續(xù)期）可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。在計量預(yù)期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風險的最長合同期限（包括考慮續(xù)約選擇權(quán)。面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。對于應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng)收款、合同資產(chǎn)等應(yīng)收款項，若某一客戶信用風險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風險特征發(fā)生顯著變化，本公司對該應(yīng)收款項單項計提壞賬準備。除單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項之外，本公司依據(jù)信用風險特征對應(yīng)收款項劃分組合，在組合基礎(chǔ)上計算壞賬準備。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)當于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準備。失，確定組合的依據(jù)如下：A、應(yīng)收票據(jù)1：銀行承兌匯票2B、應(yīng)收賬款1C、合同資產(chǎn)1：質(zhì)量保證金期信用損失。/算預(yù)期信用損失。應(yīng)收賬款的賬齡自確認之日起計算。其他應(yīng)收款本公司依據(jù)信用風險特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：1：賬齡組合12之日起計算。債權(quán)投資、其他債權(quán)投資對于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對手和風險敞口的各12信用損失。信用風險顯著增加的評估本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評級（如有）的嚴重惡化；已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴重惡化；能力產(chǎn)生重大不利影響。工具進行分類，例如逾期信息和信用風險評級。30本公司認為金融資產(chǎn)在下列情況發(fā)生違約：押品（如果持有）等追索行動；或90已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進行其他財務(wù)重組；預(yù)期信用損失準備的列報為反映金融工具的信用風險自初始確認后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。核銷如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。但是，按照本公司收回到期款項的程序，被減記的金融資產(chǎn)仍可能受到執(zhí)行活動的影響。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當期的損益。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方（轉(zhuǎn)入方。本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)。本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷當本公司具有抵銷已確認金融資產(chǎn)和金融負債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法定權(quán)在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。11、公允價值計量公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。（或最有利市場本公司采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負債定價時為實現(xiàn)其經(jīng)濟利益最大化所使用的假設(shè)。存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產(chǎn)的，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能力。使用不可觀察輸入值。產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值。行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。12、存貨存貨的分類本公司存貨分為原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、發(fā)出商品、周轉(zhuǎn)材料等。發(fā)出存貨的計價方法本公司存貨取得時按實際成本計價。原材料、庫存商品等發(fā)出時采用加權(quán)平均法計價。存貨跌價準備的確定依據(jù)和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，計提存貨跌價準備。慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負債表日后事項的影響。本公司通常按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。資產(chǎn)負債表日，以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，存貨跌價準備在原已計提的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。存貨的盤存制度本公司存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。周轉(zhuǎn)材料攤銷方法本公司周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。13、長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資為對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益性投資。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，為本公司的聯(lián)營企業(yè)。初始投資成本確定照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額作為投資成資成本。公允價值作為初始投資成本。后續(xù)計量及損益確認方法企業(yè)的投資，采用權(quán)益法核算。收益計入當期損益。額計入投資當期的損益。。在確認應(yīng)享有被投資單按照本公司的會計政策及會計期間，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。留存收益。22號——轉(zhuǎn)入當期損益。22號——行會計處理，其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。核算進行調(diào)整。本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益按照持股比例計算歸屬部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)單位發(fā)行的當期可轉(zhuǎn)換的認股權(quán)證、股份期權(quán)及可轉(zhuǎn)換公司債券等的影響。當本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%（含20%）以上但低于50%的表決不含種情況下能夠參與被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營決策，形成重大影響。減值測試方法及減值準備計提方法對子公司的投資，計提資產(chǎn)減值的方法見附注三、20。14、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)確認條件一個會計年度的有形資產(chǎn)。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量時，固定資產(chǎn)才能予以確認。本公司固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。分，終止確認其賬面價值。各類固定資產(chǎn)的折舊方法類 別使用年限（年）殘值率%年折舊率%房屋及建筑物30-453-53.23-2.11機器設(shè)備8-183-511.88-5.39運輸工具8-123-511.88-7.92電子及其他設(shè)備5-103-519.40-9.5確定折舊率。固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法見附注三、20。每年年度終了，本公司對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命；預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)處置當固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。15、在建工程本公司在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前的應(yīng)予資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。在建工程計提資產(chǎn)減值方法見附注三、20。16、工程物資本公司工程物資是指為在建工程準備的各種物資，包括工程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準備的工器具等。購入工程物資按成本計量，領(lǐng)用工程物資轉(zhuǎn)入在建工程，工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)作存貨。工程物資計提資產(chǎn)減值方法見附注三、20。資產(chǎn)負債表中，工程物資期末余額列示于“在建工程”項目。17、借款費用借款費用資本化的確認原則當期損益。借款費用同時滿足下列條件的，開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。借款費用資本化期間借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資本化；正常中斷期間的借款費用繼續(xù)資本化。借款費用資本化率以及資本化金額的計算方法額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計算確定。資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計入當期損益。18、無形資產(chǎn)本公司無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)、專利權(quán)、軟件等。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷方法如下：類 別使用壽命使用壽命的確定依據(jù)攤銷方法備注土地使用權(quán)40-45年法定權(quán)利直線法采礦權(quán)28.92年法定權(quán)利直線法專利權(quán)20年法定權(quán)利直線法軟件3-5年歷史經(jīng)驗直線法本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核，與以前估計不同的，調(diào)整原先估計數(shù)，并按會計估計變更處理。資產(chǎn)負債表日預(yù)計某項無形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。無形資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值方法見附注三、20。19、研發(fā)支出入研發(fā)支出。本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。損益。本公司研究開發(fā)項目在滿足上述條件，通過技術(shù)可行性及經(jīng)濟可行性研究，形成項目立項后，進入開發(fā)階段。已資本化的開發(fā)階段的支出在資產(chǎn)負債表上列示為開發(fā)支出，自該項目達到預(yù)定用途之日轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。20、資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等（存貨、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外）的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)為依據(jù)。當資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價值時，本公司將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額計入當期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備。21、長期待攤費用本公司發(fā)生的長期待攤費用按實際成本計價，并按預(yù)計受益期限平均攤銷。對不能使以后會計期間受益的長期待攤費用項目，其攤余價值全部計入當期損益。22、職工薪酬職工薪酬的范圍短期薪酬認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利劃，是指除設(shè)定提存計劃以外的離職后福利計劃。設(shè)定提存計劃設(shè)定提存計劃包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險以及企業(yè)年金計劃等。除了基本養(yǎng)老保險之外，本公司依據(jù)國家企業(yè)年金制度的相關(guān)政策建立企業(yè)年金計劃（年金計劃會保障承諾。在職工提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。設(shè)定受益計劃分：①是指設(shè)定受益計劃修改所導(dǎo)致的與以前期間職工服務(wù)相關(guān)的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值的增加或減少。②設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益計劃義務(wù)的利息費用以及資產(chǎn)上限影響的利息。③重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動。①和②③益計劃終止時在權(quán)益范圍內(nèi)將原計入其他綜合收益的部分全部結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。辭退福利本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。入當期損益。正式退休日期之后的經(jīng)濟補償（如正常養(yǎng)老退休金，按照離職后福利處理。其他長期福利關(guān)規(guī)定進行處理，但相關(guān)職工薪酬成本中“重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動部分計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。23、預(yù)計負債如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本公司將其確認為預(yù)計負債：該義務(wù)是本公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。賬面價值進行復(fù)核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當前最佳估計數(shù)。面價值。24、收入一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時確認收入。單項履約義務(wù)的交易價格計量收入。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時點履行履約義務(wù)：①客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。②客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品。③本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司會考慮下列跡象：①本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務(wù)。②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。③本公司已將該商品的實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品。④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬。⑤客戶已接受該商品或服務(wù)。⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。具體方法本公司收入主要來源為銷售商品。已將商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給購貨方時確認收入。收入確認的具體方式為：A、國內(nèi)銷售：對于客戶自提的銷售，在客戶提貨后確認收入；對于需送達至客戶指定地點的銷售，在客戶簽收后確認收入；B出口業(yè)務(wù)：根據(jù)合同約定的交貨方式在履行完交貨義務(wù)后確認收入。25、合同成本合同成本包括為取得合同發(fā)生的增量成本及合同履約成本。（如銷售傭金等的，本公司將其作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。合同取得成本確認的資產(chǎn)和合同履約成本確認的資產(chǎn)（以下簡稱“與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)”）采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當期損益。當與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于下列兩項的差額時，本公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失：①本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價；②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。26、政府補助政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認。對于貨幣性資產(chǎn)的政府補助，按照收到或應(yīng)收的金額計量。對于非貨幣性資產(chǎn)的政府補助，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額1元計量。府補助；除此之外，作為與收益相關(guān)的政府補助。的，將政府補助整體作為與收益相關(guān)的政府補助。益。本公司對相同或類似的政府補助業(yè)務(wù)，采用一致的方法處理。與日常活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收入。已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。27、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債入當期損益。本公司根據(jù)資產(chǎn)、負債于資產(chǎn)負債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認遞延所得稅。各項應(yīng)納稅暫時性差異均確認相關(guān)的遞延所得稅負債，除非該應(yīng)納稅暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：（初始確；認由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（初始確認的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易除外；得稅影響。面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。額列示：本公司內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債的法定權(quán)利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對本公司內(nèi)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)。28、租賃租賃的識別換取對價，則本公司認定合同為租賃或者包含租賃。本公司作為承租人在租賃期開始日，本公司對所有租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債，簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。使用權(quán)資產(chǎn)的會計政策見附注三、29。租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額采用租賃內(nèi)含利率計算的現(xiàn)值進行的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。短期租賃短期租賃是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃，包含購買選擇權(quán)的租賃除外。本公司將短期租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。選擇采用上述簡化處理方法。房屋及建筑物運輸工具低價值資產(chǎn)租賃是指單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值低于4萬元的租賃的租賃。本公司將低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。對于低價值資產(chǎn)租賃，本公司根據(jù)每項租賃的具體情況選擇采用上述簡化處理方法。租賃變更的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。現(xiàn)值重新計量租賃負債。租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，本公司相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。本公司作為出租人為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認為經(jīng)營租賃。融資租賃租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率應(yīng)收融資租賃款的終止確認和減值按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》和《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的規(guī)定進行會計處理。經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃中的租金，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認當期損益。發(fā)生的與經(jīng)款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。租賃變更經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。融資租賃發(fā)生變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后22號——29、使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)確認條件使用權(quán)資產(chǎn)是指本公司作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。13號——成本進行確認和計量。后續(xù)就租賃負債的任何重新計量作出調(diào)整。使用權(quán)資產(chǎn)的折舊方法使用權(quán)資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法見附注三、20。30、安全生產(chǎn)費用安全生產(chǎn)費用于提取時計入相關(guān)產(chǎn)品的成本，同時計入“專項儲備”科目。定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達到預(yù)定可使用額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。31、重大會計判斷和估計大調(diào)整風險的重要會計估計和關(guān)鍵假設(shè)列示如下：金融資產(chǎn)的分類本公司在確定金融資產(chǎn)的分類時涉及的重大判斷包括業(yè)務(wù)模式及合同現(xiàn)金流量特征的分析等。及相關(guān)業(yè)務(wù)管理人員獲得報酬的方式等。應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失的計量遞延所得稅資產(chǎn)額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額。32、重要會計政策、會計估計的變更（1）重要會計政策變更①企業(yè)會計準則解釋第16號202116（20231號（以下16號16所得額（或可抵扣虧損、且初始確認的資產(chǎn)和負債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和18號—下：合并資產(chǎn)負債表項目（2023年12月31日）影響金額遞延所得稅資產(chǎn)197,853.80遞延所得稅負債197,853.80合并利潤表項目（2023年度）影響金額所得稅費用稅項1、主要稅種及稅率稅 種計稅依據(jù)法定稅率增值稅應(yīng)納稅增值額（應(yīng)納稅額按應(yīng)納稅銷售額乘以適用稅率扣除當期允許抵扣的進項稅后的余額計算）13%城市維護建設(shè)稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額7%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額25%不同納稅主體適用不同企業(yè)所得稅稅率的情況：納稅主體名稱所得稅稅率%慶龍鍶鹽15%慶龍新材料15%2、稅收優(yōu)惠及批文（財稅號開（202023211120012日15%適用上述稅收優(yōu)惠政策。（財政部稅2033號22311227121日，允許先進制造5%（財政部稅務(wù)總局202140號，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。子公司慶龍鍶鹽適用上述稅收優(yōu)惠政策。合并財務(wù)報表項目附注1、貨幣資金項 目期末余額上年年末余額庫存現(xiàn)金4,489.7611,344.79銀行存款331,260,339.69484,468,732.06合 計331,264,829.45484,480,076.85在境外且資金匯回受到限制的款項。2、交易性金融資產(chǎn)項 目期末余額上年年末余額交易性金融資產(chǎn)150,016,027.40其中：結(jié)構(gòu)性存款150,016,027.403、應(yīng)收票據(jù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備賬面價值 賬面余額壞賬準備賬面價值銀行承兌匯票25,713,106.4125,713,106.41 19,163,502.48

期末余額 上年年末余額（1）期末本公司已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)種 類期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌票據(jù)6,318,359.454、應(yīng)收賬款按賬齡披露賬 齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)34,584,638.5326,605,147.931至2年190,000.002至3年180,000.005年以上1,873,104.621,873,104.62小 計36,637,743.1528,668,252.55減：壞賬準備3,737,135.533,231,862.01合 計32,900,607.6225,436,390.54按壞賬計提方法分類披露期末余額類 別 賬面余額 壞賬準備類 別 賬面余額 壞賬準備預(yù)期信用損 賬面價值失率(%)按單項計提壞賬準備1,873,104.625.111,873,104.62100.00按組合計提壞賬準備34,764,638.5394.891,864,030.915.3632,900,607.62其中：賬齡組合34,764,638.5394.891,864,030.915.3632,900,607.62合 計36,637,743.15100.003,737,135.5310.2032,900,607.62續(xù)：上年年末余額類 別 賬面余額 壞賬準備預(yù)期信用損 賬面價值金額比例(%)金額失率(%)按單項計提壞賬準備1,873,104.626.531,873,104.62100.00按組合計提壞賬準備26,795,147.9393.471,358,757.395.0725,436,390.54其中：賬齡組合26,795,147.9393.471,358,757.395.0725,436,390.54合 計28,668,252.55100.003,231,862.0111.2725,436,390.54按單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款期末余額失率（%）單位1507,027.25507,027.25100.00收回可能性很小單位失率（%）單位1507,027.25507,027.25100.00收回可能性很小單位2399,840.00399,840.00100.00收回可能性很小單位3293,436.00293,436.00100.00收回可能性很小單位4278,600.00278,600.00100.00收回可能性很小單位5206,114.17206,114.17100.00收回可能性很小單位654,685.0054,685.00100.00收回可能性很小單位748,200.0048,200.00100.00收回可能性很小單位836,300.0036,300.00100.00收回可能性很小單位928,037.2028,037.20100.00收回可能性很小單位108,515.008,515.00100.00收回可能性很小單位118,000.008,000.00100.00收回可能性很小單位124,350.004,350.00100.00收回可能性很小合 計1,873,104.621,873,104.62100.00

計提依據(jù)續(xù)：上年年末余額失率（%）單位1507,027.25507,027.25100.00收回可能性很小單位失率（%）單位1507,027.25507,027.25100.00收回可能性很小單位2399,840.00399,840.00100.00收回可能性很小單位3293,436.00293,436.00100.00收回可能性很小單位4278,600.00278,600.00100.00收回可能性很小單位5206,114.17206,114.17100.00收回可能性很小單位654,685.0054,685.00100.00收回可能性很小單位748,200.0048,200.00100.00收回可能性很小單位836,300.0036,300.00100.00收回可能性很小單位928,037.2028,037.20100.00收回可能性很小單位108,515.008,515.00100.00收回可能性很小單位118,000.008,000.00100.00收回可能性很小單位124,350.004,350.00100.00收回可能性很小合 計1,873,104.621,873,104.62100.00

計提依據(jù)按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款組合計提項目：賬齡組合期末余額 上年年末余賬齡 預(yù)期信用

預(yù)期信用損失率(%)損失率(%)1年以內(nèi)34,584,638.531,826,068.91損失率(%)損失率(%)1年以內(nèi)34,584,638.531,826,068.915.2826,605,147.931,330,257.395.002年3年180,000.0037,962.0021.09190,000.0028,500.0015.00合 計34,764,638.531,864,030.915.3626,795,147.931,358,757.395.07本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況壞賬準備金額期初余額3,231,862.01本期計提505,273.52期末余額3,737,135.53按欠款方歸集的應(yīng)收賬款期末余額前五名單位情況單位名稱期末余額占應(yīng)收賬款總額比例（%）壞賬準備單位16,414,257.6317.51338,672.80單位24,201,971.5511.47221,864.10單位33,299,103.009.00174,192.64青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）單位41,708,228.704.6690,194.48單位51,559,658.134.2682,349.95合 計17,183,219.0146.90907,273.975、應(yīng)收款項融資項 目期末余額上年年末余額應(yīng)收票據(jù)23,773,501.1622,244,220.40減：其他綜合收益公允價值變動期末公允價值23,773,501.1622,244,220.40（1）期末本公司已背書或貼現(xiàn)但尚未到期的應(yīng)收票據(jù)種 類期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌票據(jù)10,939,338.376、預(yù)付款項預(yù)付款項按賬齡披露期末余額 上年年末余額金 額比例金 額比例%金 額比例%1年以內(nèi)1,382,328.0099.331,054,469.6098.791至2年3,600.000.342至3年368.140.033年以上9,329.380.678,961.240.84合 計1,391,657.38100.001,067,398.98100.00按預(yù)付對象歸集的預(yù)付款項期末余額前五名單位情況單位名稱預(yù)付款項期末余額占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例%單位1450,438.7832.37單位2256,000.0018.40單位3176,200.0012.66單位4170,980.2412.29單位5157,924.9011.35合 計1,211,543.9287.067、其他應(yīng)收款項 目期末余額上年年末余額應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款254,197.61586,621.47項 目期末余額上年年末余額合 計254,197.61586,621.47（1）其他應(yīng)收款①按賬齡披露賬 齡期末余額上年年末余額1年以內(nèi)279,138.29587,868.771至2年4,337.002至3年7,485.213至4年7,485.215年以上2,645,750.072,048,429.37小 計2,936,710.572,643,783.35減：壞賬準備2,682,512.962,057,161.88合 計254,197.61586,621.47其中賬齡5年以上其他應(yīng)收款中597,320.70元，本期由預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。②按款項性質(zhì)披露項 目賬面余額期末金額壞賬準備賬面價值賬面余額上年年末金額壞賬準備賬面價值代墊職工社保108,415.35106,793.511,621.84286,915.4493,441.67193,473.77預(yù)付材料款、工程款2,478,520.012,478,520.011,991,179.311,885,698.31105,481.00職工借款39,297.6039,297.6039,297.6038,297.601,000.00租賃費23,400.0023,400.0023,400.0023,400.00履約保證金199,036.0025,169.96173,866.04299,036.0016,126.55282,909.45其他往來款88,041.619,331.8878,709.733,955.00197.753,757.25合 計2,936,710.572,682,512.96254,197.612,643,783.352,057,161.88586,621.47③壞賬準備計提情況期末處于第一階段的壞賬準備類 別賬面余額12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失率(%)壞賬準備賬面價值按單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備賬齡組合1,096.6810.60116.23980.45合 計1,096.6810.60116.23980.45該階段內(nèi)其他收款為企業(yè)應(yīng)收代繳員工社保的部分，未逾期。青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）期末處于第二階段的壞賬準備類 別賬面余額整個存續(xù)期預(yù)期信（%）壞賬準備賬面價值按單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備賬齡組合404,396.2837.38151,179.12253,217.16合 計404,396.2837.38151,179.12253,217.16該階段內(nèi)其他收款為款項逾期超過30天的保證金、其他往來款等，信用風險已顯著增加。期末處于第三階段的壞賬準備類 別賬面余額整個存續(xù)期預(yù)期信（%）壞賬準備賬面價值按單項計提壞賬準備2,531,217.61100.002,531,217.61按組合計提壞賬準備賬齡組合合 計2,531,217.61100.002,531,217.61該階段內(nèi)其他收款為企業(yè)長期未收回的預(yù)付材料工程款及保證金等，已經(jīng)存在信用減值。上年年末處于第一階段的壞賬準備類 別 賬面余按單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備賬組合 計上年年末處于第二階段的壞賬準備

12內(nèi)的預(yù)期信用損失率

壞賬準備 賬面價值 劃分依據(jù)類 別賬面余額（%）壞賬準備賬面價值劃分依據(jù)按單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備賬齡組合709,886.4417.36123,264.97586,621.47合 計709,886.4417.36123,264.97586,621.47上年年末處于第三階段的壞賬準備類 別賬面余額（%）壞賬準備賬面價值劃分依據(jù)按單項計提壞賬準備1,933,896.91100.001,933,896.91按組合計提壞賬準備賬齡組合合 計1,933,896.91100.001,933,896.91④本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況第一階段第二階段第三階段壞賬準備未來12個月預(yù)期信用損失信用損失生信用減值)信用損失生信用減值)合計期初余額123,264.971,933,896.912,057,161.88期初余額在本期轉(zhuǎn)入第二階段轉(zhuǎn)入第三階段轉(zhuǎn)回第二階段轉(zhuǎn)回第一階段本期計提116.2327,914.1528,030.38本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動597,320.70597,320.70期末余額116.23151,179.122,531,217.612,682,512.96597,320.70⑤按欠款方歸集的其他應(yīng)收款期末余額前五名單位情況單位名稱款項性質(zhì)其他應(yīng)收款期末余額賬齡數(shù)的比例(%)壞賬準備期末余額單位1預(yù)付材料工程款819,648.615年以上27.91819,648.61單位2預(yù)付材料工程款304,331.325年以上10.36304,331.32單位3預(yù)付材料工程款200,000.005年以上6.81200,000.00單位4預(yù)付材料工程款200,000.005年以上6.81200,000.00單位5預(yù)付材料工程款161,380.685年以上5.50161,380.68合 計1,685,360.6157.391,685,360.618、存貨存貨分類期末余額 上年年末余額賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額賬面余額跌價準備賬面價值賬面余額跌價準備賬面價值原材料37,941,009.3210,776,108.5727,164,900.7547,210,799.0513,867,704.2133,343,094.84在產(chǎn)品5,151,885.905,151,885.905,341,800.491,595.895,340,204.60庫存商品61,856,316.0634,412,257.4927,444,058.5760,767,776.0234,016,304.1726,751,471.85周轉(zhuǎn)材料786,188.85786,188.85905,431.42905,431.42發(fā)出商品1,525,247.54159,438.371,365,809.171,335,178.601,335,178.60合 計107,260,647.6745,347,804.4361,912,843.24115,560,985.5847,885,604.2767,675,381.31存貨跌價準備本期增加本期減少項 目期初余額期末余額計提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料13,867,704.211,772,350.694,863,946.3310,776,108.57在產(chǎn)品1,595.891,595.89庫存商品34,016,304.17882,555.52486,602.2034,412,257.49發(fā)出商品159,438.37159,438.37合 計47,885,604.272,814,344.585,352,144.4245,347,804.43存貨跌價準備（續(xù)）項 目確定可變現(xiàn)凈值生的成本的具體依據(jù)本期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因原材料通過進一步加工，本年度已對外銷售在產(chǎn)品通過進一步加工，本年度已對外銷售庫存商品格對比本年度已對外銷售發(fā)出商品格對比——9、其他流動資產(chǎn)項 目期末余額上年年末余額增值稅留抵稅額330,746.32932,247.77預(yù)繳所得稅889,557.92碳排放權(quán)資產(chǎn)50,350.0050,350.00合 計1,270,654.24982,597.77碳排放配額變動情況：青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）本期發(fā)生額上期發(fā)生額項 目數(shù)量（單位：噸）金額（單位：元）數(shù)量（單位：噸）金額（單位：元）1．本期期初碳排放配額16,204.0050,350.006,429.0050,350.002．本期增加的碳排放配額49,183.0061,767.00（1）免費分配取得的配額49,183.0061,767.003．本期減少的碳排放配額46,974.0051,992.00（1）履約使用的配額46,974.0051,992.004．本期期末碳排放配額18,413.0050,350.0016,204.0050,350.0010項 目期末余額上年年末余額固定資產(chǎn)112,047,640.13116,137,259.45固定資產(chǎn)清理合 計112,047,640.13116,137,259.45固定資產(chǎn)①固定資產(chǎn)情況項 目房屋及建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計一、賬面原值：1.期初余額116,553,355.26109,105,180.266,861,823.576,092,337.90238,612,696.992.本期增加金額15,772,626.2722,562.18623,905.0516,419,093.50（1）購置372,239.0422,562.1869,430.34464,231.56（2）在建工程轉(zhuǎn)入15,400,387.23554,474.7115,954,861.943.本期減少金額8,883,547.34180,000.00177,828.209,241,375.54（1）處置或報廢180,000.00177,828.20357,828.20（2）其他減少8,883,547.348,883,547.344.期末余額116,553,355.26115,994,259.196,704,385.756,538,414.75245,790,414.95二、累計折舊1.期初余額44,752,411.1057,617,657.315,707,576.313,581,955.79111,659,600.512.本期增加金額4,671,761.709,950,316.11305,467.421,117,052.3616,044,597.59（1）計提4,671,761.709,950,316.11305,467.421,117,052.3616,044,597.59（2）其他增加3.本期減少金額4,436,809.02174,600.00165,851.294,777,260.31（1）處置或報廢174,600.00165,851.29340,451.29（2）其他減少4,436,809.024,436,809.024.期末余額49,424,172.8063,131,164.405,838,443.734,533,156.86122,926,937.79三、減值準備1.期初余額10,229,730.97585,689.06417.0010,815,837.03項 目房屋及建筑物機器設(shè)備運輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合 計2.本期增加金額（1）計提（2）其他增加3.本期減少金額（1）處置或報廢（2）其他減少4.期末余額10,229,730.97585,689.06417.0010,815,837.03四、賬面價值1.期末賬面價值56,899,451.4952,277,405.73865,942.022,004,840.89112,047,640.132.期初賬面價值61,571,213.1950,901,833.891,154,247.262,509,965.11116,137,259.45②暫時閑置的固定資產(chǎn)情況本公司無暫時閑置的固定資產(chǎn)。11、在建工程項 目期末余額上年年末余額在建工程97,931.805,238,419.80工程物資518,340.92666,133.26合 計616,272.725,904,553.06在建工程①在建工程明細期末余額上年年末余額項 目賬面余額減值準備賬面凈值賬面余額減值準備賬面凈值白煤堆場及破碎系統(tǒng)升級改造2,210,255.292,210,255.29烘干包裝系統(tǒng)改造項目2,517,064.492,517,064.49變壓器擴容3,800.003,800.00合金切斷項目507,300.02507,300.02慶龍連續(xù)浸取項目中試生產(chǎn)線1,096.881,096.88鋁合金小錠生產(chǎn)線96,834.9296,834.92合 計97,931.8097,931.805,238,419.805,238,419.80青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）②重要在建工程項目變動情況工程名稱期初余額本期增加轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其他減少利息資本化累計金額化金額本期利息資本化率%期末余額白煤堆場及破碎系統(tǒng)升級改造2,210,255.2920,973.661,605,378.91625,850.04烘干包裝系統(tǒng)改造項目2,517,064.4939,468.711,659,884.86896,648.34變壓器擴容3,800.00872,272.90874,872.901,200.00慶龍鍶鹽技改1,232,507.181,232,507.18慶龍連續(xù)浸取項目中試生產(chǎn)線1,096.881,096.88天青石生產(chǎn)碳酸鍶生產(chǎn)工藝及蒸汽鍋爐等2,534,715.912,534,715.91合金切斷項目507,300.02507,300.02鋁合金小錠生產(chǎn)線96,834.9296,834.92尾氣氮氧化物減排升級改造7,213,306.837,213,306.83抖渣機設(shè)備及氧化鍶生產(chǎn)線326,895.33326,895.33合計5,238,419.8012,338,072.3215,954,861.941,523,698.3897,931.80重要在建工程項目變動情況（續(xù)）：工程名稱預(yù)算數(shù)工程累計投入占預(yù)算比例%工程進度資金來源白煤堆場及破碎系統(tǒng)升級改造2,670,000.0060.02100.00自有資金烘干包裝系統(tǒng)改造項目3,620,000.0074.48100.00自有資金變壓器擴容1,100,000.0079.53100.00自有資金慶龍鍶鹽技改2,160,000.0057.06100.00自有資金慶龍連續(xù)浸取項目中試生產(chǎn)線4,150,000.000.03自有資金天青石生產(chǎn)碳酸鍶生產(chǎn)工藝及蒸汽鍋爐等4,905,899.0051.67100.00自有資金合金切斷項目650,000.0051.06100.00自有資金鋁合金小錠生產(chǎn)線3,250,000.002.981.00自有資金尾氣氮氧化物減排升級改造5,350,000.0059.01100.00自有資金抖渣機設(shè)備及氧化鍶生產(chǎn)線399,800.0065.32100.00自有資金合 計28,255,699.00工程物資項 目期末余額上年年末余額工程材料及設(shè)備518,340.92666,133.2612、使用權(quán)資產(chǎn)項 目房屋及建筑物一、賬面原值：1.期初余額2,116,131.542.本期增加金額1,582,830.40（1）租入1,582,830.403.本期減少金額（1）轉(zhuǎn)租賃為融資租賃（2）轉(zhuǎn)讓或持有待售（3）其他減少4.期末余額3,698,961.94二、累計折舊1.期初余額2,116,131.542.本期增加金額791,415.20（1）計提791,415.203.本期減少金額（1）轉(zhuǎn)租賃為融資租賃（2）轉(zhuǎn)讓或持有待售（3）其他減少4.期末余額2,907,546.74三、賬面價值1.期末賬面價值791,415.202.期初賬面價值13、無形資產(chǎn)項 目土地使用權(quán)大風山鍶礦采礦權(quán)專利權(quán)軟件及其他合計一、賬面原值1.期初余額27,941,349.3472,859,421.501,703,400.00165,592.62102,669,763.462.本期增加金額（1）購置3.本期減少金額（1）處置4.期末余額27,941,349.3472,859,421.501,703,400.00165,592.62102,669,763.46二、累計攤銷1.期初余額4,595,939.7845,702,727.92330,400.8166,674.2450,695,742.752.本期增加金額670,807.082,431,942.7188,106.8839,528.003,230,384.67（1）計提670,807.082,431,942.7188,106.8839,528.003,230,384.673.本期減少金額（1）處置4.期末余額5,266,746.8648,134,670.63418,507.69106,202.2453,926,127.42項 目土地使用權(quán)大風山鍶礦采礦權(quán)專利權(quán)軟件及其他合計四、賬面價值1.期末賬面價值22,674,602.4824,724,750.871,284,892.3159,390.3848,743,636.042.期初賬面價值23,345,409.5627,156,693.581,372,999.1998,918.3851,974,020.7114、長期待攤費用本期減少項 目期初余額本期增加期末余額本期攤銷其他減少復(fù)墾費3,414,980.00560,555.002,854,425.00綠化費67,216.503,086.3629,874.0040,428.86合 計3,482,196.503,086.36590,429.002,894,853.8615、遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期末余額上年年末余額項 目可抵扣應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)負債可抵扣應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)負債遞延所得稅資產(chǎn)：壞賬準備2,036,886.98305,533.051,536,260.53230,439.08遞延收益4,202,007.63630,301.144,294,682.62644,202.39資產(chǎn)減值準備2,846,248.68426,937.305,307,908.15796,186.22租賃負債804,835.61197,853.80可抵扣虧損5,547,998.30832,199.74內(nèi)部交易未實現(xiàn)利潤886,184.25132,927.64小 計16,324,161.452,525,752.6711,138,851.301,670,827.69遞延所得稅負債：使用權(quán)資產(chǎn)791,415.20197,853.80小 計791,415.20197,853.80未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異及可抵扣虧損明細項 目期末余額上年年末余額可抵扣暫時性差異（壞賬準備）4,382,761.514,350,084.06可抵扣暫時性差異（存貨跌價準備）42,071,439.1242,577,696.12可抵扣暫時性差異（固定資產(chǎn)準備）10,815,837.0310,815,837.03可抵扣暫時性差異（遞延收益）4,700,000.004,700,000.00可抵扣暫時性差異（尚未支付的工資）816,824.865,945,245.93可抵扣虧損24,139,397.0218,011,448.88預(yù)計負債5,657,200.005,657,200.00合 計92,583,459.5492,057,512.02未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年 份期末余額上年年末余額備注2023年——376,144.012024年451,038.10451,038.102025年1,334,008.391,334,008.392026年12,291,762.7612,291,762.762027年3,558,495.623,558,495.622028年6,504,092.15——合 計24,139,397.0218,011,448.8816、其他非流動資產(chǎn)期末余額 上年年末余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值預(yù)付工程款347,950.00291,000.00預(yù)付設(shè)備款405,000.00合 計752,950.00291,000.0017、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)期末賬面余額賬面價值受限類型受限情況賬面余額賬面價值受限類型受限情況貨幣資金21,000.0021,000.00礦山環(huán)境恢復(fù)治理基金專戶支付受到使用限制應(yīng)收票據(jù)6,318,359.456,318,359.45已背書未到期的票據(jù)已背書合 計6,339,359.456,339,359.45續(xù)：上年年末項 目賬面余額 賬面價值 受限類型 受限情況應(yīng)收據(jù) 7,273,251.19 7,273,251.19 已背未期票據(jù) 已背書18、應(yīng)付賬款項 目期末余額上年年末余額貨款6,502,770.243,684,156.76工程款93,619.531,813,688.96設(shè)備款728,613.86957,619.22運輸款1,781,147.57848,364.30其他133,952.96418,409.31合 計9,240,104.167,722,238.5519、合同負債項 目期末余額上年年末余額預(yù)收碳酸鍶銷售款851,540.44781,459.99預(yù)收金屬鍶銷售款488,094.5815,486.73預(yù)收鋁鍶合金銷售款791,682.30334,986.74預(yù)收硫磺、亞鈉銷售款118,902.0095,066.37預(yù)收氧化鍶銷售款340,660.88合 計2,250,219.321,567,660.7120、應(yīng)付職工薪酬項 目期初余額本期增加本期減少期末余額短期薪酬9,413,872.7538,888,087.7143,564,800.834,737,159.63離職后福利設(shè)定提存計劃1,220,991.124,220,596.183,987,045.861,454,541.44辭退福利98,488.9228,289.7670,199.16合 計10,634,863.8743,207,172.8147,580,136.456,261,900.23短期薪酬項 目期初余額本期增加本期減少期末余額工資、獎金、津貼和補貼5,945,245.9331,564,973.8736,693,394.94816,824.86職工福利費1,815,457.981,815,457.98社會保險費69,820.202,685,185.822,684,362.2270,643.80其中：1．醫(yī)療及生育保險費2,455,007.042,454,183.44823.602．工傷保險費69,820.20230,178.78230,178.7869,820.20住房公積金1,465,481.501,465,481.50工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費3,398,806.621,356,988.54906,104.193,849,690.97合 計9,413,872.7538,888,087.7143,564,800.834,737,159.63設(shè)定提存計劃項 目期初余額本期增加本期減少期末余額離職后福利1,220,991.124,220,596.183,987,045.861,454,541.44其中：基本養(yǎng)老保險費610,335.123,501,703.443,872,856.12239,182.44失業(yè)保險費114,189.74114,189.74企業(yè)年金繳費610,656.00604,703.001,215,359.00合 計1,220,991.124,220,596.183,987,045.861,454,541.4421、應(yīng)交稅費稅 項期末余額上年年末余額增值稅279,198.835,048,615.17青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）稅 項期末余額上年年末余額營業(yè)稅3,526,112.943,526,112.94資源稅33,183.0933,183.09企業(yè)所得稅983,756.297,304,759.38個人所得稅451,420.38532,225.33印花稅46,494.8243,417.78城市建設(shè)維護稅196,321.71640,334.54教育費附加133,685.58451,031.92環(huán)境保護稅26,352.9734,731.70代扣代繳稅金2,402,308.352,625,057.69價格調(diào)節(jié)基金499.45499.45合 計8,079,334.4120,239,968.9922、其他應(yīng)付款項 目期末余額上年年末余額應(yīng)付利息應(yīng)付股利1,215,326.601,215,326.60其他應(yīng)付款13,704,221.3611,898,808.72合 計14,919,547.9613,114,135.32應(yīng)付股利項 目期末余額上年年末余額普通股股利1,215,326.601,215,326.60重要的超過1年未支付的應(yīng)付股利股東名稱應(yīng)付股利金額未支付原因青海省投1,215,326.60控股股東部分留債協(xié)議修改中，該部分股利暫不支付。其他應(yīng)付款項 目期末余額上年年末余額應(yīng)付費用1,441,365.30779,536.19質(zhì)保金1,101,202.19211,692.00履約保證金568,800.00289,000.00工程款等4,974,722.844,974,722.84其他5,618,131.035,643,857.69合 計13,704,221.3611,898,808.72青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023青海金瑞礦業(yè)發(fā)展股份有限公司財務(wù)報表附注2023年度（除特別注明外，金額單位為人民幣元）其中，賬齡超過1年的重要其他應(yīng)付款項 目期末余額未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因西寧土地規(guī)劃局2,644,817.00歷史原因尚未結(jié)算土地轉(zhuǎn)讓金1,973,050.00歷史原因尚未結(jié)算合 計4,617,867.0023、一年內(nèi)到期的非流動負債項 目期末余額上年年末余額一年內(nèi)到期的租賃負債804,835.6124、其他流動負債項 目期末余額上年年末余額期末已背書轉(zhuǎn)讓未終止確認的應(yīng)收票據(jù)6,318,359.457,273,251.19待轉(zhuǎn)銷項稅額292,528.52203,795.89合 計6,610,887.977,477,047.0825、租賃負債項 目期末余額上年年末余額租賃付款額832,602.44減：未確認的融資費用27,766.83小 計804,835.61減：一年內(nèi)到期的租賃負債804,835.61合 計20235.465.46萬元。26、預(yù)計負債項 目期末余額上年年末余額形成原因棄置義務(wù)5,657,200.005,657,200.00詳見說明（財建[2017]638號（2018961號565.72185.13380.59萬元。2019—20382019—2023費用分別在以上期間內(nèi)平均攤銷，即近期動態(tài)投資攤銷期限為5年，閉坑期復(fù)墾費用攤銷期限為20年。27、遞延收益項 目期初余額本期增加本期減少期末余額形成原因政府補助8,994,682.62370,000.00462,674.998,902,007.63計入遞延收益的政府補助詳見附注八、政府補助。28、股本（單位：萬股）本期增減（+項 目期初余額發(fā)行新股公積金轉(zhuǎn)股期末余額送股其他小計股份總數(shù)28,817.6328,817.6329項 目期初余額本期增加本期減少期末余額股本溢價210,341,025.35210,341,025.35其他資本公積89,822,341.5289,822,341.52合 計300,163,366.87300,163,366.8730項 目期初余額本期增加本期減少期末余額安全生產(chǎn)費5,380,172.695,959,730.355,371,236.105,968,666.94