《審計實務(wù)》練習(xí)題

知識模塊四：審計證據(jù)與工作底稿20知識模塊五：風(fēng)險評估與應(yīng)對26知識模塊六：銷售與收款循環(huán)審計32知識模塊七：采購與付款循環(huán)44知識模塊八：存貨與倉儲循環(huán)56知識模塊九：籌資與投資循環(huán)64知識模塊十：貨幣資金審計72附錄：報表審計綜合實驗方案87例1編制應(yīng)收賬款明細(xì)表90專業(yè)專注例2應(yīng)收賬款函證訓(xùn)練93例3主營業(yè)務(wù)收入截止測試訓(xùn)練96例4編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表100經(jīng)營管理者和(審計師)。5.審計組織包括(國家審計機關(guān))、(內(nèi)部審計機構(gòu))、(注冊會計師審計組織)。(錯)1.注冊會計師即使與被審計單位的某位員工具有近親屬關(guān)系，仍可執(zhí)行該客戶的審計業(yè)務(wù)。專業(yè)專注專業(yè)專注為購買房子按照正常的程序、條款和條件向甲銀行申請了貸款，下列說法中正確的是專業(yè)專注專業(yè)專注(1)開發(fā)銀行由于財務(wù)困難，應(yīng)付龍江會計師事務(wù)所2013年度審計費用100萬元一專業(yè)專注(3)開發(fā)銀行由于財務(wù)人員短缺，2014年向龍江會計師事務(wù)所借用一名注冊會計(4)由于計算機專家李先生曾在開發(fā)銀行信息部工作，且參專業(yè)專注1、審計目標(biāo)包括()和()兩部分。5、()是指管理層對財務(wù)報表組成要素的確認(rèn)、計量、列報作出的明確或隱含的表專業(yè)專注A.將應(yīng)付賬款100萬元記為1000萬元專業(yè)專注車間工人的職工福利開支費，顯然，違反被審計單位固定資產(chǎn)項目的()認(rèn)定。反()認(rèn)定的錯報。D、將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)(并不是企業(yè)的日常活動)所得的收入記入主營8、A公司將2012年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2011年度的財務(wù)報表，則其2012年度財務(wù)報專業(yè)專注3、某公司2011年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)項下列示存貨100000萬元，則明確的B、記錄的存貨的正確余額是100000元專業(yè)專注7、注冊會計師通過審計發(fā)現(xiàn)的下列情況中，被審計單位沒有違反權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的有10、X公司在2014年末沒有按規(guī)定對自有辦公大樓計提減值準(zhǔn)備，意味著其A注冊會計師負(fù)責(zé)對X公司2014年度財務(wù)報表實施審計。在審計的計劃階段，A注冊會計師針對重大錯報風(fēng)險較高的領(lǐng)域設(shè)計了擬實施的進一步審計程序。下表摘錄了其中一部序號專業(yè)專注2追查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中銀行已付、企業(yè)未付的未達(dá)賬項3檢查年末采購的由X公司負(fù)責(zé)運輸?shù)脑谕驹牧鲜欠裼浫氪尕浢骷?xì)賬4檢查已結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的商品數(shù)量是否與發(fā)運憑證上的商品數(shù)量一致5檢查月末客戶對賬單回函與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的對應(yīng)記錄是否存在差異6檢查2014年末預(yù)付的產(chǎn)品廣告費是否記錄在正確的會計期間要求：請指出注冊會計師計劃實施的每一項審計程序最容易專業(yè)專注1、審計風(fēng)險是指()存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)()的可能性。3、審計的重要性，是指會計報表提供的信息中存在可能導(dǎo)致(預(yù)期使用者)改變其決6、審計計劃分為()和()兩個層次。專業(yè)專注專業(yè)專注C、如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的5、在審計風(fēng)險一定條件下，重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險之間()。大因?qū)I(yè)專注A、固有風(fēng)險B、重大錯報風(fēng)險C、經(jīng)營風(fēng)險D、檢查風(fēng)險9、如果某一審計項目可接受的審計風(fēng)險為4%,重大錯報風(fēng)險為75%,則可接受的檢查風(fēng)險應(yīng)為()。專業(yè)專注專業(yè)專注A注會受托擔(dān)任該項業(yè)務(wù)(1)在考慮總體審計策略的同時，A注會要求項目組成員各自針對自己負(fù)責(zé)的領(lǐng)域制(4)項目組成員編制的具體審計計劃的核專業(yè)專注5、注冊會計師對財務(wù)報表審計的審計程序，按其運用的目的進行分類，可以分為專業(yè)專注越大，需要的審計證據(jù)可能越多對2、下列屬于口頭證據(jù)的是()。專業(yè)專注8、注冊會計師對被審計單位重要的比率或趨勢進行分析以獲取審計證據(jù)的方法屬于10、甲會計師事務(wù)所于2009年2月15日對A公司2008年度財務(wù)報表完成了審計工作并專業(yè)專注2、實物證據(jù)有時無法證明()。3、下列關(guān)于實物證據(jù)的說法中正確的是()。6、審計證據(jù)的可靠性受()的影響。專業(yè)專注A、自審計報告日起至少保存10年B、自審計業(yè)務(wù)終止日其至少保存10年C、自審計報告日起至少保存20年D、自審計業(yè)務(wù)終止日其至少保存20年1、什么是審計證據(jù)?它包括哪些內(nèi)容?4、獲取審計證據(jù)的審計程序有哪些?各自的適用范圍是什么?5、審計工作底稿的內(nèi)容有哪些?是什么?審計的職能有哪些?私自借出現(xiàn)金的白條，金額合計為5000元，經(jīng)過盤點證明白條所列現(xiàn)金5000元確實不在庫。注冊會計師由此認(rèn)定該出納員挪用庫存現(xiàn)金5000元，該出納員亦承認(rèn)這一事實。請指出該審計事項中的審計證據(jù)有哪些?各屬何種證據(jù)?運用了哪些審計程序?(1)銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票。專業(yè)專注(4)被審計單位管理當(dāng)局聲明書與律師聲明書。(5)銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單。3、A注會擔(dān)任甲公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在審計過程中，項(1)項目組成員通過了解甲公司內(nèi)部控制，預(yù)期與存貨相關(guān)控制運行有效，擬據(jù)此縮小專業(yè)專注2、()是指對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。()是指有助制和()等相關(guān)的活動。3、注冊會計師應(yīng)從整體層面和()層面了解被審計單位內(nèi)部控制。戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括()和()。專業(yè)專注試專業(yè)專注3、下列不屬于控制活動的是()。制6、注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的7、控制測試是為了確定()而實施的審計測試。務(wù)的審計程序是()。序?qū)I(yè)專注列報3、下面屬于內(nèi)部控制要素的有()專業(yè)專注A、評估的重大錯報風(fēng)險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因C、如果注冊會計師計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣D、計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施進一步9、控制測試的程序類型包括()。序?qū)I(yè)專注1、銀廣夏公司全稱為廣夏(銀川)實業(yè)股份有限公司，現(xiàn)證券簡稱為ST銀廣夏 所宣稱的數(shù)量；天津廣夏萃取產(chǎn)品出口價格高到近乎荒謬；對德出口合同中的某些產(chǎn)品，2002年5月中國證監(jiān)會對銀廣夏的行政處罰決定書認(rèn)定，公司自1998年至2001年期間累計虛增利潤77156.70萬元。從原料購進到生產(chǎn)、銷售、出口等環(huán)節(jié)，公司偽造了全討論與回答：此案例中的注冊會計師是否嚴(yán)格執(zhí)行了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?試指出本例2、U會計師事務(wù)所的A注會擔(dān)任X公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。(1)X公司2014年度毛利率為8%,比上年的4%大幅提升，但同期市場情況平穩(wěn)，生產(chǎn)專業(yè)專注如認(rèn)為存在，請指出所涉及的財務(wù)報表項目(限一項)和認(rèn)定(限一項)。(2)根據(jù)對要求(1)的答案，指出A注會為應(yīng)對上述各種情形下評估的重大錯報風(fēng)險應(yīng)3、采用交款提貨銷售方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)利，同時已將專業(yè)專注4、采用預(yù)收款銷售方式，應(yīng)按()確認(rèn)收入。5、三條實施營業(yè)收入的截止期測試的審計路線是()、()、賬款的可回收回性()3、銷售發(fā)票是營業(yè)收入的主要憑證。因此審計時，對其采用詳查專業(yè)專注5、下列各項中，預(yù)防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的專業(yè)專注當(dāng)9、應(yīng)收賬款詢證函的簽章者應(yīng)當(dāng)是()。位主營業(yè)務(wù)收入確定有密切關(guān)系的日期包括()。專業(yè)專注4、實施銷售截止測試的三種方法是()。5、注冊會計師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時應(yīng)考慮的主要因素有舞弊(虛列應(yīng)收賬款)8、注冊會計師應(yīng)選擇如下項目作為應(yīng)收賬款的函證對象：()。專業(yè)專注9、對應(yīng)收賬款而言，登記入賬的時間不同而產(chǎn)生的不符事項主要B、詢證函發(fā)出時，被審計單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已做銷售記錄，但貨物仍在途1、2012年4月，注冊會計師對ABC公司2011年度財務(wù)報告進行審計。有關(guān)銷售與(1)注冊會計師在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：專業(yè)專注(2)注冊會計師在對相關(guān)內(nèi)部控制進行測評的基礎(chǔ)上，針對營業(yè)收入采取了如下審計程序：(3)注冊會計師在分析各月營業(yè)收入變化情況時，發(fā)現(xiàn)該公司I2月份的營業(yè)收入與(4)2011年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當(dāng)日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對賬單顯示，貨款于2011年12月29日到賬。經(jīng)進一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運的時間為2012年1月3日。(5)2011年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務(wù)，假定不考慮增值稅，賬務(wù)處理借：主營業(yè)務(wù)收入50萬元貸：應(yīng)收賬款50萬元借：庫存商品40萬元貸：主營業(yè)務(wù)成本40萬元專業(yè)專注借：營業(yè)外支出1萬元貸：銀行存款1萬元經(jīng)追查原始憑證，發(fā)現(xiàn)退回商品是2010年12月銷售的商品。(1)"資料1"中，符合內(nèi)部控制要求的有()。(3)針對“資料3”,注冊會計師的下列做法中，正確的有()。A、2011年12月29日專業(yè)專注B、2011年12月31日B、關(guān)于銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理不正確，應(yīng)直接沖減2011年初未分配利潤10萬元2、注冊會計師審查ABC公司2011年度利潤表時，抽查了該公司12月份的銷售業(yè)務(wù)，(1)4日無償贈送前鋒工廠甲產(chǎn)品800件，未入賬。(2)8日采用托收承付方式銷售給友聯(lián)工廠乙產(chǎn)品1600件，商品已經(jīng)發(fā)出，并已向(3)12日該公司將自產(chǎn)乙產(chǎn)品100件用于自行建造的職工俱樂部，未作銷售處理，(4)20日支付了下年度的產(chǎn)品廣告費520000元，已入2011年當(dāng)期損益。(5)28日前鋒工廠退回質(zhì)量有問題的甲產(chǎn)品400件，產(chǎn)品已收到，賬中未作處理。(6)29日外銷乙商品1000件，已于當(dāng)日運出，此項商品系CIF付款條件的在運貨經(jīng)查，甲產(chǎn)品單位售價為100元，成本為70元；乙產(chǎn)品單位售價為200元，成本為150元。丙產(chǎn)品售價為1000元，成本為900元。要求：分析該公司在核算中存在的問題；將給出的下表8-7填制完成。專業(yè)專注表8-7營業(yè)收入、營業(yè)利潤審定表企業(yè)編制金額(未審數(shù))調(diào)整金額調(diào)整后金額(審定數(shù))營業(yè)收入減：營業(yè)成本期間費用營業(yè)利潤3、注冊會計師對ABC公司2011年財務(wù)報表進行審計。該公司2011年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形式與上年相務(wù)報表附注的部分內(nèi)容見表8-8。表8-8主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本項目附注單位：萬元品名主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本2010年發(fā)生額2011年發(fā)生額2010年發(fā)生額2011年發(fā)生額X產(chǎn)品Y產(chǎn)品合計4、注冊會計師對ABC公司2011年度財務(wù)報表進行審計。注冊會計師了解和測試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險評估為高水平。注冊會計師取得了2011年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2012年1月15日采用肯定式函證方式對所有重要客戶寄發(fā)專業(yè)專注了詢證函。與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況見表8-9。表8-9與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總表異常情況函證編號客戶名稱詢證金額(元)回函日期回函內(nèi)容甲公司2012年1月22日購買ABC公司300000元貨物屬實，但款項已于2011年12月25日用支票支付乙公司2012年1月19日因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購貨合同，于2011年12月28日將貨物退回丙公司2012年1月19日2011年12月10日收到ABC公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售丁公司2012年1月18日分期付款購貨900000元，根據(jù)購貨合司，已于2011年12月25日首付300000元戊公司因地址錯誤，被郵局退回己公司2012年1月20日本公司會計處理系統(tǒng)無法復(fù)核ABC公司的庚公司2012年1月17日大體一致。辛公司2012年1月21日額為550000元)系目的地交貨，本公司收貨日期為2012年1月6日，因此詢證函所稱12月31日欠ABC公司賬款之事與事專業(yè)專注(1)專設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資及獎金7700元。(2)支付違約金和賠償金2000元。(3)招待客戶的費用3200元。(4)支付產(chǎn)品的包裝費4000元。要求：(1)說明審計方法。(2)指出存在的問題。(3)提出處理意見。專業(yè)專注專業(yè)專注7、檢查固定資產(chǎn)所有權(quán)或控制權(quán)時，對外購的機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，審核專業(yè)專注()6、注冊會計師在檢查未入賬應(yīng)付賬款的審計程序中，最有效的是函證應(yīng)付()7、對長期掛賬的應(yīng)付賬款進行分析，并依據(jù)被審計單位對此所作的解釋的是(),3、注冊會計師對固定資產(chǎn)取得和處置實施控制測試的不包括()。專業(yè)專注應(yīng)采取的措施是()。專業(yè)專注師應(yīng)當(dāng)實施()程序。1、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種錯誤或舞弊。采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離包括專業(yè)專注3、下列能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款循環(huán)可能發(fā)生錯弊的控制有()。7、根據(jù)被審計單位實際情況，選擇以下方法對應(yīng)付賬款執(zhí)行實質(zhì)性分析程序?qū)I(yè)專注B、分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺C、計算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)B、購置的不需要安裝的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成專業(yè)專注3、如何查找未入賬的應(yīng)付賬款?4、你認(rèn)為注冊會計師函證應(yīng)付賬款同函證應(yīng)收賬款一樣嗎?為什么?1、2012年4月，注冊會計師對ABC公司2011年度財務(wù)報告進行了審計。有關(guān)采購(1)注冊會計師在對該公司設(shè)備采購的內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：(2)注冊會計師對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤。(3)2011年2月，該公司接受社會捐贈設(shè)備A,同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公(4)注冊會計師查驗了2011年新增的3臺設(shè)備的所有權(quán)。(5)2011年6月，該公司對生產(chǎn)線C進行改擴建，有關(guān)情況如下：①生產(chǎn)線C改擴建前賬面凈值1000萬元；②改擴建發(fā)生變價收入10萬元；③改擴建過程中，共支付工程款200萬元；④改擴建期間，試運行取得稅后收人為20萬元；專業(yè)專注(2)針對“資料2”,下列提法正確的有()。(3)針對“資料3”,該公司的做法對2011年度財務(wù)報表造成影響的項目有()。(4)針對“資料4”,注冊會計師收集的下列文件中能證明新增設(shè)備所有權(quán)的有(5)針對“資料5”,注冊會計師認(rèn)為該公司確認(rèn)生產(chǎn)線C的入賬價值()。B、不正確，虛增110萬元C、不正確，虛增10萬元D、不正確，虛增30萬元專業(yè)專注(2)該公司于2011年12月28日購入的甲材料500000元，已按規(guī)定納入12月31日存貨盤點范圍進行了實物盤點。但購貨發(fā)票于次年1月5日才收到，并在次年的1月份(3)該公司2011年12月31日應(yīng)付賬款賬戶總賬余額為貸方余額8000000元，其明細(xì)組成見表9-2。賬戶名稱應(yīng)付賬款——A公司應(yīng)付賬款——B公司應(yīng)付賬款——C公司應(yīng)付賬款——D公司證。有關(guān)資料見表9-3:單位名稱應(yīng)付賬款年末余額(元)本年度供貨總額(元)A公司B公司專業(yè)專注C公司要求：(1)注冊會計師應(yīng)選擇哪兩位供貨人進行函證?為什么?4、注冊會計師對ABC公司2011年12月31日后數(shù)周的購貨交易進行檢查，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)2011年12月31日開出金額為22000元的發(fā)票(為運出地交貨),該批貨物是12月31日發(fā)出，該企業(yè)于2012年1月5日才收到，故發(fā)票于收貨當(dāng)日入賬。(2)2011年12月30日收到一批貨物，計80000元(為運出地交貨),并于當(dāng)日實地驗收入庫，記入存貨項下。發(fā)票日期為12月29日，實際于2012年1月8日收到，故應(yīng)付賬款記入2012年1月份。(3)一設(shè)備于2011年12月27日安裝完畢，計400000元，發(fā)票日期是12月28日，但該企業(yè)直到2012年1月22日才付款，所以2011年末未予入賬。(4)2011年第四季度廣告費12000元，發(fā)票日期為2011年12月31日，于2012(1)11月末該車間設(shè)備計提折舊額為12000元，年折舊率為6%。(2)11月份購入設(shè)備一臺，原值20000元，已安裝完工交付使用。專業(yè)專注(3)11月份將原來未使用的一臺設(shè)備投入車間使用，原值10000元。(4)11月份交外單位大修理設(shè)備一臺，原值50000元。(5)11月份進行技術(shù)改造設(shè)備一臺，當(dāng)月交付使用，該設(shè)備原值為200000元，技改支出為50000元，變價收入為20000元。(6)12月份該車間設(shè)備計提折舊額為21000元。要求：假定企業(yè)2011年11月末折舊數(shù)正確，驗證該企業(yè)2011年12月份計提折舊數(shù)專業(yè)專注專業(yè)專注檢查()或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的();向客戶或供應(yīng)商函證5、生產(chǎn)成本的實質(zhì)性程序由()審計、()審計、()審計和生產(chǎn)費用在專業(yè)專注時時專業(yè)專注8、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性程序的是()。專業(yè)專注3、下列屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會計記錄的是()。制表6、存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)當(dāng)包括()。專業(yè)專注8、存貨截止測試的方法有()2、如何進行存貨計價測試?4、如何對主營業(yè)務(wù)成本進行審計?(1)存貨盤點欠缺認(rèn)真。(2)由甲公司代替管理的原材料可能并不存在。專業(yè)專注(4)該公司可能將乙公司存放在庫中的原材料計入其存貨項目。額8340元，庫存原材料計劃成本為320000元。12月份購入甲材料的實際成本為2455000元，計劃成本為2500000元，12月份發(fā)出甲材料的計劃成本為960000元，其中生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用920000元，生產(chǎn)車間一般耗用領(lǐng)用12000元，行政管理部門領(lǐng)用8000元，銷售部門領(lǐng)用20000元；結(jié)轉(zhuǎn)耗用材料的實際成本為931960元。要求：(1)說明運用的審計程序。(2)指出企業(yè)存在的問題。3、注冊會計師在檢查ABC公司2009年12月份賬目時，發(fā)現(xiàn)該公司12月份的生產(chǎn)費(1)該月已領(lǐng)未用材料2260元，月末未辦理假退料手續(xù)。(2)12月份直接薪酬費用中含固定資產(chǎn)清理人員工資1340元。(3)查閱該月份領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)某車間領(lǐng)用鋼筋和水泥計2252元，計入制造費用中的4、注冊會計師在審查ABC公司制造費用時，發(fā)現(xiàn)如下記錄：(1)企業(yè)行政管理部門空調(diào)機的修理費用2000元。(2)為購貨單位墊付運雜費3500元。(3)支付車船使用稅3500元。(4)購入材料的外地運雜費1500元。專業(yè)專注(5)支付廣告費1200元。入庫產(chǎn)成品按實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出產(chǎn)成品按先進先出法核算。2009年12月31日，ABC公司甲產(chǎn)品期末結(jié)存數(shù)量為1200件，期末余額為5210萬元，ABC公司2009年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料見表10-5(數(shù)量單位為件，金額單位為人民幣萬元，假定期初余表10-5ABC公司2009年度甲產(chǎn)品的相關(guān)明細(xì)資料日期摘要入庫發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額期初余額入庫銷售入庫銷售入庫銷售期末余額專業(yè)專注1、投資活動主要由()性投資交易和()性投資交易組成，籌資活動主要由借專業(yè)專注5、將財務(wù)費用記入錯誤的會計期間，則違背了()認(rèn)定。注冊會計師需要實施(),以揭查財務(wù)費用各項目有無跨期入賬的現(xiàn)象。6、對于以資本公積、()和()轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)取得股東(大)會等資料，()7、會計期末(每年12月31日),“應(yīng)付債券”應(yīng)當(dāng)扣除將于一年內(nèi)到期的應(yīng)付債專業(yè)專注1、針對可能存在籌集款項沒按規(guī)定用途使用的情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的關(guān)鍵控制點是專業(yè)專注C、判定是否由突然事件導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險，減值6、下列說法中正確的是：()。冊會計師應(yīng)()。專業(yè)專注否列入(),2、企業(yè)如果自行保管證券投資資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)格的保管制度，具體包括()5、下列說法中正確的是()。專業(yè)專注B、檢查對可供出售金融資產(chǎn)形成的資本公積，要注意結(jié)合相關(guān)科目，檢查金額和相關(guān)D、未分配利潤審計不必檢查未分配利潤期初數(shù)6、對于重大的投資，注冊會計師應(yīng)向被投資單位函證()。7、所有者權(quán)益審計的主要內(nèi)容包括()。A、獲取或編制營業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計是否正確，并與報表、總賬及明細(xì)賬核對C、抽查營業(yè)外收入中金額較大或性質(zhì)特殊的項目，審查其內(nèi)容的真實性和依據(jù)的充分D、對營業(yè)外收入中各項目，包括非流動資產(chǎn)處理利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得；債務(wù)專業(yè)專注序和方法?1、注冊會計師對某企業(yè)的投資業(yè)務(wù)提出了如下具體審計目標(biāo)：(1)確定財務(wù)報表中投資項目的分類是否恰當(dāng)；(2)確定在資產(chǎn)負(fù)債表日，會計記錄所反映的投資確實歸屬被審計單位；(3)確定投資計價的準(zhǔn)確性。注冊會計師還同時提出了以下可能的審計程序：專業(yè)專注分析：(1)為實現(xiàn)目標(biāo)(1),最佳審計程序是哪一個給定程序?(2)為實現(xiàn)目標(biāo)(2),最佳審計程序是哪一個給定程序?(3)為實現(xiàn)目標(biāo)(3),最佳審計程序是哪一個給定程序?2、注冊會計師對ABC公司2009年度財務(wù)會計報告進行審計得知，該企業(yè)有一筆長期銀行借款。借款合同規(guī)定：(1)借款以存貨和固定資產(chǎn)為擔(dān)保；(2)該企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益的比例不高于2:1;(3)非經(jīng)銀行同意不得派發(fā)股利；(4)2010年7月1日起分期歸(1)這一控制主要是為了實現(xiàn)關(guān)于投資業(yè)務(wù)的哪一個方面的控制目標(biāo)?(2)與這一目標(biāo)相應(yīng)的認(rèn)定是什么?(3)與這一目標(biāo)相應(yīng)的主要控制測試是什么?(4)與這一目標(biāo)相應(yīng)的主要實質(zhì)性程序是什么?專業(yè)專注1、企業(yè)用當(dāng)日收到的貨款直接支付了購入原材料的貨款，這屬于()行為。專業(yè)專注3、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤是證實庫存現(xiàn)金()的重要程序，需要編制()表。是否正確，看調(diào)節(jié)后的銀行存款日記賬余額與()余額是否一致。在面對未達(dá)賬項5、函證銀行存款的目的是證實資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否(),可了解企業(yè)欠銀行的債務(wù)，而且還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)未登記的()及未披露的()。專業(yè)專注3、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是()。專業(yè)專注的審計程序是(),10、在進行年度財務(wù)報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票A、檢查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、函證12月31日的銀行存款余額C、檢查12月31日的銀行對賬單D、檢查12月份的支票存根專業(yè)專注員有()。專業(yè)專注7、下列對監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，表述正確的是()。專業(yè)專注(2)部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款項的用途、金額、2、2010年1月8日下午16時，注冊會計師對ABC(1)人民幣：100元幣11張，50元幣9張，20元幣5張，10元幣16張，5元幣19專業(yè)專注張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣4張，硬幣5角8分。(2)已收款尚未入賬的收款憑證2張，計130元。(3)已付款尚未入賬的付款憑證3張，計820元，其中有500元白條。(4)2010年1月8日現(xiàn)金日記賬余額為1890.20元，2010年1月1日至2010年1月8日收入現(xiàn)金4560.16元；付出現(xiàn)金3730元，2009年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額開戶銀行核定的庫存限額為1000元。專業(yè)專注專業(yè)專注3、當(dāng)注冊會計師表示()意見時，審計報告的意見段之前不必增加一個段落以說明與專業(yè)專注1、在我國，注冊會計師的審計報告的標(biāo)題統(tǒng)一為()。A、會計師事務(wù)所審計報告B、查賬報告C、審計報告D、注冊會計師審計報告2、下列日期中哪個最應(yīng)當(dāng)是審計報告的日期()。前增加一個段落，以說明所持意見的全部理由，并在可能的情況下指出其對()的影專業(yè)專注的審計意見類型應(yīng)該是()。10、某位審計人員在編寫審計報告時，在意見段后增加了提請財務(wù)報表使用者關(guān)注事1、注冊會計師按業(yè)務(wù)循環(huán)完成各財務(wù)報表項目的審計測試和一些特殊項目的審計工作專業(yè)專注計報告()。專業(yè)專注8、注冊會計師的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明()等幾項內(nèi)容。礎(chǔ)10、審計人員認(rèn)為被審計單位對會計事項的處理和財務(wù)報表的編制存在()情況之1、什么是審計報告?審計報告的作用有哪些?專業(yè)專注公司當(dāng)年賬面利潤總額1000萬元),至注冊會計師完成審計工作時，這一案件仍未判要求：專業(yè)專注包括：4.空白紙張若干張計現(xiàn)場觀察與盤點、賬證表檢查、審計報告制作等六個模塊組成，其先后順序如下圖所專業(yè)專注該模塊需要由教師設(shè)定被審計單位有關(guān)信息該模塊主要適用于內(nèi)部控制評審或資產(chǎn)審計存貨盤點(存貨可以由一定模型或紙條代替，標(biāo)明品名、規(guī)格和用途)。專業(yè)專注該模塊是基于對第5個模塊檢查結(jié)果的匯總之后，由小組同學(xué)討論決定(假定被審計單例1編制應(yīng)收賬款明細(xì)表例3執(zhí)行主營業(yè)務(wù)收入截止測試?yán)?編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表專業(yè)專注專業(yè)專注ABC公司2012年度會計憑證(裝訂完好),ABC公司2012年度應(yīng)收賬款總賬、明(一)查找憑證，對銷貨、回款業(yè)務(wù)逐一登記應(yīng)收賬款明細(xì)表(詳見表1-1)表1—1應(yīng)收賬款明細(xì)表 專業(yè)專注序號日期憑證號客戶名稱交易類型借方貸方專業(yè)專注例2應(yīng)收賬款函證訓(xùn)練余額最大的客戶進行發(fā)函詢證，均采用積極式函證。詢證函發(fā)出日期是在1月20日，收到2詢證函日期均在2月10日。(一)根據(jù)應(yīng)收賬款函證對象選擇方法，選出2戶作為此次函證對象。(二)以選定的這2名客戶為詢證對象，填制應(yīng)收賬款詢證函。專業(yè)專注詢證函1:編號：公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，則無須回復(fù)；如有不符，請直接通知會計師事務(wù)截止日期貴公司欠欠貴公司備注(公司蓋章)年月日結(jié)論：(公司蓋章)年月日專業(yè)專注詢證函2:編號：截止日期貴公司欠欠貴公司備注(公司蓋章)年月日結(jié)論：專業(yè)專注經(jīng)辦人：(三)對2回函情況匯總登記《回函情況登記表》(見表2-1)表2-1詢證函編號債務(wù)人名稱債務(wù)人地址及聯(lián)系方式賬面金額函證方式函證日期回函日期替代程序