部門預算編制培訓課件

部門預算編制培訓課件目錄部門預算編制概述部門收入預算編制部門支出預算編制部門預算績效管理部門預算編制案例分析部門預算編制挑戰(zhàn)與對策CONTENTS01部門預算編制概述CHAPTER部門預算是政府各部門依據(jù)國家有關政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后按程序依法批準的部門綜合收支計劃。定義規(guī)范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，保障經(jīng)濟社會的健康發(fā)展。目的定義與目的編制原則量入為出、收支平衡原則。積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧原則。編制原則與要求強化預算績效管理原則。編制要求完整性：將部門的全部收支納入預算編制范圍，全面反映部門的收支情況。編制原則與要求

編制原則與要求準確性各項收支數(shù)據(jù)要真實可靠，不得虛列或隱瞞?？茖W性預算編制要遵循科學的方法，合理預測各項收支。透明性預算編制過程要公開透明，接受各方面的監(jiān)督。收集資料、分析預測、確定編制方法等。準備階段按照規(guī)定的格式和要求編制預算草案。編制階段編制流程與步驟審核階段對預算草案進行審核、修改和完善。批準階段將審核通過的預算草案報經(jīng)法定程序批準后執(zhí)行。編制流程與步驟明確編制目標、范圍、方法、時間等要素。收集與預算編制相關的政策、法規(guī)、定額標準等資料和數(shù)據(jù)。編制流程與步驟收集資料和數(shù)據(jù)制定預算編制方案編制流程與步驟對收集的資料和數(shù)據(jù)進行分析預測，為預算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的格式和要求編制預算草案，包括收入預算、支出預算等。對預算草案進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時修改和完善。將審核通過的預算草案報經(jīng)法定程序批準后執(zhí)行。分析預測編制預算草案審核修改完善報批執(zhí)行02部門收入預算編制CHAPTER財政撥款收入指部門從同級財政部門取得的財政預算資金。事業(yè)收入指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。上級補助收入指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入指事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。經(jīng)營收入指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。其他收入包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入來源與分類歷史數(shù)據(jù)法專家意見法市場調研法定量分析法收入預測方法與技巧通過分析歷史數(shù)據(jù)，找出收入變化的趨勢和規(guī)律，以此為基礎預測未來收入。通過市場調研，了解市場需求、競爭狀況等因素，以此為基礎預測未來收入。邀請相關領域的專家，根據(jù)他們的經(jīng)驗和知識，對未來收入進行預測。運用數(shù)學模型和統(tǒng)計分析方法，對影響收入的各種因素進行量化分析，以此為基礎預測未來收入。完整性原則準確性原則及時性原則合法性原則收入預算編制注意事項01020304確保所有可能的收入來源都被納入預算考慮范圍，避免遺漏。對各項收入的預測應盡可能準確，避免過高或過低的估計。預算編制應及時完成，以便為后續(xù)的預算執(zhí)行和調整留出足夠的時間。預算編制應符合國家相關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。03部門支出預算編制CHAPTER基本支出包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費兩部分。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼等；日常公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費等。項目支出是指單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出。包括大型修繕、大型購置、專項業(yè)務等。支出分類與內(nèi)容支出標準與定額管理支出標準是指由財政部門會同有關部門制定的，用以核定部門基本支出或項目支出的統(tǒng)一規(guī)定。包括人員經(jīng)費支出標準和日常公用經(jīng)費支出標準兩部分。定額管理是指財政部門以部門基本支出預算為基礎，結合部門的職能、業(yè)務量、人員編制和資產(chǎn)配置等情況，采用科學的方法測算并核定的部門基本支出預算控制數(shù)。是指不考慮過去的預算項目和收支水平，以零為基點編制的預算。適用于項目支出預算的編制。零基預算法是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編制預算的一種方法。適用于基本支出預算的編制。增量預算法是指在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有關的成本(費用)、利潤等預算項目。彈性預算法是指以固定不變的會計期間(如日歷年度)作為預算期編制預算的方法。適用于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境相對穩(wěn)定的情況。定期預算法支出預算編制方法04部門預算績效管理CHAPTER根據(jù)部門職責和戰(zhàn)略規(guī)劃，設定清晰、可衡量的績效目標，確保目標與部門使命和整體戰(zhàn)略相一致。明確績效目標制定績效指標指標權重分配圍繞績效目標，制定具體的、可量化的績效指標，包括產(chǎn)出指標、效果指標和滿意度指標等。根據(jù)各項指標的重要性和影響力，合理分配權重，確保評價結果的客觀性和準確性。030201績效目標與指標設定123根據(jù)部門特點和績效目標的要求，選擇適合的評價方法，如比較法、成本效益分析法、因素分析法等。選擇合適的評價方法明確評價的對象、范圍、時間和方法等，制定詳細的評價方案，確保評價工作的順利進行。制定評價方案按照評價方案的要求，收集相關的數(shù)據(jù)和信息，并進行整理和分類，為后續(xù)的分析和評價提供基礎。數(shù)據(jù)收集與整理績效評價方法與實施將績效評價結果及時反饋給相關部門和人員，并進行充分溝通和交流，確保各方對評價結果有充分的理解和認可。結果反饋與溝通根據(jù)評價結果，對部門和個人進行相應的獎勵和懲罰，激勵優(yōu)秀表現(xiàn)者繼續(xù)保持，鞭策表現(xiàn)不佳者努力改進。結果應用與獎懲針對評價中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，制定改進措施和計劃，推動部門預算績效管理的持續(xù)改進和提高。持續(xù)改進績效結果應用與改進05部門預算編制案例分析CHAPTER某市政府部門，負責城市規(guī)劃、建設和管理等工作。案例單位基本情況為了更好地履行政府職能，提高財政資金使用效益，該部門需要進行預算編制。預算編制背景通過科學合理的預算編制，確保部門各項工作順利開展，提高公共服務水平。預算編制目的案例背景與介紹預算編制方法采用零基預算法，以項目為單位進行預算編制，確保預算的合理性。預算編制流程收集資料、分析需求、制定預算方案、評審與調整、報批與執(zhí)行。預算編制結果經(jīng)過嚴格的評審和調整，最終形成了科學合理的部門預算方案，包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費和項目支出等。預算編制過程與結果部門應充分認識到預算編制的重要性，樹立科學合理的預算編制理念。強化預算編制意識完善預算編制制度加強預算執(zhí)行能力借鑒優(yōu)秀經(jīng)驗做法建立健全的預算編制制度，明確預算編制流程、方法和標準，確保預算編制的規(guī)范化和科學化。部門應嚴格按照批準的預算方案執(zhí)行預算，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。學習借鑒其他地區(qū)和部門的優(yōu)秀經(jīng)驗做法，不斷完善和優(yōu)化部門預算編制工作。案例啟示與借鑒06部門預算編制挑戰(zhàn)與對策CHAPTER03預算透明度不足部門預算通常缺乏透明度，使得其他部門和公眾難以了解預算的分配和使用情況，可能導致信任缺失和監(jiān)督不足。01預算編制時間緊張預算編制通常需要在有限的時間內(nèi)完成，這使得部門難以充分準備和細致考慮各種因素。02預算數(shù)據(jù)不準確由于缺乏有效的數(shù)據(jù)收集和分析工具，部門在編制預算時可能使用不準確或過時的數(shù)據(jù)，導致預算與實際需求不符。面臨的主要挑戰(zhàn)提前規(guī)劃和準備通過提前規(guī)劃和準備，部門可以更加全面地考慮各種因素，制定更加合理的預算方案。強化數(shù)據(jù)收集和分析采用先進的數(shù)據(jù)收集和分析工具，提高預算數(shù)據(jù)的準確性和時效性，使預算更加符合實際需求。提高預算透明度加強預算公開和解釋工作，提高預算的透明度，增強公眾對預算