銀行業(yè)審計培訓(xùn)課件

銀行業(yè)審計培訓(xùn)課件2023REPORTING審計基礎(chǔ)知識銀行業(yè)務(wù)審計要點內(nèi)部控制與風(fēng)險管理銀行業(yè)監(jiān)管政策與法規(guī)審計案例分析與實踐操作未來發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)目錄CATALOGUE2023PART01審計基礎(chǔ)知識2023REPORTING審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。審計定義審計的目標(biāo)是提供關(guān)于被審計單位財務(wù)報表的可靠性、合規(guī)性和透明度的獨立意見，以及評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和效率。同時，審計還有助于發(fā)現(xiàn)潛在的舞弊行為和錯誤，保護投資者和其他利益相關(guān)者的利益。審計目標(biāo)審計定義與目標(biāo)審計原則審計原則包括獨立性、客觀性、公正性、謹(jǐn)慎性和保密性等。這些原則確保了審計師在執(zhí)行審計工作時能夠保持獨立和客觀的態(tài)度，提供不偏不倚的意見。職業(yè)道德審計師在執(zhí)行審計工作時必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、保密、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注等。這些道德規(guī)范有助于維護審計師的聲譽和公信力，確保他們能夠提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。審計原則與職業(yè)道德審計流程審計流程包括計劃階段、實施階段和報告階段。在計劃階段，審計師需要了解被審計單位及其環(huán)境，評估風(fēng)險并制定審計計劃。在實施階段，審計師需要執(zhí)行審計程序，收集證據(jù)并形成審計意見。在報告階段，審計師需要編制審計報告，向被審計單位和利益相關(guān)者傳達審計結(jié)果。審計方法審計方法包括賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計等。賬項基礎(chǔ)審計主要關(guān)注財務(wù)報表中的具體交易和余額，通過詳細測試來驗證其準(zhǔn)確性。制度基礎(chǔ)審計則更關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過評估內(nèi)部控制的有效性來減少實質(zhì)性測試的范圍。風(fēng)險基礎(chǔ)審計是一種更為綜合的審計方法，它結(jié)合了賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計的特點，同時引入了風(fēng)險評估的概念，以更高效地分配審計資源并降低審計風(fēng)險。審計流程與方法PART02銀行業(yè)務(wù)審計要點2023REPORTING

存款業(yè)務(wù)審計存款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計檢查銀行是否按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度開展存款業(yè)務(wù)，包括存款合同、存款憑證、賬戶管理等是否合規(guī)。存款真實性審計核實銀行存款的真實性，包括是否存在虛假存款、挪用客戶資金等情況。存款利率審計檢查銀行是否按照規(guī)定的利率計付存款利息，是否存在擅自提高或降低利率的情況。03貸款利率審計檢查銀行是否按照規(guī)定的利率發(fā)放貸款，是否存在擅自提高或降低利率的情況。01貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計檢查銀行是否按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度開展貸款業(yè)務(wù)，包括貸款合同、貸款審批、貸款發(fā)放等是否合規(guī)。02貸款風(fēng)險審計評估銀行貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。貸款業(yè)務(wù)審計投資業(yè)務(wù)合規(guī)性審計檢查銀行是否按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度開展投資業(yè)務(wù)，包括投資決策、投資品種、投資比例等是否合規(guī)。投資風(fēng)險審計評估銀行投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。投資收益審計檢查銀行投資業(yè)務(wù)的收益情況，包括投資收益的計算是否準(zhǔn)確、是否存在違規(guī)操作等。投資業(yè)務(wù)審計匯款真實性審計核實銀行匯款的真實性，包括是否存在虛假匯款、挪用客戶資金等情況。匯款效率審計評估銀行匯款業(yè)務(wù)的效率，包括匯款處理時間、匯款成功率等。匯款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計檢查銀行是否按照法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度開展匯款業(yè)務(wù)，包括匯款申請、匯款路線、匯款手續(xù)費等是否合規(guī)。匯款業(yè)務(wù)審計PART03內(nèi)部控制與風(fēng)險管理2023REPORTING明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層在內(nèi)部控制中的職責(zé)，設(shè)立專門的內(nèi)部控制部門或崗位，確保內(nèi)部控制工作的獨立性和權(quán)威性。建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，結(jié)合銀行自身業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險狀況，制定全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，覆蓋各項業(yè)務(wù)和管理活動。制定完善的內(nèi)部控制制度通過培訓(xùn)、宣傳、考核等方式，提高全員內(nèi)部控制意識，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。加強內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制體系建設(shè)123運用定性和定量方法，對銀行面臨的風(fēng)險進行全面、客觀、準(zhǔn)確的評估，識別潛在風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)。建立風(fēng)險評估機制根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受等策略。制定風(fēng)險應(yīng)對措施建立定期和不定期的風(fēng)險監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和報告風(fēng)險事件，確保管理層及時掌握風(fēng)險狀況。加強風(fēng)險監(jiān)控和報告風(fēng)險評估與監(jiān)控建立內(nèi)部控制評價制度01制定內(nèi)部控制評價辦法和標(biāo)準(zhǔn)，明確評價的程序、方法和要求。開展內(nèi)部控制自我評價02各業(yè)務(wù)部門和分支機構(gòu)應(yīng)定期開展內(nèi)部控制自我評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。接受外部審計和監(jiān)督03接受監(jiān)管部門和外部審計機構(gòu)的審計和監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改并反饋。同時，加強與監(jiān)管部門和審計機構(gòu)的溝通和協(xié)作，共同推動銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。內(nèi)部控制有效性評價PART04銀行業(yè)監(jiān)管政策與法規(guī)2023REPORTING中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（CBRC）負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行銀行業(yè)監(jiān)管政策，維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行。中國人民銀行（PBOC）作為中央銀行，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行貨幣政策，同時承擔(dān)部分銀行業(yè)監(jiān)管職責(zé)。國家外匯管理局（SAFE）負(fù)責(zé)外匯管理相關(guān)政策和法規(guī)的制定和執(zhí)行，對涉及外匯業(yè)務(wù)的銀行進行監(jiān)管。銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)及職責(zé)01規(guī)定了銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)及其職責(zé)、監(jiān)管措施和法律責(zé)任等?！吨腥A人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》02規(guī)定了商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍等，是商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)的基本法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國商業(yè)銀行法》03規(guī)定了外匯管理的基本制度、外匯市場交易規(guī)則以及外匯違法行為的法律責(zé)任等。《中華人民共和國外匯管理條例》銀行業(yè)法規(guī)體系概述第二季度第一季度第四季度第三季度資本充足率要求流動性風(fēng)險管理信貸政策調(diào)整金融科技監(jiān)管監(jiān)管政策對銀行業(yè)務(wù)影響監(jiān)管機構(gòu)對銀行的資本充足率有明確要求，銀行需要保持足夠的資本以應(yīng)對風(fēng)險，這可能影響銀行的信貸擴張和盈利能力。監(jiān)管機構(gòu)要求銀行加強流動性風(fēng)險管理，確保在極端情況下能夠保持足夠的流動性，這可能影響銀行的資金運用和負(fù)債結(jié)構(gòu)。監(jiān)管機構(gòu)會根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和金融風(fēng)險狀況調(diào)整信貸政策，如調(diào)整房地產(chǎn)貸款、地方政府融資平臺貸款等領(lǐng)域的信貸政策，這將直接影響銀行的信貸業(yè)務(wù)。隨著金融科技的發(fā)展，監(jiān)管機構(gòu)加強了對金融科技應(yīng)用的監(jiān)管，要求銀行在創(chuàng)新業(yè)務(wù)時確保合規(guī)性和風(fēng)險控制，這可能影響銀行的創(chuàng)新步伐和業(yè)務(wù)模式。PART05審計案例分析與實踐操作2023REPORTING案例一：某銀行信貸業(yè)務(wù)違規(guī)操作案例涉及信貸業(yè)務(wù)審批、發(fā)放、管理等環(huán)節(jié)揭示信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險點和違規(guī)問題典型案例分析案例二：某銀行票據(jù)業(yè)務(wù)欺詐案例涉及票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)分析原因及教訓(xùn)，提出防范措施典型案例分析揭示票據(jù)業(yè)務(wù)中的欺詐手段和風(fēng)險點分析原因及教訓(xùn)，提出防范措施典型案例分析現(xiàn)場檢查準(zhǔn)備階段了解被審計單位基本情況制定現(xiàn)場檢查計劃和方案現(xiàn)場檢查技巧與方法準(zhǔn)備必要的檢查工具和資料現(xiàn)場檢查實施階段進場會談和溝通現(xiàn)場檢查技巧與方法查閱資料和憑證觀察和詢問相關(guān)人員記錄和整理檢查結(jié)果現(xiàn)場檢查技巧與方法現(xiàn)場檢查報告階段分析檢查結(jié)果，形成初步意見與被審計單位交換意見編寫現(xiàn)場檢查報告，提出處理意見和建議01020304現(xiàn)場檢查技巧與方法問題整改階段被審計單位制定整改方案和時間表監(jiān)管部門跟蹤整改落實情況，確保整改到位問題整改及后續(xù)監(jiān)管措施123對整改不到位或拒不整改的，采取相應(yīng)監(jiān)管措施后續(xù)監(jiān)管措施加強對被審計單位的持續(xù)監(jiān)管，關(guān)注其業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險狀況問題整改及后續(xù)監(jiān)管措施0102問題整改及后續(xù)監(jiān)管措施對發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)問題或風(fēng)險隱患，及時報告并采取相應(yīng)措施定期開展后續(xù)審計或?qū)ｍ棛z查，確保問題不反彈、不新增PART06未來發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)2023REPORTING金融科技推動銀行業(yè)向全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型，包括前臺業(yè)務(wù)、中臺運營和后臺管理等各個環(huán)節(jié)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型智能化升級開放銀行通過大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的智能化決策和自動化處理。借助API、SDK等技術(shù)手段，將銀行服務(wù)嵌入到各類場景中，提供更加便捷的金融服務(wù)。030201金融科技對銀行業(yè)影響銀行業(yè)務(wù)與電商、物流等行業(yè)的跨界融合，導(dǎo)致審計范圍擴大，需要關(guān)注更多非金融領(lǐng)域風(fēng)險?？缃缛诤想S著銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量的不斷增長，數(shù)據(jù)安全問題日益突出，審計需要關(guān)注數(shù)據(jù)泄露、篡改等風(fēng)險。數(shù)據(jù)安全創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下可能涉及更多監(jiān)管空白和合規(guī)風(fēng)險，審計需要關(guān)注相關(guān)法規(guī)和政策變化。合規(guī)風(fēng)險創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下審計挑戰(zhàn)審