建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理研究

I第1章前言由于建設(shè)工程類(lèi)項(xiàng)目的周期較長(zhǎng)、規(guī)模較大、并且行業(yè)門(mén)檻也比較低。因此，施工企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)面臨應(yīng)收賬款的管理問(wèn)題。這些應(yīng)收賬款如果沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行催收和結(jié)算，這會(huì)給公司帶來(lái)很大的損失。所以，建筑公司必須要有一個(gè)健全的應(yīng)收帳款管理機(jī)制，確保企業(yè)能夠及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少損失。比如，如果在工程上發(fā)生了問(wèn)題，應(yīng)收賬款作為企業(yè)總資產(chǎn)的重要組成部分，因此，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂，企業(yè)聲譽(yù)受損，企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。所以，建筑行業(yè)必須對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題給予足夠的關(guān)注，從各個(gè)角度去認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款所面臨的問(wèn)題和挑戰(zhàn)，并探索出一種適用于自己公司的管理方法。目前，社會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)得到了迅速的發(fā)展，對(duì)國(guó)內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資規(guī)模也在持續(xù)地?cái)U(kuò)大，建筑施工行業(yè)為了提高自己所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，好多公司出現(xiàn)了大量招攬工程項(xiàng)目導(dǎo)致應(yīng)收賬款越來(lái)越多的后果。因此，面對(duì)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)壓力，公司必須構(gòu)建一種與公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)的應(yīng)收賬款管理模式。這樣能有效地減少公司的金融風(fēng)險(xiǎn)，降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，保障公司的經(jīng)營(yíng)。如果收不回來(lái)，將會(huì)對(duì)公司的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生直接的影響，所以，企業(yè)要建立起一套完整的應(yīng)收賬款管理體系，并通過(guò)多種管理手段來(lái)減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保持公司的平穩(wěn)發(fā)展。要想達(dá)到對(duì)應(yīng)收賬款的管理目的，企業(yè)必須在合作之前，對(duì)投標(biāo)公司的工程質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的審核，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，按照合同進(jìn)度，實(shí)時(shí)地進(jìn)行合同結(jié)算，確保施工的精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制回款質(zhì)量，建立健全的應(yīng)收賬款管理體系。健全公司的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度，減少壞賬的發(fā)生，為企業(yè)科學(xué)規(guī)劃發(fā)展奠定基礎(chǔ)。第2章應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論概述2.1應(yīng)收賬款的含義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)。這些款項(xiàng)將會(huì)以貨幣形式呈現(xiàn)，而不會(huì)以其他形式出現(xiàn)。它是一種財(cái)務(wù)資產(chǎn)，可以用來(lái)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，以及提高企業(yè)的盈利能力，應(yīng)收賬款本質(zhì)上就是對(duì)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的賒銷(xiāo)往來(lái)進(jìn)行計(jì)算，同時(shí)應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。2.2應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是為了提高銷(xiāo)售功能，擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為使應(yīng)收帳款投資收益最大化，制訂出一套科學(xué)、合理的信貸政策。另外，還要盡量減少公司在應(yīng)收帳款管理中的費(fèi)用，以達(dá)到預(yù)期的銷(xiāo)售盈利目標(biāo)。第3章河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀3.1公司概況3.1.1公司簡(jiǎn)介河北旺達(dá)建筑科技有限公司成立于1996年12月16日，位于衡水市冀州區(qū)興華南大街，法定代表人為史岳。經(jīng)營(yíng)范圍包括主要項(xiàng)目：對(duì)外承包工程；建設(shè)、施工、機(jī)械、器材租賃、監(jiān)理（除依法須審批的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）許可項(xiàng)目：建筑勞務(wù)分包；建筑智能化工程施工；房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包；建筑物拆除作業(yè)（除了爆破作業(yè)）；施工專(zhuān)業(yè)作業(yè)；住宅室內(nèi)裝飾裝修；建設(shè)工程施工。近年來(lái)伴隨著市場(chǎng)地位的下降，公司為了維持銷(xiāo)量，不得不加大了賒銷(xiāo)力度。但是，隨著賒銷(xiāo)力度的加大，公司的應(yīng)收賬款規(guī)模也在迅速增加。與此同時(shí)，公司的應(yīng)收賬款管理經(jīng)驗(yàn)和管理意識(shí)不足，應(yīng)收賬款的質(zhì)量也并不樂(lè)觀。因此，現(xiàn)階段加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理已成為該公司經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容。3.1.2公司組織結(jié)構(gòu) 當(dāng)前，該公司建筑項(xiàng)目股東大會(huì)作為最高決策機(jī)構(gòu)，它是由董事會(huì)直接管理的，下面是人事部、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、投資部、工程部、成本控制部以及采購(gòu)部?？偨?jīng)理和副總經(jīng)理均由此擔(dān)任。3.2河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀3.2.1河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款事前管理現(xiàn)狀河北旺達(dá)工程技術(shù)有限公司現(xiàn)設(shè)有生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、保安四個(gè)部門(mén)，其中銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理。該公司為了簡(jiǎn)化銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，增加公司在市場(chǎng)上的占優(yōu)勢(shì)，在沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的應(yīng)收帳款管理和顧客信貸管理的情況下，將更多的權(quán)力放在了銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等部門(mén)。這說(shuō)明河北旺達(dá)建設(shè)技術(shù)有限公司對(duì)顧客的評(píng)估主要是基于銷(xiāo)售員的主觀評(píng)估，并沒(méi)有建立起一套完善的顧客資信評(píng)估體系。在具體的信用政策面前，主要依據(jù)的是公司的總體銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，筆者了解到，本公司信貸政策比較松散，并未清楚地執(zhí)行及建立相關(guān)基礎(chǔ)。3.2.2河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款事中管理現(xiàn)狀河北旺達(dá)建設(shè)工程有限公司對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行事中管理，主要是對(duì)合同進(jìn)行管理和對(duì)客戶(hù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。合同管理的內(nèi)容主要有：合同的訂立、履行、變更和合同文件的管理；客戶(hù)的動(dòng)態(tài)追蹤，具體包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)情況以及信用情況的動(dòng)態(tài)追蹤，方便及時(shí)對(duì)賬。為簡(jiǎn)化銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的流程，銷(xiāo)售金額在十萬(wàn)元以下的老客戶(hù)不再簽訂合同。對(duì)于客戶(hù)的追蹤狀態(tài)，該公司客戶(hù)的動(dòng)態(tài)追蹤大部分是由銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員承擔(dān)，其中的對(duì)賬工作由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同完成，具體的追蹤內(nèi)容包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)以及信用情況，根據(jù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和督促，根據(jù)客戶(hù)關(guān)注公司的各方面重大變化，判斷該公司是否有能力進(jìn)行償還或者繼續(xù)拖欠。目前各項(xiàng)跟蹤的項(xiàng)目頻率多為一年一次，負(fù)責(zé)的部門(mén)是銷(xiāo)售部，跟蹤方法沒(méi)有明確指出，大部分是根據(jù)自身已有經(jīng)驗(yàn)去進(jìn)行追蹤，但事實(shí)發(fā)現(xiàn)追蹤力度不夠，依舊沒(méi)有很好地追回賬款，主要問(wèn)題包括人員業(yè)務(wù)也不精細(xì)和熟練，只是根據(jù)自己所以為的去解決，并沒(méi)有分析本身狀態(tài)去解決問(wèn)題；沒(méi)有一定的獎(jiǎng)懲措施，業(yè)務(wù)人員不積極；最有危害的是合同簽訂有漏洞或者根本沒(méi)有簽訂合同。3.2.3河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款事后管理現(xiàn)狀河北旺達(dá)建設(shè)公司的事后控制，包括銷(xiāo)售結(jié)算、催收逾期賬款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和建立獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度等。在應(yīng)收賬款的回收工作中，銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)都有參與。面對(duì)大型的壞賬回收的現(xiàn)狀，因?yàn)闃I(yè)務(wù)員的實(shí)戰(zhàn)能力不足，所以在實(shí)際的回收工作中，他們顯得很怯懦，導(dǎo)致了回收的效果不佳；此外，通常情況下，銷(xiāo)售部門(mén)的工作人員將重點(diǎn)放在了銷(xiāo)售工作上，而忽視了回款的過(guò)程和結(jié)果，因此，他們對(duì)應(yīng)收賬款的催收并不是很積極。而且，大部分員工都是敷衍了事，因?yàn)楣静](méi)有給他們?nèi)魏螒土P，所以他們表現(xiàn)得很淡定。財(cái)務(wù)部在下班之后，會(huì)打電話(huà)給客戶(hù)公司，對(duì)他們進(jìn)行催收，并沒(méi)有使用其他的手段。也沒(méi)有細(xì)致地規(guī)劃和查詢(xún)過(guò)如何進(jìn)行催收，只是按照流程進(jìn)行催促，面對(duì)對(duì)方公司的回復(fù)，沒(méi)有細(xì)致的分析解剖，直接根據(jù)表面意思進(jìn)行登記，導(dǎo)致好多壞賬的發(fā)生。3.3河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理質(zhì)量分析3.3.1應(yīng)收賬款規(guī)模及增長(zhǎng)率分析從河北旺達(dá)建筑科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表整理出該公司應(yīng)收賬款及業(yè)務(wù)收入變動(dòng)表，如圖3.3.1表3.3.1河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款及業(yè)務(wù)收入變動(dòng)表單位：萬(wàn)元指標(biāo)2018年2019年2020年2021年2022年應(yīng)收賬款期末余額262,916.63291,660.40335,826.25396,554.28605,573.60業(yè)務(wù)收入期末余額770,622.46850,580.621,000,320.211,100,250.321,210,635.13應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率33.18%10.93%15.14%18.08%52.70%業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率14.73%10.38%17.60%9.99%10.03%數(shù)據(jù)來(lái)源：河北旺達(dá)建筑科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表整理根據(jù)圖表數(shù)據(jù)可以得出，該公司的應(yīng)收賬款期末余額從2018年到2022年一直屬于上漲趨勢(shì)，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率也在2022年達(dá)到峰值，為了驗(yàn)證應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)是否有利于該公司的發(fā)展，我發(fā)現(xiàn)，大量的應(yīng)收賬款增長(zhǎng)只會(huì)帶來(lái)極小的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)，這種情況表明，該企業(yè)為了與同行競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)對(duì)方公司進(jìn)行了大量的賒銷(xiāo)，從而造成了大量的壞賬，這對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展不利。3.3.2應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)收入的比重表3.3.2河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)收入的比重表單位：萬(wàn)元指標(biāo)2018年2019年2020年2021年2022年應(yīng)收賬款期末余額262,916.63291,660.40335,826.25396,554.28605,573.60業(yè)務(wù)收入期末余額770,622.46850,580.621,000,320.211,100,250.321,210,635.13流動(dòng)資產(chǎn)期末余額755,352.21820,224.261,201,561.201,050,620.311,350,264.32應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重34.81%35.56%27.95%37.74%44.85%應(yīng)收賬款占業(yè)務(wù)收入比重34.11%34.29%33.57%36.04%50.02%數(shù)據(jù)來(lái)源：河北旺達(dá)建筑科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表整理該公司的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例在2018年到2022年呈上漲趨勢(shì)，尤其在2022年上漲幅度最大，說(shuō)明該公司的業(yè)務(wù)收入主要由應(yīng)收賬款增加。3.3.3應(yīng)收賬款賬齡分析表3.3.3河北旺達(dá)建筑科技有限公司2022年應(yīng)收賬款賬齡分布情況表單位：萬(wàn)元賬齡/年份1年以?xún)?nèi)1-3年3-5年5年以上金額占比金額占比金額占比金額占比2018年80,214.4049.53%62,939.4538.87%8,003.594.94%10,775.326.65%2019年180,330.2152.27%125,442.2036.36%15,669.784.54%23,556.256.83%2020年239,332.2647.82%180,632.1036.09%54,226.3410.83%26,335.205.26%2021年330,251.2056.01%169,650.3228.77%65,229.3111.06%24,520.314.16%2022年230,350.3956.88%130,982.0632.34%28,337.507.00%15,326.363.78%數(shù)據(jù)來(lái)源：河北旺達(dá)建筑科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表整理3.3.4河北旺達(dá)建筑科技有限公司壞賬分析表3.3.4河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例表客戶(hù)類(lèi)型/賬齡1年以?xún)?nèi)（含1年）1-2年（含兩年）2-3年（含三年）3-4年（含四年）4-5年（含五年）5年以上國(guó)有企業(yè)客戶(hù)0.50%1.00%2.00%4.00%6.00%10.00%私有企業(yè)客戶(hù)0.50%1.50%3.00%4.50%7.00%14.00%數(shù)據(jù)來(lái)源：河北旺達(dá)建筑科技有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表整理從3.3.4圖表中可以看出該公司的壞賬計(jì)提比例劃分比較清晰詳細(xì)，但是分類(lèi)人群還有必要進(jìn)一步完善，有必要進(jìn)一步細(xì)致劃分客戶(hù)以及信用等級(jí)。第4章河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題4.1信用管理部門(mén)相關(guān)制度不完善河北旺達(dá)工程技術(shù)有限公司并沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的信貸管理部門(mén)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，在與顧客簽約之前，公司的業(yè)務(wù)人員會(huì)對(duì)顧客進(jìn)行考察，在簽約之后，會(huì)對(duì)顧客進(jìn)行詳細(xì)地了解，并對(duì)顧客進(jìn)行詳細(xì)的記錄，但在這些記錄中，很多細(xì)節(jié)并不完整。首先，所有的調(diào)查分析都是基于表面，沒(méi)有深入品牌價(jià)值進(jìn)行剖析；其次，對(duì)于企業(yè)的分析僅停留在一開(kāi)始，后期并沒(méi)有對(duì)該企業(yè)進(jìn)行及時(shí)的追蹤定位，定期從不同方面重新評(píng)估企業(yè)能力；最后，對(duì)于企業(yè)的信用也沒(méi)有科學(xué)的評(píng)級(jí)等級(jí)，嚴(yán)重的導(dǎo)致最后拖欠公款甚至跑路。建筑行業(yè)在與發(fā)包方簽署合同時(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致之前出現(xiàn)好多公司細(xì)究法律細(xì)節(jié)拖欠賬款，本公司還沒(méi)有辦法進(jìn)行快速追回，這是在簽合同時(shí)業(yè)務(wù)人員沒(méi)有仔細(xì)推敲和深究，導(dǎo)致合同履行過(guò)程中經(jīng)常產(chǎn)生分歧。除了基本條款外，還有對(duì)應(yīng)的質(zhì)保期、工程質(zhì)量、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)等，如果不仔細(xì)研究所簽合同，對(duì)合同進(jìn)行合理推敲，就有很大可能簽到不平等的條款，讓欠債方抓住漏洞，最終導(dǎo)致賬款無(wú)法正?；厥?。4.2客戶(hù)的動(dòng)態(tài)追蹤不緊密首先，對(duì)客戶(hù)企業(yè)的動(dòng)態(tài)追蹤頻率低，由表可以看出：該公司對(duì)于客戶(hù)追蹤方面，多個(gè)項(xiàng)目是以年為期限的，例如，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況以及信用情況，都是瞬息萬(wàn)變，突然變化的，以年為期限，時(shí)間間隔太長(zhǎng)，大大增加了壞賬的可能性。同時(shí)也不能沒(méi)有固定期限，可能會(huì)給對(duì)方造成一種本公司不重視應(yīng)收賬款工作，對(duì)于本公司應(yīng)收賬款的回收是非常不利的，因此需要提高河北旺達(dá)科技建筑有限公司對(duì)這一方面的重視。其次，追蹤渠道單一，不利于了解到真實(shí)的客戶(hù)情況。由圖表了解到，該公司了解客戶(hù)都是通過(guò)向?qū)Ψ搅私饣蛘邚木W(wǎng)上進(jìn)行了解。不過(guò)，通常情況下，這種信息并不是絕對(duì)的客觀，顧客對(duì)自身的評(píng)價(jià)絕對(duì)是非常好的，但并不一定都是真實(shí)的，特別是在財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)方面。此外，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行了解也是不合理的，網(wǎng)上的真假信息難辨別，都不能很好的反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)狀況。最后，對(duì)賬制度不完善，從圖表觀察都是不定期對(duì)賬，可能會(huì)發(fā)生一些信息方面的錯(cuò)誤。4.3催收賬款方法不得當(dāng)企業(yè)尚未形成一套健全的催收體系，對(duì)應(yīng)收賬款的管理仍停留在回收尾款的階段，而對(duì)合同的執(zhí)行卻未給予足夠的重視。采用了不規(guī)范的合同文本；模糊了付款條件、付款時(shí)間、發(fā)票開(kāi)具等概念；合同沒(méi)有經(jīng)過(guò)法律專(zhuān)業(yè)人員和財(cái)務(wù)人員的審核，而且缺乏專(zhuān)業(yè)的人才去執(zhí)行監(jiān)督，任由中短期應(yīng)收賬款積壓甚至壞賬。一味地打電話(huà)催促，而對(duì)方則是依仗合同漏洞肆意拖延。沒(méi)有參與直接的回收，只是口頭或者書(shū)面催促，沒(méi)有掌握有效的催促方式和巧妙的要賬技巧。4.4應(yīng)收賬款賬齡長(zhǎng)、賬款大且增速高由圖表3.3.4可以得出：應(yīng)收賬款金額越大，賬齡越長(zhǎng)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)也就越大，公司的損失率也就更高。通過(guò)圖表分析，我們可以看到超過(guò)半數(shù)的應(yīng)收賬款并沒(méi)有逾期，但是我們也發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款的迅速增加也會(huì)導(dǎo)致公司產(chǎn)生壞賬和資金損失，這會(huì)提高企業(yè)管理費(fèi)用和機(jī)會(huì)成本。該公司的應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例，在2018年到2022年呈上升趨勢(shì)，尤其在2022年上漲幅度最大，說(shuō)明該公司的業(yè)務(wù)收入主要由應(yīng)收賬款增加。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，這是一種很常見(jiàn)的現(xiàn)象，但如果應(yīng)收賬款的規(guī)模比較大，并且速度比較快，就會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況帶來(lái)不好的影響。4.5應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和流動(dòng)資產(chǎn)比重偏高該企業(yè)應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重達(dá)到30%以上，在近5年基本穩(wěn)定，處于一個(gè)較高的比例水平。除了在2020年有略微的明顯下降，其次在2018~2022年呈逐漸遞增趨勢(shì)上漲。其中在2022年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重達(dá)到了44.85%。與此同時(shí)，應(yīng)收賬款占業(yè)務(wù)收入比重達(dá)到了50.02%。從這些數(shù)據(jù)可以更深入地了解到，近幾年來(lái)，建筑施工企業(yè)的應(yīng)收賬款所占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和流動(dòng)資產(chǎn)的比重都比較高，這意味著建筑施工企業(yè)的收入水平、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況都有所改善。第5章河北旺達(dá)建筑科技有限公司應(yīng)收賬款管理的對(duì)策建議5.1加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)無(wú)論是公司的管理層還是業(yè)務(wù)工作人員，都應(yīng)該對(duì)自己公司的發(fā)展有清晰的認(rèn)識(shí)和了解，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)公司人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，使大家了解應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響，明確應(yīng)收賬款管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要意義。企業(yè)的信貸政策是否合理，對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款質(zhì)量有直接影響。信貸政策過(guò)于松散，將使得企業(yè)的應(yīng)收帳款停滯不前。舉例來(lái)說(shuō)，如果把商品賣(mài)給一個(gè)信譽(yù)不好的顧客，那么，賒賬的數(shù)量越多，付款的時(shí)間就越長(zhǎng)，收回起來(lái)也就越困難。過(guò)度緊縮的信貸政策也是一個(gè)問(wèn)題。為此，必須制定一套科學(xué)、合理的信貸政策，才能使企業(yè)更好地進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理。公司要想提高管理意識(shí)，就必須要對(duì)發(fā)包方進(jìn)行全面深入的調(diào)查，通過(guò)收集對(duì)方詳細(xì)的關(guān)鍵指標(biāo)，再制定出相應(yīng)的評(píng)估方案。公司需要有一個(gè)專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)，對(duì)發(fā)包方的資產(chǎn)、信譽(yù)、是否貸款以及是否有債務(wù)償還能力進(jìn)行詳細(xì)的考察，并按照公司研究制定的評(píng)估方案，以收集到的信息為依據(jù)，展開(kāi)有針對(duì)性的動(dòng)態(tài)管理措施，構(gòu)建出相應(yīng)的客戶(hù)信用檔案。按照不同的發(fā)包方，把對(duì)應(yīng)的企業(yè)分為不同的資信級(jí)別，并定期跟蹤評(píng)估，適時(shí)的做出調(diào)整，堅(jiān)決做到從源頭上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，避免出現(xiàn)壞賬的情況。對(duì)于信譽(yù)不佳、相關(guān)手續(xù)不完善、資金儲(chǔ)備不足的公司，工作人員必須對(duì)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行深度分析，如果發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，堅(jiān)決不能與發(fā)包方進(jìn)行合作。最為重要的是，施工企業(yè)還必須運(yùn)用信息化管理技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)應(yīng)收賬款的信息化管理體系，實(shí)現(xiàn)不同行業(yè)之間的資源共享，并對(duì)其進(jìn)行有效地控制，使其能夠在未來(lái)的工作中節(jié)省大量的時(shí)間，同時(shí)也可以更有效地采取適當(dāng)?shù)拇胧?，以確保我們能夠有效地控制損失。我們應(yīng)該評(píng)估可能發(fā)生的損失，然后采取必要的預(yù)防措施，以確保損失不會(huì)繼續(xù)擴(kuò)大。然后，我們應(yīng)該采取有效的訴訟程序來(lái)保護(hù)自己的權(quán)益。5.2完善收賬管理體系河北旺達(dá)建設(shè)科技有限公司應(yīng)該以自己的特點(diǎn)為基礎(chǔ)，建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的收欠小組，對(duì)每一位工作人員的工作進(jìn)行分工，并針對(duì)每一位客戶(hù)，根據(jù)其應(yīng)收賬款的金額、賬齡、難度等情況，來(lái)制定一個(gè)催款方案，并與其他的同行一起，建立適合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)應(yīng)收賬款管理信息體系，必須對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行歸類(lèi)，明確其內(nèi)容與范圍；這樣才能確保在同行業(yè)中，最大限度的降低損失，實(shí)現(xiàn)資源的共享。另外，公司還要針對(duì)不同的客戶(hù)，采取不同的收賬措施。除此之外，施工企業(yè)還應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，多掌握一些靈活的新型的方法，并加以運(yùn)用，從而提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。除此之外，在這個(gè)環(huán)節(jié)還需要注意的地方是：首先，各部門(mén)之間應(yīng)加強(qiáng)溝通，要從多階段對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，而不是將重點(diǎn)放在尾款回收階段；其次，要強(qiáng)化各部門(mén)之間的合作，讓財(cái)務(wù)部能隨時(shí)掌握應(yīng)收帳款的進(jìn)展，并與各業(yè)務(wù)、工程部進(jìn)行溝通。最后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)款項(xiàng)流動(dòng)、回款和工程情況具有全盤(pán)把握，并及時(shí)組織專(zhuān)門(mén)的催款人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)，以確保款項(xiàng)能夠得到有效地回收。該公司要想做好應(yīng)收賬款管理工作，可以嘗試建立健全的獎(jiǎng)懲機(jī)制，同時(shí)考慮將核算與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款回收率與業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)于應(yīng)收帳款回收率高、催收成效好的員工，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于應(yīng)收賬款回款率低，壞賬高的項(xiàng)目，在必要的時(shí)候，要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰。根據(jù)我們對(duì)這家公司的了解，我認(rèn)為，我們應(yīng)該建立一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰制度，來(lái)激勵(lì)員工。銷(xiāo)售員按照信貸交易的金額，繳納一定數(shù)量的保證金，以便日后實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施。當(dāng)然，獎(jiǎng)懲機(jī)制并不只適用于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員和應(yīng)收賬款催收員，對(duì)于其他的工作人員，也可以以工作的完成情況為依據(jù)，對(duì)他們展開(kāi)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰，這樣才能讓該公司對(duì)應(yīng)收賬款管理工作變得更加科學(xué)和有效。5.3加強(qiáng)合同簽訂審核和管理在簽訂合同時(shí)，負(fù)責(zé)的工作人員一定要仔細(xì)閱讀，特別是涉及到容易產(chǎn)生誤解的條款，比如把定金寫(xiě)成訂金等。在解讀過(guò)程中，要認(rèn)真斟酌，盡量做到準(zhǔn)確無(wú)誤，才能確保對(duì)雙方都有最大的好處。盡可能使用制式合同，并執(zhí)行嚴(yán)格的合同會(huì)審和簽批手續(xù)，確保合同合理合法、公平公正。在合同中，要明確造價(jià)工程款項(xiàng)結(jié)算的支付條件、支付時(shí)間以及違約等，避免合同中對(duì)公司后續(xù)回款的不公平甚至是霸王條款。對(duì)于數(shù)額較大的項(xiàng)目，企業(yè)必須要安排專(zhuān)門(mén)的法律人員來(lái)進(jìn)行合同的審查。并且在每次工程結(jié)算的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門(mén)都要及時(shí)地將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集和保存起來(lái)，按照合同的約定，及時(shí)地辦理工程進(jìn)度款。在簽署協(xié)議時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等部門(mén)的審核，確認(rèn)無(wú)異議后，才能簽署協(xié)議。5.4合理規(guī)劃資金安排為保證公司的資金需求，各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同實(shí)施的監(jiān)管。在簽訂合同前，法務(wù)部門(mén)要與對(duì)方公司明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，以成本效益為原則。只有在墊資工程的利息收入低于墊資工程的毛利收入的情況下，方可接受該工程；對(duì)一些不合理的合約，尤其是涉及到墊資建設(shè)和附加利益的合約，公司法律應(yīng)該嚴(yán)加控制，不能簽；除此以外，公司還應(yīng)該對(duì)先施工，后補(bǔ)簽合同的現(xiàn)象進(jìn)行明確的禁止，公司的負(fù)責(zé)人必須對(duì)合同條款的進(jìn)度進(jìn)行及時(shí)的把握，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候做好證據(jù)的保存，這樣才能在回收應(yīng)收賬款的時(shí)候，有一個(gè)合法的依據(jù)。此外，站在公司發(fā)展的總體戰(zhàn)略的角度來(lái)看，對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作進(jìn)行合理的安排，并利用信息化技術(shù)手段，建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的信息化處理平臺(tái)，以便公司各管理層人員以及負(fù)責(zé)工作人員能夠?qū)γ總€(gè)工程項(xiàng)目的投資和回收狀況進(jìn)行及時(shí)了解，并及時(shí)用流動(dòng)資金開(kāi)發(fā)新的項(xiàng)目。財(cái)務(wù)部還可以利用財(cái)務(wù)信息共享的方法，要想合理調(diào)度流動(dòng)資金，就必須深入了解不同工程項(xiàng)目之間資金流時(shí)間的差異，通過(guò)優(yōu)化和調(diào)整資金流的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮資金的作用，提高企業(yè)資金的使用效率保證公司利益，保證公司各項(xiàng)目可以合理有序地開(kāi)展。5.5合理利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資建筑施工企業(yè)可以通過(guò)應(yīng)收賬款來(lái)進(jìn)行融資，從而在一定程度上將企業(yè)的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)的應(yīng)收賬款有很大的數(shù)量，如果它們放在賬戶(hù)上，就不會(huì)產(chǎn)生什么價(jià)值。有些建筑施工企業(yè)在資金流斷裂的時(shí)候，就會(huì)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款以支付必要的支出，從而維持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。這個(gè)時(shí)候，利用應(yīng)收賬款融資未免不是一個(gè)行之有效的辦法。本文通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，國(guó)外學(xué)者在應(yīng)收賬款融資方面研究得比較早，在這方面的理論比較成熟。在我國(guó)，應(yīng)收帳款融資的法律體系也在不斷完善。在政策有利的情況下，應(yīng)收賬款融資不僅可以加速變現(xiàn)，幫助企業(yè)做其它的項(xiàng)目。目前了解到應(yīng)收賬款融資有三種方式，分別是質(zhì)押、保理和證券化。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際，分析企業(yè)的融資成本和借款成本，并據(jù)此對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的選擇。結(jié)論本文在對(duì)該公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀闡述的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)：建筑公司在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，必須要面對(duì)以下問(wèn)題：應(yīng)收賬款的數(shù)額總量巨大且時(shí)間長(zhǎng)；收回賬款較為困難。企業(yè)只有高度重視應(yīng)收賬款出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題，才能夠解決墊資和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多的現(xiàn)狀。作為公司的管理層，要做好應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)做出有效的決策和制定有效的應(yīng)對(duì)措施；與此同時(shí)，各