煤礦成本管控解決方案V1

煤炭企業(yè)成本管控解決方案基于內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制的成本精細(xì)管控關(guān)于XX>>>12煤炭企業(yè)成本管控現(xiàn)狀>>>企業(yè)目標(biāo)追求利潤(rùn)最大化。利潤(rùn)=收入-支出=價(jià)格×銷量-成本費(fèi)用。收入主要受外部環(huán)境影響，提高收入意味著提高價(jià)格，自由競(jìng)爭(zhēng)（市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)）下做不到。支出主要由企業(yè)內(nèi)部控制，減少支出可通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理得以實(shí)現(xiàn)。企業(yè)利潤(rùn)來(lái)源降低材料消耗。降低人力消耗（提高勞動(dòng)生產(chǎn)率）。降低物流費(fèi)用（采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)、包裝、搬運(yùn)、裝卸等）。成本管控相關(guān)工作現(xiàn)狀通過(guò)全面預(yù)算的執(zhí)行考核進(jìn)行成本管控。全面預(yù)算編制采用“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。全面預(yù)算編制依據(jù)的定額體系和價(jià)格體系由集團(tuán)公司層面進(jìn)行制定，各生產(chǎn)單位統(tǒng)一執(zhí)行。員工崗位在生產(chǎn)單位內(nèi)部從生產(chǎn)角度按照任務(wù)工序進(jìn)行劃分，未從成本節(jié)約的角度按照材料消耗進(jìn)行區(qū)別。信息化建設(shè)現(xiàn)狀實(shí)施應(yīng)用了包括全面預(yù)算管理模塊的ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制上報(bào)的信息化。全面預(yù)算管控范圍只到礦級(jí)，對(duì)于煤礦內(nèi)部的管理沒(méi)有涉及。3方案推介>>>XX煤礦成本管控解決方案方案推介1成熟的理論基礎(chǔ)—背景精細(xì)化核心精確定位；合理分工；細(xì)化責(zé)任；量化考核。XX煤礦成本管控解決方案方案推介1成熟的理論基礎(chǔ)—市場(chǎng)化原理市場(chǎng)化原理煤礦內(nèi)部管理模式轉(zhuǎn)變，由計(jì)劃型向市場(chǎng)型轉(zhuǎn)變，把煤礦內(nèi)部看做是一個(gè)“自由市場(chǎng)”，通過(guò)市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)進(jìn)行煤礦生產(chǎn)，區(qū)隊(duì)之間、區(qū)隊(duì)與煤礦通過(guò)產(chǎn)品服務(wù)的方式進(jìn)行交易核算。市場(chǎng)化目標(biāo)市場(chǎng)化目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)成本最大幅度下降，將“節(jié)約”任務(wù)落實(shí)到崗位和個(gè)人身上，充分發(fā)揮每位員工的主管能動(dòng)性，通過(guò)他們的不懈努力，實(shí)現(xiàn)崗位增值、企業(yè)增效、員工增收。市場(chǎng)化主要內(nèi)容內(nèi)部市場(chǎng)管理體系、目標(biāo)管理體系、崗位價(jià)值精細(xì)管理體系市場(chǎng)要素XX煤礦成本管控解決方案方案推介1成熟的理論基礎(chǔ)—ERP的補(bǔ)充成本管控工作全面預(yù)算ERP系統(tǒng)管理手段信息化工具在各礦進(jìn)行橫向到邊縱向到底的分解；定額進(jìn)行“橫向到邊”的分解導(dǎo)致責(zé)任區(qū)分不清，“縱向到底”不能貫徹執(zhí)行；例如：煤礦內(nèi)的設(shè)備維修等輔助單位是為設(shè)備使用單位提供維修服務(wù)，其成本消耗很大程度取決于設(shè)備使用單位對(duì)設(shè)備的使用、保養(yǎng)情況；因此單純給維修單位制定定額進(jìn)行成本考核顯然不夠科學(xué)、合理，對(duì)其定額執(zhí)行情況的相關(guān)考核也不會(huì)準(zhǔn)確，不能完全達(dá)到成本管控的目的。集團(tuán)廠、礦區(qū)隊(duì)崗位ERP系統(tǒng)通過(guò)全面預(yù)算管理模塊進(jìn)行成本管控，預(yù)算的編制在系統(tǒng)中可體現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)各層級(jí)的數(shù)據(jù)，預(yù)算的執(zhí)行目前只能控制到礦，預(yù)算的執(zhí)行考核目前只是對(duì)礦整體的考核。管理手段、工具需要補(bǔ)充、完善；管控范圍需要向礦內(nèi)部延伸管理現(xiàn)狀系統(tǒng)現(xiàn)狀XX煤礦成本管控解決方案方案推介1成熟的理論基礎(chǔ)—全面預(yù)算的落實(shí)成本精細(xì)管控內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制成本精細(xì)管控系統(tǒng)管理手段信息化工具內(nèi)部市場(chǎng)方式全面預(yù)算內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制符合企業(yè)全面預(yù)算管理辦法的要求；對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)中的成本預(yù)算逐層分解到部門(mén)（區(qū)隊(duì)、崗位）的工作任務(wù)（產(chǎn)品（服務(wù)）、工序）上。將各個(gè)部門(mén)的工作任務(wù)及責(zé)任劃分清楚。結(jié)合全面預(yù)算的定額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)部門(mén)的工作任務(wù)進(jìn)行考核。間接實(shí)現(xiàn)了對(duì)部門(mén)的考核。解決全面預(yù)算“橫向到邊”后，“縱向到底”無(wú)法貫徹執(zhí)行的問(wèn)題。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—建設(shè)步驟組織機(jī)構(gòu)建設(shè)體系建設(shè)成本精細(xì)管控系統(tǒng)建設(shè)成本精細(xì)管控體系的實(shí)際運(yùn)行過(guò)程是內(nèi)部市場(chǎng)管理體系和目標(biāo)管理體系及崗位價(jià)值精細(xì)管理體系協(xié)調(diào)運(yùn)作的過(guò)程，內(nèi)部市場(chǎng)管理體系體現(xiàn)成本精細(xì)管控的過(guò)程，崗位價(jià)值精細(xì)管理體系體現(xiàn)成本精細(xì)管控的結(jié)果。目標(biāo)管理體系實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)科室的成本精細(xì)管控。實(shí)現(xiàn)成本管理業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)管理的信息化、網(wǎng)絡(luò)化。成本精細(xì)管控管理機(jī)構(gòu)，保證成本精細(xì)化順利實(shí)施。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2“1個(gè)機(jī)構(gòu)”指內(nèi)部市場(chǎng)化管理機(jī)構(gòu)，為了保證內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作的順利實(shí)施，煤礦需成立內(nèi)部市場(chǎng)化運(yùn)作領(lǐng)導(dǎo)組?！?個(gè)委員會(huì)”指價(jià)格管理委員會(huì)及仲裁委員會(huì)，分別負(fù)責(zé)內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格制定、變更和受理和處理生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)等發(fā)生糾紛?！?個(gè)辦公室”指內(nèi)部市場(chǎng)化管理辦公室和核算中心辦公室，負(fù)責(zé)日常內(nèi)部市場(chǎng)化的正常運(yùn)作和日常的考核核算等工作。并負(fù)責(zé)監(jiān)督各級(jí)市場(chǎng)的交易。成本管控體系建設(shè)—組織機(jī)構(gòu)XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—市場(chǎng)主體體系一級(jí)市場(chǎng)主體二級(jí)市場(chǎng)主體三級(jí)市場(chǎng)主體四級(jí)市場(chǎng)主體煤礦采煤隊(duì)、掘進(jìn)隊(duì)、通風(fēng)隊(duì)等采煤機(jī)崗、電工崗、支護(hù)崗等職工根據(jù)煤礦實(shí)際情況和內(nèi)部市場(chǎng)管理要求將納入內(nèi)部市場(chǎng)交易的單位即為市場(chǎng)主體。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—市場(chǎng)客體體系根據(jù)煤礦實(shí)際情況和內(nèi)部市場(chǎng)管理要求，將用來(lái)交易的產(chǎn)品或服務(wù)等市場(chǎng)客體進(jìn)行分類固化。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—交易市場(chǎng)體系煤礦區(qū)隊(duì)、科室崗位個(gè)人一級(jí)市場(chǎng)主體二級(jí)市場(chǎng)主體三級(jí)市場(chǎng)主體四級(jí)市場(chǎng)主體

依據(jù)一定規(guī)則并結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際將生產(chǎn)單位產(chǎn)品、服務(wù)劃分為產(chǎn)品市場(chǎng)、運(yùn)輸市場(chǎng)等；

制定《市場(chǎng)運(yùn)行管理辦法》，制定市場(chǎng)運(yùn)作流程，交易單據(jù)等；建設(shè)方法：按照各市場(chǎng)所涉及的相關(guān)生產(chǎn)工作業(yè)務(wù)流程制定市場(chǎng)運(yùn)作流程，及單據(jù)。建設(shè)內(nèi)容：XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—計(jì)量體系計(jì)量是成本管控精細(xì)化工作的基礎(chǔ)和前提，在煤礦內(nèi)部推行市場(chǎng)化管理工作，必須加強(qiáng)計(jì)量管理，不斷完善計(jì)量統(tǒng)計(jì)檢測(cè)體系。計(jì)量管理水平的提高，將會(huì)對(duì)內(nèi)部市場(chǎng)化管理、安全生產(chǎn)和成本控制起到促進(jìn)作用，進(jìn)而提高管理水平。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—定額體系定額是企業(yè)管理中一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，也是市場(chǎng)化管理的基礎(chǔ)。正確地制定和執(zhí)行定額，對(duì)于組織和推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，具有多方面的重要作用。定額不僅是企業(yè)編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)、科學(xué)組織生產(chǎn)的依據(jù)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算的主要基礎(chǔ)資料，同時(shí)也是企業(yè)挖掘生產(chǎn)潛力、提高生產(chǎn)率的重要手段。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)服務(wù)—價(jià)格體系結(jié)算價(jià)格無(wú)論是哪一種價(jià)格測(cè)算方法，都要根據(jù)煤礦（工廠）實(shí)際確定為一定的內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算價(jià)格。內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格體系主要包含單一價(jià)格和綜合價(jià)格。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—交易結(jié)算體系產(chǎn)品收入工作量服務(wù)收入工作量、結(jié)算單結(jié)算報(bào)表生產(chǎn)成本消耗礦輔助單位生產(chǎn)單位資源市場(chǎng)交易結(jié)算輔助成本輔助成本直接成本直接成本②①③礦總支出區(qū)隊(duì)收入交易內(nèi)容管理交易結(jié)算結(jié)算結(jié)果服務(wù)市場(chǎng)內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算就是對(duì)各內(nèi)部市場(chǎng)主體的交易結(jié)果進(jìn)行結(jié)算，即對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行核算。核算采用財(cái)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算雙軌核算模式?？梢愿鶕?jù)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的需要，靈活設(shè)置核算項(xiàng)目，其服務(wù)對(duì)象是基層單位（區(qū)隊(duì)、科室）經(jīng)營(yíng)者。內(nèi)部市場(chǎng)結(jié)算時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)主體的不同特點(diǎn)，可分為垂直和鏈?zhǔn)絻煞N結(jié)算方式。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—目標(biāo)管理體系內(nèi)部市場(chǎng)中不能提供產(chǎn)品服務(wù)或所提供的產(chǎn)品服務(wù)難以量化的單位實(shí)行目標(biāo)管理，目標(biāo)管理的對(duì)象是科室。制定《科室目標(biāo)管理運(yùn)行辦法》；明確目標(biāo)管理原則、管理范圍、內(nèi)容以及要求；明確科室目標(biāo)管理運(yùn)行流程；建設(shè)內(nèi)容：建設(shè)方法：與現(xiàn)有的目標(biāo)考核體系相結(jié)合，目標(biāo)管理體系主要是對(duì)科室目標(biāo)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、招待費(fèi)等日常費(fèi)用方面的控制，并可實(shí)時(shí)監(jiān)控各科室的費(fèi)用使用情況，達(dá)到了成本在業(yè)務(wù)科室精細(xì)管控的目的。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—崗位價(jià)值精細(xì)管理體系崗位劃分從利益共享、責(zé)任共擔(dān)的原則出發(fā)，根據(jù)工作性質(zhì)、工作任務(wù)、占用設(shè)備、消耗材料和配件情況，按照干什么活、由誰(shuí)來(lái)干、使用哪些設(shè)備、消耗哪些材料來(lái)劃分崗位，同一工作任務(wù)使用同一種設(shè)備、消耗相同材料的人員劃分到同一個(gè)崗位。同一個(gè)崗位會(huì)涉及一個(gè)或多個(gè)工種。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—崗位價(jià)值精細(xì)管理體系

崗位定額是進(jìn)行崗位價(jià)值核算的前提，崗位定額的科學(xué)合理，是崗位價(jià)值核算正確與否的關(guān)鍵。崗位定額可分為兩類：

第一類：崗位材料消耗定額，即材料消耗量較大，能按照工作任務(wù)完成量核算材料消耗量的一類定額。

第二類：材料消耗定量指標(biāo)，即材料消耗與工作量關(guān)系不大，與工作時(shí)間直接相關(guān)的一類定額。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—崗位價(jià)值精細(xì)管理體系

崗位價(jià)值系數(shù)是崗位材料消耗的考核指標(biāo)，表示為崗位收入與崗位支出比值。崗位價(jià)值系數(shù)＞1，崗位支出小于崗位收入，崗位材料結(jié)余，崗位增值；崗位系數(shù)＜1，崗位支出大于崗位收入，崗位材料超支，崗位降值；崗位價(jià)值系數(shù)=1，崗位收入等于崗位支出，崗位收支平衡。

崗位價(jià)值系數(shù)以激勵(lì)員工崗位增效，增加正價(jià)值，避免零價(jià)值，消滅負(fù)價(jià)值為導(dǎo)向，真正實(shí)現(xiàn)了“管理到崗、量化到崗、核算到崗、考核到崗”。XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—崗位價(jià)值精細(xì)管理體系

績(jī)效考核是成本精細(xì)管控有效實(shí)施的切入點(diǎn)，是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行績(jī)效管理的績(jī)效考核評(píng)體系的修訂完善，使其滿足成本精細(xì)管控要求。以現(xiàn)行企業(yè)現(xiàn)行績(jī)效考核制度為基礎(chǔ)，完善區(qū)隊(duì)內(nèi)部成本消耗績(jī)效考核；結(jié)合煤礦實(shí)際情況完善《績(jī)效考核匯編》；制定完善各個(gè)區(qū)隊(duì)內(nèi)部的績(jī)效考核制度及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；制定班組（崗位）、個(gè)人成本消耗績(jī)效考核制度及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)；建設(shè)內(nèi)容：XX煤礦成本管控解決方案方案推介2成本管控體系建設(shè)—崗位價(jià)值精細(xì)管理體系

崗位價(jià)值核算是一種將崗位、個(gè)人經(jīng)營(yíng)成果轉(zhuǎn)化為職工收入的分配機(jī)制，具體為在區(qū)隊(duì)原有工資分配方式下，引入成本考核，通過(guò)崗位價(jià)值系數(shù)調(diào)整員工基本工分，同時(shí)將安全、質(zhì)量、服務(wù)、任務(wù)等要素也作為影響員工基本工分因素，從而從多角度、全方位的衡量每個(gè)員工崗位價(jià)值。XX煤礦成本管控解決方案方案推介3成本管控系統(tǒng)—定制開(kāi)發(fā)XX煤礦成本管控解決方案方案推介3成本管控系統(tǒng)建設(shè)—關(guān)鍵因素領(lǐng)導(dǎo)重視實(shí)施成本精細(xì)管控涉及面較廣，以往的利益分配模式要打破因此推行阻力大，因此需要一把手領(lǐng)導(dǎo)充分重視，擔(dān)當(dāng)成本管控實(shí)施機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)隊(duì)配合實(shí)施成本精細(xì)管控對(duì)各部門(mén)上報(bào)數(shù)據(jù)有一定時(shí)間要求，否則無(wú)法做到“日清日結(jié)”，因此需各部門(mén)的積極配合。價(jià)格體系建立市場(chǎng)價(jià)格體系建立依靠完善的定額體系、計(jì)量體系，煤礦井下條件變化莫測(cè)，內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格只能是針對(duì)某種作業(yè)狀況下的產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格，對(duì)環(huán)境變化對(duì)價(jià)格的影響調(diào)整難度大；因此形成完整的價(jià)格體系需要較長(zhǎng)的測(cè)算和檢驗(yàn)時(shí)間，并通過(guò)其他機(jī)制對(duì)由環(huán)境變化對(duì)價(jià)格造成的影響進(jìn)行彌補(bǔ)。相關(guān)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化如何在有限時(shí)間內(nèi)推動(dòng)各部門(mén)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與應(yīng)用，需要加強(qiáng)宣傳成本精細(xì)管控的要求和收益，引導(dǎo)各部門(mén)盡快完成相關(guān)業(yè)務(wù)變革，落實(shí)成本精細(xì)管控工作，圍繞成本精細(xì)管控系統(tǒng)建設(shè)，設(shè)定相關(guān)考核指標(biāo)，開(kāi)展考核工作。成本精細(xì)管控是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要多方積極配合才能成功傳統(tǒng)管理模式XX方案價(jià)值方案價(jià)值XX方案價(jià)值設(shè)備閑置、材料浪費(fèi)的情況頻繁；用人單位都說(shuō)人不夠用，但人越多問(wèn)題越多，扯皮越多；以前對(duì)職工的管理依靠行政手段，效果不明顯積極性難以調(diào)動(dòng)；以生產(chǎn)為中心；分配上的隨意行，導(dǎo)致了吃拿卡要的現(xiàn)象頻繁；粗獷式的管理模式精細(xì)化管理模式人人為成本而算，人人為效益而干，促進(jìn)節(jié)支降耗；通過(guò)引入競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)機(jī)制，促使各單位、崗位自發(fā)地合理安排工序，優(yōu)化勞動(dòng)力資源配置，激發(fā)職工工作積極性，勞動(dòng)效率明顯提高；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的引入，把干部職工的經(jīng)濟(jì)利益和本單位經(jīng)營(yíng)效益緊密地聯(lián)系在一起，干部職工都自覺(jué)節(jié)支降耗，降低成本，效益觀念、市場(chǎng)觀念得到確立；通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制將干部職工的觀念由“要我干”