稅收征管法培訓(xùn)課件

稅收征管法培訓(xùn)課件xx年xx月xx日目錄CATALOGUE稅收征管法概述稅收征管法的基本原則稅收征管法的主要制度稅收違法行為與法律責(zé)任稅收征管法的實(shí)施與監(jiān)管稅收征管法的改革與發(fā)展趨勢01稅收征管法概述稅收征管法是指國家制定的用于規(guī)范稅收征收和管理的法律法規(guī)的總稱，是財(cái)政法律體系的重要組成部分。定義稅收征管法的主要作用是保障國家稅收的合法、公正、有效征收，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展。作用稅收征管法的定義與作用稅收征管法由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律、國務(wù)院制定的行政法規(guī)、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章等構(gòu)成。稅收征管法主要包括稅收管理體制、稅收征收制度、稅收檢查制度、法律責(zé)任等方面的內(nèi)容。稅收征管法的體系結(jié)構(gòu)內(nèi)容構(gòu)成法律層級歷史沿革我國稅收征管法的歷史可以追溯到古代，隨著社會的發(fā)展和稅收制度的變革，稅收征管法也不斷發(fā)展和完善。發(fā)展趨勢當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，稅收征管法面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，未來將更加注重法治化、信息化、國際化等方面的發(fā)展。稅收征管法的歷史與發(fā)展02稅收征管法的基本原則

法定原則稅收法定稅收的設(shè)立、變更和廢止必須依法進(jìn)行，納稅人、征稅對象、稅目、稅率等稅法要素必須由法律明確規(guī)定。依法征管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法定權(quán)限和程序進(jìn)行稅收征收管理，不得超越職權(quán)或違反法定程序。納稅人權(quán)利保護(hù)納稅人的合法權(quán)益受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利。稅收應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)能力和負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行公平分配，避免對納稅人造成不合理的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅收公平平等對待公正執(zhí)法稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)平等對待所有納稅人，不得因納稅人身份、地位等因素而給予不公正待遇。稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中應(yīng)當(dāng)公正、公開、透明，確保稅收執(zhí)法的公正性和公信力。030201公平原則稅收制度應(yīng)當(dāng)有利于提高經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，減少稅收對經(jīng)濟(jì)活動的扭曲和干擾。稅收效率簡化稅制結(jié)構(gòu)，降低稅收遵從成本，提高稅收征收效率。簡化稅制稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的辦稅體驗(yàn)。優(yōu)化服務(wù)效率原則稅收制度應(yīng)當(dāng)便于納稅人理解和遵守，減少納稅人的辦稅難度和成本。納稅便利稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息公開和宣傳，提高納稅人對稅收政策和征管措施的認(rèn)知度和理解度。信息公開稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人提供必要的納稅輔導(dǎo)和幫助，協(xié)助納稅人正確履行納稅義務(wù)。納稅輔導(dǎo)便利原則03稅收征管法的主要制度稅務(wù)登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記等。稅務(wù)登記的概念稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記的流程納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，提交相關(guān)證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)放稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記制度賬簿是納稅人連續(xù)記錄其各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬冊或簿籍，憑證是納稅人用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。賬簿憑證的概念包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、其他輔助性賬簿以及發(fā)票、收據(jù)、合同等憑證。賬簿憑證的種類納稅人需按照規(guī)定設(shè)置、保管和使用賬簿憑證，確保真實(shí)、完整、合法，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。賬簿憑證的管理要求賬簿憑證管理制度納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告，是稅收征收管理的一項(xiàng)重要制度。納稅申報(bào)的概念包括日常申報(bào)、定期申報(bào)、年度申報(bào)等。納稅申報(bào)的種類納稅人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確定應(yīng)納稅額并通知納稅人繳納稅款。納稅申報(bào)的流程納稅申報(bào)制度稅款征收的概念01稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱。稅款征收的方式02包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等。稅款征收的保障措施03稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，確保稅款的及時(shí)足額入庫。同時(shí)，納稅人也應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，依法履行納稅義務(wù)。稅款征收制度04稅收違法行為與法律責(zé)任稅收違法行為的種類根據(jù)違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和后果，稅收違法行為可分為輕微違法行為、一般違法行為和嚴(yán)重違法行為。稅收違法行為的特點(diǎn)具有違法性、危害性、應(yīng)受懲罰性等特點(diǎn)。稅收違法行為的定義指納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律、法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等。稅收違法行為概述指因違反稅收法律、法規(guī)而應(yīng)承擔(dān)的行政處罰，如罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)等。行政責(zé)任指因稅收違法行為構(gòu)成犯罪而應(yīng)承擔(dān)的刑罰，如有期徒刑、無期徒刑、死刑等。刑事責(zé)任指因稅收違法行為侵害他人合法權(quán)益而應(yīng)承擔(dān)的民事賠償，如返還財(cái)產(chǎn)、賠償損失等。民事責(zé)任稅收違法行為的法律責(zé)任行政處罰措施包括警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。刑事處罰措施根據(jù)犯罪情節(jié)和后果，可判處有期徒刑、無期徒刑、死刑等刑罰，并處罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。其他處罰措施如追繳稅款、加收滯納金等。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如查封、扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)等，以確保稅款及時(shí)足額入庫。稅收違法行為的處罰措施05稅收征管法的實(shí)施與監(jiān)管行政處罰對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人進(jìn)行行政處罰，維護(hù)稅收秩序。稅務(wù)檢查對納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)和納稅情況進(jìn)行檢查，查處稅收違法行為。納稅申報(bào)受理納稅人的納稅申報(bào)，核定應(yīng)納稅額，辦理稅款征收手續(xù)。稅收征管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收的征收、管理和稽查，確保稅收的及時(shí)、足額入庫。稅務(wù)登記對納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，核發(fā)稅務(wù)登記證，建立納稅人檔案。稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)與權(quán)力申請權(quán)納稅人有權(quán)申請減免稅、退稅、延期繳納稅款等稅收優(yōu)惠。納稅義務(wù)納稅人應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)、足額繳納稅款。知情權(quán)納稅人有權(quán)了解稅收法律、法規(guī)和政策，知悉自己的納稅權(quán)利和義務(wù)。保密權(quán)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私受法律保護(hù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以保密。申訴權(quán)納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為有異議的，有權(quán)進(jìn)行申訴和申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。納稅人的權(quán)利與義務(wù)社會監(jiān)督法律責(zé)任誠信納稅合作共贏社會監(jiān)督與法律責(zé)任鼓勵(lì)社會各界對稅收征管工作進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)稅收違法行為可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。倡導(dǎo)納稅人誠信納稅，建立納稅人信用檔案，對誠信納稅人給予一定的稅收優(yōu)惠和便利措施。對違反稅收法律、法規(guī)的行為，依法追究法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事責(zé)任。加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的合作與溝通，共同推動稅收征管工作的順利開展。06稅收征管法的改革與發(fā)展趨勢03改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)稅收公平、效率和透明度，降低納稅人遵從成本，提高稅收征管質(zhì)量和效率。01財(cái)政壓力與稅收漏洞隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，原有稅收制度逐漸暴露出財(cái)政壓力增大、稅收漏洞多等問題，急需通過改革加以解決。02國際稅收合作與競爭全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中，國際稅收合作與競爭日益激烈，我國稅收征管法改革旨在提高國際競爭力。稅收征管法的改革背景與目標(biāo)制定和完善稅收基本法，構(gòu)建科學(xué)、合理的稅收法律制度體系。建立健全稅收法律制度深化稅收征管體制改革強(qiáng)化稅收信息化建設(shè)成效顯著推進(jìn)稅收征管體制現(xiàn)代化，實(shí)施分類分級管理，優(yōu)化征管資源配置。運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管的信息化水平，實(shí)現(xiàn)信息共享和便捷辦稅。改革措施有力推動了稅收征管的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高了稅收征管質(zhì)量和效率。稅收征管法的改革措施與成效加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，完善稅收法律制度體系，提高依法治稅水平。法治化深化稅收信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的信息共享和協(xié)同管理。信息化稅收征管法的發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)國際化：積極參與國際稅收合作與競爭，推動我國稅收制度與國際接軌。稅收征管法的發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)123隨著經(jīng)濟(jì)