個人所得稅稅收籌劃方法匯總

個人所得稅稅收籌劃方法匯總個人所得稅稅收籌劃-工資薪金籌劃按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。人承擔(dān)的。基本養(yǎng)老保險費，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金）再減去費用扣除額3500／月，為應(yīng)納稅所得額。首先，讓我們先來了解一下工資薪金收入征稅的一般規(guī)定：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！瘛叭温毣蛘呤芄汀钡膭趧诱弑仨毰c用人單位簽訂書面的勞動合同，用人單位為任職者或受雇者繳納社會保險金。2011年9月1日開始至今一般，每月收入減除3500，外籍人員，在外工作的中國公民、華僑、香港、澳門、臺灣同胞在減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元。計算步驟：每月確定工資收入后，先減去免稅所得（如個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險費，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金，以及按省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金）再減去費用扣除額3500／月，為應(yīng)納稅所得額按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅敲黑板，集中注意力了咳咳咳工資薪金所得的籌劃主要可以采取哪些措施呢？1.用盡公積金限額進行納稅籌劃財政部國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅【2006】10號）。該《通知》規(guī)定，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際交存的住房公積金允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。超過部分應(yīng)并入工資薪金計征個稅。舉個栗子?：某一職工月收入8000元，假設(shè)上年月平均工資收入也為8000元。假定養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險每月共繳納850元。（1）單位和個人各繳7%住房公積金應(yīng)納稅額=（8000-850-8000*7%-3500）*10%-105=204（元）（2）單位和個人各繳12%住房公積金應(yīng)納稅額=（8000-850-8000*12%-3500）*10%-105=164（元）2.對全年一次性獎金進行籌劃稅額的計算第一，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率－速算扣除數(shù)第二，如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金+當(dāng)月工薪收入－3500）×適用稅率－速算扣除數(shù)征收管理在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎，季度獎，加班獎等一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。再舉個栗子?：2012年春節(jié)前，在北京工作的小紅業(yè)績突出，根據(jù)單位獎金發(fā)放辦法，可領(lǐng)取24000元的獎金。當(dāng)他去領(lǐng)獎金的時候，卻只領(lǐng)到21705元，會計告訴他代扣了2295元的個人所得稅，他感到不解。小徐每月工資不高，只有3500元。雖說自己年終獎金較多，但是平時工資不高，有些朋友也拿這么多工資，卻并沒有交這么多稅。計算：24000/12=2000元，適用10%稅率，速算扣除數(shù)105.應(yīng)納個人所得稅=24000*10%-105=2295（元）年終獎一次發(fā)放有可能加重職工的個稅負(fù)擔(dān)。單位發(fā)放年終獎可以采取以下三種方式：●方案一，12月份一次性發(fā)放。年終獎應(yīng)納個人所得稅=24000*10%-105=2295（元）1~12月份工資應(yīng)納個人所得稅=3500-3500=0（元）全年應(yīng)繳納個人所得稅合計=2295（元）●方案二，6月、12月兩次發(fā)放，每次12000元。6月份應(yīng)納個稅=（12000+3500-3500*25%-1005=1995（元）12月份獎金應(yīng)納個人所得稅=12000*3%=360（元）1~5，7~12月份工資應(yīng)納個人所得稅=0（元）全年應(yīng)繳納個人所得稅合計=2355（元）●方案三，12個月平均發(fā)放，每月2000元。3500+2000=5500（元/月）應(yīng)納個稅=【（5500-3500）*10%-105】*12=1140（元）方案一，12月份一次性發(fā)放。全年應(yīng)繳納個人所得稅合計=2295（元）方案二，6月、12月兩次發(fā)放，每次12000元。全年應(yīng)繳納個人所得稅合計=2355（元）方案三，12個月平均發(fā)放，每月2000元。全年納稅合計=1140（元）通過計算，發(fā)現(xiàn)方案三年終獎分月平均發(fā)放交稅最少。（1）針對全年一次性獎金的計稅方法實際上降低了獎金適用的實際稅率，因而可以看作是一種特殊的稅收優(yōu)惠。（2）全年一次性獎金的計稅方法每人每年只能用一次，這就提醒我們除了全年一次性獎金以外的其他獎金將面臨較高的稅率。在這里，小紅要交給大家的就是均衡發(fā)放獎金，按照此方法測算自己的獎金怎樣分配，分配幾個月最為合適～3.企業(yè)為員工發(fā)放補貼或報銷費用一些企業(yè)在經(jīng)營中無法提供公務(wù)交通，員工利用個人車輛為公司服務(wù)，公司則以發(fā)放現(xiàn)金或者憑發(fā)票報銷的方式支付個人負(fù)擔(dān)其公務(wù)相關(guān)的費用。（公務(wù)用車補貼收入）企業(yè)所得稅：根據(jù)國稅函【2007】305號文件規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關(guān)費用，以及以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的交通補貼，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計入企事業(yè)單位的工資總額，按照現(xiàn)行的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)進行稅前扣除。個人所得稅：因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。個人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解所屬月份并入該月份“工資、薪金所得”計征個人所得稅?；I劃方法：私車公用增加了個人的稅負(fù)，建議企業(yè)可采取以公司的名義購車，這樣車輛折舊可以在企業(yè)所得稅前扣除，而且可以在企業(yè)所得稅前列支因使用汽車而發(fā)生的耗油費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關(guān)費用，企業(yè)可以減少應(yīng)納稅所得額。個人無須繳納個人所得稅。折舊期滿后，可按余值出售給該個人。4.其他福利的籌劃（1）交通設(shè)施企業(yè)班車，必須有明確的交通設(shè)施福利提供計劃，發(fā)生的支出必須有相關(guān)的憑證。企業(yè)按照福利費支出在企業(yè)所得稅前扣除；個人受益不用繳納個人所得稅。（2）免費餐飲企業(yè)免費提供的早餐、午餐、晚餐，同交通設(shè)施的處理辦法。有些單位采用員工提供相關(guān)糧油發(fā)票并給予報銷的做法，則是一種避稅的行為，員工必須就這部分繳納個人所得稅。（3）筆記本電腦企業(yè)不需要贈送，不必以個人名義購買，應(yīng)該始終作為企業(yè)資產(chǎn)處理，從而既為員工節(jié)省了個人所得稅，又增加了企業(yè)的折舊基礎(chǔ)。（4）免費集體旅游企業(yè)為員工提供旅游來避免繳納個人所得稅。財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅【2004】11號）指出，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績鼓勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此項獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照工資薪金項目納稅；對其他人員享受的此項獎勵，應(yīng)作為勞務(wù)報酬，按照勞務(wù)報酬項目納稅。結(jié)論：提供免費旅游不是個人所得稅的籌劃方案個人所得稅稅收籌劃-勞務(wù)報酬所得籌劃最近影院票房大賣的《戰(zhàn)狼2》，上映6日，斬獲超過13億票房。那么很多小伙伴都十分好奇導(dǎo)演、演員的報酬，應(yīng)當(dāng)如何繳納個人所得稅?簡答為大家解答一下：根據(jù)《國稅總局關(guān)于影視演職人員個人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔1997〕385號）第一條的規(guī)定，凡與單位存在工資、人事方面關(guān)系的人員，其為本單位工作所取得的報酬，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目征稅范圍；而其因某一特定事項臨時為外單位工作所取得報酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應(yīng)是“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目征稅范圍。因此，對電影制片廠導(dǎo)演、演職人員參加本單位的影視拍攝所取得的報酬，應(yīng)按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。對電影制片廠為了拍攝影視片而臨時聘請非本廠導(dǎo)演、演職人員，其所取得的報酬，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。畫風(fēng)一轉(zhuǎn)進入我們今天的話題：夜深人靜仰望星空之時，你的腦海中浮現(xiàn)這樣一個場景，你的對手在讀書，你的仇人在磨刀，你的兄弟在健身，就連隔壁老王都忙著稅收籌劃，為什么就你的勞動成果都變成了應(yīng)繳個人所得稅？有木有很傷心，很難過。。。不想這么悲催就跟著小紅一起看看勞務(wù)報酬如何節(jié)稅吧～首先和小紅一起了解一下勞務(wù)報酬所得：指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。內(nèi)容如下（29項）：設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)、其他勞務(wù)。比例稅率20%，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的可以加成征收，一次收入畸高是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額超過20000～50000元的部分，加征5成；超過50000元的部分，加征10成。勞務(wù)報酬所得實際上試用20%，30%，40%的三級超額累進稅率。應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)含稅勞務(wù)報酬所得不超過4000元的，應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報酬所得-800;含稅勞務(wù)報酬所得超過4000元的，應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報酬所得×(1-20%).個人所得稅應(yīng)納稅額的計算個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)注：按照應(yīng)納稅所得額查對應(yīng)適用稅率和速算扣除數(shù)在生活中我們想要對勞務(wù)報酬進行納稅籌劃久一定要區(qū)分勞務(wù)報酬所得和工資薪金所得。任職和受雇所得屬于工資薪金所得，簽訂的是勞動合同和雇傭合同。提供勞務(wù)而取得的報酬屬于勞務(wù)報酬所得，簽訂勞務(wù)合同。那么到底怎么對勞務(wù)報酬進行籌劃呢？一定是小伙伴們最關(guān)心的話題了，小紅總結(jié)出了幾點籌劃方法希望可以幫助到小伙伴們，如果有其他更好的方法，歡迎關(guān)注簡記，我們一起分享哦～剎車剎車?。?！回歸正題！??！一起看下勞務(wù)報酬籌劃的方法吧～1.“次”的籌劃勞務(wù)報酬所得宜分次計算，避免收入畸高被加成征收。法律規(guī)定：對屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為“一次”。對“同一事項”的認(rèn)定有籌劃空間個人演出、文藝演出是同一事項，但演出形式很多，不同的演出形式是否屬于同一事項，稅法上沒有嚴(yán)格界定；授課同一事項的界定，只要是授課就屬于同一事項，但講課形式有很多，報告，實習(xí)，實驗，座談等，稅法也沒有嚴(yán)格界定?；I劃：將“同一”勞務(wù)分解為不同形式的勞務(wù)，就可以避免“同一事項”的出現(xiàn)。舉個栗子?：小美為了創(chuàng)立自己的企業(yè)品牌，決定將自己的美少女服務(wù)公司的門面進行裝修，于是就委托好朋友、精通裝飾設(shè)計業(yè)務(wù)的小紅為其裝修。小紅根據(jù)要求拿出設(shè)計方案后于16年8月1日開工，16年8月30日裝修完畢。由于小紅在整個裝修過程中只提供勞務(wù)，而有關(guān)材料都由美少女服務(wù)公司提供，所以小紅的收入形式是勞務(wù)報酬，合同約定公司支付給小紅的勞務(wù)報酬為40000元。美少女服務(wù)公司應(yīng)該如何代扣代繳小紅的個人所得稅？代扣代繳個稅=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）那么如何籌劃少納稅呢？籌劃方法：與小紅簽訂勞務(wù)合同時，將裝修合同與設(shè)計勞務(wù)分離出來，進行單獨結(jié)算。測算：小紅對公司的設(shè)計勞務(wù)為10000元，裝修勞務(wù)為30000元。設(shè)計所得應(yīng)納個稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）裝修所得應(yīng)納個稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）合計納稅6800元，節(jié)稅800元。2.費用轉(zhuǎn)移籌劃法為他人提供勞務(wù)以取得報酬的個人，可以考慮由對方提供一定的福利，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的費用改由對方提供，以達(dá)到規(guī)避個人所得稅的目的。下列方式可以考慮：由對方提供餐飲服務(wù)，報銷交通開銷，提供住宿，提供辦公用具，安排實驗設(shè)備等。這樣就等于擴大了費用開支，相應(yīng)地降低了自己的勞務(wù)報酬總額，從而使得該項勞務(wù)報酬所得適用較低的稅率，或扣除超過20％的費用(一次勞務(wù)報酬少于4000元時)。這些日常開支是不可避免的，如果由個人自己負(fù)擔(dān)就不能在應(yīng)納稅所得額中扣除，而由對方提供則能夠扣除，雖減少了名義報酬額，但實際收益卻有所增加。再舉個栗子?：美少女服務(wù)公司老板小美請小紅老師為公司的經(jīng)理層人士講課，小紅老師共獲勞務(wù)報酬100000元，自己支付交通費，住宿費，伙食費用共20000元，小紅老師該如何納稅？如何籌劃可做到節(jié)稅呢？小紅老師如何納稅？小紅老師應(yīng)納個人所得稅=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）小紅老師實際可支配收入=100000-20000-25000=55000（元）籌劃方法：如股將合同中的報銷條款改為“甲方向乙方支付講課費80000元，往返飛機票，住宿費，伙食費全部由甲方負(fù)責(zé)?！眲t：小紅老師應(yīng)納個人所得稅=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）實際可支配收入=80000-18600=61400（元）節(jié)稅6400元。個人所得稅稅收籌劃-稿酬所得稅的籌劃稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。不以圖書、報刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報酬所得。稅率適用比例稅率20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。故其實際稅率14%。計算：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%，余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*14%那么有哪些方法可以對稿酬進行籌劃呢～一、“次”的規(guī)定同一作品再版，單獨算一次；同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，連載作為一次，出版作為另一次（單獨算一次）同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。（合并算一次）同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次。（合并算一次）同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次，計征個稅。（合并算一次）舉個栗子?：李教授編著教材一本，2004年2月出版獲稿酬8000元。因市場需要，2004年12月再版該教材又獲稿酬3000元，計算李教授應(yīng)納個人所得稅。分析：稿酬算兩次8000*（1-20%）*14%=896（元）（3000-800）*14%=308（元）加一個栗子?：李教授編著教材一本，2004年3月出版獲稿酬8500元，該年10月份因教材加印又獲稿酬700元，計算李教授應(yīng)納個人所得稅。分析：兩次稿酬算一次（8500+700）*（1-20%）*14%=1030.4（元）二、身份的轉(zhuǎn)化任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按稿酬所得計算繳納個人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按稿酬所得計算繳納個人所得稅。再舉個栗子?：小紅生活在北方某市，是該市大名鼎鼎的文化人。他的文章貼近生活，寫作風(fēng)格生動活潑，最近被一家省級晚報聘為特約撰稿人。該晚報也因為他的文章不斷出現(xiàn)，增加了發(fā)行量，所以給他的稿酬也特別高。他每隔兩天在該報發(fā)一篇文章，大約3000字左右，在“名家手稿”欄目中發(fā)表，稿酬每篇2000元。一個月發(fā)稿10篇，月收入可達(dá)20000元。三個月后，該報社的負(fù)責(zé)人找他商量，想請他加盟，作為該報社的正式記者，或者請他作為該報的專欄作家，將他的作品作為一個整體系列連載發(fā)表。這個提議對王敏達(dá)的吸引力是很大的，但是他又聽說正式記者與專欄作家在稅收待遇上不同；作品的發(fā)表方式不同，稅收負(fù)擔(dān)也不一樣。他究竟應(yīng)該怎樣操作更劃算？作為該報記者，工資薪金所得（20000-3500）×25%-1005=3120（元）作為專欄作家，稿酬所得[（2000-800）×20%×（1-30%）×10]=1680（元）如果小紅與報社簽署寫作合同，每月定期按報社的要求提供10篇文章，每篇字?jǐn)?shù)在3000字左右的稿件，報社以每月20000元作為勞務(wù)報酬，則該活動有勞務(wù)服務(wù)性質(zhì)。[20000×（1-20%）×20%]=3200（元）從稅收籌劃角度，小紅以專欄作家的向報社投稿最為劃算。舉一反三，再有稿酬收入時小伙伴們不要忘記合理的對自己的稿酬進行納稅籌劃哦～個人所得稅稅收籌劃-個體工商戶經(jīng)營所得籌劃個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指：個人直接從事工商各業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)性、經(jīng)營性所得以及有關(guān)的其他所得。該類所得不是以工商登記為準(zhǔn)，以企業(yè)的投資者及企業(yè)的所得歸自然人為標(biāo)志。征收方式：1.查賬征收應(yīng)納稅所得額=收入總額-（成本+費用+損失+準(zhǔn)予扣除的稅金）應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-3500*12）*適用稅率-速算扣除數(shù)注：2011.9.1可扣每月3500元；業(yè)主的工資支出不得列支。2.核定征收（1）核定所得率征收應(yīng)