第五章 匯票教材

第五章匯票

（BillofExchange,Draft）案例：利用第二章和第四章的案例上海新龍股份有限公司(SHANGHAINEWDRAGONCO.,LTD.)與美國CRYSTALKOBELTD.洽談含55%丙烯酸樹脂45%的棉女士短衫(LADIES’55%ACRYLIC45%COTTONKNITTEDBLOUSE)簽定的合同，根據(jù)進(jìn)口商CRYSTALKOBELTD向美國紐約銀行申請(qǐng)開列的信用證填寫跟單信用證項(xiàng)下的匯票。(發(fā)票號(hào)碼為:STP015088)2024/3/252一、匯票的含義與基本內(nèi)容匯票是國際貨款結(jié)算中使用最多的票據(jù)我國《票據(jù)法》的定義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。《英國票據(jù)法》的定義匯票是一個(gè)人(drawer)向另一個(gè)人(drawee)簽發(fā)的，要求即期或于一定日期或在可以確定的將來的時(shí)間(tenor)，向某人或其指定人或持票人(payee)無條件支付一定金額的書面支付命令。2024/3/253匯票的基本內(nèi)容絕對(duì)必要記載事項(xiàng)表明“匯票”的字樣。無條件支付命令或委托。一定(確定)的金額。使用文字和數(shù)字同時(shí)記載。付款人(受票人)的名稱。收款人的名稱。出票人簽章。出票日期。未記載規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無效。信用證項(xiàng)下匯票的審核1應(yīng)有“匯票”字樣2出票條款內(nèi)容應(yīng)與信用證規(guī)定相符3出票日不能遲于信用證的有效期和交單期4付款人和付款地必須與信用證規(guī)定相符5金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，且未超過信用證可以利用的余額6金額大小寫必須一致，貨幣必須與信用證的幣別相符7注有信用證規(guī)定的付款期限8準(zhǔn)確計(jì)算到期日9收款人名稱準(zhǔn)確無誤10載有信用證要求的條款11除非另有規(guī)定，不可加注“withoutrecourse”(不得追索)字樣12應(yīng)由受益人出具并簽字13票面不應(yīng)有涂改

BILLOFEXCHANGE

No.JH-FLSBE01

ExhangngeforUS$82200.00

SHANGHAIMar.27,2008

(amountinfigure)

(placeanddateofissue)

At30DAYS'sightofthis

FIRSTBillofexchange(SECONDbeingunpaid)

paytoBANKOFCHINASHANGHAIBRANCH

ororderthesumof

SAYU.S.DOLLARSEIGHTYTWOTHOUSANDTWOHUNDREDONLY

(amountinwords)

Valuereceivedfor1200CTNSof"FOREVER"BRANDBICYCLES

(quantity)

(nameofcommodity)

DrawnunderWESTLB(EUROPA)A.G.COPENHAGEN,DENMARK

L/CNo.FLS-JHLC01

dated

To:WESTLB(EUROPA)A.G.COPENHAGEN,DENMARKForandonbehalfof

GOLDENSEATRADINGCORPORATION

(Signature)

由于匯票是一種要式的有價(jià)證券，故其繕制要求內(nèi)容不得有誤，而且不得進(jìn)行涂改，否則匯票無效。匯票的格式?jīng)]有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，賣方可向銀行購買，也可自行設(shè)計(jì)，但其主要內(nèi)容都包括以下幾點(diǎn)：二、匯票的繕制1.出票條款（Drawnunder）：即開據(jù)匯票的依據(jù)。信用證項(xiàng)下，應(yīng)按信用證規(guī)定填寫相關(guān)信用證開證行名稱與地址、信用證號(hào)碼及開證日期。例如：“DrawnunderTHECHASEMANHATTANBANKNEWYORKL/CNo.CMLC053022DatedJULY5TH，2011”2.年息條款（payablewithinterest@％）：這一欄由結(jié)匯銀行填寫，用以清算企業(yè)與銀行間的利息費(fèi)用。出口公司不必填寫此項(xiàng)目。3.匯票號(hào)碼（No.）：一般填寫商業(yè)發(fā)票號(hào)碼，以便于與發(fā)票核對(duì)相關(guān)內(nèi)容及整套單證的查閱和引用。二、匯票的繕制4.匯票小寫金額（Exchangefor）：填寫貨幣名稱縮寫和用阿拉伯?dāng)?shù)字表示的小寫金額，金額數(shù)保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。例如：Exchangefor“USD10350.00”。應(yīng)注意填寫凈價(jià)，不含傭金5.出票地點(diǎn)：信用證項(xiàng)下匯票的出票地點(diǎn)通常填寫議付行所在地或出票人所在地。若已印就，無須填寫。6.出票日期：出票地點(diǎn)后的橫線上填寫出票日期。信用證項(xiàng)下，一般以議付日期作為匯票的出票日期，通常委托議付行在辦理議付時(shí)代填日期。二、匯票的繕制7.匯票付款期限（Tenor）：信用證項(xiàng)下，匯票的付款期限分為即期和遠(yuǎn)期兩種。在SWIFT信用證中，應(yīng)根據(jù)“42CDraftsat…”欄目的要求繕制。①若信用證規(guī)定“ATSIGHT”，表示即期付款，應(yīng)在“At”與“Sight”之間的橫線上填上一排“******”或“----------”或“××××”，如“At******Sight”，也可直接打上“ATSIGHT”，但不得留空。②若信用證規(guī)定“××DAYSAFTERSIGHT”，表示見票后××天付款，應(yīng)繕打?yàn)椤癆t××DAYSAFTERSight”③若信用證規(guī)定“××DAYSAFTERDATE”，表示出票日后××天付款，應(yīng)繕打?yàn)椤癆t××DAYSAFTERDATESight”，并將印就的“Sight”字樣劃掉。④若信用證規(guī)定“××DAYSAFTERB/LDATE”，表示提單日后××天付款，應(yīng)繕打?yàn)椤癆t××DAYSAFTERB/LDATESight”，并將印就的“Sight”字樣劃掉。二、匯票的繕制8.付一不付二和付二不付一（PaythisFIRSTofexchange，Secondofexchangebeingunpaid）一式兩份，分別注明：first和second字樣，付一不付二，這兩張匯票具有同等效力，付款人只需付其中一張，先到先付，后到無效。同時(shí)，銀行在寄送單據(jù)時(shí)一般將兩張正本匯票分兩個(gè)連續(xù)的郵次往國外，以防在一個(gè)郵次中全部丟失。

二、匯票的繕制9.受款人（Payee）：信用證方式下，一般以議付行指示性抬頭為匯票受款人，即“Paytotheorderof×××Bank”。在SWIFT信用證項(xiàng)下，若出現(xiàn)“41aAvailablewith…by…”項(xiàng)目，其內(nèi)容為“××BANKBYNEGOTIATION”，則表示限制議付，應(yīng)填寫信用證指定的議付行作為受款人；若出現(xiàn)“41DAvailablewith…by…”項(xiàng)目，其內(nèi)容為“ANYBANKBYNEGOTIATION”，則表示自由議付，出口公司可自由選擇合適的議付行作為受款人。10.匯票大寫金額（Amountinwords）：在“thesumof”后按小寫金額使用英文大寫數(shù)字填寫，大寫金額前冠以貨幣全稱的復(fù)數(shù)形式，句末加上“ONLY”（整），也可在貨幣名稱前加“SAY”（計(jì)）。如：USD23978.55：SAYUNITEDSTATESDOLLARSTWENTYTHREETHOUSANDNINEHUNDREDSEVENTYEIGHTANDCENTSFIFTY－FIVEONLY。其中小數(shù)點(diǎn)后數(shù)字0.55的表達(dá)方法有以下幾種：（1）CENTS

FIFTY－FIVE；（2）POINT

FIFTY－FIVE；11.對(duì)價(jià)條款（ValueReceived）：款已收訖（ValueReceived）一欄內(nèi)填寫商品的總名稱、包裝件數(shù)，最好注上發(fā)票號(hào)碼。例如：Valuereceived“150CartonsofPlushToysAsPerInvoiceNo.CPM8200.”12.出票人（Drawer）：即簽發(fā)匯票的人，在信用證業(yè)務(wù)中，通常是賣方（信用證的受益人）。一般在匯票的右下角體現(xiàn)，包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是出口公司名稱，通常以蓋章表示。二是法人代表簽字。此簽字最好手簽，國內(nèi)往往以蓋手簽圖章表示。應(yīng)與發(fā)票上的簽署人一致，不能涂改。二、匯票的繕制13.付款人（Payer）：即匯票的受票人（Drawee）。信用證項(xiàng)下，應(yīng)按信用證的規(guī)定填寫付款人的名稱和地址，寫在匯票上“此致……（To…）”之處。①當(dāng)信用證規(guī)定須開立匯票而又未明確規(guī)定付款人時(shí)，應(yīng)理解為開證行就是付款人，此欄打上開證行的名稱和地址。②如果信用證規(guī)定“DrawnonUs”或“Drawnon××Bank”，則付款人為開證行或開證行指定的付款行（或償付行）的名稱和地址。③在SWIFT信用證項(xiàng)下，若要求提交匯票，應(yīng)按照“42aDRAWEE”項(xiàng)目的內(nèi)容填寫指定銀行的名稱和地址?！禪CP600》信用證申請(qǐng)人為匯票付款人規(guī)定：不應(yīng)以信用證申請(qǐng)人為付款人的匯票，則銀行視其為附加單據(jù)，而非匯票。二、匯票的繕制匯票示例1.期限不符合信用證規(guī)定；2.出票人漏簽填錯(cuò)；3.付款人與信用證規(guī)定不一致；4.收款人填錯(cuò)或漏填；5.幣別與信用證不一致；6.大、小寫金額不一致；

匯票常見不符點(diǎn)練習(xí)1根據(jù)下列內(nèi)容填制匯票一份。ISSUINGBANK:DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONGL/CNO.ANDDATE:756/05/1495988,NOV.20,2004AMOUNT:USD19,745.00APPLICANT:MELCHERS(H.K)LTD.,RM.1210,SHUNTAKCENTRE,200CONNAUGHTROAD,CENTRAL,HONGKONGBENEFICIARY:CHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONG(HOLDINGS)BRANCH.WEOPENEDIRREVOCABLEDOCUMENTSCREDITAVAILABLEBYBENEFICIARY’SDRAFTSINDUPLICATEATSIGHTDRAWNONOURBANK.INV.NO.:ITBE001121DATEOFNEGOTIATION:DEC.20,2004二、匯票的繕制練習(xí)1根據(jù)下列內(nèi)容填制匯票一份。憑Drawnunder………..…..信用證第號(hào)L/CNo…………….………日期Dated………………….按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum號(hào)碼匯票金額中國，廣州年月日No:………….……ExchangeforGuangzhou,China………………...…見票日后（本匯票之副本未付）At……..…SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

或其指定人付金額ThesumofTo……..

二、匯票的繕制憑Drawnunder…DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG…………..信用證第號(hào)L/CNo…756/05/1495988………….………日期Dated…NOV.20,2004……………….按息付款Payablewithinterest@....…………....%perannum號(hào)碼匯票金額中國，廣州年月日No:ITBE001121ExchangeforUSD19,745.00Guangzhou,ChinaDEC.20,2004見票日后（本匯票之副本未付）At…***………SightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

或其指定人付金額ThesumofUSDOLLARSNINETEENTHOUSANDSEVENHOUNDREDANDFORTYFIVEONLY.

To…DEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONG…..

SIGNATURE二、匯票的繕制BillOfExchangeNo

SC300762

Exchangefor

USD9,139.20

Tianjin,China,

5THNOV.2006At

30DAYSAFTER

sightofthisFIRSTofExchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid)payto

BANKOFCHINA，TIANJINThesumof

UNITEDSTATESDOLLARSNINETHOUSANDONEHUNDREDANDTHIRTY-NINE20%ONLY

Drawnunder

BANKOFCHINA,SINGAPORECREDITNO.104975DATED11OCTOBER2006

To

BANKOFCHINASINGAPORE

TIANJINTIFERTTEXTILESIMPORT&EXPORTCORP.

簽字二、匯票的繕制三、匯票的種類1、按照付款時(shí)間的不同（1）即期匯票（SightDraft）（2）遠(yuǎn)期匯票（UsanceBillorTimeBill）2、按照出票人不同（1）銀行匯票（Banker’sDraft）（銀行→銀行）（即期）（2）商業(yè)匯票（CommercialDraft）（商號(hào)/個(gè)人→銀行/商號(hào)/個(gè)人）3、按照承兌人不同（1）銀行承兌匯票（Banker’sDraft）（2）商業(yè)承兌匯票（CommercialDraft）