《財(cái)務(wù)管理》第三章

《財(cái)務(wù)管理》第三章contents目錄財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)財(cái)務(wù)決策與計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理信息化與智能化01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的定義與特點(diǎn)定義財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置、資本的融通和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量，以及利潤(rùn)分配的管理。特點(diǎn)涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高等。實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，同時(shí)考慮相關(guān)者的利益。風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則、資金合理配置原則、成本效益原則等。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則原則目標(biāo)內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理等。要點(diǎn)一要點(diǎn)二職能預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析等。其中，預(yù)測(cè)指對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的趨勢(shì)和結(jié)果進(jìn)行估計(jì)和測(cè)算；決策指根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果和其他相關(guān)信息，選擇最優(yōu)方案；計(jì)劃指以貨幣形式對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行具體安排；控制指通過(guò)特定手段使財(cái)務(wù)活動(dòng)按既定目標(biāo)進(jìn)行；分析指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，為下一步的預(yù)測(cè)、決策提供信息。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與職能02財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)展示企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)與狀況，反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償付能力。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，揭示企業(yè)盈利能力。利潤(rùn)表展示企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的情況，分析企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生和運(yùn)用能力?，F(xiàn)金流量表對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)解釋和說(shuō)明，提高報(bào)表信息質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表附注財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成與分析流動(dòng)性比率杠桿比率運(yùn)營(yíng)效率比率盈利能力比率財(cái)務(wù)比率分析包括流動(dòng)比率和速動(dòng)比率，衡量企業(yè)短期償債能力。如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)管理效率。如資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)。包括銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量企業(yè)盈利能力。通過(guò)比較不同時(shí)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)。橫向分析縱向分析預(yù)測(cè)分析因素分析通過(guò)計(jì)算各期財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)額和變動(dòng)率，分析各項(xiàng)目在不同時(shí)期的變動(dòng)情況和發(fā)展趨勢(shì)。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和分析結(jié)果，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。分析影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的各種因素，找出關(guān)鍵因素并加以控制。財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析03財(cái)務(wù)決策與計(jì)劃明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，選擇符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的投資項(xiàng)目。確定投資目標(biāo)分析投資項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，確保投資決策的穩(wěn)健性。評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)資金狀況、市場(chǎng)需求等因素，制定靈活多樣的投資策略。制定投資策略對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行定期評(píng)估，確保投資效益符合預(yù)期目標(biāo)。投資效益評(píng)估投資決策確定籌資需求比較各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，選擇適合企業(yè)的籌資方式。選擇籌資方式評(píng)估籌資成本制定籌資計(jì)劃01020403結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的籌資計(jì)劃。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，明確籌資規(guī)模、期限等要素。分析籌資成本對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響，確?；I資決策的經(jīng)濟(jì)性?；I資決策現(xiàn)金管理制定合理的現(xiàn)金收支計(jì)劃，確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)所需資金。應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收和管理，減少壞賬損失。存貨管理優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。短期借款管理合理安排短期借款，控制借款規(guī)模和利率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金管理決策ABCD財(cái)務(wù)計(jì)劃編制收集資料收集企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)資料等，為財(cái)務(wù)計(jì)劃編制提供依據(jù)。編制財(cái)務(wù)預(yù)算按照財(cái)務(wù)目標(biāo)要求，編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。確定財(cái)務(wù)目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)環(huán)境，明確財(cái)務(wù)計(jì)劃的目標(biāo)和要求。財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施。04財(cái)務(wù)預(yù)算與控制財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法增量預(yù)算法以基期成本費(fèi)用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過(guò)調(diào)整原有費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。零基預(yù)算法不考慮以往的會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)來(lái)編制預(yù)算的方法。固定預(yù)算法根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。彈性預(yù)算法在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算。各預(yù)算執(zhí)行單位需要定期提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門以至財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算執(zhí)行利用有關(guān)的信息資料監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，保證企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。預(yù)算控制財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的考核企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)管理部門定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。同時(shí)，開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整與考核05財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化及各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)不確定性，進(jìn)而可能使企業(yè)蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境等相關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。常用的識(shí)別方法包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、風(fēng)險(xiǎn)清單法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估指標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化和定性分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和可能帶來(lái)的影響。常用的評(píng)估指標(biāo)包括財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料正確可靠，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)部控制的原則：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；重要性原則要求內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；制衡性原則要求內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整；成本效益原則要求內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)部控制的方法：內(nèi)部控制的方法主要包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。這些方法通過(guò)明確實(shí)施主體、實(shí)施對(duì)象和實(shí)施手段等要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效控制。內(nèi)部控制的原則與方法內(nèi)部審計(jì)的定義和職責(zé)：內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制、審查企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及提供咨詢和建議等。風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和流程：風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)面影響的決策過(guò)程，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理措施以及監(jiān)督和檢查風(fēng)險(xiǎn)管理效果等步驟。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用：內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著重要作用。首先，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素并提出改進(jìn)建議；其次，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題并提出解決方案；最后，內(nèi)部審計(jì)還可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保企業(yè)能夠有效地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理06財(cái)務(wù)管理信息化與智能化03財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展歷程從手工記賬到會(huì)計(jì)電算化，再到財(cái)務(wù)管理信息化，代表了企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。01財(cái)務(wù)管理信息化的定義利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化，提高財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。02財(cái)務(wù)管理信息化的重要性有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息資源共享，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高決策水平。財(cái)務(wù)管理信息化概述123包括財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)決策支持系統(tǒng)等。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)成實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化、預(yù)算管理精細(xì)化、成本控制有效化、資金管理集中化等。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能介紹一些典型企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面的成功實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用案例財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用智能化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用