內(nèi)部審計學(xué)(全)教材教學(xué)課件

內(nèi)部審計學(xué)(全)教材教學(xué)課件內(nèi)部審計學(xué)概述內(nèi)部審計的核心概念內(nèi)部審計流程內(nèi)部審計技術(shù)與方法內(nèi)部審計在各領(lǐng)域的應(yīng)用內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)與未來發(fā)展contents目錄01內(nèi)部審計學(xué)概述內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計在組織中發(fā)揮著重要的作用，包括評估和改進風(fēng)險管理、控制和治理過程，提供獨立的意見和建議，以及促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計作用內(nèi)部審計的定義與作用內(nèi)部審計的起源內(nèi)部審計起源于20世紀(jì)初的工業(yè)革命時期，當(dāng)時企業(yè)需要一種方法來監(jiān)督和控制其迅速增長的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)。內(nèi)部審計的發(fā)展隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，內(nèi)部審計逐漸從財務(wù)審計擴展到業(yè)務(wù)審計、管理審計和風(fēng)險審計等領(lǐng)域。同時，內(nèi)部審計的方法和工具也不斷更新和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和企業(yè)需求。內(nèi)部審計的歷史與發(fā)展職業(yè)道德內(nèi)部審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立性和客觀性，避免利益沖突，并尊重和保護相關(guān)方的權(quán)益。行為規(guī)范內(nèi)部審計師應(yīng)遵循國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）制定的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》等相關(guān)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，確保審計工作的質(zhì)量和效率。同時，還應(yīng)遵守所在組織的規(guī)章制度和法律法規(guī)要求。內(nèi)部審計的職業(yè)道德與規(guī)范02內(nèi)部審計的核心概念03審計證據(jù)的收集方法檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序等。01審計證據(jù)的定義審計人員在審計過程中獲取的，用以支持審計結(jié)論和審計意見的各種信息。02審計證據(jù)的種類包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等。審計證據(jù)審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報或漏報而發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險的定義包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險等。審計風(fēng)險的組成要素通過了解被審計單位及其環(huán)境，評估重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平。審計風(fēng)險的管理策略審計風(fēng)險123被審計單位財務(wù)報表中可能存在的不影響財務(wù)報表使用者作出經(jīng)濟決策和判斷的錯報或漏報的臨界值。重要性水平的定義根據(jù)被審計單位的性質(zhì)、所處的生命周期階段以及財務(wù)報表使用者的需求等因素確定。重要性水平的確定方法審計人員應(yīng)當(dāng)在審計過程中關(guān)注重要性水平，對于超過重要性水平的錯報或漏報應(yīng)當(dāng)及時進行調(diào)整和披露。重要性水平在審計中的應(yīng)用重要性水平審計抽樣的種類包括統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣等。審計抽樣的實施步驟確定抽樣目標(biāo)、定義總體、制定抽樣計劃、選取樣本、評價樣本結(jié)果并推斷總體結(jié)論等。審計抽樣的定義審計人員在實施審計程序時，從被審計單位總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，并根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體的方法。審計抽樣03內(nèi)部審計流程確定審計目標(biāo)和范圍明確審計對象、審計期間、審計重點等。評估審計風(fēng)險識別潛在風(fēng)險，確定風(fēng)險等級，為審計實施提供依據(jù)。制定審計計劃根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險評估結(jié)果，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、時間表、資源需求等。審計計劃了解被審計單位情況與被審計單位相關(guān)人員溝通，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況。執(zhí)行審計程序按照審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê图夹g(shù)，對被審計單位的財務(wù)報表、內(nèi)部控制等進行審查。收集審計證據(jù)記錄審計過程，收集相關(guān)證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。審計實施對收集到的證據(jù)進行整理和分析，形成初步審計結(jié)論。整理和分析審計結(jié)果將初步審計結(jié)論與被審計單位相關(guān)人員溝通，聽取其意見和解釋。與被審計單位溝通根據(jù)溝通結(jié)果和最終審計結(jié)論，編寫正式的審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)、建議和改進措施等。編寫審計報告審計報告開展后續(xù)審計在一段時間后，對被審計單位進行后續(xù)審計，檢查其是否已按照建議進行改進并取得預(yù)期效果。更新審計報告根據(jù)后續(xù)審計結(jié)果，更新審計報告，反映被審計單位的最新情況和改進成果。跟蹤審計建議執(zhí)行情況對被審計單位執(zhí)行審計建議的情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保建議得到有效落實。后續(xù)審計04內(nèi)部審計技術(shù)與方法對被審計單位的會計資料、會議記錄、合同協(xié)議等進行仔細閱讀和審查。審閱資料通過審閱，發(fā)現(xiàn)資料中的錯誤、矛盾、異常等問題。發(fā)現(xiàn)問題根據(jù)審閱結(jié)果，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等作出客觀評價。作出評價審閱法通過對被審計單位的賬目進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。核對賬目通過核對，發(fā)現(xiàn)賬目中的錯誤、舞弊等問題。發(fā)現(xiàn)問題根據(jù)核對結(jié)果，對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等作出結(jié)論。作出結(jié)論核對法向被審計單位的有關(guān)人員、知情人等進行查詢。查詢對象查詢內(nèi)容發(fā)現(xiàn)問題了解被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等情況。通過查詢，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題和線索。030201查詢法分析法分析資料對被審計單位的會計資料、統(tǒng)計資料等進行分析比較。發(fā)現(xiàn)問題通過分析，發(fā)現(xiàn)資料中的異常變化、趨勢等問題。作出預(yù)測根據(jù)分析結(jié)果，對被審計單位的未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測和判斷。05內(nèi)部審計在各領(lǐng)域的應(yīng)用財務(wù)報表審計評估企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。內(nèi)部控制審計舞弊審計調(diào)查并揭露企業(yè)內(nèi)部可能存在的舞弊行為。對財務(wù)報表進行審查，確保其真實性、完整性和準(zhǔn)確性。財務(wù)審計對企業(yè)各項業(yè)務(wù)進行績效評估，分析業(yè)務(wù)運營效率。業(yè)務(wù)績效評估對企業(yè)管理層進行績效評估，評價其管理能力和業(yè)績。管理層績效評估對企業(yè)投資項目進行評估，分析投資回報和風(fēng)險。投資項目評估績效審計法律法規(guī)合規(guī)審計檢查企業(yè)是否遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。內(nèi)部規(guī)章制度合規(guī)審計檢查企業(yè)是否遵守內(nèi)部規(guī)章制度和流程。反腐敗合規(guī)審計調(diào)查并揭露企業(yè)內(nèi)部可能存在的腐敗行為。合規(guī)審計信息系統(tǒng)安全性審計評估企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性，發(fā)現(xiàn)潛在的安全風(fēng)險。信息系統(tǒng)效率審計評估企業(yè)信息系統(tǒng)的效率，提出優(yōu)化建議。信息系統(tǒng)可靠性審計檢查企業(yè)信息系統(tǒng)的可靠性，確保其穩(wěn)定運行。信息系統(tǒng)審計06內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)與未來發(fā)展隨著法規(guī)的日益嚴(yán)格，內(nèi)部審計需要確保公司遵守各項法規(guī)，防止違規(guī)行為的發(fā)生。法規(guī)與合規(guī)性要求信息技術(shù)的快速發(fā)展使得企業(yè)的運營環(huán)境變得更加復(fù)雜，內(nèi)部審計需要不斷適應(yīng)新的技術(shù)環(huán)境。技術(shù)變革數(shù)據(jù)泄露和隱私保護問題日益嚴(yán)重，內(nèi)部審計需要加強對數(shù)據(jù)安全和隱私保護的監(jiān)督和檢查。數(shù)據(jù)安全與隱私保護企業(yè)需要應(yīng)對各種風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中發(fā)揮著重要作用。企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部審計面臨的挑戰(zhàn)ABCD數(shù)字化與自動化隨著大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部審計將實現(xiàn)更高程度的數(shù)字化和自動化，提高審計效率和準(zhǔn)確性。更加注重風(fēng)險管理未來內(nèi)部審計將更加注重風(fēng)險管理，通過審計幫助企業(yè)識別、評估和管理風(fēng)險。與外部審計的協(xié)作內(nèi)部審計與外部審計之間的協(xié)作將更加緊密，共同確保企業(yè)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。遠程審計與云審計遠程辦公和云計算的普及將使得遠程審計和云審計成為未來內(nèi)部審計的重要趨勢。內(nèi)部審計的未來發(fā)展趨勢內(nèi)部審計師的職業(yè)發(fā)展路徑專業(yè)技能提升內(nèi)部審計師需要不斷提升自己的專業(yè)技能，包括財務(wù)、審計、稅法等方面的知識。領(lǐng)導(dǎo)力與團隊合作能力除了專業(yè)技能外，內(nèi)部審計師還需要具備領(lǐng)導(dǎo)力和