銀行會計主管培訓課件

銀行會計主管培訓課件銀行會計主管角色與職責銀行會計核算基礎知識銀行業(yè)務處理及核算方法銀行財務報表編制與分析銀行風險管理及內(nèi)部控制銀行會計主管能力提升途徑contents目錄CHAPTER01銀行會計主管角色與職責

角色定位領導者銀行會計主管是會計部門的領導者，負責指導、監(jiān)督和管理會計團隊的日常工作。決策者在會計部門內(nèi)部，銀行會計主管需要就重要問題進行決策，如財務報告的編制、內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行等。協(xié)調(diào)者銀行會計主管需要與其他部門，如業(yè)務部門、風險管理部門等進行有效溝通和協(xié)調(diào)，確保會計工作與銀行業(yè)務的順暢進行。職責范圍負責銀行財務管理，包括編制財務報告、進行財務分析、評估財務風險等。建立健全銀行內(nèi)部控制體系，確保銀行業(yè)務的合規(guī)性和財務報告的準確性。領導和管理會計團隊，包括人員招聘、培訓、績效考核等。為銀行業(yè)務發(fā)展提供支持，如參與業(yè)務計劃制定、評估業(yè)務風險等。財務管理內(nèi)部控制團隊管理業(yè)務支持確定工作目標組織資源執(zhí)行與監(jiān)控評估與反饋工作流程01020304根據(jù)銀行總體戰(zhàn)略和會計部門的具體情況，制定工作目標并分配任務。調(diào)動會計部門的人力、物力和財力資源，確保工作的順利進行。指導團隊成員按照工作計劃執(zhí)行任務，并對工作進度和質(zhì)量進行實時監(jiān)控。對團隊成員的工作績效進行評估，提供反饋意見并指導下一步工作。CHAPTER02銀行會計核算基礎知識真實性原則會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映銀行的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。實質(zhì)重于形式原則應當按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。一致性原則會計核算應當采用一致的會計政策，不得隨意變更。如確需變更，應當將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。及時性原則會計核算應當及時進行，不得提前或延后。01020304會計核算原則會計科目對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。銀行會計科目按照其反映的經(jīng)濟內(nèi)容可分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、損益類和共同類五大類。賬戶根據(jù)會計科目設置的，具有一定格式和結(jié)構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。銀行賬戶按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。會計科目與賬戶記錄銀行業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明，是銀行會計核算的原始依據(jù)。銀行會計憑證包括原始憑證和記賬憑證兩大類。憑證由具有一定格式而又互相聯(lián)系的賬頁所組成，用以全面、系統(tǒng)、連續(xù)記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍，是編制財務報表的依據(jù)，也是保存會計資料的重要工具。銀行會計賬簿按其用途可分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。賬簿憑證與賬簿CHAPTER03銀行業(yè)務處理及核算方法包括活期存款、定期存款、通知存款等。存款業(yè)務種類客戶提交存款憑證，銀行審核憑證無誤后辦理存款手續(xù)，登記賬簿并出具存單或存折。存款業(yè)務處理流程采用借貸記賬法，以“吸收存款”為科目，根據(jù)存款種類和期限設置明細賬戶，按實際利率計提應付利息。存款業(yè)務核算方法存款業(yè)務處理及核算貸款業(yè)務處理流程客戶提交貸款申請，銀行進行信用評估和審批，簽訂貸款合同并辦理貸款發(fā)放手續(xù)。貸款業(yè)務種類包括短期貸款、中長期貸款、個人貸款等。貸款業(yè)務核算方法采用借貸記賬法，以“發(fā)放貸款”為科目，根據(jù)貸款種類和期限設置明細賬戶，按實際利率計提應收利息，并定期計提貸款損失準備。貸款業(yè)務處理及核算包括票據(jù)結(jié)算、匯兌結(jié)算、信用卡結(jié)算等。結(jié)算業(yè)務種類客戶提交結(jié)算憑證，銀行審核憑證無誤后辦理結(jié)算手續(xù)，完成資金劃轉(zhuǎn)并出具結(jié)算憑證。結(jié)算業(yè)務處理流程采用借貸記賬法，根據(jù)結(jié)算方式和幣種設置相應科目和明細賬戶，記錄結(jié)算資金收付情況，并定期與往來單位或個人進行對賬。結(jié)算業(yè)務核算方法結(jié)算業(yè)務處理及核算CHAPTER04銀行財務報表編制與分析報表結(jié)構01資產(chǎn)負債表主要由資產(chǎn)、負債和所有者權益三部分構成，采用賬戶式結(jié)構。編制步驟02根據(jù)會計等式“資產(chǎn)=負債+所有者權益”，按照一定的分類標準和順序，將企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負債和所有者權益的期末余額進行適當排列編制而成。注意事項03在編制過程中，需要確保各項數(shù)據(jù)的準確性和完整性，遵守相關會計準則和制度。資產(chǎn)負債表編制方法編制步驟根據(jù)會計等式“收入-費用=利潤”，按照一定的分類標準和順序，將企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果進行適當排列編制而成。注意事項在編制過程中，需要關注收入的確認和計量、費用的歸集和分配等問題，確保數(shù)據(jù)的真實性和可比性。報表結(jié)構利潤表主要由收入、費用和利潤三部分構成，采用多步式結(jié)構。利潤表編制方法現(xiàn)金流量表主要由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三部分構成，采用直接法和間接法兩種方法編制。報表結(jié)構根據(jù)收付實現(xiàn)制原則，將企業(yè)在一定會計期間內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行分類匯總，并按照一定的格式和要求進行排列編制而成。編制步驟在編制過程中，需要關注現(xiàn)金流量的分類、計量和披露等問題，確保數(shù)據(jù)的準確性和有用性。注意事項現(xiàn)金流量表編制方法通過計算各種財務比率來評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。比率分析法通過對企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務報表進行比較分析，揭示企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及原因。趨勢分析法通過分析影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的各種因素，揭示各因素對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響程度及方向。因素分析法將上述分析方法結(jié)合起來，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、綜合的評價和分析。綜合分析法財務報表分析技巧CHAPTER05銀行風險管理及內(nèi)部控制明確銀行面臨的主要風險類型，包括信用風險、市場風險、操作風險等。風險定義與分類風險管理原則風險管理流程闡述風險管理的基本原則，如全面性、審慎性、有效性等。介紹風險識別、評估、監(jiān)控和報告等環(huán)節(jié)的具體內(nèi)容和要求。030201風險管理概述123解釋內(nèi)部控制的定義和作用，明確內(nèi)部控制的目標。內(nèi)部控制概念與目標詳細闡述內(nèi)部控制的五個要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制要素介紹內(nèi)部控制體系建設的具體步驟，包括制定內(nèi)部控制政策、設立內(nèi)部控制組織、完善內(nèi)部控制措施等。內(nèi)部控制體系建設步驟內(nèi)部控制體系建設03操作風險防范措施提出針對不同類型的操作風險應采取的防范措施，如加強員工培訓、完善系統(tǒng)安全等。01操作風險定義與分類明確操作風險的定義和分類，包括人員因素、系統(tǒng)因素、外部事件等引起的風險。02操作風險識別方法介紹操作風險識別的具體方法，如流程圖分析、風險矩陣等。操作風險識別與防范審計流程與步驟詳細介紹審計的流程和步驟，包括審計計劃制定、現(xiàn)場審計實施、審計報告編寫等。合規(guī)性檢查與審計的關系闡述合規(guī)性檢查和審計之間的聯(lián)系和區(qū)別，強調(diào)二者在銀行風險管理中的互補作用。合規(guī)性檢查內(nèi)容與方法明確合規(guī)性檢查的主要內(nèi)容和具體方法，如檢查業(yè)務操作的合規(guī)性、評估內(nèi)部控制的有效性等。合規(guī)性檢查與審計流程CHAPTER06銀行會計主管能力提升途徑學習金融、會計等專業(yè)知識掌握銀行會計的基本原理、核算方法、報表編制等專業(yè)知識，為工作提供理論支持。關注政策法規(guī)動態(tài)及時了解國家金融政策、會計法規(guī)的最新動態(tài)，確保銀行業(yè)務合規(guī)合法。拓寬相關領域知識學習與銀行業(yè)務相關的經(jīng)濟、統(tǒng)計、稅收等領域知識，提升綜合分析能力。加強學習，提高專業(yè)素養(yǎng)參加銀行內(nèi)部培訓利用銀行內(nèi)部的培訓資源，學習各類課程，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。參加行業(yè)培訓與交流參加金融行業(yè)組織的培訓、研討會等活動，與同行交流經(jīng)驗，拓寬視野。在線學習與自我提升利用在線課程、學習平臺等資源進行自主學習，不斷提升個人能力。積極參與培訓，拓寬知識面積極參與銀行業(yè)務處理，親身實踐各類會計事務，積累實戰(zhàn)經(jīng)驗。深入業(yè)務實踐關注工作中遇到的問題，運用所學知識進行分析解決，鍛煉解決問題的能力。分析解決實際問題對工作中的經(jīng)驗教訓進行反思總結(jié)，及時調(diào)整工作方法和策略，實現(xiàn)持續(xù)改進。不斷反思與改進注重