2023年非稅收入考試（重點）題庫（300題）

2023年非稅收入考試（重點）題庫（300題）

一、單選題

1.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人銷售電器電子產(chǎn)品的，繳納義務(wù)發(fā)生時

間正確的是（）。

A、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

B、采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出電子產(chǎn)品的當天

C、采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面

合同沒有約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當天

D、采取其他結(jié)算方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當天

答案：C

解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定〉

的公告》（財綜〔2012〕34號）第八條規(guī)定：采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，

為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同

的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品的當天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)

品的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出電器電子產(chǎn)品并辦妥托

收手續(xù)的當天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的

當天。

2.2015年企業(yè)不可酌情減免地方水利建設(shè)基金的是（）。

A、當年經(jīng)營出現(xiàn)虧損，虧損達到注冊資金的20%以上的企業(yè)

B、污水處理企業(yè)

C、年銷售額1億元以上的大宗商品貿(mào)易企業(yè)

D、省級及以上高新技術(shù)企業(yè)，自第一次認定之日起5年內(nèi)

答案：D

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基

金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）。對符合國家產(chǎn)業(yè)

政策且有下列條件之一的企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者，可酌情減免地方水利建設(shè)基

金：當年經(jīng)營出現(xiàn)虧損，虧損達到注冊資金的20%以上的；省級及以上高新技術(shù)

企業(yè)，自第一次認定之日起1-3年內(nèi)；污水、垃圾、污泥收集和處理企業(yè)；年銷

售額1億元以上的大宗商品貿(mào)易企業(yè)。

3.以下（）不屬于免征防空地下室易地建設(shè)費的情形？

A、確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項目

B、用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項目，確因地質(zhì)條件等原因無法修

建防空地下室

C、營利性養(yǎng)老和醫(yī)療機構(gòu)建設(shè)

D、所有中小學?！靶Ｉ岚踩こ獭苯ㄔO(shè)

答案:C

解析：《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免養(yǎng)老和醫(yī)療機構(gòu)行政事業(yè)性收費有關(guān)問

題的通知》（財綜〔2014〕77號）第一條

4.跨省際大中型水庫庫區(qū)基金征收的目的是（）o

A、為扶持大中型水庫農(nóng)村移民解決生活生產(chǎn)問題

B、促進庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟及社會發(fā)展

C、保障新時期水利水電事業(yè)健康發(fā)展，構(gòu)建社會主義和諧社會

D、為了促進可再生能源的開發(fā)利用

答案：B

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的

通知》（財綜〔2007〕26號）。為促進庫區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟及社會發(fā)展，根

據(jù)《國務(wù)院關(guān)于完善大中型水庫移民后期扶持政策的意見》（國發(fā)〔2006〕17

號）的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

5.殘疾人就業(yè)保障金按（）用人單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)

和本單位（）之積計算繳納。

A、上年;在職職工工資總額

B、上年;在職職工年平均工資

C、當年;在職職工工費總額

D、當年;在職職工年平均工費

答案：B

解析：《財政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)的通知》（財稅〔201

5〕72號）第八條

6.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅

〔2019〕13號）規(guī)定，2019年1月1日至2021年12月31日由省、自治區(qū)、直

轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅

度內(nèi)減征的非稅收入項目包括Oo

A、教育費附加

B、文化事業(yè)建設(shè)費

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、水利建設(shè)基金

答案：A

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅

〔2019〕13號）第三條。

7.下列關(guān)于異地預(yù)繳涉及教育費附加說法正確的是O

A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、

不動產(chǎn)所在地繳納教育費附加o

B、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在其機構(gòu)所在地繳納

教育費附加。

C、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,自主選擇地點繳納教育

費附加。

D、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在注冊地繳納教育費

附加o

答案:A

解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育

費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）第一條

8.對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的

季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加'

地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費，起止時間是（）o

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》

（財稅〔2014〕122號）第一項。自2015年1月1日起至2017年12月31日，

對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季

度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、

地方教育附加、水利建設(shè)基金'文化事業(yè)建設(shè)費。

9.2016年3月，浙江省地方水利建設(shè)基金繳納義務(wù)人的免征范圍是（）o

A、月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

9萬元）

B、月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

30萬元）

C、月銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

45萬元）

D、月銷售額或營業(yè)額不超過30萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過

90萬元

答案：B

解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財

稅〔2016〕12號）。將免征教育費附加'地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，

由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或

營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超

過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

10.浙江省X市有裝機容量2.0萬千瓦時的跨省際水電站，2020年1月存在發(fā)電

收入，該水電站應(yīng)申報的繳納跨省際大中型水庫庫區(qū)基金是Oo

A\無需繳納

B、銷售電量X15厘每千瓦時

C、銷售電量X10厘每千瓦時

D、銷售電量X8厘每千瓦時

答案:A

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的

通知》(財綜〔2007〕26號)。庫區(qū)基金從有發(fā)電收入的大中型水庫發(fā)電收入

中籌集，根據(jù)水庫實際上網(wǎng)銷售電量，按不高于8厘/千瓦時的標準征收。

11.關(guān)于無居民海島使用金，以下說法錯誤的是()

A、無居民海島使用金征收使用管理辦法，由國務(wù)院財政部門會同國務(wù)院海洋主

管部門規(guī)定

B、經(jīng)批準開發(fā)利用無居民海島的，應(yīng)當依法繳納使用金。但是，因國防、公務(wù)'

教學、防災(zāi)減災(zāi)'非經(jīng)營性公用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和基礎(chǔ)測繪、氣象觀測等公益事業(yè)

使用無居民海島的除外。

C、無居民海島使用金實行中央地方分成。其中80%繳入中央國庫，20%繳入地方

國庫。

D、無居民海島使用金，是指國家在一定年限內(nèi)出讓無居民海島使用權(quán)，由無居

民海島使用者依法向國家繳納的無居民海島使用權(quán)價款，不包括無居民海島使用

者取得無居民海島使用權(quán)應(yīng)當依法繳納的其他相關(guān)稅費。

答案：C

解析：《財政部國家海洋局關(guān)于印發(fā)的通知》（財綜〔2010〕44號）第八條

12.中華人民共和國境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位在境內(nèi)提供廣告服

務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,廣告服務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費的扣繳義務(wù)人為（）

A、支付方

B、接受方

C、發(fā)布方

D、代理方

答案：B

解析：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政

策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第二條

13.水土保持補償費等四項政府非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收后，有關(guān)以前年度

應(yīng)繳未繳的收入的處理，下列說法正確的是（）o

A、由稅務(wù)部門負責征繳入庫

B、由財政部門負責征繳入庫

C、由原執(zhí)收部門負責征繳入庫

D、不追溯以前年度應(yīng)繳未繳收入

答案：A

解析：根據(jù)《關(guān)于水土保持補償費等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收的通知》（財

稅〔2020〕58號）第二項。以前年度應(yīng)繳未繳的收入，由稅務(wù)部門負責征繳入

庫。

14.不能按期或者分期繳納，只能一次性繳費的是O

A、國有土地使用權(quán)出讓收入

B、礦產(chǎn)資源專項收入

C、排污權(quán)出讓收入

D、防空地下室異地建設(shè)費

答案：D

15.某企業(yè)成立于2015年，2020年在職職工人數(shù)30人，在職職工工資總額為3

00萬元，并未安置殘疾人，該單位2021繳納殘疾人就業(yè)保障金金額是。。

A、45000元

B、40500元

G225000元

D、0元

答案：D

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財政部公告

2019年第98號）規(guī)定。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工

人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。該企業(yè)符合暫免

征收殘疾人就業(yè)保障金條件。

16.可再生能源發(fā)展基金匯算清繳的時間為（）

A、本年底前

B、次年3月底前

C、次年5月底前

D、次年6月底前

答案:B

解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第63號文件規(guī)定

17.浙江省某公司（增值稅一般納稅人），企業(yè)2020年11月查補增值稅80000

元，滯納金30000元，企業(yè)所得稅50000元，滯納金25000元，并處罰40000

萬元。該企業(yè)應(yīng)補教育費附加和地方教育附加（）o

A、2400元、1600元

B、3300元、2200元

C、3900元、2600元

D、12300元、8200元

答案：A

解析：根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育費附加的通知》（浙政發(fā)〔200

6〕31號）第二、四項。對我省境內(nèi)所有繳納“三稅”的單位和個人按實際繳納

“三稅”稅額的2%征收地方教育附加。地方教育附加由各級地稅部門在征收教

育費附加時一并收取。

18.防空地下室竣工驗收備案時，竣工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過的，

應(yīng)當補繳防空地下室易地建設(shè)費。該應(yīng)建建筑面積為（）O

A、50平方米或0.5%

B、50平方米或1%

C、100平方米或1%

D、100平方米或2%

答案：B

解析：

根據(jù)《結(jié)合民用建筑修建防空地下室審批工作指導意見》（浙人防辦〔2019〕2

3號)規(guī)定：防空地下室竣工實測建筑面積少于應(yīng)建建筑面積超過50平方米或1%

的，應(yīng)當補繳人防工程易地建設(shè)費。

19.關(guān)于緩收、減收、免收政府非稅收入的，下列說法正確的是()o

A、緩收、減收、免收政府非稅收入，應(yīng)當按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)部門、省

人民政府制定的規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行

B、縣級以上人民政府無權(quán)批準緩收、減收、免收屬于本級收入的行政事業(yè)性收

費

C、任何單位都有權(quán)決定緩收、減收、免收政府非稅收入

D、取消、停征、減征、免征或者緩征非稅收入，以及調(diào)整非稅收入的征收對象'

范圍、標準和期限，有特殊情形的，允許越權(quán)批準

答案：A

解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》(浙江省人民代表大會常務(wù)委員會

公告第62號)第二十條規(guī)定：緩收'減收、免收政府非稅收入，應(yīng)當按照法律'

法規(guī)和國家有關(guān)部門、省人民政府制定的規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件的

規(guī)定執(zhí)行?？h級以上人民政府可以按照法定權(quán)限和程序批準緩收、減收、免收屬

于本級收入的行政事業(yè)性收費。任何單位和個人不得擅自決定緩收、減收'免收

政府非稅收入。

20.《中辦國辦印發(fā)進一步深化稅收征管改革的意見》中對非稅收入的要求是，

加強非稅收入管理()建設(shè)

A、法治化

B、法制化

C、信息化

D、制度化

答案：B

解析：《中辦國辦印發(fā)進一步深化稅收征管改革的意見》

21.繳納排污權(quán)使用費金額較大、一次性繳納確有困難的排污單位，可在排污權(quán)

有效期內(nèi)分次繳納，首次繳款不得低于應(yīng)繳總額的（）

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：D

解析：《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)的通知（財稅〔2015〕61

號）第十三條

22.殘疾人就業(yè)保障金年繳納額計算公式為O。

A、（本年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資

B、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工費

C、（上年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工費

D、（本年用人單位在職職工人數(shù)X1.5%-本年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人

數(shù)）X本年用人單位在職職工年平均工資

答案：B

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政國家

稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的

通知》規(guī)定（浙財社〔2017〕26號）。保障金年繳納額=（上年用人單位在職職

工人數(shù)X所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例-上年

用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）X上年用人單位在職職工年平均工資。

23.防空地下室易地建設(shè)費征收期限為（）申報繳納

A、按次

B、按月

G按季

D、按年

答案：A

解析：防空地下室易地建設(shè)費按次申報繳納

24.對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費,按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%減征起

止時間是（）o

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：根據(jù)《浙江省財政廳國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于降低文化事業(yè)建設(shè)費

有關(guān)事項的通知》（浙財綜〔2019〕20號）。自2019年7月1日至2024年12

月31日，對歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費額的50%

減征；對歸屬地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費，各?。▍^(qū)'市）財政、黨委宣傳部門

可以結(jié)合當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平、宣傳思想文化事業(yè)發(fā)展等因素，在應(yīng)繳費額50%的

幅度內(nèi)減征，各?。▍^(qū)、市）財政、黨委宣傳部門應(yīng)當將本地區(qū)制定的減征政策

文件抄送財政部、中共中央宣傳部。

25.2020年1月，下列企業(yè)應(yīng)繳納的可再生能源電價附加是由所在地電網(wǎng)企業(yè)代

征的是（）o

A、地方獨立電網(wǎng)銷售電量

B、企業(yè)自備電廠自發(fā)自用電量

C、大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量

D、其他社會銷售電量

答案：B

解析：根據(jù)《可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2011〕115

號）第八條規(guī)定：電力用戶應(yīng)繳納的可再生能源電價附加，按照下列方式由電網(wǎng)

企業(yè)代征：（一）大用戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量的可再生能源電價附加，由代

為輸送電量的電網(wǎng)企業(yè)代征；（二）地方獨立電網(wǎng)銷售電量的可再生能源電價附

加，由地方電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時一并代征；（三）企業(yè)自備電廠自

發(fā)自用電量應(yīng)繳納的可再生能源電價附加，由所在地電網(wǎng)企業(yè)代征；（四）其他

社會銷售電量的可再生能源電價附加，由省級電網(wǎng)企業(yè)在向電力用戶收取電費時

一并代征。

26.以下關(guān)于核電站乏燃料處理處置基金，說法錯誤的是（）

A、核電站乏燃料處理處置基金按照核電廠已投入商業(yè)運行5年以上壓水堆核電

機組的實際上網(wǎng)銷售電量征收。

B、繳費人按年自行申報繳納

C、核電站乏燃料處理處置基金不計入核電廠發(fā)電成本

D、核電站乏燃料處理處置基金使用《非稅收入通用申報表》申報

答案：C

解析：《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)的通知（財綜〔2010〕

58號）第六條

27.2009年12月，財政部、國家發(fā)改委、水利部聯(lián)合印發(fā)《國家重大水利工程

建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜[2009]90號），決定從2010年1月

1日起停止征收（）,并利用停征后的電價空間設(shè)立了國家重大水利工程建設(shè)基

金。

A、三峽水庫庫區(qū)基金

B、三峽工程建設(shè)基金

C、三峽電站水資源費

D、三峽能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金

答案:B

解析：《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜[2009]9

0號）

28.2011年1月，小型水庫移民扶助基金從浙江省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

用電以外的銷售電量中征收，征收標準為（）o

A、0.25厘/千瓦時

B、0.5厘/千瓦時

G0.8厘/千瓦時

D、1.6厘/千瓦時

答案：B

解析：

根據(jù)《浙江省財政廳關(guān)于公布2012年浙江省政府性基金項目目錄的通知》（浙

財綜（2013）33號）。扶助基金從本省區(qū)域內(nèi)省級電網(wǎng)扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電以外

的銷售電量中按0.5厘/千瓦時征收。

29.《政府非稅收入管理辦法》的施行時間是（）。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）?！墩嵌愂?/p>

入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）的頒布時間是是，自頒布之日起施行。

30.油價調(diào)控風險準備金計入（）核算，不得計入企業(yè)當期收入

A、其他應(yīng)收款

B、預(yù)收賬款

C、其他應(yīng)付款

D、預(yù)付賬款

答案：C

解析：油價調(diào)控風險準備金計入“其他應(yīng)付款”核算，不得計入企業(yè)當期收入

31.排污權(quán)出讓收入等四項非稅收入劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收時間為（）o

A、2019年1月1日

B、2019年7月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局關(guān)于非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)的公告》（浙

財稅政〔2020〕13號）。自2021年1月1日起，水土保持補償費'地方水庫移

民扶持基金（含省級大中型水庫庫區(qū)基金、小型水庫移民扶助基金）、排污權(quán)出

讓收入'防空地下室易地建設(shè)費四項非稅收入統(tǒng)一由稅務(wù)部門負責征收。

32.下列非稅收入中，不涉及到競買保證金的是。

A、國有土地使用權(quán)出讓收入

B、礦產(chǎn)資源專項收入

C、無居民海島使用金

D、海域使用金

答案:B

解析：財綜〔2021〕19號

33.下列有關(guān)免稅商品特許經(jīng)營費的申報繳納符合規(guī)定的是（）

A、中國免稅品（集團）總公司供貨的免稅商品經(jīng)營企業(yè)由總公司集中繳納

B、在國際交通工具上銷售（或代理銷售）免稅商品的民航、交通、鐵道等行業(yè)

的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)納稅所在地繳納特許經(jīng)營費

C、非全部經(jīng)營免稅商品的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)所在

地繳納特許經(jīng)營費

D、免稅商品特許經(jīng)營費繳納企業(yè)應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)向稅務(wù)部門申報繳納

答案：B

解析：中國免稅品（集團）總公司按其合并會計報表口徑，由總公司集中繳納;

中國免稅品（集團）總公司供貨的其他免稅商品經(jīng)營企業(yè)在企業(yè)所在地就地解繳。

在國際交通工具上銷售（或代理銷售）免稅商品的民航、交通、鐵道等行業(yè)的企

業(yè)，以及非全部經(jīng)營免稅商品的企業(yè)，應(yīng)將免稅商品銷售額單獨核算，并在企業(yè)

納稅所在地繳納特許經(jīng)營費。免稅商品特許經(jīng)營費繳納企業(yè)應(yīng)于年度終了后5

個月內(nèi)向稅務(wù)部門申報繳納

34.免稅商品經(jīng)營企業(yè)于年度終了的（）個月內(nèi)，依據(jù)注冊會計師的審計報告，

清算當年應(yīng)交免稅商品特許經(jīng)營費并上繳中央金庫。

A、3

B、4

C、5

D、6

答案:C

解析：《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財企〔2004〕241號）第十一條

35.用人單位申請減免殘疾就業(yè)保障金的最高限額不得超過（）個月的保障金應(yīng)繳

額，申請緩繳殘疾人就業(yè)保障金的最長期限不得超過（）個月。

A、6,6

B、12,6

C、6,12

D、12,12

答案：B

解析：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅（2015）72號），第十七條用

人單位申請減免保障金的最高限額不得超過1年的保障金應(yīng)繳額,申請緩繳保障

金的最長期限不得超過6個月。

36.依法對本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督的是（）。

A、縣級以上人民代表大會及其常務(wù)委員會

B、縣級以上財政部門

C、縣級以上人民政府

D、縣級以上稅務(wù)部門

答案：A

解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會

公告第62號）第三十二條規(guī)定：縣級以上人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對

本級政府非稅收入管理情況進行監(jiān)督。有關(guān)人民政府及其部門、單位應(yīng)當如實提

供情況，接受監(jiān)督。

37.征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，可按年征收額的（）比例提取手續(xù)費，

并計入企業(yè)的（）科目。

A、1%。；管理費用

B、1%。；銷售費用

C、2%0;其他應(yīng)付款

D、2%。；應(yīng)付工資

答案：D

解析：《財政部關(guān)于印發(fā)農(nóng)網(wǎng)還貸資金征收使用管理辦法的通知》(財企(2001)

820)第六條征收農(nóng)網(wǎng)還貸資金的電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)，可按年征收額的千分之二提取

手續(xù)費，并計入企業(yè)的應(yīng)付工斐科目。

38.從2020年1月1日起，殘保金的繳費次數(shù)由目前的按月繳納調(diào)整為按年一次

性繳納，繳納時間是()o

A、每年1月征期

B、每年6月征期

C、每年9月征期

D、每年12月征期

答案：C

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財政廳浙江省殘疾人聯(lián)合會關(guān)于

調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金繳費次數(shù)的公告》(浙江省財政廳公告2019年第16號)。

《國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局浙江省財政廳浙江省殘疾人聯(lián)合會關(guān)于調(diào)整殘疾

人就業(yè)保障金繳費次數(shù)的公告》從2020年1月1日起，殘保金的繳費次數(shù)由目

前的按月繳納調(diào)整為按年一次性繳納，繳納時間為每年9月征期。

39.繳納義務(wù)人或代征單位原則上使用。申報繳納城鎮(zhèn)垃圾處理費。

A、《通用申報表》

B、《非稅收入通用申報表》

C、《城鎮(zhèn)垃圾處理費申報表》

D、《主附稅和非稅收入合并申報表》

答案：B

解析：《國家稅務(wù)總局財政部自然費源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行關(guān)于土

地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（2021年第12號）第七條

“繳納義務(wù)人或代征單位原則上使用《非稅收入通用申報表》申報繳納城鎮(zhèn)垃圾

處理費?！?/p>

40.下列有關(guān)非稅收入的表述正確的是（）o

A、非稅收入不納入財政預(yù)算管理

B、中央銀行收入屬于非稅收入

C、社會保險費屬于非稅收入

D、特許經(jīng)營收入不屬于非稅收入

答案：B

解析：根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》（財稅〔2016〕33號）第三條規(guī)定：非

稅收入納入財政預(yù)算管理；中央銀行收入屬于非稅收入；社會保險費不屬于非稅

收入；特許經(jīng)營收入屬于非稅收入。

41.我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為是（）o

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dx1999年1月1日

答案：B

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進一步完善文化經(jīng)濟政策的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1996〕

37號）我國全國范圍內(nèi)開征文化事業(yè)建設(shè)費的起始時間為是1997年1月1日。

42.土地使用者應(yīng)當在簽訂土地使用權(quán)出讓合同后（）內(nèi)，支付全部土地使用權(quán)

出讓金。逾期未全部支付的，出讓方有權(quán)解除合同，并可請求違約賠償。

A、30日

B、60日

C、3個月

D、1年

答案:B

解析：《中華人民共和國城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》（中華人民

共和國國務(wù)院令第55號）

43.場外核事故應(yīng)急準備專項收入，基建期按設(shè)計額定容量每千瓦。元人民幣

的標準繳納

A、3

B、4

C、5

D、6

答案：C

解析：場外核應(yīng)急專項收入基建期按設(shè)計額定容量每千瓦5元人民幣的標準繳納

44.征收機關(guān)依據(jù)出讓合同開具繳款通知書，通知礦業(yè)權(quán)人繳款。礦業(yè)權(quán)人在收

到繳款通知書（）個工作日內(nèi)，按繳款通知及時繳納礦業(yè)權(quán)出讓收益。

A、3

B、5

C、7

D、10

答案：c

解析：財政部國土斐源部關(guān)于印發(fā)《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收管理暫行辦法》的通知

（財綜〔2017〕35號）《礦業(yè)權(quán)出讓收益征收管理暫行辦法》第十九條

45.自2016年4月1日（費款所屬期）起，浙江省向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征

收的地方水利建設(shè)基金的征收費率是（）o

A、原有費率的75%

B、原有費率的70%

G原有費率的60%

D、原有費率的50%

答案：B

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于地方水利建設(shè)基金征收有關(guān)問

題的通知》（浙財綜〔2016〕18號）。自2016年4月1日（費款所屬期）起,

向企事業(yè)單位和個體經(jīng)營者征收的地方水利建設(shè)基金按現(xiàn)有費率的70%征收。

46.關(guān)于非稅收入的執(zhí)收管理，下列說法正確的是（）。

A、政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項目的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)

收單位執(zhí)收

B、執(zhí)收單位不明確的，由省級以上財政部門執(zhí)收

C、非稅收入不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的，應(yīng)當征得縣級

以上財政部門同意

D、可以委托個人執(zhí)收政府非稅收入

答案：A

解析：根據(jù)《浙江省政府非稅收入管理條例》（浙江省人民代表大會常務(wù)委員會

公告第62號）第十四條規(guī)定：政府非稅收入由法律、法規(guī)、規(guī)章以及設(shè)立項目

的有關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定的執(zhí)收單位執(zhí)收；執(zhí)收單位不明確的，由縣級以上財政部

門執(zhí)收。法律、法規(guī)'規(guī)章對委托執(zhí)收政府非稅收入有規(guī)定的，從其規(guī)定；未作

規(guī)定的，不得委托執(zhí)收，但因特殊情況確實需要委托執(zhí)收的，應(yīng)當征得省財政部

門同意。禁止委托個人執(zhí)收政府非稅收入。

47.重大水利工程建設(shè)基金征收開始時間是（）。

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法〉的

通知》（財綜〔2009〕90號）第六條規(guī)定：重大水利基金從2010年1月1日起

開始征收。

48.關(guān)于油價調(diào)控風險準備金，以下說法正確的是（）o

A、當國際市場原油價格高于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)

按照汽油、柴油的生產(chǎn)數(shù)量和規(guī)定的征收標準繳納油價調(diào)控風險準備金。

B、當國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)

按照汽油、柴油的生產(chǎn)數(shù)量和規(guī)定的征收標準繳納油價調(diào)控風險準備金。

C、當國際市場原油價格高于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)

按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標準繳納油價調(diào)控風險準備金。

D、當國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)

按照汽油、柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標準繳納油價調(diào)控風險準備金。

答案：D

解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)〈油價調(diào)控風險準備金征收管理辦

法〉的通知》財稅〔2016〕137號。當國際市場原油價格低于國家規(guī)定的成品油

價格調(diào)控下限時，繳納義務(wù)人應(yīng)按照汽油'柴油的銷售數(shù)量和規(guī)定的征收標準繳

納油價調(diào)控風險準備金。

49.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費人信息表》中“排

污權(quán)費用名稱”是“初始使用排污權(quán)有償使用費”，對應(yīng)《非稅收入通用申報表》

中“征收品目”應(yīng)為（）。

A、排污權(quán)使用費

B、排污權(quán)交易費

C、其他收入

D、保證金收入

答案:A

解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)〈排污權(quán)出讓收入管理

暫行辦法〉的通知》（財稅〔2015〕61號）?！缎畔⒈怼分小芭盼蹤?quán)費用名稱”

對應(yīng)《申報表》中“征收品目”，“初始使用排污權(quán)有償使用費”對應(yīng)“排污權(quán)

使用費”，“政府儲備排污權(quán)出讓收入”對應(yīng)“排污權(quán)交易費”。

50.在溫州市新建其他民用建筑總建筑面積在二千平方米以上的，應(yīng)當按照其一

次性規(guī)劃新建或者新增地面總建筑面積修建防空地下室的比例是Oo

A、百分之八

B、百分之七

C、百分之六

D、百分之五

答案：B

解析：根據(jù)《浙江省人民防空辦公室浙江省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于防空地下室結(jié)

建標準適用的通知》（浙人防辦〔2018〕46號）相關(guān)規(guī)定。

51.劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的城鎮(zhèn)垃圾處理費，由（）負責征繳入庫

A、財政部門

B、住建部門

C、原執(zhí)收部門

D、稅務(wù)部門

答案：D

解析：《國家稅務(wù)總局財政部自然費源部住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部中國人民銀行關(guān)于土

地閑置費城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項的公告》（2021年第12號）第四條

“劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門征收以前欠繳的城鎮(zhèn)垃圾處理費，由稅務(wù)部門負責征繳入庫?！?/p>

52.2020年1月1日起,征收殘疾人就業(yè)保障金,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%

（含）以上但低于1.5%的,三年內(nèi)按應(yīng)繳費額（）征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費

額（）征收

A、50%,100%

B、70%,90%

C、70%,100%

D、50%,90%

答案：D

解析:《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進殘疾人就業(yè)的實施意見》規(guī)定，

自2020年1月1日起至2022年12月31日，將殘保金由單一標準征收調(diào)整為分

檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，按應(yīng)繳費額

50%征收；1%以下的，按應(yīng)繳費額90%征收

53.三峽電站水資源費收入。％上繳中央國庫

A、10

B、20

C、30

D、40

答案：A

解析：三峽電站水資源費收入10%上繳中央國庫

54.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月被查補增值稅50000元、消

費稅50000元、所得稅30000元，加收滯納金2000元、罰款8000元，當?shù)氐胤?/p>

教育附加計征率為2%0該企業(yè)應(yīng)補繳教育費附加、地方教育附加合計金額是（）o

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

答案：A

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》（中華人

民共和國國務(wù)院令第448號）第三條規(guī)定：教育費附加以各單位和個人實際繳納

的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，因此計稅依據(jù)不包括所得稅額、

滯納金和罰款。應(yīng)補繳的教育費附加和地方教育附加合計=（50000+50000）X

（3%+2%）=5000（元）

55.從2015年1月1日起，石油特別收益金起征點提高至（）o

A、40美元/桶

B、55美元/桶

G65美元/桶

D、80美元/桶

答案：C

解析：根據(jù)《關(guān)于提高石油特別收益金起征點的通知》（財稅〔2014〕115號）。

經(jīng)國務(wù)院批準，財政部決定從2015年1月1日起，將石油特別收益金起征點提

高至65美元/桶。

56.下列項目用海，依法免繳海域使用金的是（）

A、非經(jīng)營性交通基礎(chǔ)設(shè)施用海

B、除避風（避難）以外的其他錨地、出入海通道等公用設(shè)施用海

C、遭受自然災(zāi)害或者意外事故，經(jīng)核實經(jīng)濟損失達正常收益60%以上的養(yǎng)殖用

海

D、國務(wù)院審批或核準的固定資產(chǎn)投資項目

答案：A

解析：根據(jù)中華人民共和國海域使用管理法主席令第61號

57.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年11月實際繳納的消費稅40萬元，增值

稅銷項稅額80萬元，進項稅額30萬，上期增值稅期末留抵余額20萬，出口貨

物增值稅免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020

年11月應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)是()o

A、34萬元

B、74萬元

C、104萬元

D、120萬元

答案:B

解析：根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于開征地方教育附加的通知》(浙政發(fā)〔2006〕

31號)。海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的產(chǎn)品稅、增值稅不征收教育費附加、地方教育

附加，因此，

本題40+(80-30)-20+4=74(萬元)。

58.下列屬于教育費附加計稅依據(jù)的是()

A、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B、進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C、進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D、國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

答案：D

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》(中華人

民共和國國務(wù)院令第448號)第三條規(guī)定。教育費附加，以各單位和個人實際繳

納的增值稅'營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，因此計稅依據(jù)是“國內(nèi)銷售環(huán)

節(jié)”實際繳納的增值稅、消費稅，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅不是計稅依據(jù)。

59.以下使用《非稅收入通用申報表》的非稅收入是()o

A、石油特別收益金

B、油價調(diào)控風險準備金

C、殘疾人就業(yè)保障金

D、可再生能源發(fā)展基金

答案：D

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目

征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）第三項。

石油特別收益金使用《石油特別收益金申報表》；油價調(diào)控風險準備金使用《油

價調(diào)控風險準備金申報表》;殘疾人就業(yè)保障金使用《殘疾人就業(yè)保障金申報表》;

可再生能源發(fā)展基金使用《非稅收入通用申報表》。

60.核電站乏燃料處理處置基金征收標準為（）。

A、0.012元/千瓦時

B、0.02元/千瓦時

G0.026元/千瓦時

D、0.03元/千瓦時

答案：C

解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)〈核電站乏燃料處

理處置基金征收使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕58號）第五條規(guī)

定：乏燃料處理處置基金按照核電廠已投入商業(yè)運行五年以上壓水堆核電機組的

實際上網(wǎng)銷售電量征收，征收標準為0.026元/千瓦時。

61.排污權(quán)出讓收入的繳費主體不包括（）

A、現(xiàn)有排污單位

B、新建項目排污權(quán)

C、改建、擴建項目新增排污權(quán)

D、排放污染物的個人

答案：D

解析：排污權(quán)出讓收入的繳費主體包括現(xiàn)有排污單位、新建項目排污權(quán)'改建、

擴建項目新增排污權(quán)。D.選項排污單位為繳費主體

62.我省安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達到本單位在職職工總數(shù)一定比例的用人單位，

應(yīng)按《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金。該

比例為()o

A、2%

B、1.5%

C、1%

D、0.5%

答案：B

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局浙江省殘疾人聯(lián)合會轉(zhuǎn)發(fā)財政部國

家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)〈殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法〉

的通知》(浙財社〔2017〕26號)。安排殘疾人就業(yè)比例未達到本單位在職職

工總數(shù)1.5%的用人單位，應(yīng)按《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》的規(guī)定

繳納殘疾人就業(yè)保障金。

63.2019年1月1日，浙江省可再生能源發(fā)展基金劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。浙江省

內(nèi)某電網(wǎng)企業(yè)擬完成可再生能源發(fā)展基金2018年度匯算清繳，該企業(yè)可以進行

申報辦理的部門是Oo

A、向財政部駐地方財政監(jiān)察專員辦事處申報辦理

B、向稅務(wù)部門申報辦理

C、國網(wǎng)浙江省電力有限公司

D、無需申報

答案:A

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目

征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）。對于國

家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金'跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、

大中型水庫移民后期扶持基金、三峽電站水費源費2018年度的匯算清繳，繳費

人向?qū)T辦申報辦理。以后年度的匯算清繳，繳費人向稅務(wù)部門申報辦理。

64.有關(guān)非稅收入通用申報表填寫，下列說法錯誤的是（）。

A、繳費人名稱、統(tǒng)一社會信用代碼必須填寫，填寫法律法規(guī)規(guī)定具有繳納義務(wù)

的繳費人

B、開戶銀行及行號必須填寫，填寫本次申報費款協(xié)議扣款的賬戶

C、應(yīng)繳費基數(shù)必須填寫，為非稅收入計費的基數(shù)，填寫總數(shù)量、收入總額、銷

售數(shù)量、

應(yīng)繳費人數(shù)、原值'面積、繳費基數(shù)、利潤總額等

D、應(yīng)繳費基數(shù)減除項非必須填寫，填寫允許減除的數(shù)量'金額、面積、人數(shù)等

答案：B

解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家重大水利工程建設(shè)基金等政府非稅收入項目

征管職責劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第63號）中《非稅

收入通用申報表》附件。開戶銀行及行號非必須填寫。當繳費人與銀行簽署三方

扣款協(xié)議是，填寫本次申報費款協(xié)議扣款的賬戶。不采用三方協(xié)議扣款的，無需

填寫。

65.有關(guān)外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育附加的規(guī)定，正確是()o

A、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加

B、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人免征教育費附加

C、自2010年12月1日起，外商投資、外國企業(yè)及外籍個人減半征收教育費附

加

D、以上都不對

答案：A

解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設(shè)稅和教育費附加制

度的通知》(國發(fā)〔2010〕35號)。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、

外國企業(yè)及外籍個人適用國務(wù)院1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設(shè)

稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。

66.《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2

019〕22號)規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以

定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得

稅優(yōu)惠。定額標準是()o

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000元，最高可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：根據(jù)《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財

稅〔2019〕22號）規(guī)定第二項。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%0

67.國家重大水利工程建設(shè)基金在除（）自治區(qū)以外的全國范圍內(nèi)籌集

A、西藏

B、內(nèi)蒙古

C、寧夏

D、新疆

答案：A

解析：《國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法》（財綜〔2009〕9

0號）

68.生態(tài)環(huán)境部門傳遞給同級稅務(wù)部門的《排污權(quán)出讓收入繳費人信息表》中“排

污權(quán)費用名稱”是“政府儲備排污權(quán)出讓收入”，對應(yīng)《非稅收入通用申報表》

中“征收品目”應(yīng)為（）。

A、排污權(quán)使用費

B、排污權(quán)交易費

C、其他收入

D、保證金收入

答案：B

解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)〈排污權(quán)出讓收入管理

暫行辦法〉的通知》（財稅〔2015〕61號）?！缎畔⒈怼分小芭盼蹤?quán)費用名稱”

對應(yīng)《申報表》中“征收品目”，“初始使用排污權(quán)有償使用費”對應(yīng)“排污權(quán)

使用費”，“政府儲備排污權(quán)出讓收入”對應(yīng)“排污權(quán)交易費”。

69.浙江某A.企業(yè)10月份共計使用生產(chǎn)用電2000千瓦時（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)），請問

其本月需繳納多少可再生能源電價附加（）o

A、2元

B、8元

G19元

D、38元

答案:D

解析：根據(jù)《浙江省物價局關(guān)于電價調(diào)整有關(guān)事項的通知》（浙價資〔2016〕2

號）第四條規(guī)定：向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)

自用電量和大用戶直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標準由每千瓦時1.

5分錢提高至1.9分錢（對居民生活用電仍維持原標準每千瓦時0.1分錢）。

70.接上題，該建筑企業(yè)在注冊地某市繳納的教育費附加和地方教育附加分別是

多少？

A、0,0

B、300,200

C、900,600

D、1500,1000

答案：B

解析：當期應(yīng)納增值稅2180000/（1+9%）*9%-130000=50000元,已預(yù)繳40000

元，應(yīng)補退10000元，對應(yīng)應(yīng)納教育費附加和地方教育附加300元和200元。

71.以下哪些未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的用人單位不屬于殘疾人就業(yè)保障金征收

對象（）

A、企業(yè)

B、機關(guān)

C、團體

D、個人

答案：D

解析：《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財稅〔2015〕72號）第一章

第二條規(guī)定，“殘疾人就業(yè)保障金是為保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人

就業(yè)的機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳

納的資金。

72.下列選項中，不是廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人的是。。

A、電器電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者

B、電器電子產(chǎn)品的受托加工者

C、電器電子產(chǎn)品的批發(fā)和零售者

D、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其代理人

答案:C

解析：根據(jù)《財政部環(huán)境保護部國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部海關(guān)總署國家稅

務(wù)總局關(guān)于印發(fā)廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法的通知》（財綜〔2

012〕34號）的規(guī)定。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者、進口電器電子產(chǎn)品的收貨人或者其

代理人應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定履行基金繳納義務(wù)。電器電子產(chǎn)品生產(chǎn)者包括自主

品牌生產(chǎn)企業(yè)和代工生產(chǎn)企業(yè)。所以，電器電子的批發(fā)和零售者不是廢棄電器電

子產(chǎn)品處理基金的繳納義務(wù)人。

73.使用海域不超過（）個月的，按年征收標準的50%一次性計征海域使用金

A、6

B、3

C、2

D、1

答案:A

解析：《關(guān)于加強海域使用金征收管理的通知》（財綜〔2007〕10號）第二條

規(guī)定，使用海域不超過6個月的，按年征收標準的50%一次性計征海域使用金;

超過6個月不足1年的，按年征收標準一次性計征海域使用金

74,2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，。。

A、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減按75%征收地方水

利建設(shè)基金

B、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)減半地方水利建設(shè)基金，第4-5年減按25%征收地方水

利建設(shè)基金

C、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減半征收地方水利建

設(shè)基金

D、自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)減按75%地方水利建設(shè)基金，第4-5年減半征收地方水

利建設(shè)基金

答案：C

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基

金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）第十二條規(guī)定：地

方水利建設(shè)基金減免額度和幅度的特殊規(guī)定：2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合

產(chǎn)業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內(nèi)免征地方水利建設(shè)基金，第4-5年減

半征收地方水利建設(shè)基金。

75.以下不納入油價調(diào)控風險準備金征收范圍的是（）。

A、直接生產(chǎn)銷售汽、柴油

B、進口汽、柴油

C、委托加工汽、柴油

D、來料加工貿(mào)易以及直接用于一般貿(mào)易出口的汽、柴油

答案：D

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈石油特別收益金征收管理辦法〉的通知》（財企

〔2006〕72號）第二、三條規(guī)定：石油特別收益金，是指國家對石油開采企業(yè)

銷售國產(chǎn)原油因價格超過一定水平所獲得的超額收入按比例征收的收益金。凡在

中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)，以及在上述領(lǐng)

域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)。

76.某公司為一般納稅人2021年2月申請增值稅期末留抵退10萬元,2月應(yīng)納增

值稅額8萬,2月應(yīng)繳納教育費附加和地方教育附加合計（）萬元

A、0

B、0.9

C、0.4

D、0.1

答案：A

解析：財稅〔2018〕80號，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市

維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅

額

77.浙江某A.企業(yè)10月份共計使用生產(chǎn)用電1000千瓦時（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)），其本

月需繳納的可再生能源電價附加金額是（）o

A、2元

B、8元

G15元

D、19元

答案：D

解析：根據(jù)《浙江省物價局關(guān)于電價調(diào)整有關(guān)事項的通知》（浙價斐〔2016〕2

號）。向除居民生活和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以外的其他用電（包括自備電廠自發(fā)自用電量和

大用戶直接交易電量）征收的可再生能源電價附加標準由每千瓦時1.5分錢提高

至1.9分錢（對居民生

活用電仍維持原標準每千瓦時0.1分錢）。

78.浙江某地Z企業(yè)科技創(chuàng)新，利用余熱余壓發(fā)電為企業(yè)供電，該企業(yè)（）o

A、不得減免可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠

B、享受減25%可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠

C、享受減半可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠

D、享受全額減免可再生能源發(fā)展基金優(yōu)惠

答案:A

解析：根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于提高可再生能源發(fā)展基金征收標準等有

關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕4號）。企業(yè)自備電廠（含利用余熱余壓發(fā)電、

煤砰石發(fā)電等資源綜合利用和熱電聯(lián)產(chǎn)企業(yè)自備電廠）自發(fā)自用電量，以及大用

戶與發(fā)電企業(yè)直接交易電量，均應(yīng)納入基金征收范圍，各地不得擅自減免或緩征。

79.浙江省Z市2020年合計繳納10000元跨省際大中型水庫庫區(qū)基金，該部分應(yīng)

計算的企業(yè)所得稅是（）O

A、列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

B、加計25%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

C、加計50%列入企業(yè)成本，不征收企業(yè)所得稅

D、不得列入企業(yè)成本，征收企業(yè)所得稅

答案：A

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈大中型水庫庫區(qū)基金征收使用管理暫行辦法〉的

通知》（財綜〔2007〕26號）。庫區(qū)基金列入企業(yè)成本，按規(guī)定不征收企業(yè)所

得稅。

80.即使發(fā)生損壞水土保持設(shè)施、地貌植被，不能恢復原有水土保持功能，也無

需繳納水土補償費的是（）O

A、在山區(qū)開辦的排放廢棄土的企業(yè)

B、在丘陵區(qū)采石的個人

C、在風沙區(qū)燒制磚瓦的企業(yè)

D、在平原區(qū)取土的企業(yè)

答案：D

解析：《財政部國家發(fā)展改革委水利部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（財綜〔2

014〕8號）第五條

81.納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本

通知規(guī)定的，可按投費額的一定比例，抵免該企業(yè)當年應(yīng)繳教育費附加和地方教

育附加。該政策開

始執(zhí)行的時間和該一定比例分別是Oo

A、2019年1月1日；20%

B、2019年1月1日；30%

C、2019年7月1日；20%

D、2019年7月1日；30%

答案：B

解析：根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅〔2019〕

46號）規(guī)定。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點

企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合本通知規(guī)定的，可按投資額的30%比例，抵免

該企業(yè)當年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。

82.廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金繳納義務(wù)人應(yīng)當準確核算購進和委托加工收回的

已繳納基金的電器電子產(chǎn)品銷售收入，不能準確核算的，征收基金的依據(jù)是（）。

A、實際銷售收入

B、實際銷售數(shù)量

C、核定銷售收入

D、核定銷售數(shù)量

答案：B

解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收管理規(guī)定〉

的公告》(財綜〔2012〕34號)。基金繳納義務(wù)人應(yīng)當準確核算購進和委托加

工收回的已繳納基金的電器電子產(chǎn)品數(shù)量，不能準確核算的，按實際銷售數(shù)量征

收基金。

83.根據(jù)財政部、稅務(wù)總局2022年第4號公告，《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役

士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)規(guī)定的優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限延長至2023年12月31日。該優(yōu)惠政策規(guī)定，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)

營的，自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年()元為限額依次扣減

其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個

人所得稅。限額標準最高可上浮()。

A、4000,50%

B、6000,30%

C、8000,20%

D、12000,20%

答案:D

解析：《關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財

稅〔2019〕21號)規(guī)定：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登

記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增

值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加'地方教育附加和個人所得稅。限額標準最

高可上浮20%

84.某2015年應(yīng)屆畢業(yè)大學生在畢業(yè)后選擇自主創(chuàng)業(yè)，化熱愛為事業(yè)，獨立經(jīng)營

一家廣告創(chuàng)意小店，其2015年可以享受的地方水利建設(shè)基金優(yōu)惠是()o

A、0元

B、1000元

G2000元

D、3000元

答案：c

解析：根據(jù)《浙江省財政廳浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省地方水利建設(shè)基

金征收和減免管理辦法〉的通知》（浙財綜〔2012〕130號）。農(nóng)村家庭工業(yè),

下崗失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學生、殘疾人和自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵從事個體

經(jīng)營的，按每戶每年2000元為限額減免應(yīng)繳的地方水利建設(shè)基金。其中，下崗

失業(yè)人員、畢業(yè)2年內(nèi)的大學生、自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，優(yōu)惠

期為3年。

85.中央所屬企事業(yè)單位繳納的文化事業(yè)建設(shè)費，中央所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)

營企業(yè)'股份制企業(yè)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費