cpa稅法基礎智慧樹知到期末考試答案2024年

cpa稅法基礎智慧樹知到期末考試答案2024年cpa稅法基礎下列情形中，應當計算繳納土地增稅的是（）。

A:房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入B:房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業(yè)C:甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D:工業(yè)企業(yè)向房地產開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權答案:工業(yè)企業(yè)向房地產開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權下列行為中應征消費稅的有（）。

A:商店銷售外購啤酒B:商店銷售自制啤酒C:商店零售卷煙D:商店銷售化妝品答案:商店銷售自制啤酒房地產開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅費是（）。

A:印花稅、城市維護建設稅B:城市維護建設稅、教育費附加C:房產稅、城市維護建設稅D:增值稅、印花稅答案:城市維護建設稅、教育費附加根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉讓專利權所得應適用的稅目是（）

A:財產轉讓所得B:特許權使用費所得C:偶然所得D:勞務報酬所得答案:特許權使用費所得下列各項中，應作為融資租賃房屋房產稅計稅依據是（）

A:房產余值B:房產租金C:房產售價D:房產原值答案:房產余值一般納稅人接受的下列服務中，可以抵扣進項稅額的有（）。

A:購進的娛樂服務B:購進的貸款服務C:購進的旅客運輸服務D:購進的居民日常服務答案:購進的旅客運輸服務下列不屬于稅收的典型特點的是（）。

A:協(xié)商性B:固定性C:強制性D:無償性答案:協(xié)商性下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地B:營利性醫(yī)療機構自用的土地C:生產企業(yè)使用海關部門的免稅土地D:公園內附設照相館使用的土地答案:公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年1月份生產一種新型的白酒，用于獎勵職工0.8噸，已知該種白酒無同類產品出產價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克，白酒消費稅比例稅率為20%。該酒廠當月應繳納的消費稅為（）。

A:9800元B:8800元C:9600元D:8600元答案:9800元某企業(yè)擁有一棟原值2000萬元的辦公樓，2020年1月1日將辦公樓的1/3出租，每月取得不含增值稅租金20萬元，其余部分自用。已知該企業(yè)所在地省人民政府規(guī)定計算房產余值的減除比例為30%，該企業(yè)2020年應納房產稅（）。

A:24萬元B:45.6萬元C:40萬元D:16.8萬元答案:40某公司2019年度“財務費用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向銀行借入的期限為9個月的資金300萬元的借款利息；（2）1月初向某事業(yè)單位介入的與第一筆借款同期的資金100萬元的借款利息10.5萬元。計算該公司2019年度可在計算應納稅所得額是扣除的利息費用是（）。

A:32萬元B:20萬元C:24萬元D:35萬元答案:24萬元某縣城一生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被加征滯納金1萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅為（）。

A:4.25萬元B:4萬元C:4.55萬元D:5.6萬元答案:4萬元甲生產企業(yè)地處市區(qū)，2020年6月繳納增值稅30萬元，當月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅12萬元。甲企業(yè)當月應繳納（含被代收）城建稅為（）。

A:2.1萬元B:2.7萬元C:2.94萬元D:0.42萬元答案:7某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年3月，該企業(yè)向各地農機銷售公司銷售農機產品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元；向各地農機修配站銷售農機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。該企業(yè)當月應納增值稅()。

A:18.28萬元B:4.58萬元C:19.61萬元D:4.46萬元答案:4.58萬元某居民個人2020年每月取得工資收入25000元，每月繳納社保費用和住房公積金3000元，該居民個人作為獨生子獨立贍養(yǎng)自己60歲以上的父母，全年均享受住房貸款利息專項附加扣除，請計算2020年該居民個人應納個人所得稅稅額為（）

A:16680元B:16240元C:17040元D:15520元答案:16680元某酒廠2020年6月份生產一種新型糧食白酒，對外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（）

A:2175萬元B:200萬元C:1975萬元D:1775萬元答案:2175某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產各種鞭炮、焰火，2020年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的煙花不含稅價為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知期初庫存外購煙花不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價60萬元，鞭炮、焰火消費稅稅率15%。2020年1月該廠應納消費稅（）。

A:111.75萬元B:225萬元C:107.25萬元D:105.25萬元答案:111.75萬元某生產企業(yè)2020年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括研究開發(fā)費80萬元、非公益性贊助支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅（）。

A:47.5萬元B:32.5萬元C:25萬元D:35萬元答案:32.5萬元一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（）。

A:購進的娛樂服務B:購進的貸款服務C:購進的居民日常服務D:購進的旅客運輸服務答案:購進的貸款服務###購進的居民日常服務###購進的娛樂服務下列證照中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

A:專利證書B:衛(wèi)生許可證C:土地使用證D:工商營業(yè)執(zhí)照答案:專利證###土地使用證###工商營業(yè)執(zhí)照下列各項中符合房產稅免稅優(yōu)惠的有（）。

A:個人非營業(yè)用房B:外商投資企業(yè)辦公用房C:公園管理部門自用的辦公用房D:國家機關自用的房產答案:國家機關自用的房產###公園管理部門自用的辦公用房###個人非營業(yè)用房下列項目中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（）。

A:外購已稅實木地板生產的實木地板B:外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火C:外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾D:外購已稅煙絲生產的卷煙答案:外購已稅煙絲生產的卷煙;外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火;外購已稅實木地板生產的實木地板根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（）。

A:農產品收購發(fā)票B:增值稅專用發(fā)票C:普通發(fā)票D:接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的完稅憑證答案:接受境外單位提供的應稅服務從稅務機關取得的完稅憑證###農產品收購發(fā)票###增值稅專用發(fā)票下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（）。

A:納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯企業(yè)B:企業(yè)將購進的紅酒發(fā)給職工作為福利C:企業(yè)將上月購進用于生產的鋼材現用于建房D:企業(yè)將自產貨物分配給股東答案:納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯企業(yè);企業(yè)將自產貨物分配給股東下列各項中，免征增值稅的有（）。

A:林場銷售樹苗B:張某銷售自家轎車C:進口供殘疾人專用的物品D:藥店銷售避孕藥品答案:林場銷售樹苗;張某銷售自家轎車;藥店銷售避孕藥品下列關于個人所得稅納稅的說法不正確的是()。

A:保險賠償按偶然所得征收個人所得稅B:個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅C:個人取得國債利息收入免征個人所得稅D:股票轉讓所得按現行規(guī)定應征收個人所得稅答案:個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅;保險賠償按偶然所得征收個人所得稅;股票轉讓所得按現行規(guī)定應征收個人所得稅在計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，專項附加扣除目有()

A:大病醫(yī)療

B:住房租金

C:子女教育

D:贍養(yǎng)老人

答案:子女教育###大病醫(yī)療###贍養(yǎng)老人###住房租金下列單位屬于消費稅納稅人的有（）。

A:委托加工白酒的單位B:生產金銀首飾的單位C:進口高檔化妝品的單位D:受托加工卷煙的單位答案:委托加工白酒的單位;進口高檔化妝品的單位某企業(yè)準備向某地的災區(qū)進行捐贈，其中可以在稅前按照規(guī)定比例扣除的是（）。

A:通過當地的電視臺進行捐贈B:通過中國紅十字會進行捐贈C:通過減災委員會進行捐贈D:通過國家的民政部門進行捐贈答案:通過國家的民政部門進行捐贈###通過減災委員會進行捐贈###通過中國紅十字會進行捐贈屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A:零售勞保用品B:零售煙、酒C:零售食品D:零售辦公用品答案:零售煙、酒;零售食品下列選項中，屬于稅法適用原則的有（）。

A:新法優(yōu)于舊法原則B:法律優(yōu)位原則C:特別法優(yōu)于普通法原則D:實體從新、程序從舊原則答案:新法優(yōu)于舊法原則###法律優(yōu)位原則###特別法優(yōu)于普通法原則在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的項目有（）。

A:罰金、罰款和被沒收財物的損失B:稅收滯納金C:企業(yè)所得稅稅款D:向投資者支付的股息、紅利答案:向投資者支付的股息、紅利;企業(yè)所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失城市維護建設稅的稅率為單一比例稅率。（）

A:對B:錯答案:錯化妝品廠將所生產的高檔化妝品作為樣品贈送給客戶，因為沒有銷售額，所以應當組成計稅價格來計稅。（）

A:錯B:對答案:錯用于集體福利和免稅項目的購進貨物，不得抵扣進項稅額。（）

A:錯B:對答案:對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)可以在計算應納稅所得額時減計收入。（）

A:對B:錯答案:錯居民儲蓄存款利息，暫不征收個人所得稅。（）

A:對B:錯答案:對房地產開發(fā)公司代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入，也屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

A:對B:錯答案:錯因國家建設需要依法征用，收回的房地產，免征土地增值稅。（）

A:錯B:對答案:對采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額。（）

A:對B:錯答案:錯企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

A:對B:錯答案:錯企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得利潤所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

A:錯B:對答案:錯包裝物押金如果需要計稅，視為含稅銷售額。（）

A:錯B:對答案:對其他個人，可以認定為一般納稅人。（）

A:錯B:對答案:錯同一作品無論是再版還是添加印數，都要另計一次稿酬收入計稅。（）

A:錯B:對答案:錯對雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。（）

A:對B:錯答案:對城市維護建設稅屬于附加稅，凡是繳納增值稅、消費稅的單位與個人，必然也要繳納城市維護建設稅。（）

A:錯B:對答案:錯個人取得的金融債券利息，免稅。（）

A:錯B:對答案:錯個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。（）

A:對B:錯答案:錯地方政府可以根據本地區(qū)具體情況制定地方性法規(guī)。（）

A:對B:錯答案:錯創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當