雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠培訓課件

雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠培訓課件雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策個人所得稅優(yōu)惠政策印花稅、契稅等優(yōu)惠政策申請與享受雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠流程雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠實施效果評估contents目錄CHAPTER雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠概述01

雙創(chuàng)背景及意義推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠是國家為了鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)而制定的一系列稅收減免措施，旨在降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，激發(fā)社會創(chuàng)造力。促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級通過稅收優(yōu)惠引導資源向創(chuàng)新領域集聚，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。培育新動能雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠有助于培育新技術、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式等經(jīng)濟發(fā)展新動能，為經(jīng)濟增長注入新活力。通過減免稅負，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，提高市場主體活力和競爭力。減輕稅負引導投資優(yōu)化資源配置鼓勵社會資本投向創(chuàng)新領域，促進科技與金融深度融合。發(fā)揮稅收杠桿作用，引導資源向創(chuàng)新領域和薄弱環(huán)節(jié)配置。030201稅收優(yōu)惠政策目標雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠適用于所有符合條件的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)和個人。適用范圍主要包括小微企業(yè)、科技型企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資人等。適用對象針對不同行業(yè)和領域，國家制定了相應的特殊稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠、軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠等。特殊規(guī)定適用范圍與對象CHAPTER企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策02

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)，其所得減按一定比例計入應納稅所得額，按較低稅率繳納企業(yè)所得稅。對月銷售額或營業(yè)額不超過一定額度的小微企業(yè)，免征增值稅或營業(yè)稅。對符合條件的小型微利企業(yè)，可享受固定資產(chǎn)加速折舊、無形資產(chǎn)攤銷等稅收優(yōu)惠政策。高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對新認定的高新技術企業(yè)，可享受一定期限的稅收優(yōu)惠期。高新技術企業(yè)在研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的一定比例在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的相應比例在稅前攤銷。高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)委托境內(nèi)外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身實際承擔的研發(fā)費用分別計算加計扣除。研發(fā)費用加計扣除政策CHAPTER增值稅優(yōu)惠政策03提高起征點對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。階段性減免增值稅自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。動漫產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠對屬于增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。特定行業(yè)增值稅優(yōu)惠跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人，實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）作為完稅價格。對跨境電子商務零售進口商品按個人自用進境物品監(jiān)管，對于已購買的跨境電子商務零售進口商品，不得再次銷售。對企業(yè)和個體工商戶在國內(nèi)市場銷售的《跨境電子商務零售進口商品清單》范圍內(nèi)的、無合法進口證明或相關證明顯示采購自跨境電商零售進口渠道的商品，市場監(jiān)管部門依職責實施查處?？缇畴娮由虅樟闶圻M口稅收政策CHAPTER個人所得稅優(yōu)惠政策04123對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資個人，允許按一定比例抵扣其應納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅抵扣對符合條件的創(chuàng)業(yè)投資個人，允許將投資收益所得稅遞延至轉(zhuǎn)讓時繳納。創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅遞延納稅對投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的創(chuàng)業(yè)投資個人，可按投資額的70%抵扣應納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅減免創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅優(yōu)惠科技成果轉(zhuǎn)化收入個人所得稅減免科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅?？萍汲晒D(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵個人所得稅優(yōu)惠企業(yè)或個人以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策?？萍汲晒D(zhuǎn)化個人所得稅優(yōu)惠高層次人才個人所得稅優(yōu)惠01對引進的高層次人才，給予一定期限內(nèi)的個人所得稅減免或返還政策。創(chuàng)新人才個人所得稅優(yōu)惠02對在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中做出突出貢獻的創(chuàng)新人才，給予一定期限內(nèi)的個人所得稅減免或獎勵政策。股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠03對非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。其他相關個人所得稅優(yōu)惠CHAPTER印花稅、契稅等優(yōu)惠政策05對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。對無息、貼息貸款合同免征印花稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。印花稅減免政策對企業(yè)承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。對承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅。對同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。契稅減免政策對因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。對納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。土地增值稅減免政策CHAPTER申請與享受雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠流程06企業(yè)需符合國家和地方相關政策規(guī)定的雙創(chuàng)企業(yè)標準，包括但不限于創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。申請條件企業(yè)需要準備完整的申請材料，包括企業(yè)基本情況介紹、財務報表、納稅申報表、相關資質(zhì)證書等。材料準備申請條件及材料準備企業(yè)提交申請材料后，稅務部門將進行初審，符合條件的將進行實地核查和專家評審，最終確定是否給予稅收優(yōu)惠。審批時限因地區(qū)和政策而異，一般需要數(shù)個月至半年左右的時間。企業(yè)需要耐心等待，同時保持與稅務部門的溝通。審批流程及時限時限審批流程企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，需要按照政策規(guī)定進行年度備案和報告，確保持續(xù)符合優(yōu)惠條件。后續(xù)管理企業(yè)需要了解并遵守相關稅收法規(guī)和政策，避免出現(xiàn)違規(guī)行為導致稅收優(yōu)惠被取消。同時，企業(yè)也需要關注政策變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略以適應新的政策環(huán)境。注意事項后續(xù)管理及注意事項CHAPTER雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠實施效果評估07通過減少稅率、擴大稅前扣除等方式，降低企業(yè)稅收負擔，增加企業(yè)可支配收入。降低企業(yè)稅負允許企業(yè)延遲繳納稅款，緩解企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴大生產(chǎn)和投資。延緩稅收繳納對研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。鼓勵研發(fā)創(chuàng)新減輕企業(yè)負擔，促進發(fā)展支持小微企業(yè)對小微企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，降低創(chuàng)業(yè)門檻，激發(fā)市場活力。促進創(chuàng)業(yè)投資對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵社會資本流向創(chuàng)新型企業(yè)，推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展。推動產(chǎn)業(yè)升級對新興產(chǎn)業(yè)、先進制造業(yè)等給予稅收優(yōu)