第5章貸款政策與管理教材

第五章貸款政策與管理

本章主要教學(xué)內(nèi)容：貸款種類及組合貸款政策與程序貸款審查貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營第五章貸款政策與管理

本章學(xué)習(xí)目標(biāo)：理解商業(yè)銀行貸款種類及管理要點(diǎn)掌握商業(yè)銀行貸款政策的內(nèi)容掌握貸款操作程序的主要內(nèi)容掌握貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)和分析方法課時(shí)：課堂講授6課時(shí)，自學(xué)2課時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營

一、貸款對(duì)象和條件（一）貸款對(duì)象企（事）業(yè)法人其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶自然人貸款對(duì)象選擇與銀行經(jīng)營環(huán)境和市場定位商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營第一節(jié)貸款的種類及組合

（二）基本條件應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益；不擠占挪用信貸資金、恪守信用。（三）一些具體要求企業(yè)或業(yè)主在本行業(yè)從業(yè)一定時(shí)間以上；

有一定的自有資本資產(chǎn)負(fù)債率符合要求有一定的經(jīng)營規(guī)模（年銷售收入）無不良信用記錄合法合規(guī)經(jīng)營符合國家環(huán)保要求在本銀行開戶商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營二、貸款主要種類及管理要點(diǎn)按期限活期貸款（透支）定期貸款（短、中、長）保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款按貸款保障方式信用貸款擔(dān)保貸款票據(jù)貼現(xiàn)按是否承擔(dān)責(zé)任自營貸款委托貸款（一）貸款種類商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營商業(yè)銀行貸款還可以按償還方式、按貸款數(shù)量、按貸款用途進(jìn)行分類按貸款用途流動(dòng)資金貸款固定資金貸款按貸款量批發(fā)貸款零售貸款按償還方式一次性償還貸款分次償還貸款貸款種類商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營由商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告看我國商業(yè)銀行的貸款種類商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營由商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表看我國商業(yè)銀行的貸款種類（二）貸款組合——資產(chǎn)組合理論1、貸款種類的選擇，要考慮兩個(gè)基本因素：

收益和風(fēng)險(xiǎn)2、貸款組合管理目的是什么?3、各銀行貸款組合結(jié)構(gòu)存在較大差別，為什么？商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營第二節(jié)貸款政策與程序廣義的信貸政策：是指中央銀行和銀監(jiān)會(huì)根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策和投資政策，并且銜接財(cái)政政策、利用外資政策等制定的指導(dǎo)貸款決策行為的各項(xiàng)方針、措施的總和。狹義的信貸政策是指各商業(yè)銀行制定的規(guī)范貸款行為，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理措施、辦法的總稱

（一）廣義信貸政策廣義信貸政策貸款投向政策貸款利率政策貸款總量政策以鐵本為例2003年，我國經(jīng)濟(jì)的部分領(lǐng)域出現(xiàn)了明顯的過熱現(xiàn)象，尤其是鋼鐵行業(yè)的投資以翻番的速度上升，為了防止結(jié)構(gòu)性的動(dòng)蕩和經(jīng)濟(jì)的大起大落，保證宏觀經(jīng)濟(jì)的長期平穩(wěn)發(fā)展，國家2003年對(duì)鋼鐵、房地產(chǎn)、水泥、電解鋁四個(gè)行業(yè)的過熱現(xiàn)象提出了整頓的通告——發(fā)改委、中央銀行江蘇鐵本鋼鐵有限公司是一個(gè)小型私營鋼鐵企業(yè)，注冊(cè)資本3億元。2003年6月，鐵本項(xiàng)目在土地、環(huán)評(píng)等各類合法手續(xù)尚未獲得批準(zhǔn)的情況下，開始在江蘇常州破土動(dòng)工。當(dāng)時(shí)共計(jì)有6家金融機(jī)構(gòu)向鐵本公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供授信總額共43.4028億元，其中，中行25.7208億元，農(nóng)行10.3106億元，建行6.5608億元……

2004年4月28日，國務(wù)院總理溫家寶主持常務(wù)會(huì)議，決定對(duì)江蘇鐵本項(xiàng)目勒令停止建設(shè)。這是常州6家銀行真正的滑鐵盧之役。主要教訓(xùn)是什么？現(xiàn)狀：全行業(yè)產(chǎn)能過剩，大中型鋼廠虧損面高達(dá)7成/2009-01-14/113400360.html2009年以來,隨著國家一系列擴(kuò)大投資、刺激內(nèi)需政策的出臺(tái)，鋼鐵行業(yè)出現(xiàn)了回暖跡象。但由于產(chǎn)量恢復(fù)過快，鋼材價(jià)格再次出現(xiàn)下滑。我國1－2月鋼產(chǎn)量已占全球的47.9%。1－3月我國累計(jì)出口鋼材514萬噸，同比下降54.9%，市場價(jià)格先漲后跌。1－2月累計(jì)，全國鋼鐵工業(yè)由去年同期盈利255億元轉(zhuǎn)為虧損7.7億元。其中，重點(diǎn)大中型鋼鐵企業(yè)自去年10月以來連續(xù)5個(gè)月出現(xiàn)虧損，1－2月累計(jì)虧損15.1億元，虧損面37.1％，500萬噸以上企業(yè)虧損面達(dá)50％。

——控總量，調(diào)結(jié)構(gòu)，促質(zhì)量效益型發(fā)展中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)綠色信貸指引的通知銀監(jiān)發(fā)〔2012〕４號(hào)《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號(hào)）銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕59號(hào)）中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小型微型企業(yè)金融服務(wù)的補(bǔ)充通知銀監(jiān)發(fā)〔2011〕94號(hào)銀行的貸款哲學(xué)是通過正式的貸款政策書面表達(dá)出來的。

——喬治·H·漢普爾為防止中國經(jīng)濟(jì)加速下滑，實(shí)現(xiàn)2009年保八目標(biāo)，國務(wù)院陸續(xù)出臺(tái)重要產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃。紡織業(yè)、鋼鐵業(yè)、汽車業(yè)、船舶業(yè)、裝備制造業(yè)、電子信息產(chǎn)業(yè)、輕工業(yè)、石化產(chǎn)業(yè)、物流業(yè)、有色金屬業(yè)十大規(guī)劃全部出齊。房地產(chǎn)業(yè)、能源業(yè)未有結(jié)果……要求：課后閱讀，了解十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃內(nèi)容，以及對(duì)信貸工作的意義。（二）狹義信貸政策微觀貸款政策是各商業(yè)銀行制定的規(guī)范貸款行為，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理措施、辦法的總稱。是銀行內(nèi)部貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的“憲法”，是貸款風(fēng)險(xiǎn)組織管理的核心內(nèi)容。微觀信貸政策的主要內(nèi)容有哪些？貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略貸款審批的分級(jí)授權(quán)貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)貸款發(fā)放的規(guī)?？刂瀑J款的審批和管理程序合格貸款的標(biāo)準(zhǔn)或條件關(guān)系人貸款政策信貸集中風(fēng)險(xiǎn)管理貸款定價(jià)貸款的擔(dān)保政策貸款檔案的管理政策貸款的日常管理和催收政策對(duì)所有貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)不良貸款的處理

貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略：包括銀行希望業(yè)務(wù)擴(kuò)展的速度和貸款規(guī)模、開展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域、品種等。例如，某銀行在2008年信貸政策中提出，企業(yè)貸款增長15％，貸款規(guī)模達(dá)到4000億元；個(gè)人消費(fèi)貸款增長10％，規(guī)模達(dá)到500億元，其中，信用卡貸款增長20％，市場占有率達(dá)到10％，貸款規(guī)模達(dá)到100億元。某二級(jí)分行《2008年信貸管理工作意見》：

(1)積極營銷城建及開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目。

(2)繼續(xù)力口大對(duì)電力、交通、石油化工、醫(yī)藥等傳統(tǒng)優(yōu)勢行業(yè)的信貸投放。

(3)加大優(yōu)質(zhì)制造業(yè)、新型制造業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶的投入。(4)努力增加對(duì)衛(wèi)生醫(yī)療、教育等非生產(chǎn)流通領(lǐng)域的貸款投放。重點(diǎn)國家級(jí)示范重點(diǎn)高中、省級(jí)重點(diǎn)中學(xué)、二甲(含)以上醫(yī)院中資產(chǎn)負(fù)債率低、現(xiàn)金流量大、市場占有率高的信貸客戶。（5）在控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，迅速做大建筑業(yè)市場。（6）積極拓展物流、商貿(mào)領(lǐng)域貸款。五金城、醫(yī)藥城、不銹鋼交易市場等商貿(mào)集散地……二、貸款原則商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營1.依法貸款的原則（一）我國商業(yè)銀行的貸款經(jīng)營原則中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知銀監(jiān)發(fā)〔2012〕３號(hào)一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)真遵守信貸管理各項(xiàng)規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，按照國家利率管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸款定價(jià)，并嚴(yán)格遵守下列規(guī)定。（1）不得以貸轉(zhuǎn)存。（2）不得存貸掛鉤。（3）不得以貸收費(fèi)。（4）不得浮利分費(fèi)。（5）不得借貸搭售。（6）不得一浮到頂。（7）不得轉(zhuǎn)嫁成本。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營2.遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則3.遵循公平競爭、密切協(xié)作的原則4.安全性、流動(dòng)性、效益性原則5.區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)支持原則請(qǐng)問：“優(yōu)”的標(biāo)準(zhǔn)是什么？品德、能力、資本（現(xiàn)金）、擔(dān)保（抵押）、環(huán)境、控制二、貸款政策信貸政策是指導(dǎo)貸款決策行為的各項(xiàng)方針、措施的總和。（二）評(píng)價(jià)借款人信用狀況的原則——6C原則商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營

三、我國銀行貸款程序貸款申請(qǐng)對(duì)借款人的信用等級(jí)評(píng)估貸款調(diào)查貸款審查、審批簽訂借款合同貸款發(fā)放貸后檢查貸款收回和不良貸款的處置貸款資料整理歸檔①②③④⑤⑥⑦⑧⑨商業(yè)銀行貸款調(diào)查的主要內(nèi)容貸前調(diào)查的主要對(duì)象就是借款人、保證人、抵（質(zhì)）押人、抵（質(zhì)）押物等。在開展貸前調(diào)查工作時(shí)，應(yīng)圍繞這些具體對(duì)象從貸款合法合規(guī)性、安全性和效益性等方面進(jìn)行調(diào)查。貸款合法合規(guī)性調(diào)查：是指銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)借款人和擔(dān)保人的資格合乎法律、合乎規(guī)章制度和信貸政策的行為進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定。貸款安全性調(diào)查：包括借款人的品行、業(yè)績、能力和信譽(yù)、公司治理機(jī)制、財(cái)務(wù)狀況；原到期貸款本息的清償情況（還款記錄）；對(duì)外股本權(quán)益性投資情況；抵押物價(jià)值評(píng)估情況；承受匯率利率風(fēng)險(xiǎn)的能力等。貸款效益性調(diào)查：包括借款人過去三年的經(jīng)濟(jì)效益、行業(yè)前景、產(chǎn)品銷路及競爭能力；當(dāng)前經(jīng)營狀況、銷售收入、利潤的真實(shí)性；過去和未來給銀行帶來收入、存款、結(jié)算、結(jié)售匯等綜合效益。貸款調(diào)查方法現(xiàn)場調(diào)研、搜尋調(diào)查、委托調(diào)查及其他方法。現(xiàn)場調(diào)研由于現(xiàn)場調(diào)研可獲得對(duì)企業(yè)最直觀的了解，因此現(xiàn)場調(diào)研成為貸前調(diào)查中最常用、最重要的一種方法，同時(shí)也是在一般情況下必須采用的方法。開展現(xiàn)場調(diào)研工作通常包括現(xiàn)場會(huì)談和實(shí)地考察兩個(gè)方面。

分級(jí)審批制度商業(yè)銀行應(yīng)按其分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)或負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)的不同，以及考慮各自經(jīng)營管理水平的高低確定與其狀況相適應(yīng)的貸款審批權(quán)限。

貸款檢查貸款用途借款人經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、效益擔(dān)保定期檢查抵押物：占有狀況、使用狀況、轉(zhuǎn)讓狀況、出租狀況、存續(xù)狀況四、貸款決策程序——貸與不貸及貸款結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判能否滿足銀行與客戶的需要拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否四、貸款協(xié)議（借款合同）貸款協(xié)議的主要條款有哪些？P114第三節(jié)貸款審查——檢查（略講）一、審查目的二、審查的原則商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營第四節(jié)貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)貸款發(fā)放后，貸款質(zhì)量好不好？一、貸款分類（貸款五級(jí)分類）指銀行類機(jī)構(gòu)采用財(cái)務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、擔(dān)保分析和非財(cái)務(wù)分析等方法，分析借款人最終償還貸款本息的實(shí)際能力，確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類的一種方法。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營正常類貸款

借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還?；咎卣鳎夯菊！A(yù)計(jì)損失率為0%

符合情況的劃入正常貸款：借款人有能力履行承諾，還款意愿好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)各方面狀況正常，能按時(shí)還本付息，銀行對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握；關(guān)注類貸款

盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。主要特征：存在潛在缺陷——預(yù)計(jì)損失率為0%

有下列情況之一的一般劃入關(guān)注貸款：

(1)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；

(2)借款人或有負(fù)債(如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等)過大或與上期相比有較大幅度上升；

(3)借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大)；

(4)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

(5)借款人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；

(6)借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；

(7)法定代表人或主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；(9)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；(10)貸款的抵押物、質(zhì)物價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵（質(zhì)）押失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響還貸。(11)本金或利息逾期(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款墊付款項(xiàng)。次級(jí)類貸款

借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失?；咎卣鳎喝毕菝黠@，可能損失——預(yù)計(jì)損失率為25%（含）以下

有下列情況之一的一般劃入次級(jí)貸款：(1)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充來源；經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)。（2）借款人不能償還其他主債權(quán)人的債務(wù)。(3)借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途籌集還款資金；(4)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；(5)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害；(6)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；

（7）借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；

(8)本金或利息逾期9l天至360天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)31天至90天的墊款可疑類貸款

借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失?；咎卣鳎狠^大損失——預(yù)計(jì)損失率為25%--90%之間

有下列情況之一的一般劃入可疑貸款：(1)借款人處于停產(chǎn)或借款人的貸款項(xiàng)目因非正常因素處停緩建狀態(tài)；(2)借款人實(shí)際已資不抵債；（3)借款人進(jìn)入清算程序；

(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；(5)借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)村信用社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；(6)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；(7)已訴諸法律追收貸款；(8)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；(9)本金或利息逾期361天以上的貸款或表外業(yè)務(wù)91天以上的墊付款項(xiàng)。損失類貸款

在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。主要特征：基本損失——預(yù)計(jì)損失率為90%（含）以上。

符合財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金[2005]50號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的貸款均劃入損失類。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營借款人能夠履行合同，沒有理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。正常貸款關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入已無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。各類貸款的基本特征是什么？貸款的生命周期:分析框架二、分類過程第一步：閱讀信貸檔案——填寫《貸款分類認(rèn)定表》第二步：審查貸款的基本情況第三步：確定還款的可能性第四步：確定貸款分類結(jié)果第五步：信貸討論商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營填寫貸款分類認(rèn)定表閱讀貸款檔案

評(píng)估擔(dān)保狀況確定貸款分類結(jié)果定義特征分類確定還款的可能性

評(píng)估還款能力

財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析非財(cái)務(wù)因素分析

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)還款意愿……信貸討論單筆貸款討論信貸會(huì)談審查貸款基本情況

貸款目的還款來源資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期還款記錄未來的經(jīng)營狀況綜合分析

過去的業(yè)績現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)有和潛在的問題1、合同規(guī)定的用途是什么？現(xiàn)在的用途又是什么？假設(shè)某企業(yè)從銀行得到一筆貸款500萬元，借款合同規(guī)定的用途是購買原材料，而銀行在貸款分類檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，借款人將筆貸款購買了幾臺(tái)設(shè)備，那么這筆貸款質(zhì)量有無問題？至少應(yīng)分為哪一類？2、合同規(guī)定的還款來源是什么？現(xiàn)在的還款來源又是什么？假設(shè)上例中銀行與該企業(yè)在借款合同中約定的還款來源是產(chǎn)品銷售收入，但銀行在貸款分類檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，借款人的產(chǎn)品銷售收入已不足以還貸，要依靠執(zhí)行擔(dān)保來還貸了，那么這筆貸款質(zhì)量有無問題？至少應(yīng)分為哪一類？3、該筆貸款在正常的還本付息，還是逾期了？逾期多長時(shí)間？假設(shè)上例中：該筆貸款沒有到期，貸款是否沒有問題？如果已經(jīng)逾期呢？逾期30天和逾期90天、180天、360天有區(qū)別嗎？

經(jīng)營活動(dòng)投資活動(dòng)籌資活動(dòng)盈利營運(yùn)償債現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量能力能力能力

現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)分析保證抵押管理風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保分析還款意愿經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

第一還款來源第二還款來源非財(cái)務(wù)因素分析還款能力還款可能性還款可能性分析評(píng)估貸款的擔(dān)保情況——信用支持分析：第二還款來源（1）抵押是否合法有效？抵押品的價(jià)值是否充分（市場價(jià)值和變現(xiàn)折價(jià)率）（2）銀行對(duì)抵押品是否失控制？（3）保證人是否具有保證資格？是否有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力？非財(cái)務(wù)因素分析借款人的還款意愿借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：成本結(jié)構(gòu)、成長階段、經(jīng)濟(jì)周期性、產(chǎn)品替代性等借款人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化產(chǎn)品與市場分析、經(jīng)營策略、供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)分析借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)：管理層的素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定性、員工素質(zhì)、內(nèi)部控制和管理、財(cái)務(wù)管理、法律糾紛。銀行管理：違規(guī)貸款、缺乏有效的監(jiān)督、催收不力、貸款文件缺乏完整性、貸款過于集中、貸款期限不合理分析開始確定還款可能性貸款是否有問題否是否存在影響還貸因素是沒有理由懷疑貸款無法償還否是逾期天數(shù)？90天以內(nèi)正常經(jīng)營收入是否受影響？沒有應(yīng)該掛帳停息是超過90天有否充足的抵押保證貸款本息償還

本息損失會(huì)很嚴(yán)重嗎？否是會(huì)是否有明確的抵押品？拆分有評(píng)估抵押擔(dān)保的價(jià)值不拆分沒有

是否還有不確定的還款來源損失部分不確定部分確定補(bǔ)償部分有貸款風(fēng)險(xiǎn)分類思路示意圖否否正常關(guān)注次級(jí)可疑損失可疑或損失案例分析1：新達(dá)貿(mào)易公司于2002年9月向銀行申請(qǐng)一筆5年期的按揭貸款240萬元，用于購置商場，分60期歸還。物業(yè)的購置價(jià)為320萬元，抵押率為75%。由于借款人經(jīng)營不善，產(chǎn)品銷路不暢，在歸還第10期的樓款之后，借款人再也無法按時(shí)歸還每月的貸款本息。截止2003年末，尚有44期的樓款未付，逾期貸款本金余額198萬元。在貸款檢查日，借款人已經(jīng)停止經(jīng)營活動(dòng)，大部分員工已離開公司，借款人正申請(qǐng)破產(chǎn)倒閉。銀行在訴諸法律程序后，業(yè)已取得該商場的所有權(quán)，將于近期舉行拍賣，拍賣底價(jià)為150萬元，扣除費(fèi)用30萬元，銀行預(yù)計(jì)至少將可收回資金120萬元。請(qǐng)對(duì)198萬元的貸款余額進(jìn)行（拆分）分類并說明評(píng)級(jí)理由。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營案例分析2：日東公司是一家從事電腦設(shè)備經(jīng)營的公司，總經(jīng)理張某具有計(jì)算機(jī)設(shè)備方面的專業(yè)知識(shí)和市場經(jīng)驗(yàn)，公司管理良好，開始經(jīng)營的頭三年就獲得了較好的利潤。2008年，公司為拓展經(jīng)營，從原先租賃的小房子搬進(jìn)了市中心一個(gè)中型的店鋪。公司購買店鋪花了90萬元，其中80萬元是用該店鋪?zhàn)鳛榈盅簭你y行獲得的定期貸款來支付的。貸款從2008年5月起每半年支付一次，分十期還清。在2010年初，張某在一場交通事故中死亡，無人管理該公司，公司業(yè)務(wù)很快停頓。該公司所欠的定期貸款還有7期沒有還清，至2010年12月31日，貸款余額為65萬元。2010年底，銀行作為惟一的債權(quán)人提起訴訟，根據(jù)法院判決，銀行獲得店鋪的所有權(quán)，準(zhǔn)備對(duì)店鋪進(jìn)行拍賣。目前公司正在清盤之中。最近銀行得知，市政府為修建公路，決定拆掉借款人所屬店鋪，根據(jù)店鋪所處位置和有關(guān)政策，市政府給予的補(bǔ)償估計(jì)在50--60萬元之間。店鋪殘值為8萬元，訴訟等有關(guān)費(fèi)用1萬元。要求：請(qǐng)對(duì)日東公司65萬元貸款本息進(jìn)行分類，并簡要說明理由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營小額企事業(yè)單位、自然人貸款分類標(biāo)準(zhǔn)

——矩陣分類

逾期資信狀況未到期30天以下30---90天91---180天181---360天361天以上優(yōu)秀正常正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失較好正常正常/關(guān)注關(guān)注/次級(jí)次級(jí)可疑/損失損失一般正常關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失損失不佳關(guān)注次級(jí)可疑可疑/損失損失損失惡化次級(jí)可疑可疑/損失損失損失損失特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)

1、違規(guī)貸款其分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)；2、建設(shè)項(xiàng)目貸款：正常、關(guān)注、次級(jí)3、重組貸款：次級(jí)、可疑；6個(gè)月的觀察期4、借新還舊：關(guān)注、次級(jí)5、惡意廢債：次級(jí)6、企業(yè)集團(tuán)貸款，母子公司的關(guān)系7、呆賬貸款：損失8、債券、存單、100%保證金的質(zhì)押貸款：90天以下，質(zhì)押率低于90%……正常9、信用卡透支：60天以下正常；60-90天關(guān)注；91-180天次級(jí)；181-360天可疑住房抵押貸款和汽車消費(fèi)貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)：正常：貸款期間正常還本付息關(guān)注：連續(xù)違約3次以上，或本息逾期90天以內(nèi)次級(jí)：連續(xù)違約4-6次以上，或本息逾期91-180天以內(nèi)可疑：連續(xù)違約7次以上，或本息逾期181天以上銀行承兌匯票及貼現(xiàn)：手續(xù)完備的視為正常；手續(xù)有缺陷的視為關(guān)注；手續(xù)不完整的，有重大并造成承兌人解除付款責(zé)任的分為可疑；進(jìn)、出口押匯、打包放款：三、分類結(jié)果的分析商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并對(duì)比分析正常貸款余額/全部貸款余額關(guān)注貸款余額/全部貸款余額1、（正常貸款余額+關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額2、不良貸款余額/全部貸款余額次級(jí)貸款/全部貸款余額可疑貸款/全部貸款余額損失貸款/全部貸款余額我國商業(yè)銀行不良貸款情況表

單位：億元、％2006.12.302010.12.302011.12.30不良貸款余額占全部貸款比例%不良貸款余額占全部貸款比例%不良貸款余額占全部貸款比例%不良貸款12549.27.094293.01.1442791%其中：次級(jí)類貸款2674.61.511591.60.4217250.4%

可疑類貸款5189.32.932042.70.5418830.4%

損失類貸款4685.32.65658.70.186700.2%不良貸款分機(jī)構(gòu)：

大型商業(yè)銀行10534.99.223081.01.3129961.1%

股份制商業(yè)銀行1168.12.81565.10.705630.6%

城市商業(yè)銀行654.74.78325.60.913390.8%

農(nóng)村商業(yè)銀行153.65.90272.71.953411.6%

外資銀行37.90.7848.60.53400.4%資料：資料：2003年底工商銀行開始了貸款質(zhì)量12級(jí)分類（即把五級(jí)分類中的正常貸款細(xì)分為4級(jí)、關(guān)注貸款細(xì)分為3級(jí)、次級(jí)貸款和可疑貸款各分為2級(jí)、損失貸款分為1級(jí)）并利用先進(jìn)的信息技術(shù)研究開發(fā)了信貸資產(chǎn)質(zhì)量12級(jí)分類系統(tǒng)。一些銀行實(shí)行的貸款的10級(jí)分類:正常+、正常、正常-，關(guān)注+、關(guān)注、關(guān)注-，次級(jí)+、次級(jí)，可疑，損失。國際銀行業(yè)的貸款分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，將正常類貸款細(xì)分為5～9級(jí)的銀行占36%，10～14級(jí)的占25%，15～19級(jí)的占17.2%，20～24級(jí)的占7.3%，小于5級(jí)的占14.5%。巴塞爾新資本協(xié)議的內(nèi)部評(píng)級(jí)法也要求銀行對(duì)正常貸款至少要有6～9個(gè)等級(jí)的劃分。按照這一標(biāo)準(zhǔn)衡量，我國多數(shù)銀行的五級(jí)分類水平還處在初級(jí)階段。第五節(jié)問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理一、問題貸款(不良貸款)的產(chǎn)生與發(fā)現(xiàn)（一）問題貸款的含義（二）問題貸款是如何形成的？借款人自身的因素借款人外部的因素銀行自身的錯(cuò)誤讓我們先看一個(gè)小案例：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營2007年6月，某銀行三支行與科海公司簽訂了一份保證借款合同，保證人是聯(lián)合開發(fā)有限公司，貸款金額200萬元，期限3個(gè)月，利率6．696％。該支行于合同簽訂之日將貸款200萬元轉(zhuǎn)于借款單位賬戶。該筆貸款在貸前調(diào)查報(bào)告中稱：“截止2007年4月，借款企業(yè)總資產(chǎn)4．6億元，凈資產(chǎn)1．7億元，資產(chǎn)負(fù)債率63％，規(guī)模較大，效益較好，流動(dòng)比率高，還貸能力強(qiáng)，貸款用途用于購置鋼材興建‘XX廣場’。法人代表朱XX，商界奇人，已編入世界名人錄，具有開拓眼光。其公司屬XX集團(tuán)將在香港聯(lián)交所掛牌。所以，貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。擔(dān)保單位為其下屬單位，未發(fā)生過銀行借款及擔(dān)保情況，具有較強(qiáng)的擔(dān)保資格?！钡摴P貸款到期后經(jīng)多次催收未還，貸款到期后3個(gè)月借款企業(yè)宣告破產(chǎn)，雖已起訴但收回?zé)o望。這一問題貸款形成的原因有哪些？商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營問題貸款的有效管理取決于兩方面:

一是問題的及早發(fā)現(xiàn),

二是立即采取有效措施（三）如何及早發(fā)現(xiàn)問題？在定期和不定期的貸后檢查中注意借款人財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)，并采取防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的措施----風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營信貸人員：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第一道防線風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的步驟包括：（1）信用信息的收集和傳遞；（2）風(fēng)險(xiǎn)分析；（3）風(fēng)險(xiǎn)處置；（4）后評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營內(nèi)部檢查與稽核：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第二道防線外部檢查：發(fā)現(xiàn)問題貸款的第三道防線（一）首先會(huì)與借款人會(huì)面，商討合作的可能性，如果可能的話，銀行會(huì)繼續(xù)向借款人注入新的資金。

（二）當(dāng)追加資金方案不能選擇時(shí)，銀行和企業(yè)還可以協(xié)商制定一個(gè)雙方同意的政策。包括：減債程序和時(shí)間限制、增加擔(dān)保、索取財(cái)報(bào)、即時(shí)監(jiān)控、建立損失--安全點(diǎn)（三）當(dāng)銀行與企業(yè)雙方無法實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)時(shí)，則只有清算最后一種選擇了。

二、有問題貸款的處理程序

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營如何處置不良貸款？銀行在深入分析不良貸款成因的基礎(chǔ)上，可有針對(duì)性地采取以下方式化解不良貸款?，F(xiàn)金清收----重組---以資抵債----呆賬核銷三、貸款損失(減值)準(zhǔn)備金

貸款損失準(zhǔn)備金是從銀行收入中提取的，用于彌補(bǔ)貸款損失的一種價(jià)值準(zhǔn)備。銀行提取呆帳準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)貸款組合中的內(nèi)在損失。

銀行提取減值準(zhǔn)備金要符合兩項(xiàng)原則：一是及時(shí)性原則，二是充足性原則:貸款撥備率、撥備覆蓋率呆帳準(zhǔn)備金的種類商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營貸款損失準(zhǔn)備金一般(普通)準(zhǔn)備金專項(xiàng)準(zhǔn)備金特別準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金的計(jì)算步驟如下：（1）計(jì)算所需的專項(xiàng)呆帳準(zhǔn)備金專項(xiàng)減值準(zhǔn)備金的計(jì)算要按照貸款的分類結(jié)果，按不同的比例計(jì)提。參考的比例為：損失類貸款為100%；可疑類貸款為50%；次級(jí)類貸款為20%；關(guān)注類貸款為5%。（2）計(jì)算普通減值準(zhǔn)備金