2023年稅務師之稅法一通關(guān)考試題庫帶答案解析

2023年稅務師之稅法一通關(guān)考試題庫帶答案解析

單選題（共40題）

1、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10

月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。

該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】C

2、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險廢物800噸，其中在符合國家和地方環(huán)境保護

標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險

陛物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅（）萬

JWo

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】D

3、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如

下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

4、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

5、某商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貸款服務取得利息收入

200萬元，提供金融服務取得手續(xù)費8萬元，取得罰息收入20萬元。該銀行

2020年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月沒有可

以抵扣的進項稅）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】D

6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含

稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49

【答案】D

7、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年

3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】C

8、某企業(yè)2021年7月購進三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每

輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎

車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該

企業(yè)應納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】A

9、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資

【答案】B

10、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟業(yè)務如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000

【答案】D

11、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D銷售舊貨

【答案】C

12、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務

如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90

【答案】D

13、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對

象提供孵化服務取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務

D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

【答案】C

14、下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。

A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地

的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費

稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設稅

【答案】D

15、下列有關(guān)營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路

運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

【答案】D

16、下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()。

A.進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天

B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天

C.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加一工應稅消費品的，為支付加工費的當天

【答案】A

17、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納()。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設稅

C.增值稅

D.消費稅

【答案】A

18、某企業(yè)就應納稅款金額與主管稅務機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務機關(guān)

申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提

供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的

()O

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則

【答案】C

19、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金

【答案】A

20、某新辦運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供運輸服務取得含

稅收入200萬元、提供貨物運輸代理服務取得含稅收入30萬元，購進運輸車輛

和汽油等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月初次購買增值稅防偽稅控

系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款4000元、增值稅520元。該企

業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81

【答案】C

21、關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關(guān)稅稅率稱為

（）O

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

【答案】D

22、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加

計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.59.97

B.60.67

C.59.69

D.62.35

【答案】A

23、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售

額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】B

24、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程

【答案】C

25、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成

（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售

額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6臨煤成（層）

氣資源稅稅率為2對

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元

【答案】C

26、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格

認定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.15

B.20

C.30

D.40

【答案】D

27、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支

出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之

和的（）計算扣除。

A.1096以內(nèi)

B.12%以內(nèi)

C15%以內(nèi)

D.30%以內(nèi)

【答案】A

28、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相

關(guān)業(yè)務如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

【答案】C

29、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，

每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款

120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】B

30、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當

日向稅務機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上

顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并

于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

31、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅

務機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項

目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4

月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】B

32、關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅章法原則是選擇礦產(chǎn)品征收，實行普遍調(diào)節(jié)

B.進口金屬礦原礦的私營企業(yè)屬于資源稅納稅人

C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人為資源稅扣繳義務人

D.資源稅納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管

稅務機關(guān)確定折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

【答案】D

33、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產(chǎn)領用量抵扣外

購應稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

B.外購己稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產(chǎn)的機動游艇

【答案】c

34、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年

3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49

【答案】C

35、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定

的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當

適用海關(guān)接受納稅義務人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的

稅率

【答案】A

36、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉(zhuǎn)讓

一處自建的車庫，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅

是（）萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】B

37、下列轉(zhuǎn)讓行為中，適用加計扣除的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房

【答案】A

38、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月

銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑

面積的88沆下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】C

39、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D酒精

【答案】C

40、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，一律到銀行總行所在地繳納城建

稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城建稅

C.無固定納稅地點的個人，城建稅的納稅地點為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，應在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】B

多選題（共20題）

1、房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有

（）O

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵職工

D.利潤分配

E.對外投資

【答案】ACD

2、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。

A.比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比

例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的--種方式

C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的

比例

D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念

【答案】ABC

3、關(guān)于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的

有（）。

A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進

項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中

抵扣

C.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進

項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其

進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

【答案】ABD

4、（2012年真題）資源稅的納稅義務人包括（）。

A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人

B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)

C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應稅資源的個人

D.進口應稅資源的國有企業(yè)

E.進口應稅資源的外商投資企業(yè)

【答案】ABC

5、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和

丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務如

下：

A.銷售汽油時，應繳納增值稅

B.銷售汽油時，應繳納消費稅

C.銷售汽油時，應繳納資源稅

D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅9萬元

E.原油移送開發(fā)不需要繳納增值稅

【答案】AB

6、（2020年真題）根據(jù)跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確

的有（）。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅

C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人

D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅

E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人

【答案】AC

7、在增值稅專用發(fā)票認證時，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證、稅務機關(guān)退

還原件的情形有（）。

A.無法認證

B.納稅人識別號認證不符

C.專用發(fā)票代碼、號碼認證不符

D.密文有誤

E.列為失控專用發(fā)票

【答案】ABC

8、經(jīng)過化學結(jié)構(gòu)修飾后，體外無活性，進入體內(nèi)才有活性的藥物稱為

A.軟藥

B.原藥

C.前藥

D.硬藥

E.藥物載體

【答案】C

9、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固體鹽，包括井礦鹽

D.鐵礦石、原礦，包括伴生的鈕鈦磁鐵礦石

E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

【答案】BCD

10、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的

有（）。

A.運抵我國輸入地點起卸前的運費

B.進口消費稅

C.進口關(guān)稅

D.應稅車輛成交價格

E.進口增值稅

【答案】ABCD

11、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用

于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符

合題意。）

【答案】BCD

12、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的

使用次序可以顛倒。

A.相同貨物的成交價格估價方法

B.類似貨物的成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.合理估價方法

【答案】CD

13、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅

清算，相關(guān)資料如下：

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工.完成銷售的

B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建

筑面積的比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)自用的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

【答案】AC

14、（