初級會計資格：其他稅收法律制度題庫考點四

初級會計資格：其他稅收法律制度題庫考點四1、判斷題

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除，但是對于納（江南博哥）稅人購房時繳納的契稅不得扣除。（）正確答案：錯參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。2、不定項選擇

我國進(jìn)口關(guān)稅計稅方法包括（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量和從價同時采用的復(fù)合計稅正確答案：A,B,D參考解析：進(jìn)口關(guān)稅計征辦法有四種，無核定稅額計稅方法，除選項A、B、D以外，還有滑準(zhǔn)稅。3、判斷題

城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。（）正確答案：對4、單選

某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2012年8月取得一塊土地使用權(quán)支付地價款1000萬元，相關(guān)稅費(fèi)40萬元，委托建筑公司建造支付工程價款800萬元，為開發(fā)該房地產(chǎn)向銀行借款支付借款利息40萬元（其中因超過貸款期限而收取的利息10萬元），該利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明并能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目計算分?jǐn)偂?013年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，則在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（已知其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%）A.103.6B.113.6C.115.3D.125.6正確答案：A參考解析：財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5％以內(nèi)計算扣除。計算公式為：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=實際發(fā)生的利息支出+（取得土地使用權(quán)支付金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=40-10+（1000+40+800）×4%=103.6（萬元）。5、單選

下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A、自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅B、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅；超過20％的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅正確答案：B參考解析：企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。6、多選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地B.水利設(shè)施用地C.港口碼頭用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地正確答案：B,C,D參考解析：選項A：公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是，公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。7、不定項選擇

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)B、納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整正確答案：A,B,C,D參考解析：選項A是一般規(guī)定，選項B、C、D是確定辦法。8、不定項選擇

在計算土地增值稅時，允許作為扣除項目的有（）。A、取得土地所支付的地價款B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金C、土地征用及拆遷費(fèi)D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金正確答案：A,B,C,D參考解析：在計算土地增值稅時，本題各選項均可作為扣除項目扣除。9、不定項選擇

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有（）。A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案：A,B,C參考解析：以上四項均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計算印花稅。10、多選?根據(jù)契稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公免征契稅

B.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅

C.經(jīng)批準(zhǔn)免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋用途的，就不再屬于免征契稅范圍，并且要補(bǔ)繳已經(jīng)免征的契稅稅款

D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

正確答案：A,B,C,D參考解析：以上說法均正確。11、不定項選擇

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,C參考解析：納稅義務(wù)發(fā)生時間：（1）納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（4）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（5）納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（6）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（7）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（8）自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。12、單選

某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A、418.26B、480C、488D、489.36正確答案：C參考解析：原油適用從價定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（萬元）。13、多選

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有關(guān)規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)之次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：B,C參考解析：選項A：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。14、不定項選擇

根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營業(yè)執(zhí)照C、商標(biāo)注冊證D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)正確答案：A,B,C參考解析：選項D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。15、判斷題

煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。（）正確答案：錯參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。16、多選

某外國籍應(yīng)稅船舶，2013年7月1日自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后并未離開港口，則下列說法正確的有（）。A.2013年7月2日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間B.2013年7月1日為船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間C.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅D.該船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅正確答案：B,D參考解析：選項AB：船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，即2013年7月1日；選項CD：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，并自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。17、不定項選擇

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）。A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)B、擁有土地使用權(quán)的國有公司C、使用土地的外商投資企業(yè)D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四個選項均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。18、單選

根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。A、個人郵遞物品的寄件人B、個人郵遞物品的收件人C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、以其他方式入境個人物品的所有人正確答案：A參考解析：個人郵遞物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。19、單選

下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是（）。A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅的稅率為20%C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天正確答案：A參考解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。20、判斷題

契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）正確答案：錯參考解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。21、判斷題

契稅實行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時，應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報納稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。22、單選?計算題：某運(yùn)輸公司2013年購進(jìn)及擁有車輛情況如下：（1）年初該運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進(jìn)小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費(fèi)10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進(jìn)口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運(yùn)業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)12萬元。在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運(yùn)輸公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.45B.62.4C.66D.0正確答案：C參考解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納關(guān)稅=（208+12）×30%=66（萬元）。23、判斷題

海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）正確答案：錯參考解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。24、判斷題

經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的30%。（）正確答案：錯參考解析：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅率可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的50%。25、判斷題

自境外以繼承方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶需要繳納船舶噸稅。（）正確答案：錯參考解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶免征船舶噸稅。26、判斷題

獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量，向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納其代扣代繳的資源稅。（）正確答案：對27、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是()。A.1年B.3年C.7年D.10年正確答案：B參考解析：本題考核稅款追征的期限。根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所以答案是B。28、多選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征契稅的有（）。A.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的C.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于建造廠房的D.個人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的正確答案：A,B參考解析：選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；用于其他方面的，不免稅。選項D：個人承受土地使用權(quán)用于建造居住用房的，沒有免征契稅的優(yōu)惠，應(yīng)按照規(guī)定繳納契稅。29、多選

根據(jù)印花稅稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)簽訂的下列合同中，免征印花稅的有（）。A.無息、貼息貸款合同B.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同C.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸結(jié)算憑證D.牧業(yè)畜類保險合同正確答案：A,B,C,D參考解析：以上合同均免征印花稅。30、單選

某煤礦2013年8月開采原煤4000噸，當(dāng)月直接對外銷售2000噸，另移送部分原煤用于加工洗煤400噸，綜合回收率為70%，對外銷售洗煤350噸。已知原煤的資源稅單位稅額為1.2元/噸，根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。A.2400B.3000C.3085.71D.5485.71正確答案：B參考解析：納稅人開采原煤銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人用自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤的，對于連續(xù)加工前無法準(zhǔn)確計算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品綜合回收率，將洗煤實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為銷售數(shù)量。原煤的銷售數(shù)量=2000+350÷70%=2500（噸），該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=2500×1.2=3000（元）。31、不定項選擇

下列進(jìn)口貨物中，實行復(fù)合計征關(guān)稅的有（）。A、原油B、廣播用攝像機(jī)C、廣播用放像機(jī)D、啤酒正確答案：B,C參考解析：復(fù)合稅，是指對某種進(jìn)（出）口貨物同時使用從價和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。目前，我國對廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實行復(fù)合稅。但對啤酒、原油等少數(shù)貨物則實行從量關(guān)稅。32、判斷題

載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項目計算貼花。（）正確答案：錯參考解析：根據(jù)規(guī)定，載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。33、判斷題

關(guān)稅是在貨物實際進(jìn)出境時，即在納稅人按進(jìn)出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性繳納。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。34、單選

根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。A、捕撈漁船B、非機(jī)動駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊專用船舶正確答案：B參考解析：拖船和非機(jī)動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款，不予免征。35、單選

張某共有兩套住房，2013年4月將一套市價為85萬元的住房與王某交換，并支付給王某15萬元差價；2013年6月將另一套市價為50萬元的住房用于抵償所欠李某的50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)，交換價格不相等的，由多“交付”貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，所以本題中用于交換的住房由張某按照支付的差價款15萬元計算繳納契稅，應(yīng)納契稅=15×3%=0.45（萬元）；契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，所以用于抵債的住房由取得房屋權(quán)屬的李某繳納契稅。36、不定項選擇

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于印花稅納稅人的有（）。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人正確答案：B,C,D參考解析：合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。37、判斷題

在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。（）正確答案：錯參考解析：在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的車船稅稅款。38、多選

納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的項目有（）。A.房屋賬面原值B.舊房及建筑物的評估價格C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用正確答案：B,C,D參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。39、判斷題

土地增值稅的納稅人為自然人時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。40、判斷題

納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。()正確答案：錯參考解析：本題考核納稅申報。根據(jù)規(guī)定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。41、不定項選擇

關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的，以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)正確答案：A,B,D參考解析：根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價格作為計稅依據(jù)，因此選項C的說法錯誤。42、不定項選擇

下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、法律咨詢服務(wù)合同B、委托加工合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、印刷合同正確答案：B,C,D參考解析：法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。43、判斷題

原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，暫不征收資源稅。（）正確答案：錯參考解析：原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按原油的數(shù)量課稅。44、判斷題

契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）正確答案：對45、判斷題

依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍，不繳納車船稅。（）正確答案：錯參考解析：車船稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的應(yīng)稅車輛、船舶。這里的車輛、船舶是指：（1）依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動車輛和船舶；（2）依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動車輛和船舶。46、判斷題

噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報納稅時，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。47、單選

某貨運(yùn)公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸；擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A、9800B、13800C、2400D、11800正確答案：D參考解析：載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。48、單選

有一外國籍（未與我國簽訂含有互相給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為800噸的非機(jī)動駁船，自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為1年的船舶噸稅執(zhí)照，假定凈噸位為800噸的船舶適用的船舶噸稅普通稅率為12.6元/凈噸，則該非機(jī)動駁船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅（）元。A.5040B.10080C.11080D.5440正確答案：A參考解析：非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅稅款。該非機(jī)動駁船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶噸稅=800×12.6×50%=5040（元）。49、不定項選擇

下列各項中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）。A、購進(jìn)農(nóng)用運(yùn)輸車自用的個體工商戶B、進(jìn)口高檔小汽車自用的外貿(mào)企業(yè)C、獲獎取得汽車自用的運(yùn)動員D、購買汽車自用的外商投資企業(yè)正確答案：A,B,C,D參考解析：以上四項均屬于車輛購置稅的納稅人。50、判斷題

分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進(jìn)口之日實施的稅率征收關(guān)稅。（）正確答案：對51、不定項選擇

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有（）。A、私人擁有的汽車B、中外合資企業(yè)擁有的汽車C、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船D、旅游公司擁有的客船正確答案：A,B,C,D參考解析：外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。52、判斷題

按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。53、單選

某火電廠2013年年初實際占地100萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地70萬平方米，廠區(qū)圍墻外占地30萬平方米（包括灰場占地12萬平方米、輸灰管占地3萬平方米、生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地15萬平方米）。已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A.84B.102C.105.6D.120正確答案：B參考解析：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。該火電廠2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（70+15）×1.2=102（萬元）。54、單選

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，承租人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人正確答案：A參考解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。55、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬元，保險費(fèi)10000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2000元，保險費(fèi)4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。甲公司應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）元。A.412000B.415600C.3600D.404000正確答案：B參考解析：支付的汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元不得計入關(guān)稅完稅價格，業(yè)務(wù)（1）進(jìn)口汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=（1000000+20000+10000）×40%=412000（元）；支付的買方傭金不得計入關(guān)稅完稅價格，業(yè)務(wù)（2）：進(jìn)口自行車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=（30000+2000+4000）×10%=3600（元）；甲公司應(yīng)繳納關(guān)稅稅額=412000+3600=415600（元）。56、判斷題

對依照規(guī)定查處沒收的違法收購的煙葉，由銷售罰沒煙葉的單位按照銷售金額計算繳納煙葉稅。（）正確答案：錯參考解析：對依照規(guī)定查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計算繳納煙葉稅。57、判斷題

車輛購置稅實行按年征收、分期繳納的稅款征收方式。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。58、判斷題

已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。59、單選

2014年1月，某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅32300元，繳納消費(fèi)稅60000元，繳納房產(chǎn)稅3000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.3230B.6000C.9230D.9530正確答案：C參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“營業(yè)稅”稅額，不包括繳納的房產(chǎn)稅。該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（32300+60000）×（7%+3%）=9230（元）。60、不定項選擇

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A、人造石油B、鹵水C、居民用煤炭制品D、天然氣正確答案：A,B參考解析：選項A，人造石油不征收資源稅；選項C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。61、單選?計算題：甲公司系增值稅一般納稅人，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口汽車5輛自用，成交價格折合人民幣（下同）100萬元。另外支付汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬元，保險費(fèi)10000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。支付汽車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運(yùn)輸費(fèi)10000元。（2）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口自行車3輛自用，成交價格30000元。另外支付自行車運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2000元，保險費(fèi)4000元，支付買方傭金2000元，繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（3）占用耕地新建一棟辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米。已知，汽車的消費(fèi)稅稅率是3%，汽車的關(guān)稅稅率是40%，自行車的關(guān)稅稅率是10%，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為9元／平方米。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。計算業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為（）元。A.144800B.144200C.148659.79D.145211正確答案：C參考解析：進(jìn)口汽車自用應(yīng)繳納的車輛購置稅=（1000000+20000+10000）×（1+40%）/（1-3%）×10%=148659.79（元）。62、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)正確答案：C,D參考解析：本題考核稅收保全措施。選項A、B屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。63、不定項選擇

下面對于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有（）。A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D、對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還正確答案：A,C,D參考解析：選項A對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。64、單選?計算題：某運(yùn)輸公司2013年購進(jìn)及擁有車輛情況如下：（1）年初該運(yùn)輸公司擁有載貨汽車15輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為每輛20噸；5輛客貨兩用車，整備質(zhì)量為每輛6噸。（2）8月份與某汽車經(jīng)銷商（增值稅一般納稅人）簽訂車輛購銷合同，從該汽車經(jīng)銷商處購進(jìn)小客車5輛用于接送本公司員工，支付價款100萬元，增值稅17萬元，另支付車輛裝飾費(fèi)2.34萬元，由經(jīng)銷商統(tǒng)一開具發(fā)票，在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。另與保險公司簽訂保險合同，支付車輛保險費(fèi)10萬元，取得保險公司開具的保險業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（3）10月，進(jìn)口兩輛中輕型商用客車，用于本公司長途客運(yùn)業(yè)務(wù)，支付貨款折合人民幣（下同）208萬元，另支付客車到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)12萬元。在當(dāng)月辦理車輛登記手續(xù)。已知：中輕型商用客車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為5%；車船稅稅額：載貨汽車整備質(zhì)量每噸車船稅年稅額為25元，小客車每輛車船稅年稅額480元，中輕型商用客車車船稅年稅額為650元；購銷合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰。要求：根據(jù)上述資料，回答問題。該運(yùn)輸公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.458.02B.450.26C.350.45D.385.45正確答案：A參考解析：該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=（100+17+2.34）×0.3‰×10000+10×10000×1‰=458.02（元）。65、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有()。A.罰款B.責(zé)令繳納并加收滯納金C.阻止出境D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額正確答案：B,C,D參考解析：本題考核稅款征收的措施。稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。66、單選

某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正確答案：B參考解析：計稅價格=60+2.5=62.5（萬元），車輛購置稅=62.5×10%=6.25（萬元）。67、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征稅款和滯納金的有()。A.納稅人偷稅B.納稅人抗稅C.納稅人騙稅D.納稅人計算錯誤少繳稅款正確答案：A,B,C參考解析：本題考核稅款的征收措施。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。68、單選

根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。A.確認(rèn)適用稅率B.收繳發(fā)票C.確認(rèn)計稅依據(jù)D.加收稅收滯納金正確答案：B參考解析：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下情形：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。69、單選

某公司2012年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2013年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，該公司2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.8正確答案：B參考解析：對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的情況，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；對于以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的情況，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該公司2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8（萬元）。70、單選

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。71、單選

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不屬于契稅的征稅范圍的是（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.李某將自己的房產(chǎn)贈與朋友王某C.張某獲獎取得一處房產(chǎn)D.宋某繼承父母的房產(chǎn)正確答案：D參考解析：選項ABC都屬于契稅的征稅范圍，選項D房地產(chǎn)的繼承不屬于契稅的征稅范圍。72、判斷題

車輛購置稅由地方稅務(wù)局征收。（）正確答案：錯參考解析：車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收。73、單選

某企業(yè)2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。A、1萬元B、3萬元C、2萬元D、5萬元正確答案：C參考解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是8個月。74、不定項選擇

關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、無商業(yè)價值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時已征收的出口關(guān)稅可以退還D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅正確答案：B,D參考解析：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項目；因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。75、判斷題

對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險機(jī)構(gòu)在代收代繳稅款的同時，還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金，滯納金的征收率為0.5‰。（）正確答案：對76、單選

根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。A、排氣量B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購置價格正確答案：B參考解析：載貨汽車車船稅的計稅依據(jù)是整備質(zhì)量。77、單選

2013年6月，某社會團(tuán)體占用耕地新建辦公樓，實際占用的耕地面積為8000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為10元／平方米；另占用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，實際占用的耕地面積為10000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為6元／平方米。該社會團(tuán)體應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。A.14000B.7000C.80000D.48000正確答案：C參考解析：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。該社會團(tuán)體應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×10=80000（元）。78、多選

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的有（）。A.商品房銷售合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.土地使用證正確答案：A,B參考解析：選項C：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同按照“技術(shù)合同”貼花；選項D：土地使用證按照“權(quán)利、許可證照”貼花。79、判斷題

以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)凈值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）正確答案：錯參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，不是“房產(chǎn)凈值”。80、判斷題

企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務(wù)登記。()正確答案：錯參考解析：本題考核稅務(wù)登記的范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。81、不定項選擇

下列車輛，免征車輛購置稅的有（）。A、防汛部門專用指揮車B、森林消防專用指揮車C、1.6升及以下排量乘用車D、外國駐華使館自用車輛正確答案：A,B,D參考解析：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，1.6升及以下排量乘用車沒有減免車輛購置稅的優(yōu)惠政策。82、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這一定期限是()。A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起180日內(nèi)正確答案：A參考解析：本題考核賬簿和憑證管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。83、判斷題

耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)納稅額，一次性繳納。（）正確答案：對參考解析：本題表述正確。84、判斷題

外商投資企業(yè)不屬于土地增值稅的納稅人。（）正確答案：錯參考解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)和社會團(tuán)體及其他組織。這里所稱個人包括個體經(jīng)營者。同時也包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外國駐華機(jī)構(gòu)及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。85、判斷題

對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，暫免征收土地增值稅。（）正確答案：錯參考解析：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。86、單選

下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用正確答案：A參考解析：土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍；兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。87、多選

關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有()。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外，所以選項A正確;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，所以選項B正確，選項C錯誤;納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，所以選項D正確。88、多選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有()。A.確認(rèn)適用稅率B.確認(rèn)納稅期限C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：C,D參考解析：本題考核稅收法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得和停止出口退稅權(quán)等。89、單選

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是()。A.處以2000元以上10000元以下罰款B.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.沒收其經(jīng)營所得D.提請公安機(jī)關(guān)查封其財產(chǎn)正確答案：B參考解析：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。90、單選

某餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅和城市維護(hù)稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963正確答案：B參考解析：本題考核滯納金的計算。根據(jù)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人