費(fèi)用報(bào)銷管理制度

AB集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度目錄第一章總則 1第二章費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定 1第三章差旅費(fèi)管理規(guī)定 2第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定 3第五章其他費(fèi)用管理規(guī)定 4第六章費(fèi)用分析與監(jiān)督 4第七章附則 5AB集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)AB集團(tuán)有限公司（以下簡稱“公司”）費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，合理控制成本，制定本制度。第二條本制度費(fèi)用主要是指公司在業(yè)務(wù)活動和管理過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、會議費(fèi)、宣傳費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出。。第三條本制度適用于AB集團(tuán)有限公司及下屬各子（分）公司。第四條費(fèi)用報(bào)銷的管理職責(zé)：（一）費(fèi)用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人審核成本費(fèi)用發(fā)生的合理性、必要性、真實(shí)性；（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)審核費(fèi)用支出的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，并辦理支出或報(bào)銷付款；（三）審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對集團(tuán)及子公本費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；（四）屬于三重一大范圍的費(fèi)用支出按照集團(tuán)三重一大決策管理辦法執(zhí)行。第二章費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定第五條費(fèi)用是為公司業(yè)務(wù)而發(fā)生的正常的和必需的開支，應(yīng)做到“必需、合規(guī)、合理、節(jié)約”，反對浪費(fèi)和奢華，杜絕因私費(fèi)用和虛假報(bào)銷。第六條因公發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷需詳述費(fèi)用產(chǎn)生的背景及原因，所有報(bào)銷的費(fèi)用須在明確原由、說明情況、合情合理的情況下予以報(bào)銷。第七條所有費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際發(fā)生后及時(shí)申請報(bào)銷，除特殊情況外最長不得超過一個月，否則公司不予報(bào)銷。第八條堅(jiān)持先預(yù)算后開支原則，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用在預(yù)算之內(nèi)。確需支出的預(yù)算外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)履行全面預(yù)算管理手冊規(guī)定的預(yù)算外項(xiàng)目審批程序。第九條各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)確立開支范圍和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照開支范圍列支，不同費(fèi)用項(xiàng)目之間不得串用。預(yù)算額度和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)只是上限控制標(biāo)準(zhǔn)，并非福利額度。發(fā)生費(fèi)用前應(yīng)明確費(fèi)用類別及承擔(dān)主體，根據(jù)實(shí)際情況對費(fèi)用進(jìn)行歸類。不同費(fèi)用承擔(dān)主體、不同費(fèi)用類別的費(fèi)用，需分別開具發(fā)票，分別報(bào)銷。第十條費(fèi)用報(bào)銷必須有適當(dāng)?shù)脑及l(fā)票及其他有關(guān)單據(jù)作為支持，報(bào)銷發(fā)票的要求按照公司《發(fā)票管理制度》執(zhí)行。第十一條費(fèi)用報(bào)銷按照公司《資金管理制度》中的審批流程和付款權(quán)限進(jìn)行審批。各公司應(yīng)按照集團(tuán)制度要求，結(jié)合單位實(shí)際情況，建立本單位的費(fèi)用審批實(shí)施細(xì)則，明確審批人的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，不得批準(zhǔn)自己的費(fèi)用報(bào)銷；屬于三重一大范圍的成本費(fèi)用支出按照集團(tuán)“三一大”集體決策管理辦法執(zhí)行。第十二條財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵照制度要求和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第三章差旅費(fèi)管理規(guī)定第十三條差旅費(fèi)是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中因辦理公務(wù)、參加會議、外出培訓(xùn)等活動發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、差旅補(bǔ)助等，出國人員在國內(nèi)發(fā)生的差旅費(fèi)也包括在內(nèi)。第十四條差旅管理執(zhí)行事前審批的制度。出差審批單的內(nèi)容必須包括出差事由、預(yù)計(jì)時(shí)間、出差地點(diǎn)、交通方式、住宿標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。參加會議、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的人員，還應(yīng)出具組織單位的有關(guān)文件。第十五條出差人員因公出差，需預(yù)借差旅費(fèi)者，需根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的出差審批單填寫《借款申請單》，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)管理部辦理借款手續(xù)，借款金額原則按“往返路費(fèi)+（住宿費(fèi)+餐費(fèi)）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)”測算。第十六條員工出差乘坐交通工具不得超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)交通費(fèi)按照合理原則據(jù)實(shí)報(bào)銷。第十七條員工隨同上級管理人員一同出差，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可按上級管理人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十八條出差餐費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的限額內(nèi)予以報(bào)銷，首尾天數(shù)都予以計(jì)算（例如：周一出差\周三返回，按三天計(jì)算）。出差在外期間,如需對外宴請和對外贈送禮品,按業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定處理。第十九條境內(nèi)差旅相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：級別境內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)交通工具住宿費(fèi)（元/天/人）餐費(fèi)（元/天/人）火車高鐵/動車輪船飛機(jī)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)董事長、總經(jīng)理軟臥一等一等頭等艙、商務(wù)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷公司副總軟臥一等一等經(jīng)濟(jì)艙800500400200普通員工硬臥二等三等經(jīng)濟(jì)艙600400300120注1：一類地區(qū)指北京、上海、廣州、深圳；二類地區(qū)指除一類地區(qū)之外的直轄市、省會城市、計(jì)劃單列市；三類地區(qū)指除一、二類地區(qū)之外的其他地區(qū)；第十九條出國（境）人員經(jīng)費(fèi)管理。公司根據(jù)工作需要，因公出國（境）訪問、考察、參加國際會議和展覽會、開展涉外業(yè)務(wù)洽談和商務(wù)活動等出國活動應(yīng)按照政府規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，并提前做好專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用報(bào)銷本著"節(jié)儉、合理"的原則，嚴(yán)格執(zhí)行出國費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，在事先核定的經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，不得擅自突破。第四章業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定第二十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的合理需要而發(fā)生的接待、應(yīng)酬費(fèi)用。包括公務(wù)接待產(chǎn)生的餐飲費(fèi)用、參觀費(fèi)用，以及購買食品、茶葉、禮品等支出。第二十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理應(yīng)當(dāng)按照簡化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉的原則，業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)不得違反廉政紀(jì)律要求，并實(shí)行預(yù)算總額控制。第二十二條公務(wù)招待報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)說明招待事由、招待單位名稱、參加人數(shù)、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑據(jù)。第二十三條公司內(nèi)部不得互相贈送禮品。對外贈送的禮品，要符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，以宣傳和展示企業(yè)文化為主要內(nèi)容。嚴(yán)禁贈送現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證以及貴重金屬等貴重物品。。第二十四條公司招待客人必須有與經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)且僅相關(guān)人員參加，無關(guān)人員不要參加。第五章其他費(fèi)用管理規(guī)定第二十五條辦公費(fèi)指辦公過程中發(fā)生的辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、印刷裝訂費(fèi)、紙張及耗材、報(bào)刊訂閱費(fèi)、郵政費(fèi)、快遞費(fèi)、刻章費(fèi)、辦公飲水費(fèi)、辦公資料費(fèi)等支出。辦公用品和紙張耗材實(shí)行“統(tǒng)一采購、限額內(nèi)統(tǒng)一供應(yīng)”的管理辦法。各單位在核定辦公用品定額時(shí)，可以根據(jù)其耐用程度，采用數(shù)量定額與金額定額相結(jié)合的方式核定。辦公用品由行政部按計(jì)劃統(tǒng)一辦理，并建立使用臺賬。第二十六條會議費(fèi)是公司舉辦會議產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。公司實(shí)行會議分類管理、分級審批的辦法，對不同級別的會議，區(qū)分不同的審批程序、會期、參會人數(shù)及費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。對預(yù)計(jì)費(fèi)用超過5000元的會議，應(yīng)事先編制會議方案和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，注明參加人員、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、資料費(fèi)等明細(xì)支出項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上《會議通知》和會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第二十七條車輛費(fèi)指公司自有車輛產(chǎn)生的所有費(fèi)用，車輛費(fèi)用報(bào)銷管理應(yīng)做到報(bào)銷及時(shí)，出車費(fèi)用明細(xì)合理，財(cái)務(wù)和行政部（或車隊(duì)）負(fù)責(zé)審核把關(guān)。車輛加油原則上使用加油卡加油；加油卡由行政部(或車隊(duì))專人負(fù)責(zé)管理，如實(shí)記錄加油卡費(fèi)用使用情況，并按月匯總明細(xì)表，由行政部存檔。車輛的維修保養(yǎng)應(yīng)到指定修理廠，發(fā)生臨時(shí)故障的應(yīng)事先報(bào)告，建立車輛檔案，存檔備查。第二十八條除上述列舉的其他費(fèi)用，按照費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定執(zhí)行，并可根據(jù)該項(xiàng)費(fèi)用特點(diǎn)，制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則。第六章費(fèi)用分析與監(jiān)督第二十九條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理制度，每月對責(zé)任中心費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，解釋差異原因，制定改善措施。第三十條各公司要建立健全本單位各項(xiàng)費(fèi)用監(jiān)督檢查的管理機(jī)制。并在適當(dāng)范圍內(nèi)進(jìn)行