模擬試題一稅法22016密壓卷

模擬試題（一1民企業(yè)從事國模擬試題（一1民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，不正確的是（）3下列項目中，符合企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的是（）萬元，實現(xiàn)利潤總額300萬元。當年發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，包括通過政府機關向貧困地區(qū)捐款20萬元、直接向貧困家庭捐款10萬元；假設除此外其他事項納稅調整增加額為10萬元，納稅調C、D、 （）6、201412014款6、201412014款利息收120萬元；2014320146B、C、D、月30日向A企業(yè)支付股權轉讓款項，股權轉讓款項全部支付時股權轉讓協(xié)議生效。B企業(yè)實際于續(xù)。A業(yè)該項股權轉讓收入的實現(xiàn)時間為（）8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，某化妝品生產企業(yè)當年發(fā)生的下列支出中，允許在企業(yè)所稅稅前扣除的是（）9關于手續(xù)費和傭金的稅務處理，下列表述錯誤的是（）10、某居民企201510、某居民企2015年度銷售貨物1200萬元50萬元，取得直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益500萬元，債務重組收入60元，接受捐贈的30。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（）、稅務機關對A居民企業(yè)進行稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實）收入總額，但不正確核算（查實）成本費用總額。則稅務機關應對該企業(yè)采用）方式征收企業(yè)所得稅元全部轉讓給乙公司，截止股權轉讓前，M公司的累計未分配利潤為5000萬元，盈余公積為3000萬元。則甲公司股權轉讓所得應繳納企業(yè)所得稅（）萬元C、D、13下列關于固定資產計稅基礎表述不正確的是（）礎14、境內某居民企業(yè)將一批產品以1萬美元的價格銷售14、境內某居民企業(yè)將一批產品以1萬美元的價格銷售給國外子公司，國外子公司再以1.6元的市場價格在當?shù)劁N售。國外子公司向當?shù)胤顷P聯(lián)企業(yè)銷售同類產品的銷售毛稅務機關調整A銷售價格為（）20%，中C、D、15下列各項所得中不屬于來源于中國境內所得的是（）16中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定說法正確的是（）、個人取得的下列各項所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是）B、派遣單位支付的1000元報酬、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得的是（）19下列各項所得中，說法錯誤的是（19下列各項所得中，說法錯誤的是（）20、李剛于2014年10月受邀參加演出，一次取得勞務報酬收入65000元。李得稅是（）元C、D、21、日本居民松下先生受其任職的境外公司委派201441日來華從事設備安裝調試工作，在華工作三個月，每月取得境外公司支付的工資40000元，日本與我國有稅收協(xié)定，取得國體育彩票中獎收30000元。松下先生應在中國繳納個人所得稅（）元C、D、22、201511甲企業(yè)（非上市公司）原賬面資產總額8000萬元3000所有者權益5000萬元，其中：實收資本（股本）1000萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計4000萬元。多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東購買該企業(yè)100%股權，股權收購價4500萬元，新股東收購企業(yè)后，甲企業(yè)將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累4000萬元向新股東轉增實收資本。新股東應繳納的個人所得稅共計（）D、23、201431日某內資上市公司實施員工期權計劃，A10000（1買）的配額，2015年9月1日行權，當日市場價格每股6.4元。11月10.51130日，該公司股價上升到8元，A個人所得稅是（）元。C、D、24、某企C、D、24、某企2014年建造住宅樓3000元，但是以2400的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某201412100A、D、25下列關于限售股的個稅政策陳述，正確的是（）26下列各項中，不免征個人所得稅的是（）27、某房地產開發(fā)公司，將其新建的商品房出售，取得銷售收入2800萬元，其中包括按當?shù)厥姓囊?，包含售價內的向購買方一并收取的代收費用150萬元。房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)該商品房支付土地出讓金及相關費用260萬元，開發(fā)成本520萬元，開發(fā)費用236A、D、 、對竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例（）以上的，主管稅務機關 、對竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例（）以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅C、D、29、汽車租賃公司20151月與甲公司簽訂一份車輛租賃合同，合同約定將租賃公司五輛客租給甲公司。每輛車的月租金為1.5萬元，租期未定。在合同簽訂時雙方各自應繳納印花（）元AC、D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額為6000萬元。施工期間司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應納印花稅（）萬元C、D、31、甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼備。則甲乙兩個公司合計應納印花稅（）元。C、D、32下列說法，符合房產稅規(guī)定的是（）33、某企201533、某企20152500萬元的店面，當7月末，該企業(yè)決定將此店面出租給到房產稅的處理正確的是（）342015年擁有凈噸位4200121600噸的6折合凈噸位1500噸的拖船5艘；凈噸位200噸的非機動駁船6艘。當?shù)卣?guī)定，機動船舶凈位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201~2000噸的，車船稅年稅額為元/噸，凈噸位2001~10000噸的，車船稅年稅額為5元/噸。該船運公司2015年應繳納的車船（）元D、35、某公司年初擁有掛車58噸；載貨汽1218噸；半掛牽司當年應繳納的車船稅為（）元。C、D、36根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的是（）37、某公司2015年837、某公司2015年8月以3500萬元購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000元，已提折舊2000萬元。當?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該公司應該繳納契稅）萬元C、D、38使用稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）、經省級人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但不超規(guī)定最低稅額的（）C、D、40占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（）1下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有（）2于內部處置資產2于內部處置資產，需繳納企業(yè)所得稅的有（）3、根據(jù)規(guī)定，下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有）A10004開發(fā)費用加計扣除的表述，符合規(guī)定的有（）5、某居民企業(yè)為提升廠房功能和擴大廠房面積對自有廠房進行改建，該廠房購置成本2400萬元，已經使用4年，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）。改造過程中領用自產產品一批，該批產品成本220萬元，不含稅銷售價格360萬元，改建工程發(fā)生人工費用等200萬元，改建后該廠舊6可用于確定舊6可用于確定房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）7、下列說法中，不符合資產收購企業(yè)所得稅一般性稅務處理規(guī)定的有） 、下列關于非居民企業(yè)在我國境內承包工程作業(yè)和提供勞務的稅收管理規(guī)定中，表述正確的（）9稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免于準備同期資料的情況有（）10稅的10稅的規(guī)定，下列關于政策性搬遷應稅所得的表述正確的有（）11、在中國境內無住所但在境內連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算納個人所得稅時，下列表述正確的有（）、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有）13個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（） 、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理中，正確的 、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理中，正確的（）15工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）B、每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50％扣除16下列關于個人所得稅的說法中正確的有（）17所得稅扣繳義務人的說法，正確的有（）18機18機關可以核定股權轉讓收入的情形有（）19下列行為中，要征收土地增值稅的有（）20下列按產權轉移書據(jù)計稅貼花的有（）21下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）22下列各項中，應依照房產余值繳納房22下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（）23政府機關與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產價值6000房產價值5000萬元，甲公1000萬元。201531日政府40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。201581日甲公司將其使用房產的30%對外投資，不承擔生產經營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產時的減除幅20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（）24規(guī)定，下列屬于車船稅的征稅范圍的有（）25下列說法中，符合車船稅的相關規(guī)定的有（）26依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（）2727、某商業(yè)銀行2014年以債權人身份承受破產企業(yè)甲的房屋權屬，市價為800人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權，市價400萬元；隨后將承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權轉讓給其債權人丙企業(yè)，共作價1200萬元。依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列處理正確的有（）。（當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率為D4828下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（）口，1200于修建倉庫；9倉庫出租給物流公司使用720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米。下列說法中正確的有（）30定，下列各項屬于耕地占用稅的特點有（）1、某中外合資1、某中外合資企業(yè)，2014年發(fā)生以下業(yè)該企業(yè)土地占用情況為：廠房60000平方米，辦公樓占地7000平方米，廠辦子弟學校平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳2500平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米綠化用地3500平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地7000平方米企業(yè)原有房產價值8000萬元，自7月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值2000萬元的出租給甲企業(yè)，期限1年，每月收取40萬元的租金收入；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽合同，列明工程承包款項700萬元。6月中旬辦理驗收手續(xù)，房產原值為700萬元企業(yè)2014年擁有貨車30輛、掛車15輛，整備質量均為6噸；小轎車3輛，排氣量均為升（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；已知當?shù)厥≌?guī)定的房產原值扣除比30%；該企業(yè)所在省規(guī)定貨車年應納稅額每噸30元，乘用車排氣根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題升的年稅額元每輛<1>2014年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為C、D、<2>2014年應繳納房產稅為D、<3>2014年應繳納印花稅為D、<4>2014年應納的車船稅為C、D、2、某市房地產開發(fā)公司20142、某市房地產開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務（1）1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權，支付土地出讓金600萬元，繳納相關費用萬元以上述土地開發(fā)建設普通標準住宅樓和綜合樓，普通標準住宅樓和綜合樓占地面積比例為3000萬元，未包含30040綜合樓開發(fā)成本3400（未包括裝修費600萬元），無法提供金融機構證明利息支出綜合樓未銷售部分與他人聯(lián)營開設一商場，共同承擔經營風險，當年收到分紅250萬元。其他相關資料：該房地產公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產開發(fā)費用，營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費附加稅率為3％。根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下<1>、公司住宅樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計D、<2>、公司綜合樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計D、<3>、公司住宅樓部分應繳納的土地增值稅為A、B、D、<4>、公司綜合樓部分應繳納的土地增值稅為C、D、1、某市一家彩電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2014業(yè)務如下(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進原材料增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬元(已通過主管稅務機2月，企業(yè)將自產的一批彩2月，企業(yè)將自產的一批彩電換A200萬元，成本130企業(yè)已做銷售賬務處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費1500管理費用800萬元(其中業(yè)務招待費為90120萬元)；財務費用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標10萬元(6)400萬元(屬于合理限度的范圍工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元對外轉讓彩電的先進生產技術所有權，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100(收入、成本、費用均獨立核算6月，企業(yè)為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增400萬元，進項68萬元，企業(yè)采用直58％(經稅務機構認可)，稅法規(guī)定該設備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款工商處罰6萬元。假定上述租金收入不考慮房產稅和印花稅根據(jù)以上資料，回答下列問題130萬元，違反工商管理規(guī)定<1>、2014年度企業(yè)計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是D、<2>、2014年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（）D、<3>2014年度該企業(yè)的應納稅所得額的計算，正確的是）<4>2014年度該企業(yè)的利息、三項經費、罰款支出的處理，正確的有<5>、計算應納稅所得額時，安全設備折舊費應調整的金額是（）B、）D、<6>、D、<6>、2014年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（）C、D、2、2014年1月1日，李某承包市區(qū)一家餐廳。合同規(guī)定承包期5年，每年上交承包費102014年經營情況如下：餐廳全年營業(yè)收入210萬元，成本費用180萬元，營業(yè)稅10萬元，城0.70萬元，教育費附加0.30萬元，盈利19萬元。經聘請的稅務師審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題由李某簽字對部分客戶的餐飲消費進行抵頂餐廳債務，全年累計86筆，共10未在餐廳閑置房屋出租收入30萬元，未在收入中反映在費用中列支工資費用32萬元（其中包括李某工資每月3000元）1萬元、職工福利費和職工教育經費共5.92萬元（提取的教育經費已全部實際使用），三項經費的支出數(shù)額均高于規(guī)定的標準，雇傭員工15人；當年發(fā)生業(yè)務招待費3萬元、廣告費6萬元、業(yè)務宣傳費1.5萬元李某2014年1月在承包餐廳時發(fā)生餐廳裝修支出12萬元（該餐廳原值50萬元并已舊），賬面對這部分支出分兩年攤銷計入成本費用。（當?shù)囟悇諜C關核定為5年攤銷，本題不考要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題<1>、該餐廳應補繳的營業(yè)稅、城建稅以及教育費附加為（）D、<2>、以下關于該餐廳業(yè)務稅務處理的描述，正確的有（）<3>、該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的工資和“三項經費”為C、D、<4>、該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費為（）A、D、<5>D、<5>、該餐廳應繳納企業(yè)所得稅為（）D、<6>、李某應繳納個人所得稅為（）答案部一、單項選擇1【正確答案】【4733552【正確答案】入，不予征收企業(yè)所得稅；選項BD，屬于非營利組織取得的免稅收入?！?34523【正確答案】BC，逾期歸還銀【637134【正確答案】12%以內【637935【正確答案】5【正確答案】【637076【正確答案】【636637【正確答案】【636578【正確答案】【636519【正確答案】【6364610【正確答案】【6364211【正確答案】【6362312【正確答案】【6352913【正確答案】13【正確答案】【6350514【正確答案】A【6351115【正確答案】【5582516【正確答案】AC，分配給投資者的股息、紅利，不【6423417【正確答案】【6393618【正確答案】【5580819【正確答案】【6374720【正確答案】【正確答案】【6424721【正確答案】得的境內所得境外支付部分免征個人所得稅；2014年松下先生在我國應繳納個人所得稅額【6384522【正確答案】【5588823【正確答案】201431應納稅額＝（4500×10%－105）×12＝4140（元【5572724【正確答案】60000÷12＝5000（元）20％、555。【5586225【正確答案】值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15％作為限售股成本原值和合理稅費；【5588926【正確答案】【答案解析】國債利息、教育儲蓄存款利息、國家發(fā)行的金融債券利息和個人按規(guī)定繳付住房公積金金而存入銀行個人賬戶取得的利息，免征個人所得稅。自2008年10月9日起，暫免征收儲蓄【6378827【正確答案】=260+520+236+20+（260+520）×20%+150=1342（萬元），增值額=2800-1342=1458（萬元），增值率=1458÷1342×100%=108.64%50%，速算扣除系15%，應該繳納的增值稅=1458×50%-1342×15%=527.7（萬元）?！?719828【正確答案】的比例在85%以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算?！?746329【正確答案】【6774630【正確答案】【6772731【正確答案】【6771932【正確答案】【6793133【正確答案】稅應該由產權所有人按照房產余值繳納。該企業(yè)2015年應該繳納房產稅=2500×（1-30%）×【6791534【正確答案】該船運公司【6806435【正確答案】【6806636【正確答案】【6827137【正確答案】4%=140（萬元）【6826238【正確答案】【6841639【正確答案】【正確答案】但不超過規(guī)定最低稅額的30%?！?841240【正確答案】【68455二、多項選擇1【正確答案】【699062【正確答案】（三）改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營【690043【正確答案】【690014【正確答案】【639085【正確答案】【正確答案】，已足額提取折舊的固定資產的改建支出，應作為長期待攤費用，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷；如果尚未足額提取折舊，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基，改建后的固定資產的計稅基礎=2400380+0360×17%+002501.2萬元）；選項C【639056【635017【正確答案】【63490815日內，向【4733959【正確答案】時提供，應在不可抗力消除后20日提供，不免于同期資料?！?612110【0604411【正確答案】【答案解析】A，在境內居住90天的，應當從再次居住滿1年的年度起計算5年期限；選項D，境內所得境外支付的部分，是免稅的；選項E，必須是居住滿1年，才對境內、外所得征【5583212【正確答案】12【正確答案】【5571313【5569514【正確答案】【5574615【正確答案】A，個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向教育事業(yè)的捐贈，可以全【5566916【77446817【正確答案】【5582218【正確答案】【47340719【6746820【6993521【正確答案】【6761722【6794223【正確答案】所以選項【6788124【正確答案】(一)依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和(二)依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或