某電子股份有限公司成本管理模塊

某電子股份有限公司成本管理模塊2一、基本概念

二、物品成本的定義與維護

三、成批復制成本信息

四、庫存會計期的打開與關(guān)閉

五、總帳轉(zhuǎn)帳

六、PROJECT

七、車間任務的關(guān)閉

八、相關(guān)成本事務的查詢

九、成本報表的操作3一、成本管理概念及作用成本是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所發(fā)生的費用 生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標補償產(chǎn)品生產(chǎn)耗費的尺度和衡量基礎(chǔ)制定產(chǎn)品價格和目標利潤的依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的依據(jù)和基礎(chǔ)MRPII管理對象是生產(chǎn)成本4MRPII標準成本體系標準成本體系的特點基本的成本類型標準成本的制定成本差異分析成本核算及會計處理5標準成本體系的特點事前計劃(制定目標成本預算)事中控制(目標實施與跟進)事后分析(目標評價與控制)6ERP基本成本類型標準成本(StandardCostorFrozenCost),即目標成本或預計成本,在計劃期內(nèi)一般下保持不變;現(xiàn)行標準成本(CurrentStandardCost),即定額成本,可定期進行調(diào)整;模擬成本(SimulatedCost),即建議成本,通過模擬比較,可更新標準成本;實際成本(Cost),如采購發(fā)票/領(lǐng)料單等;7標準成本的制定標準成本是由產(chǎn)品的直接材料、直接人工、制造費用組成，以標準“數(shù)量”乘以標準“價格”而得；標準成本應按正常可以達到的標準計算，定得太高或太低，都不能在成本管理中發(fā)揮應有的作用；標準成本應由會計、工程技術(shù)及經(jīng)營采購等責任部門共同研究確定； 8成本差異分析實際成本與標準成本的差額，稱為成本差異，包括有利和不利差異；成本差異分析是ERP成本管理的重要內(nèi)容；對不正常、不符常規(guī)的關(guān)鍵性差異要追根求源，查明原因并及時改進；發(fā)展有利差異，消除不利差異，達到成本控制真正目的；9采購事務會計處理庫存事務會計處理車間事務會計處理銷售事務會計處理產(chǎn)品成本核算方法注意：所有的存貨都是以標準成本計價會計處理與成本核算10車間事務會計處理車間正常生產(chǎn)領(lǐng)料、返修領(lǐng)料：借:生產(chǎn)成本貸:原材料、半成品成品、半成品完工入庫：借:產(chǎn)成品、半成品貸:生產(chǎn)成本對在制品進行成本更新：借/貸:生產(chǎn)成本-在制品貸/借:：WIP標準成本更新差異關(guān)閉車間完工任務：借/貸:生產(chǎn)成本貸/借:生產(chǎn)成本-材料消耗差異、人工效率差異、制造費用效率差異11銷售事務處理存貨銷售出倉：借/貸:銷售成本、其他業(yè)務支出貸/借:

存貨科目向客戶開具增值稅專用發(fā)票：借:應收帳款貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、產(chǎn)品銷售收入客戶退貨，產(chǎn)生相反分錄；12產(chǎn)品成本核算方法產(chǎn)品總成本=生產(chǎn)成本+期間費用生產(chǎn)成本=標準生產(chǎn)成本+差異標準生產(chǎn)成本=標準材料+標準工資+標準制造費用期間費用=管理費用+財務費用+銷售費用關(guān)鍵：差異如何匯集和分攤？13差異的匯集和分攤標準成本是一種目標成本，產(chǎn)生的差異反映有關(guān)方面的工作質(zhì)量和效果，可以作為銷售成本的調(diào)整科目，在本期經(jīng)營成果中反映；若差異較小或存貨金額較小，可直接全部轉(zhuǎn)入本期銷售成本；若差異較大或存貨金額較大，差異可在存貨和銷售成本之間進行分攤；14常用的差異匯集和分攤方法按差異的性態(tài)可分為價差和量差，按差異的結(jié)構(gòu)組成可分為材料差異、人工差異和制造費用差異，差異可其按性態(tài)和結(jié)構(gòu)分別進行匯集；一般情況下，價差可在材料、在制品、半成品、成品之間進行分攤，量差可在在制品、半成品、成品之間進行分攤；不同的行業(yè)、不同的生產(chǎn)作業(yè)方式，采用的差異分攤標準也可有所不同。材料差異一般可按標準成本比例分攤；人工和制造費用差異一般15-----接上頁------可按約當產(chǎn)量或標準工時比例進行分攤；差異的計算分攤并不是標準成本管理的主要內(nèi)容，進行詳細的差異分析，嚴格控制差異范圍，才是MRPII成本管理永久的話題。16路徑：

項成本-項成本-新建2.1選擇物料和成本類型在成本類型選擇需要定義的成本類型（注意平均成本不能定義）。

二、物品成本的定義與維護17路徑：

項成本-項成本-新建-成本2.2輸入成本信息18

三、成批復制成本信息路徑：成本成批編輯

-復制成本信息

選取一個復制的類型（合并和更新現(xiàn)有成本、僅限于新成本信息、清除和替代所有成本信息）

選取需要復制的源成本類型和目標成本類型。

選取需要復制成本的范圍

待定成本類型->凍結(jié)成本類型19

四、庫存會計期的打開與關(guān)閉1、庫存會計期的打開2、庫存會計期的關(guān)閉201、庫存會計期的打開路徑：會計關(guān)閉周期

—

庫存會計期

212、庫存會計期的關(guān)閉路徑：會計關(guān)閉周期

—

庫存會計期

（注意：不要輕易關(guān)閉，關(guān)閉之后不能打開，一般由財務部門在月初時關(guān)閉上個月的庫存會計期）

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五、總帳轉(zhuǎn)帳1、總賬轉(zhuǎn)帳2、查看總賬轉(zhuǎn)帳231、總賬轉(zhuǎn)帳路徑：會計關(guān)閉周期

—

總帳轉(zhuǎn)帳組織代碼選01；日期一般系統(tǒng)默認為當前日期；當前期是將庫存和在制品的信息傳至總帳的哪個會計期；說明可隨意輸。

242、查看總賬轉(zhuǎn)帳——查詢從庫存和在制品轉(zhuǎn)到總帳去的相關(guān)信息

路徑：會計關(guān)閉周期

-查看總帳轉(zhuǎn)帳

單擊分配按鈕進行查詢25

六、PROJECT成本轉(zhuǎn)移—庫存和車間成本事務中項目（Project）成本的轉(zhuǎn)移

路徑：會計關(guān)閉周期

-項目成本轉(zhuǎn)移

輸入未征收成本天數(shù)

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七、車間任務的關(guān)閉注意：關(guān)閉車間任務時要小心，已關(guān)閉的車間任務不能再打開。

路徑：離散任務

-關(guān)閉離散任務

-關(guān)閉離散任務（表單）

在特定菜單中點擊關(guān)閉，然后確定

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八、相關(guān)成本事務的查詢1、采購訂單接收事務處理的查詢

2、物料事務處理

3、WIP值分配

4、查看資源事務處理

281、采購訂單接收事務處理的查詢路徑：查看事務處理

-接收事務處理

輸入要進行查詢的相關(guān)參數(shù)，如：收據(jù)號、訂單號等等。點擊查找

點擊事務處理，查詢所需要的信息

292、物料事