初級會計經(jīng)濟法基礎：稅收征收管理法律制度考點鞏固（題庫版）

初級會計經(jīng)濟法基礎：稅收征收管理法律制度考點鞏固（題庫版）1、單選

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。該期限為（）。A.1年B.2年C.3年（江南博哥）D.5年正確答案：D參考解析：本題考核稅收行政處罰的相關規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。2、單選

納稅人未按規(guī)定使用稅務登記證件，情節(jié)嚴重的，處（）。A.3年以下有期徒刑B.2000元以下罰款C.2000元以上1萬元以下罰款D.1萬元以上5萬元以下罰款正確答案：D參考解析：本題考核未按規(guī)定使用稅務登記證件的相關規(guī)定。納稅人未按規(guī)定使用稅務登記證件，處2000元以上1萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款。3、判斷題

稅務機關有權檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權拒絕。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務機關的檢查權利。稅務機關有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關資料的權利，單位和個人不得拒絕。4、不定項選擇

2013年4月，某市稅務機關在對甲公司2013年度的納稅情況依法進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應納稅收入的跡象。稅務機關責令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期補稅，但甲公司在4月20日期限屆滿后，仍拒絕補稅。經(jīng)市地方稅務局局長批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執(zhí)行措施。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。稅務機關在對甲公司進行稅務檢查時，應當出示的證件、文件包括（）。A.稅務人員工作證B.稅務人員身份證C.稅務檢查證D.稅務檢查通知書正確答案：C,D5、判斷題

下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。（）正確答案：錯參考解析：本題考核稅務登記的范圍。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個體工商戶均應辦理稅務登記。享受減免稅待遇的納稅人也需要辦理稅務登記。6、判斷題

稅收公平原則指具有相等納稅能力者應負擔相等的稅收，不同納稅能力者應負擔不同的稅收。正確答案：對參考解析：暫無解析7、不定項選擇

2013年8月15日，甲市海關部門認為本市乙公司進口貨物的手續(xù)不齊全，遂將乙公司進口的一批貨物扣押，乙公司認為自己的手續(xù)沒有問題，所以對此行為不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府書面提出了行政復議的申請，但是直到10月25日也沒有收到行政復議的決定。乙公司認為甲市人民政府不愿意受理該行政復議，于是在10月25日直接向甲市海關所在地的人民法院提起訴訟，要求給自己一個說法。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列關于乙公司提起行政訴訟的說法中，正確的為（）。A.乙公司在10月25日向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟符合規(guī)定B.乙公司在10月25日向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟不符合規(guī)定C.復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟D.乙公司應當在知道海關作出扣押行為之日起3個月內(nèi)提出行政訴訟正確答案：B,C,D8、多選

下列各項中，屬于稅收征收管理法律制度禁止的行為的有（）。A.使用非稅控電子器具開具發(fā)票B.拆本使用發(fā)票C.擴大發(fā)票使用范圍D.以其他憑證代替發(fā)票使用正確答案：B,C,D參考解析：選項A：使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應當將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務機關"備案"，并按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。9、不定項選擇

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關于稅務機關進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是（）。A.稅務機關在對該公司的發(fā)票管理中有權對相關發(fā)票進行拍照和復印B.稅務人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證C.該公司可以以商業(yè)機密為由拒絕稅務機關的發(fā)票檢查D.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，需向該公司開具發(fā)票換票證正確答案：C10、不定項選擇

某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：（1）未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；（2）將2009年度開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀；稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。（3）汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保；在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是（）。A.擅自銷毀賬簿B.在賬簿上多列支出，少列收入C.偽造虛假的記賬憑證D.隱匿會計賬簿正確答案：A,B,C,D11、判斷題

個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。（）正確答案：錯參考解析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強制執(zhí)行措施。12、單選

稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于賬冊不健全，但能控制原材料、產(chǎn)量或進銷貨物的單位，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：B參考解析：本題考核稅款的征收方式。對賬務不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，稅務機關可依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款。13、多選

納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。A.確認納稅環(huán)節(jié)B.加收滯納金C.不予頒發(fā)稅務登記證D.停止出口退稅權正確答案：C,D參考解析：本題考核稅務行政復議。根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，稅務機關作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。所以選項CD正確。14、判斷題

需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。（）正確答案：對15、單選

下列納稅人中，適用稅款定期定額征收方式的是（）。A.已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人B.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人C.財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人正確答案：D參考解析：本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式：生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式；財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人采用查驗征收；生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。16、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取（）之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A.稅務登記證件B.發(fā)票領購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財務專用章正確答案：A參考解析：本題考核財務、會計制度的備案期限。根據(jù)稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。17、多選

稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅務行政處罰行為C.稅務機關不予依法辦理或答復的行為D.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行為正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核行政復議的受案范圍。18、判斷題

填開發(fā)票的單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。（）正確答案：對參考解析：本題考核發(fā)票開具要求。19、單選

稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：D參考解析：本題考核稅款征收方式的適用對象。定期定額征收方式適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)）。20、判斷題

某公司法人在公司尚未結(jié)清應納稅款，又未提供納稅擔保的情況下需要出境。此時，稅務機關有權通知海關阻止其出境。（）正確答案：對參考解析：本題考核阻止出境的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出境，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。21、判斷題

行為稅是對某些特定行為的實施而征收的稅種的總稱。正確答案：對22、多選

在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（）。A.估稅權B.要求稅務機關對納稅人情況保密C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟正確答案：B,C,D參考解析：本題考核納稅人的權利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等。選項A估稅權屬于稅務機關的權利。23、單選

甲公司2012年8月1日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（）。A.2012年8月5日B.2012年8月10日C.2012年8月15日D.2012年8月30日正確答案：D參考解析：本題考核辦理稅務登記的期限。該公司2012年8月1日領取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。24、單選

稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中，不得采取稅收保全措施的是（）。A.豪華轎車B.古玩字畫C.單價4500元的空調(diào)D.一處以外的住房正確答案：C參考解析：本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。25、判斷題

任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。（）正確答案：對參考解析：本題考核稅務登記證件的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。26、單選

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（）。A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的正確答案：D參考解析：本題考核適用稅收保全的情形。選項A、B所說的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。27、判斷題

對納稅人實施稅收保全措施時，家庭唯一的機動車不在稅收保全范圍之內(nèi)。（）正確答案：錯參考解析：本題考核對納稅人實施稅收保全的有關規(guī)定。個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收的保全范圍之內(nèi)，但是機動車不屬于家