中學(xué)原始憑證管理制度

XXXX中學(xué)原始憑證管理制度1.發(fā)生的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，都必須取得或填制原始憑證。①原始憑證的內(nèi)容，必須具備：a.憑證的名稱(chēng)；b.填制憑證日期；c.填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名；d.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；e.接收憑證單位名稱(chēng)；f.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；g.數(shù)量、單位和金額。②從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章；從個(gè)人取得原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位財(cái)務(wù)章。③原始憑證的大小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收入庫(kù)單。支付款的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。④一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記，并連同存根一起保存，不能撕毀。⑤職工公出差借款收據(jù)，必須附在記賬憑證上，收回借款時(shí)，應(yīng)另行開(kāi)具收據(jù)或退還借據(jù)副聯(lián)，不能退還原借款收據(jù)。⑥經(jīng)過(guò)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)把批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文號(hào)。2.會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。①記賬憑證的內(nèi)容必須具備：a.填制憑證日期；b.憑證編號(hào)；c.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；d.會(huì)計(jì)科目；e.金額；f.所附原始憑證張數(shù)；g.必須由制單人員、出納人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章；②記賬憑證根據(jù)一事一單原則填制。③記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后，其他記賬憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法并注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)甲C所列支出需幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，必須將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開(kāi)具原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。④錯(cuò)誤憑證的更正方法必須按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定方法更正。⑤記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容后，如有空行，應(yīng)劃線(xiàn)注銷(xiāo)。3.填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整。4.會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照規(guī)范憑證的各要素審核會(huì)計(jì)作證，對(duì)記載不正確，不完全，不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。5.會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。①各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按本校的“賬務(wù)處理程序制度”中關(guān)于憑證的傳遞程序及時(shí)進(jìn)行傳遞，不得積壓。②各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按編號(hào)順序，折疊整齊，安期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽名或蓋章。③原始憑證不得外借，其他單位如特殊原因確需使用原始憑證，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制，并在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記。④從外單位取得的原始憑證，如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有財(cái)務(wù)章的存根復(fù)印件，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能作為原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得證明的，由當(dāng)事人寫(xiě)明詳細(xì)情況，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。6.票據(jù)保管人員、填制人員必須妥善保管好票據(jù)，嚴(yán)防遺失或偷盜。7.本校填制人員必須嚴(yán)格按照填