某銀行代收代付集中處理系統(tǒng)1

建設(shè)銀行代收代付集中處理系統(tǒng)客戶端用戶操作手冊建設(shè)銀行代收代付集中處理系統(tǒng)項目組2008年9月目錄1 系統(tǒng)概述 21.1 系統(tǒng)背景 21.2 系統(tǒng)目標(biāo) 22 系統(tǒng)初始化配置 23 系統(tǒng)操作 73.1 導(dǎo)入密鑰文件 73.2 系統(tǒng)管理 93.2.1 操作員維護(hù) 93.2.2 修改密碼 123.2.3 綜合設(shè)置 123.2.4 更新密鑰文件 133.2.5 修改加密密碼 133.2.6 導(dǎo)出本單位密鑰 143.3 業(yè)務(wù)操作 153.3.1 新建批次 153.3.2 打開批次 223.3.3 批次處理 293.3.4 查詢 373.3.5 幫助 43

系統(tǒng)概述系統(tǒng)背景為給客戶提供方便快捷的代收代付金融服務(wù)，中國建設(shè)銀行針對相關(guān)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開發(fā)出批量代收代付業(yè)務(wù)后臺集中處理系統(tǒng)，并配套開發(fā)客戶端軟件。該軟件的應(yīng)用將大大提高代收代付業(yè)務(wù)的處理效率，為客戶帶來安全、快捷的操作體驗。系統(tǒng)目標(biāo)系統(tǒng)提供代收代付清單編輯功能，支持手工輸入和導(dǎo)入文件（EXCEL,TXT）兩種編輯方式。對生成的代收代付清單進(jìn)行加密，提供權(quán)限管理功能，具備較高的安全性。提供回執(zhí)對賬功能，輔助財務(wù)人員高效、準(zhǔn)確地完成工作任務(wù)。系統(tǒng)初始化配置系統(tǒng)安裝環(huán)境為：windows2000,windowsXP,windows2003，Vista。建議用戶使用windows系列操作系統(tǒng)，不提倡使用Vista操作系統(tǒng)。對于已經(jīng)安裝了客戶端1.0的客戶，須要與建行重新簽訂協(xié)議，銀行將為用戶提供客戶端升級程序和唯一的密鑰文件，密鑰是身份識別方式，它能保證客戶端軟件的安全。升級程序和密鑰文件分別為：update.exe,xxxxx.zip.雙擊update.exe顯示如下界面：點(diǎn)擊“下一步”按鈕：顯示許可協(xié)議：仔細(xì)閱讀許可協(xié)議后，選擇同意協(xié)議條款，并點(diǎn)擊“下一步”按鈕：點(diǎn)擊“更改（Ｈ）”按鈕,選擇安裝目錄，之后點(diǎn)擊“下一步（Ｎ）”按鈕，選擇快捷方式安裝目錄，并選擇針對的用戶。出于安全考慮，建議安裝人員只針對當(dāng)前用戶安裝快捷方式。點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)顯示安裝信息：點(diǎn)擊“下一步（Ｎ）”按鈕，系統(tǒng)顯示安裝進(jìn)度條：安裝成功后會有如下提示：雙擊桌面客戶端的快捷方式，便可啟動程序。系統(tǒng)操作導(dǎo)入密鑰文件雙擊“建設(shè)銀行代收代付客戶端”應(yīng)用程序，系統(tǒng)顯示如下界面：待系統(tǒng)完全啟動后，提示如下界面：點(diǎn)擊“確定”按鈕，顯示導(dǎo)入密鑰界面：點(diǎn)擊“選擇”按鈕，進(jìn)入選擇界面：選中文件后點(diǎn)擊“打開”按鈕，進(jìn)入導(dǎo)入密鑰界面，再點(diǎn)擊“導(dǎo)入”按鈕，如果用戶在簽約時選擇使用加密Ｕ盤，系統(tǒng)會有如下提示：點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示導(dǎo)入密鑰成功：隨后進(jìn)入“登陸”界面。系統(tǒng)默認(rèn)管理員帳號：123，初始密碼：888888。輸入用戶號和密碼，點(diǎn)擊“登陸”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)：界面頂端為菜單欄，分別為“業(yè)務(wù)操作”、“批次處理”、“查詢”、“系統(tǒng)管理”、“幫助”五個菜單。下方為常用工具欄，從左到右依次是：“新建批次”、“打開批次”、“回盤導(dǎo)入與查詢”、“歷史代收代付情況查詢”、“綜合設(shè)置”、“退出當(dāng)前界面”六個快捷鍵。按鈕若顯示為灰色，表示當(dāng)前用戶無此操作權(quán)限。常用工具欄行居中位置顯示當(dāng)前頁面的提示信息。常用工具欄下方為頁面主體，頁面最下方是狀態(tài)欄，顯示當(dāng)前用戶的用戶號、用戶姓名、用戶類型及工作日期。系統(tǒng)管理操作員維護(hù)管理員登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“操作員維護(hù)”選項，系統(tǒng)顯示如下界面：界面為一張表格，頂端有“選擇框”、“操作員號”、“操作員名”、“一般操作員權(quán)限”、“主管權(quán)限”、“系統(tǒng)管理員權(quán)限”5個字段。下端為“添加”、“修改”、“刪除”、“重置密碼”、“退出”5個按鈕。點(diǎn)擊“添加”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：輸入操作員號、操作員名、并為操作員選擇權(quán)限，權(quán)限分為三種：一般操作員的權(quán)限為編輯代付清單，導(dǎo)入代付回盤信息，生成代收加密數(shù)據(jù)，刪除、還原批次；主管的權(quán)限為確認(rèn)代付清單，生成代付加密電子數(shù)據(jù)，導(dǎo)入、導(dǎo)出備份文件，修改加密密碼；系統(tǒng)管理員權(quán)限為導(dǎo)入密鑰、操作員維護(hù)等系統(tǒng)管理任務(wù)。選中相關(guān)權(quán)限后點(diǎn)擊“確定”按鈕，創(chuàng)建成功。選中一個操作員并點(diǎn)擊“修改”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：可以為該操作員修改名稱、重新分配權(quán)限。選中一個操作員并點(diǎn)擊“刪除”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：點(diǎn)擊“是(Ｙ)”刪除該操作員。選中一個操作員并點(diǎn)擊“密碼重置”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：修改密碼為保證系統(tǒng)安全性，系統(tǒng)管理員、主管員、操作員應(yīng)定期修改密碼。點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“修改密碼”菜單項，系統(tǒng)顯示如下界面：輸入舊密碼、新密碼、再次輸入新密碼，點(diǎn)擊“確定”按鈕，密碼修改成功。綜合設(shè)置管理員登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“綜合設(shè)置”菜單項，系統(tǒng)顯示如下界面：在此可以設(shè)定TXT文件的分隔符，可以選擇“空格”，“逗號”，“豎線”，“TAB鍵”，“分號”或選擇“其他”并手動輸入一個分隔符。下方選擇備份文件目錄，點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕彈出文件瀏覽器。選定目錄后點(diǎn)擊“保存設(shè)置”按鈕,修改生效。更新密鑰文件如果用戶與建行協(xié)議變更，須要更新客戶端密鑰文件的客戶，可以進(jìn)行更新密鑰文件操作。系統(tǒng)管理員點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“更新密鑰文件”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：該部分后續(xù)操作與3.1所述內(nèi)容相同，可參考前文。修改加密密碼加密密碼與用戶的登陸密碼不同，登陸密碼是用來保證客戶端安全；加密密碼是用來保證加密安全。為了保證安全性，建議客戶盡早修改默認(rèn)加密密碼，主管點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“修改加密密碼”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上有原加密密碼、新加密密碼、確認(rèn)新密碼三個輸入框。如果是第一次修改密碼，原加密密碼填寫默認(rèn)密碼“888888”。輸入原加密密碼、新密碼、確認(rèn)新密碼后點(diǎn)擊“確定”按鈕。如果用戶在簽約時選擇使用加密Ｕ盤，系統(tǒng)會有如下提示：插入Ｕ盤，點(diǎn)擊“確定”按鈕，加密密碼修改成功：導(dǎo)出本單位密鑰為了保證客戶端生成的加密文件可以正常解密，同時保證系統(tǒng)安全性，客戶在導(dǎo)入密鑰文件后須將本地密鑰返回行方。系統(tǒng)管理員點(diǎn)擊“系統(tǒng)管理”菜單下的“導(dǎo)出本單位密鑰”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：需要導(dǎo)出的文件是兩個：本單位公鑰文件corpPubKey.txt和本單位基本信息文件clientInfo。操作員點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕，選擇生成文件路徑，之后點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，密鑰導(dǎo)出成功?？蛻魧⒚荑€文件（zip格式）交回銀行，進(jìn)入下一步操作。業(yè)務(wù)操作新建批次客戶可以通過三種方式新建批次。手工編輯，導(dǎo)入歷史數(shù)據(jù)，導(dǎo)入文件數(shù)據(jù)。用操作員帳號登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)操作”菜單下的“新建批次”菜單項，系統(tǒng)進(jìn)入“選擇業(yè)務(wù)類型”界面，下面分別是代收和代付的業(yè)務(wù)：業(yè)務(wù)類型共有“代收業(yè)務(wù)”、“簽約業(yè)務(wù)”、“代付業(yè)務(wù)”、“代付＋開折”、“代付＋開卡”、“批量開折”“批量開卡”七項，客戶在與建行簽約時可以指定開通哪幾種業(yè)務(wù)類型。下面分別以“代付＋開折”、“代收業(yè)務(wù)”為例說明。點(diǎn)擊“代付＋開折”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：手工編輯界面上面是“導(dǎo)入歷史數(shù)據(jù)”、“導(dǎo)入文件數(shù)據(jù)”、“保存”、“提交主管復(fù)核”、“上一錯誤數(shù)據(jù)”、“下一錯誤數(shù)據(jù)”六個按鈕。下方為電子格式清單，表頭有“序號”、“賬號”、“戶名”、“交易金額”、“證件類型”、“證件號碼”、“性別”、“英文名”、“地址”字段。表頭中帶＊號表示該字段為必填項（針對混批，請參照界面右邊填寫說明）。表格右邊分為三部分。上部為統(tǒng)計信息，記錄了該批次的批次號、總筆數(shù)、總金額，表格中的數(shù)據(jù)每變化一次，統(tǒng)計信息就會被重新計算一次，時時更新。中部為要素填寫說明。下方為快速填寫欄，用戶在編輯框中輸入內(nèi)容后，點(diǎn)擊回車鍵，光標(biāo)自動調(diào)整到下一個編輯框處；如果此時光標(biāo)在末尾，該條記錄就被更新到表格中。對于證件類型、性別兩個字段，可以從下拉框中選擇、也可以直接輸入選項前面的字母，簡化操作。表格是系統(tǒng)中較復(fù)雜的部分，支持多種操作，在序號列上單擊鼠標(biāo)右鍵，顯示如下界面：可以插入行，刪除行，呈現(xiàn)桔黃色表示單元格中數(shù)據(jù)有誤。上面的“上一錯誤數(shù)據(jù)”、“下一錯誤數(shù)據(jù)”按鈕可以進(jìn)行錯誤定位。下面的“首頁”、“上頁”、“下頁”、“末頁”及“Go”按鈕用來進(jìn)行分頁處理。選中某一非序號列，按住鼠標(biāo)拖拽，右擊，可以進(jìn)行批量修改，見下界面：“代收業(yè)務(wù)”和“代付＋開折”相差比較大，見下界面：代收業(yè)務(wù)不需要編輯功能，只須要客戶輸入總筆數(shù)、總金額并選擇原始文件路徑。導(dǎo)入歷史數(shù)據(jù)點(diǎn)擊表格上面的“導(dǎo)入歷史數(shù)據(jù)”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：頁面為一張表格，表頭為“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。表格中羅列的是系統(tǒng)中已存在的批次，用戶雙擊某一行，該行的內(nèi)容就會填充到新建的批次中去。導(dǎo)入文件數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“導(dǎo)入文件數(shù)據(jù)”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：點(diǎn)擊“選擇”按鈕，可以選定導(dǎo)入文件，系統(tǒng)支持EXCEL和TXT兩種文件格式，對于文本文件，用戶應(yīng)首先在“系統(tǒng)管理”菜單下的“綜合設(shè)置”功能模塊中選定分隔符；對于EXCEL文件，用戶要指定工作簿。點(diǎn)擊“設(shè)置字段對應(yīng)”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：界面左邊是目標(biāo)字段，中間是對應(yīng)字段，右邊是從文件第一行讀出來的標(biāo)題行，用戶將光標(biāo)放置在對應(yīng)字段的編輯框中，點(diǎn)擊標(biāo)題行中的某一列（比如：第3列:姓名），該列就會被記錄在對應(yīng)字段的編輯框中。如果標(biāo)題行不在文件第一行，將標(biāo)題行輸入“標(biāo)題行所在行”編輯框，之后點(diǎn)擊“導(dǎo)入標(biāo)題行”按鈕，標(biāo)題行就會被重新導(dǎo)入。目標(biāo)字段中帶＊號的字段是必填的，“代付＋開折”類型的批次不存在必填字段。下面是原始數(shù)據(jù)行起始行和終結(jié)行，默認(rèn)從文件第一行到最后一行，用戶可以手動修改。相應(yīng)信息填寫完畢后點(diǎn)擊“確定”按鈕，返回文件導(dǎo)入界面，點(diǎn)擊“導(dǎo)入文件”按鈕，文件就會被導(dǎo)入到表格中。保存和提交點(diǎn)擊“保存”按鈕，修改結(jié)果被保存到批次當(dāng)中。點(diǎn)擊“提交主管復(fù)核”按鈕，如果批次中存在問題，系統(tǒng)有如下提示：如果當(dāng)前批次中不存在問題，系統(tǒng)彈出如下界面：摘要信息填寫完畢后，點(diǎn)擊“確定”按鈕，正式提交該批次。打開批次打開未完成批次用操作員帳號登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)操作”菜單下的“打開批次”－〉“打開未完成批次”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：頁面為一張表格，表頭為“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。表格中羅列的是系統(tǒng)中已存在的批次，用戶雙擊某一行，進(jìn)入編輯界面：其余內(nèi)容，與新建批次相同。打開復(fù)核批次用主管員帳號登陸系統(tǒng)點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)操作”菜單下的“打開批次”－〉“打開復(fù)核批次”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：頁面為一張表格，表頭為“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。表格中羅列的是操作員提交的批次，用戶雙擊某一行，進(jìn)入復(fù)核界面：界面上部分有“復(fù)核通過”、“復(fù)核不通過”、“生成文件數(shù)據(jù)”、“打印單據(jù)”四個按鈕，后兩個按鈕現(xiàn)在不能選擇。下面是批次明細(xì)表格，表頭為：“賬號”、“戶名”、“交易金額”，該批次類型為代收業(yè)務(wù)，與上文的代付＋開折業(yè)務(wù)不同。右邊是統(tǒng)計信息。主管員點(diǎn)擊“復(fù)核通過”按鈕，該批狀態(tài)更新為“復(fù)核通過”?！吧晌募?shù)據(jù)”按鈕變?yōu)榭蛇x狀態(tài)。點(diǎn)擊“生成磁盤數(shù)據(jù)”按鈕，如果系統(tǒng)含有重名、重賬號、重客戶號信息，將顯示如下提示界面：如果客戶需要修改數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“關(guān)閉”按鈕；如果客戶確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“繼續(xù)提交”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：點(diǎn)擊“選擇”按鈕，瀏覽本地文件系統(tǒng)，選擇輸出文件位置。點(diǎn)擊“生成磁盤文件”按鈕，如果用戶在簽約時選擇使用加密Ｕ盤，系統(tǒng)會有如下提示：插入Ｕ盤，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)顯示生成結(jié)果：“打印單據(jù)”按鈕變?yōu)榭蛇x狀態(tài)。點(diǎn)擊該按鈕，系統(tǒng)顯示“打印單據(jù)”界面。用戶點(diǎn)擊“打印”按鈕,可打印當(dāng)前頁面。如果用戶剛進(jìn)入界面時點(diǎn)擊“復(fù)核不通過”按鈕，該批次就會退回到編輯狀態(tài)，由操作員重新編輯。已完成數(shù)據(jù)打印如果客戶需要重復(fù)打印歷史交易匯總清單或明細(xì)清單，則用主管員帳號登陸系統(tǒng)。點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)操作”菜單下的“打開批次”－〉“已完成數(shù)據(jù)打印”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：頁面為一張表格，表頭為“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。表格中羅列的是待打印的批次，用戶雙擊某一代付業(yè)務(wù)行，進(jìn)入打印界面：上邊四個按鈕，只有最后一個“打印單據(jù)”按鈕是可選的，點(diǎn)擊該按鈕，進(jìn)入打印頁面，頁面內(nèi)容參考3.3.2.2打開復(fù)核批次。如果用戶雙擊的是代收業(yè)務(wù)行：打印界面如下：批次處理回盤導(dǎo)入與查詢用操作員帳號登陸系統(tǒng)。點(diǎn)擊“批次處理”菜單下的“回盤導(dǎo)入與查詢”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上部分是回盤文件路徑編輯框，右邊是“選擇”按鈕，點(diǎn)擊選擇按鈕瀏覽并選擇本地文件。下面是回盤內(nèi)容摘要，會顯示單位名稱、磁盤文件名稱、業(yè)務(wù)類型、總條目數(shù)、總金額，最下面是“檢核文件內(nèi)容”、“返回”按鈕。選定回盤文件，點(diǎn)擊“檢核文件內(nèi)容”按鈕，系統(tǒng)驗證回盤文件基本格式是否正確，如果不正確，系統(tǒng)有如下提示:如果回盤文件格式正確，繼續(xù)點(diǎn)擊“導(dǎo)入回盤文件”按鈕，系統(tǒng)顯示如下界面：界面上方顯示批次號、總金額、總筆數(shù)三項內(nèi)容，后面是“確認(rèn)回盤結(jié)果”、“生成補(bǔ)發(fā)批次”、“上一條”、“下一條”四個按鈕，最后是不一致數(shù)和不一致金額。下面是一張表格，表頭內(nèi)容與批次業(yè)務(wù)類型有關(guān)。上圖所示為代付業(yè)務(wù)，表頭為“序號”、“賬號”、“戶名”、“金額”、“回盤賬號”、“回盤戶名”、“回盤金額”、“狀態(tài)”字段。單元格背景為桔黃色的表示該單元格內(nèi)容有誤。點(diǎn)擊“上一條”按鈕，系統(tǒng)定位到上一條有錯誤的記錄，“下一條”按鈕功能與“上一條”按鈕功能類似，點(diǎn)擊“確認(rèn)回盤結(jié)果”按鈕，系統(tǒng)提示確認(rèn)結(jié)果：確認(rèn)成功后，如果該批次存在不成功的明細(xì)記錄，“生成補(bǔ)發(fā)批次”按鈕會亮起，點(diǎn)擊按鈕，系統(tǒng)提示生成補(bǔ)發(fā)批成功。操作員可以在“打開未完成批次”菜單項處找到該補(bǔ)發(fā)批。界面上的最大金額顯示為紅色，該金額是原批失敗金額的總和，補(bǔ)發(fā)批的總金額不能大于原批失敗金額的總和。否則，在客戶點(diǎn)擊“提交主管復(fù)核”按鈕時會有提示：導(dǎo)出備份文件為了防止數(shù)據(jù)丟失或提高客戶端性能，客戶端提供導(dǎo)出備份文件功能。用主管員帳號登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“批次處理”菜單下的“導(dǎo)出備份文件”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上顯示系統(tǒng)內(nèi)部的所有批次。用戶選中某一批次，點(diǎn)擊“打開”按鈕；或直接雙擊某一批次，系統(tǒng)提示導(dǎo)出成功。批次導(dǎo)出成功后，客戶可以刪除該批次，以提高客戶端性能。導(dǎo)入備份文件對于導(dǎo)出到備份文件的批次，可以導(dǎo)回客戶端。用主管員帳號登陸系統(tǒng)，點(diǎn)擊“批次處理”菜單下的“導(dǎo)入備份文件”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上有“選擇備份文件位置”編輯框，點(diǎn)擊“選擇”按鈕，瀏覽本地文件系統(tǒng)選定備份文件，之后“檢核文件內(nèi)容”按鈕會亮起。點(diǎn)擊該按鈕，“備份內(nèi)容摘要”編輯框中會出現(xiàn)批次基本信息，同時“檢核文件內(nèi)容”按鈕上的內(nèi)容會轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩?dǎo)入備份文件”。界面如下：點(diǎn)擊“導(dǎo)入回盤文件”按鈕，備份文件導(dǎo)入成功。刪除批次如果用戶需要刪除交易數(shù)據(jù)，用操作員帳號登陸系統(tǒng)進(jìn)行“刪除批次”操作。需要說明的是，操作員的“刪除批次”操作，屬于可撤銷的刪除，如果用戶要永久刪除交易數(shù)據(jù)，還需主管員做“永久刪除批次”操作。（參見3.3.3.6）。點(diǎn)擊“批次處理”菜單下的“刪除批次”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上方是“全選”、“取消全選”、“刪除批次”三個按鈕。下面是一張批次信息表，表頭為“選擇”、“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。表的第一列是選擇框，用戶可以點(diǎn)擊選擇框選中或撤銷批次，也可以直接點(diǎn)擊“全選”或“取消全選”按鈕。點(diǎn)擊“刪除批次”按鈕，系彈出如下提示：點(diǎn)擊“是(Y)”刪除該批次。還原批次用操作員帳號登陸系統(tǒng)。點(diǎn)擊“批次處理”菜單下的“還原批次”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上方是“全選”、“取消全選”、“還原批次”三個按鈕。下面是一張批次信息表，表頭為“選擇”、“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段。用戶可以點(diǎn)擊選擇框選中或撤銷批次，也可以直接點(diǎn)擊“全選”或“取消全選”按鈕。點(diǎn)擊“還原批次”按鈕，批次被還原。清空回收站經(jīng)操作員向主管員申請，決定永久刪除某一批次，主管員登陸系統(tǒng)。點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)操作”菜單下的“清空回收站”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面:界面上方是“全選”、“取消全選”、“清空回收站”三個按鈕。下面是一張批次信息表，表頭為“選擇”、“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“類型”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總金額”、“總筆數(shù)”、“操作員”、“復(fù)核員”、“摘要”字段，用戶可以點(diǎn)擊選擇框選中或撤銷批次，也可以直接點(diǎn)擊“全選”或“取消全選”按鈕。點(diǎn)擊“清空回收站”按鈕，系統(tǒng)彈出如下提示：點(diǎn)擊“是（Y）”永久刪除該批次。查詢歷史代收代付情況查詢點(diǎn)擊“查詢”菜單下的“歷史代收代付情況查詢”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上方是：批次號、創(chuàng)建日期兩個編輯框，之后是業(yè)務(wù)類型、處理階段、處理狀態(tài)、摘要四個下拉框，最后是“查詢”按鈕。下面是一張批次信息表，表頭為“批次號”、“業(yè)務(wù)類型”、“摘要”、“處理階段”、“處理狀態(tài)”、“總筆數(shù)”、“總金額”、“失敗金額”、“操作員”、“復(fù)核員”、“磁盤文件名稱”、“父批次”字段。其中批次號需要手工輸入，創(chuàng)建日期支持選擇框,見下圖：四個下拉框可以直接選擇，設(shè)定條件后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果：查詢結(jié)果表格中記錄的是每個批次的信息，雙擊某一行，顯示該批次詳細(xì)信息：界面上方記錄的與上一屏相同，是批次信息。下面是批次明細(xì)信息表，該批次類型為代付批次，所以表頭為“序號”、“客戶標(biāo)識號”、“賬號”、“戶名”、“金額”、“狀態(tài)”、“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“處理階段”、“摘要”字段，中間有一個“打印明細(xì)”按鈕，點(diǎn)擊該按鈕，顯示如下界面：該批次為補(bǔ)發(fā)批次，如果想打開它的父批次，點(diǎn)擊“打開父批次”按鈕。明細(xì)情況查詢點(diǎn)擊“查詢”菜單下的“明細(xì)情況查詢”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上方是批次號、賬號、戶名三個編輯框，之后是“摘要”下拉框、差錯單選框、最后是“查詢”按鈕。下面是一張表格，表頭為“序號”、“客戶標(biāo)識號”、“賬號”、“戶名”、“金額”、“狀態(tài)”、“批次號”、“創(chuàng)建時間”、“處理階段”、“摘要”。依次輸入查詢條件后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)顯示查詢結(jié)果如下：日志查詢點(diǎn)擊“查詢”菜單下的“日志查詢”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：幫助本地信息點(diǎn)擊“幫助”菜單下的“本地信息”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上顯示單位編碼、單位名稱、開戶銀行、簽約賬號、是否使用加密U盤五項內(nèi)容，這些內(nèi)容是在客戶與建設(shè)銀行簽約時確定下來的。幫助點(diǎn)擊“幫助”菜單下的“幫助”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上是一些提示內(nèi)容，編輯批次時會用到。關(guān)于…點(diǎn)擊“幫助”菜單下的“關(guān)于”菜單項。系統(tǒng)顯示如下界面：界面上顯示版本信息和著作權(quán)信息。

成本會計復(fù)習(xí)資料11秋考試題型

單項選擇題（每小題2分，共20分）

多項選擇題（每小題２分，共14分）

簡答題（每小題8分，共１6分）

業(yè)務(wù)處理題（共50分）11秋成本會計簡答題重點(diǎn)（供參考）1．如何測定在產(chǎn)品的完工程度（完工率）？2．簡述產(chǎn)品的理論成本與實際成本。3．正確計算產(chǎn)品成本應(yīng)該正確劃清哪些方面的費(fèi)用界限？4．管理要求對成本計算方法的影響，主要表現(xiàn)在哪些方面？5．簡述成本會計的職能及包括的具體內(nèi)容。6．什么是產(chǎn)品生產(chǎn)成本表？其結(jié)構(gòu)怎樣？7．分項逐步結(jié)轉(zhuǎn)有何特點(diǎn)？有何優(yōu)缺點(diǎn)？8．簡要回答定額法的優(yōu)缺點(diǎn)。9．什么是成本會計的對象？工業(yè)企業(yè)及各行業(yè)企業(yè)成本會計的對象是什么？10．產(chǎn)品成本計算的基本方法各包括哪些方法？各自的適用條件是什么？11．目前我國固定資產(chǎn)折舊的計提方法主要有哪些？對于工業(yè)企業(yè)計提的各種折舊費(fèi)用按其用途應(yīng)分配計入哪些成本費(fèi)用賬戶？12．簡述品種法的成本計算程序。13．為了正確計算產(chǎn)品成本，應(yīng)該做好哪些基礎(chǔ)工作？14．什么是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法？其特點(diǎn)是什么?15．簡述輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集的兩種程序。16．定額比例法的特點(diǎn)和適用范圍是什么？17．定額法的概念和特點(diǎn)是什么？18．什么是比率分析法？比率分析法主要有幾種？各自的含義是什么？

11秋成本會計計算分析題重點(diǎn)（供參考）

1、計算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會計分錄。2、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（直接分配法．交互分配法．計劃成本分配法）。輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用的核算。3、按約當(dāng)產(chǎn)量法，在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計價法，定額比例法計算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。4、外購電費(fèi)的會計處理。5、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計算、結(jié)轉(zhuǎn)，不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會計分錄的編制。6、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄，進(jìn)行成本還原等。7、采用差額計算分析法和連環(huán)替換分析法，計算分析原材料消耗量和材料單價變動對原材料費(fèi)用的影響。8、采用定額消耗量比例分配法．定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。9、采用分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法填報計算并結(jié)轉(zhuǎn)半產(chǎn)品成本及計算產(chǎn)成品成本。10、根據(jù)資料，計算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。11、制造費(fèi)用的發(fā)生和分配（按生產(chǎn)工人工資．按生產(chǎn)工時比例．按年度計劃分配率）。

12、簡化分批法

13、根據(jù)資料，計算可比產(chǎn)品成本計劃降低額和計劃降低率；計算可比產(chǎn)品成本實際降低額和實際降低率。

11秋計算分析題例題解析（參考）1、采用定額消耗量比例分配法、定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。

在材料費(fèi)用核算當(dāng)中我們主要要求同學(xué)們掌握有關(guān)材料費(fèi)用分配的核算。原材料費(fèi)用的分配重點(diǎn)要求同學(xué)們掌握按照定額消耗量比例分配法、定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。在企業(yè)消耗定額比較準(zhǔn)確的情況下，原料及主要材料費(fèi)用的分配才允許使用定額消耗量比例分配法和定額費(fèi)用比例分配法。定額消耗量比例分配法（05年1月、03年7月）某企業(yè)本月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，共同耗用甲材料2000千克，本月實際產(chǎn)量為：A產(chǎn)品200件，B產(chǎn)品100件。其單位產(chǎn)品材料消耗定額為：A產(chǎn)品5千克，B產(chǎn)品日期項目數(shù)量（千克）單價（元）1日期初余額200303日購入材料500325日領(lǐng)用材料300—10日購入材料6003511日領(lǐng)用材料600—12日領(lǐng)用材料100—18日購入材料9003020日領(lǐng)用材料1000—30日期末余額200—要求（1）月末采用一次加權(quán)平均法計算本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料的實際成本

（2）采用定額消耗量比例分配法分配甲材料費(fèi)用（分配率保留小數(shù)兩位）（3）根據(jù)分配結(jié)果編制材料領(lǐng)用的會計分錄。

（1）領(lǐng)用材料的平均單價=（200*30+500*32+600*35+900*30）/（200+500+600+900）=31.82

領(lǐng)用材料的實際成本=2000*31.82=63640元（2）分配材料費(fèi)用：

材料定額耗用量：A產(chǎn)品：5*200=1000千克

B產(chǎn)品：8*100=800千克

分配率=63640/（1000+800）=35.36

應(yīng)分配的材料費(fèi)用：A產(chǎn)品：35.36*1000=35360元

B產(chǎn)品：63640-35360=28280元（3）編制會計分錄：

借：基本生產(chǎn)成—A產(chǎn)品

35360

—B產(chǎn)品

28280

貸：原材料

63640定額費(fèi)用比例法分配（06年7月）某企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，共同耗用甲種材料，其實際成本為10000元，兩種產(chǎn)品的原材料費(fèi)用定額為：A產(chǎn)品8元、B產(chǎn)品4元；當(dāng)月的實際產(chǎn)量為：A產(chǎn)品600件、B產(chǎn)品800件。要求：采用定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。（1）A產(chǎn)品定額費(fèi)用=8*600=4800元B產(chǎn)品定額費(fèi)用=4*800=3200元原材料分配率=10000/（4800+3200）=1.25A產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用=4800×1.25=6000（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用=3200×1.25=4000（元）（2）會計分錄：借：基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

6000

——B產(chǎn)品

4000

貸：原材料

10000

2、外購電費(fèi)的會計處理（11年7月）某廠本月實際耗用外購電12000度，每度單價1.00元，其中基本生產(chǎn)產(chǎn)品耗用動力電8000度，基本生產(chǎn)車間照明用電800度，輔助生產(chǎn)耗用動力電2000度，輔助生產(chǎn)照明用電600度，廠部管理部門照明用電600度?；拒囬g生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品機(jī)器小時為3000小時；B產(chǎn)品機(jī)器小時為2000小時。（該廠設(shè)置“燃料及動力”成本項目，輔助生產(chǎn)不設(shè)置“制造費(fèi)用”總帳科目）要求：（1）分配基本生產(chǎn)動力費(fèi)；（2）編制有關(guān)會計分錄。（1）動力費(fèi)分配率=（8000*1）/（3000+2000）=1.6

A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)動力費(fèi)=3000*1.6=4800元

B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)動力費(fèi)=2000*1.6=3200元（2）借：基本生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

4800

—B產(chǎn)品

3200

輔助生產(chǎn)成本

2600

制造費(fèi)用

800

管理費(fèi)用

600

貸：應(yīng)付帳款

12000

3、計算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會計分錄（07年1月、11年7月）企業(yè)本月生產(chǎn)產(chǎn)品用固定資產(chǎn)情況如下:月初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)總值:機(jī)器設(shè)備類2000萬元，運(yùn)輸及傳送設(shè)備類200萬元，房屋建筑類1000萬元。

本月固定資產(chǎn)增加:（1）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，安裝完畢交付生產(chǎn)使用，購入原價10萬元，發(fā)生安裝費(fèi)用0.2萬元。（2）購進(jìn)運(yùn)輸及傳送設(shè)備一臺，原始價值12萬元，該設(shè)備尚未交付生產(chǎn)使用。

本月固定資產(chǎn)減少:（1）生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺報廢，其原始價值8萬元，已提足折舊。

（2）出售一不適用的運(yùn)輸及傳送設(shè)備賬面原始價值為6萬元，已提折舊2萬元，售價5萬元。

本月固定資產(chǎn)修理:對某項機(jī)器設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常修理。修理領(lǐng)用材料計劃成本差異率為10%，支付修理人員工資費(fèi)用150元，用銀行存款支付其他修理費(fèi)用1000元。本月對另一項設(shè)備進(jìn)行大修理，月末完成全部修理工作，共發(fā)生修理費(fèi)用21000元，其中修理領(lǐng)用材料的實際成本為12500元，修理人員工資費(fèi)用3100元，用現(xiàn)金支付其他修理費(fèi)用總計5400元，該項修理費(fèi)用從本月起在6個月內(nèi)攤銷完畢。(以上修理均在輔助車間進(jìn)行)

該企業(yè)機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為12%，運(yùn)輸及傳送設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為9%，房屋建筑類固定資產(chǎn)的年折舊率為6%。要求:計算本月固定資產(chǎn)折舊額，并編制提取固定資產(chǎn)折舊及發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的會計分錄。本月計提固定資產(chǎn)折舊額:2000*12%/12+200*9%/12+1000*6%/12=265000(元)提取折舊的會計分錄:

借:制造費(fèi)用

265000

貸:累計折舊

265000

發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用會計分錄:

借:輔助生產(chǎn)成本

1370

貸:原材料

200

材料成本差異

20

應(yīng)付工資

150

銀行存款

1000

借:待攤費(fèi)用

21000

貸:原材料

12500

應(yīng)付工資

3100

現(xiàn)金

5400

借:輔助生產(chǎn)成本

3500

貸:待攤費(fèi)用

3500

4、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（直接分配法、交互分配法、計劃成本分配法）

直接分配法（05年1月、07年7月、08年1月）某企業(yè)設(shè)有修理和運(yùn)輸兩個輔助生產(chǎn)車間、部門。修理車間本月發(fā)生費(fèi)用5000元，提供修理工時2500小時，其中：為運(yùn)輸部門修理500小時，為基本生產(chǎn)車間修理1500小時，為行政管理部門修理500小時，修理費(fèi)用按修理工時比例分配。運(yùn)輸部門本月發(fā)生的費(fèi)用為10500元，運(yùn)輸材料物資等7400噸公里，其中：為修理車間提供運(yùn)輸勞務(wù)400噸公里，為基本生產(chǎn)車間提供運(yùn)輸勞務(wù)5400噸公里，為行政管理部門提供運(yùn)輸勞務(wù)1600噸公里。要求：采用直接分配法計算分配修理、運(yùn)輸費(fèi)用，編制對外分配的會計分錄（寫出計算過程）。(1)對外分配勞務(wù)量：修理：2500—500=2000(小時)

運(yùn)輸：7400—400=7000(噸公里)

(2)分配率：修理=5000／2000=2.5(元/小時)

運(yùn)輸=10500／7000=1．5(元／噸公里)

(3)對外分配金額：

基本車間：應(yīng)分配修理費(fèi)=1500×2．5=3750(元)

應(yīng)分配運(yùn)輸費(fèi)=5400×1．5=8100(元)

行政管理部門：

應(yīng)分配修理費(fèi)500×2．5=1250(元)

應(yīng)分配運(yùn)輸費(fèi)1600×1．5=2400(元)(4)會計分錄

借：制造費(fèi)用

11850

管理費(fèi)用

3650

貸：輔助生產(chǎn)成本——修理5000

——運(yùn)輸10500

某企業(yè)設(shè)有供電和機(jī)修兩個輔助生產(chǎn)車間，在交互分配前，供電車間本月生產(chǎn)費(fèi)用為36400元，機(jī)修車間為33600元。本月供電車間供電110000度，其中機(jī)修車間耗用10000度，產(chǎn)品生產(chǎn)耗用80000度，基本生產(chǎn)車間照明耗用8000度，廠部管理部門耗用12000度。本月機(jī)修車間修理工時為10600小時，其中供電車間600小時，基本生產(chǎn)車間7000小時，廠部管理部門3000小時。要求：根據(jù)資料分別采用交互分配法和計劃分配法（假定每度電計劃成本為0.345元，每修理工時計劃成本為3.46元，成本差異記入管理費(fèi)用）分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并據(jù)以編制會計分錄。

交互分配法（11年7月）（1）

互分配前的分配率供電：36400/110000=0.33元/度機(jī)修：33600/10600=3.17元/小時（2）

交互分配供電車間的機(jī)修費(fèi)：600×3.17=1902元機(jī)修車間的電費(fèi)：

10000×0.33=3300元（3）

對外分配金額供電車間=36400+1902-3300=35002元機(jī)修車間=33600+3300-1902=34998元（4）

對外分配率供電：35002/100000=0.35元/度機(jī)修：34998/10000=3.5元/小時（5）

對外分配基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗電：80000×0.35=28000元車間照明耗電：8000×0.35=2800元生產(chǎn)產(chǎn)品機(jī)修：7000×3.5=24500元管理部門耗電：12000×0.35=4200元機(jī)修：3000×3.5=10500元（6）

會計分錄交互分配借：輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修

3300

—供電

1902貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

1902

—機(jī)修

3300

對外分配

借：基本生產(chǎn)車間

52500制造費(fèi)用

2800管理費(fèi)用

14700貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

35000

—機(jī)修

35000

計劃成本法（09年7月、10年1月）（1）供電車間：

機(jī)修車間：機(jī)修耗電：10000×0.345=3450元

供電車間機(jī)修費(fèi)：600×3.46=2076基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)耗電：80000×0.345=27600元

基本生產(chǎn)車間機(jī)修費(fèi)：7000×3.46=24220元基本生產(chǎn)車間照明耗電：8000×0.345=2760元管理部門耗電：12000×0.345=4140元

管理部門機(jī)修費(fèi)：3000×3.46=10380元合計：37950

合計：36676元（2）

產(chǎn)實際成本供電：36400+2076=38476元機(jī)修：33600+3450=37050元（3）

輔助生產(chǎn)成本差異供電：38476-37950=526元機(jī)修：37050-36676=374元借：輔助生產(chǎn)成本—供電

2450

—機(jī)修

2076

基本生產(chǎn)成本

51820

制造費(fèi)用

2760

管理費(fèi)用

14520

貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

37950

—機(jī)修

36676借：管理費(fèi)用

900

貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

526

—機(jī)修

374

5、輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用的核算（04年1、7月，05年7月，06年1月，07年1、7月、08年7月，09年7月，10年1月，10年7月）

假設(shè)某工業(yè)企業(yè)有一個基本生產(chǎn)車間和一個輔助生產(chǎn)車間，前者生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，后者提供一種勞務(wù)。某月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）

生產(chǎn)耗用原材料13590元，其中直接用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)4500元，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)3200元，用作基本生產(chǎn)車間機(jī)物料1210元；直接用于輔助生產(chǎn)2700元，用作輔助生產(chǎn)車間機(jī)物料930元；用于企業(yè)行政管理部門1050元。

（2）

發(fā)生工資費(fèi)用7800元。其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資3400元，管理人員工資1300元；輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資1100元，管理人員工資500元；企業(yè)行政管理人員工資1500元。

（3）

按工資總額的14%計提職工福利費(fèi)。

（4）

計提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6430元。其中基本生產(chǎn)車間2740元，輔助生產(chǎn)車間1530元，行政管理部門2160元。

（5）

用銀行存款支付其他費(fèi)用5900元。其中基本生產(chǎn)車間2600元，輔助生產(chǎn)車間1400元，行政管理部門1900元。

該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)通過“制造費(fèi)用”科目核算?；旧a(chǎn)車間的制造費(fèi)用按產(chǎn)品機(jī)器工時比例分配。其機(jī)器工時為：甲產(chǎn)品1670小時，乙產(chǎn)品1685小時。輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)采用直接分配法分配。其中應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)3104元。

要求：根據(jù)以上資料編制會計分錄，計算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。（列示明細(xì)科目）（1）借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

4500——乙產(chǎn)品

3200制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

1210——輔助車間

930輔助生產(chǎn)成本

2700管理費(fèi)用

1050貸：原材料

13590（2）借：基本生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品

3400制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

1300

——輔助車間

500輔助生產(chǎn)成本

1100管理費(fèi)用

1500貸：應(yīng)付工資

7800（3）借：基本生產(chǎn)成本

476

制造費(fèi)用——基本車間

182

——輔助車間

70

輔助生產(chǎn)成本

154

管理費(fèi)用

210

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

1092（4）借：制造費(fèi)用——基本車間

2740

——輔助車間

1530

管理費(fèi)用

2160

貸：累計折舊

6430（5）借：制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

2600

——輔助生產(chǎn)

1400

管理費(fèi)用

1900貸：銀行存款

5900（6）結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用：930+500+70+1530+1400=4430

借：輔助生產(chǎn)成本

4430

貸：制造費(fèi)用——輔助生產(chǎn)

4430（7）分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用：2700+1100+154+4430=8384借：制造成本——基本車間

5280

管理費(fèi)用

3104貸：輔助生產(chǎn)成本

8384（8）分配結(jié)轉(zhuǎn)基本車間制造費(fèi)用：1210+1300+182+2740+2600+5280=13312分配率=13312/（1670+1658）=4（元/小時）甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=1670*4=6680乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=1658*4=6632借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

6680

——乙產(chǎn)品

6632

貸：制造費(fèi)用——基本車間

13312

6、制造費(fèi)用的分配（按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工時比例、按年度計劃分配率）

按生產(chǎn)工時比例（05年1、7月，06年1、7月，07年7月、09年1月、11年7月）某企業(yè)在生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品時，發(fā)生制造費(fèi)用56000元。根據(jù)資料統(tǒng)計提供的生產(chǎn)工時：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時20000小時；乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時14000小時；丙產(chǎn)品生產(chǎn)工時30000小時。要求：（1）按生產(chǎn)工時比例分配制造費(fèi)用。（2）編制結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的會計分錄（列示明細(xì)科目）（1）制造費(fèi)用分配率=56000/（20000+14000+30000）=0.875甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=20000×0.875=17500（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=14000×0.875=12250（元）丙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=30000×0.875=26250（元）（2）會計分錄：借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

17500

——乙產(chǎn)品

12250

——丙產(chǎn)品

26250貸：制造費(fèi)用

56000按年度計劃分配率某企業(yè)基本生產(chǎn)車間全年計劃制造費(fèi)用為163200元；全年各產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量：甲產(chǎn)品24000件，乙產(chǎn)品18000件。單位產(chǎn)品工時定額：甲產(chǎn)品4小時，乙產(chǎn)品6小時。11月份，月初“制造費(fèi)用”科目貸方余額150元；該月實際產(chǎn)量為：甲1200件，乙1000件；該月實際制造費(fèi)用為9100元。12月份實際產(chǎn)量：甲900件，乙800件，該月實際制造費(fèi)用為6200元。

要求：（1）計算制造費(fèi)用年度計劃分配率。

（2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用。

（3）計算并結(jié)轉(zhuǎn)12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用，對計劃制造費(fèi)用與實際制造費(fèi)用差額進(jìn)行調(diào)整。（1）年度計劃分配率：甲產(chǎn)品年度計劃產(chǎn)量的定額工時=24000*4=96000小時乙產(chǎn)品年度計劃產(chǎn)量的定額工時=18000*6=108000小時年度計劃分配率=163200/（96000+108000）=0.8（2）11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用：該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*1200*4=3840元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*1000*6=4800元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用=3840+4800=8640元“制造費(fèi)用”科目11月末余額=—150+9100—8640=310元

（借方余額）結(jié)轉(zhuǎn)11月份制造費(fèi)用會計分錄：借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

3840——乙產(chǎn)品

4800貸：制造費(fèi)用——基本車間

8640（3）12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用：該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*900*4=2880元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*800*6=3840元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用=2880+3840=6720元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

2880——乙產(chǎn)品

3840貸：制造費(fèi)用——基本車間

6720調(diào)整差額=310+6200—6720=—210元（貸方差額）分配率+210/（900*4+800*6）=0.025甲產(chǎn)品調(diào)減制造費(fèi)用=3600*0.025=90元乙產(chǎn)品調(diào)減制造費(fèi)用=4800*0.055=120元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

90——乙產(chǎn)品

120貸：制造費(fèi)用

210或：12月份分配的制造費(fèi)用=310+6200=6510元分配率=6510/（900*4+800*6）=0.775甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=3600*0.775=2790元乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=4800*0.775=3720元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

2790——乙產(chǎn)品

3720貸：制造費(fèi)用

65107、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計算、結(jié)轉(zhuǎn)，不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會計分錄的編制

（04年7月，05年1、7月，06年1月，08年1月，10年7月）某工廠費(fèi)用分配表中列示甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用為：原材料2130元，直接工資850元，相應(yīng)福利費(fèi)119元，制造費(fèi)用1360元不可修復(fù)廢品成本按定額成本計價。有關(guān)資料如下：不可修復(fù)廢品5件，每件原材料定額100元，每件定額工時為30小時，每小時工資及福利費(fèi)3元，制造費(fèi)用4元?？尚迯?fù)廢品和不可修復(fù)廢品的殘料價值按計劃成本計價共160元，并作為輔助材料入庫；應(yīng)由過失人賠款120元。廢品凈損失由當(dāng)月同種產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。要求：（1）、計算甲產(chǎn)品不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本。

（2）、計算甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品的凈損失。

（3）、編制有關(guān)會計分錄。

（4）、登記“廢品損失”會計帳戶。解：(1)、不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本=5×100+5×30×3+5×30×4=1550(2)、廢品凈損失=2130+850+119+1360+1550-160-120=5729(3)、會計分錄如下：①結(jié)轉(zhuǎn)可修復(fù)廢品成本

②結(jié)轉(zhuǎn)不可修復(fù)廢品成本

借：廢品損失—甲產(chǎn)品

4459

借：廢品損失—甲產(chǎn)品

1550貸：原材料

2130

貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

1550

應(yīng)付工資

850

應(yīng)付福利費(fèi)

119

制造費(fèi)用

1360③材料入庫

④過失人賠償

借：原材料

160

借：其它應(yīng)收款

120貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

160

貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

120⑤結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失

借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

5729貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

5729

(4)、登記“廢品損失”會計帳戶廢品損失—甲產(chǎn)品①

4459

③

160②

1550

④

120

⑤

5729

0

8、在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計價法(09年1月)某企業(yè)生產(chǎn)的甲種產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始一次投人，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計價。該種產(chǎn)品月初原材料費(fèi)用2000元，本月原材料費(fèi)用15000元，人工費(fèi)用1500元，制造費(fèi)用1000元，本月完工產(chǎn)品150件，月末在產(chǎn)品50件。要求:按在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計價法分配計算甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

（1)原材料費(fèi)用分配率=(2000+15000)/（150+50)=85（2)分配原材料費(fèi)用:完工產(chǎn)品原材料費(fèi)用=150×85=12750元)月末在產(chǎn)品原材料費(fèi)用=50×85=4250(元)(3)完產(chǎn)品成本=12750+1500+1000=15250(元)

按約當(dāng)產(chǎn)量法計算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。

（04年1月，05年1、7月，06年7月，07年1、7月、08年7月）某基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配費(fèi)用。甲產(chǎn)品單件工時定額20小時，經(jīng)三道工序制造。各工序工時定額：第一工序4小時，第二工序8小時，第三工序8小時。各工序內(nèi)均按50%的完工程度計算。本月完工200件，在產(chǎn)品120件，其中第一工序20件，第二工序40件，第三工序60件。月初加本月發(fā)生費(fèi)用合計分別為：原材料16000元，工資及福利費(fèi)7980元，制造費(fèi)用8512元，原材料在生產(chǎn)開始時一次投入。

要求：（1）計算各工序在產(chǎn)品完工率。

（2）計算月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。

（3）按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配計算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。

1、第一道工序：4*50%/20*100%=10%

20*10%=2件

第二道工序：（4+8*50%）/20*100%=40%

40*40%=16件第三道工序：（4+8+8*50%）/20100%=80%

60*80%=48件

合計66件2、原材料費(fèi)用分配率：16000/（200+120）=50

完工產(chǎn)品原材料費(fèi)用=200*50=10000元

在產(chǎn)品原材料費(fèi)用=120*50=6000元工資及福利費(fèi)費(fèi)用分配率=7980/（200+66）=30完工產(chǎn)品工資及福利費(fèi)=200*30=6000在產(chǎn)品工資及福利費(fèi)=66*30=1980制造費(fèi)用分配率=8512/（200+66）=32完工產(chǎn)品制造費(fèi)用=200*32=6400在產(chǎn)品制造費(fèi)用=66*32=2112

3、完工產(chǎn)品成本=10000+6000+6400=22400

在產(chǎn)品成本=6000+1980+2112=10092定額比例法（09年7月）舉例：某企業(yè)丙產(chǎn)品月初在產(chǎn)品費(fèi)用為：原材料2000元，工資及福利費(fèi)800元，制造費(fèi)1500元。本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為：原材料12000元，工資及福利費(fèi)4000元，制造費(fèi)用6000元。完工產(chǎn)品2000件，原材料費(fèi)用定額5元，工時定額2小時。月末在產(chǎn)品500件，原材料費(fèi)用定額4元，工時定額1小時。完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間，原材料費(fèi)用按原材料定額費(fèi)用比例分配，其他加工費(fèi)用按定額工時比例分配。其計算分配結(jié)果如下：完工產(chǎn)品原材料定額費(fèi)用=2000×5=10000（元）月末在產(chǎn)品原材料定額費(fèi)用=500×4=2000（元）

2000+12000原材料費(fèi)用分配率=

=1.17

10000+2000完工產(chǎn)品實際原材料費(fèi)用=10000×1.17=11700（元）月末在產(chǎn)品實際原材料費(fèi)用=2000+12000－11700=2300（元）完工產(chǎn)品定額工時=2000×2=4000（小時）月末在產(chǎn)品定額工時=500×1=500（小時）

800+4000工資及福利費(fèi)用分配率=

=1.07

4000+500完工產(chǎn)品實際工資及福利費(fèi)=4000×1.07=4280（元）月末在產(chǎn)品實際工資及福利費(fèi)=4000+800－4280=520（元）

1500+6000制造費(fèi)用分配率=

=1.67

4000+500完工產(chǎn)品實際制造費(fèi)用=4000×1.67=6680（元）月末在產(chǎn)品實際制造費(fèi)用=1500+6000－6680=820（元）完工產(chǎn)品實際成本=11700+4280+6680=22660（元）月末在產(chǎn)品實際成本=2300+520+820=3640（元）

9、計算、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄，進(jìn)行成本還原（08年1月、08年7月、10年1月、10年7月）某企業(yè)設(shè)一個基本生產(chǎn)車間，分兩個生產(chǎn)步驟大量大批生產(chǎn)甲產(chǎn)品，采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本。第一生產(chǎn)步驟加工完成的半成品直接轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟，不通過“自制半成品”科目核算。

第一生產(chǎn)步驟完工半成品800件，第二生產(chǎn)步驟完工產(chǎn)成品1000件，各生產(chǎn)步驟月末在產(chǎn)品均按定額成本計價（有關(guān)成本資料見表1、2各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬）成品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲半成品

2001年10月

完工產(chǎn)量：800件項目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計月初在產(chǎn)品定額成本390006939405049989本月生產(chǎn)費(fèi)用4000010374630056674生產(chǎn)費(fèi)用合計7900017313

10350106663完工半成品成本6600015000900090000月末在產(chǎn)品定額成本130002313135016663

成品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)成品

2001年10月

完工產(chǎn)量：1000件項目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計月初在產(chǎn)品定額成本9000110860010708本月生產(chǎn)費(fèi)用900004446270097146生產(chǎn)費(fèi)用合計9900055543300107854完工半成品成本9450050003000102500月末在產(chǎn)品定額成本45005543005354要求：（1）計算、填空各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會計分錄。（2）進(jìn)行成本還原，在產(chǎn)品成本還原表中計算按原始成本項目反映的產(chǎn)成品成本。（3）編制產(chǎn)成品入庫的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本借：基本生產(chǎn)成本—第一生產(chǎn)步驟

90000

貸：基本生產(chǎn)成本—第二生產(chǎn)步驟

90000

成本還原項目還原分配率半成品直接材料直接人工制造費(fèi)用合計還原前產(chǎn)成品成本

94500

50003000102500本月所產(chǎn)半成品成本

6600015000900090000成本還原1.05-94500693001575094500還原后產(chǎn)成品成本

693002075012450102500還原分配率=94500/90000=1.05結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本借：產(chǎn)成品

102500

貸：基本生產(chǎn)成本—第二生產(chǎn)步驟

102500

10、采用分項結(jié)轉(zhuǎn)分步法填報計算并結(jié)轉(zhuǎn)半產(chǎn)品成本及計算產(chǎn)成品成本。某企業(yè)大量生產(chǎn)甲產(chǎn)品。生產(chǎn)分為兩個步驟，分別由第一、第二兩個車間進(jìn)行。第一車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成為產(chǎn)成品。該企業(yè)為了加強(qiáng)成本管理，采用分步法按照生產(chǎn)步驟（車間）計算產(chǎn)品成本。該企業(yè)本月（10月）份第一和第二車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用（不包括所耗半成品的費(fèi)用）為：第一車間：原材料費(fèi)用63000元