出納管理的模塊設(shè)計

HYPERLINK第四章出納管理的詳細(xì)設(shè)計第一節(jié)出納管理的總體設(shè)計一、出納管理的功能模塊劃分現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)的重要貨幣資金，由于它們具有一些特殊的性質(zhì)，管好、用好這類貨幣資金是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。出納管理功能是出納人員對此類資金進行管理的有效工具。它包括出納簽字、支票管理、現(xiàn)金和銀行存款總賬和日記賬的查詢與輸出、資金日報、期末銀行對賬等功能，并可對現(xiàn)金、銀行存款的收入與支出，以及長期未達賬項等提供審計報告。出納管理的功能模塊劃分如圖4-1所示。圖4-1出納管理的功能模塊劃分圖二、出納管理的數(shù)據(jù)存儲設(shè)計出納管理所涉及到的數(shù)據(jù)基表，絕大多數(shù)在系統(tǒng)管理和憑證管理中已經(jīng)給出，沒有給出的有支票登記簿數(shù)據(jù)基表和銀行對賬單數(shù)據(jù)基表。支票登記簿和銀行對賬單兩個數(shù)據(jù)基表的名稱分別為Zpdjb和Yhdzd。在Zpdjb基表中存儲支票登記數(shù)據(jù)，包括已報銷的支票和未報銷的支票，支票登記簿不設(shè)計歷史數(shù)據(jù)基表，該基表的作用是對領(lǐng)用支票進行登記和管理。在Yhdzd基表中存儲銀行對賬單期初未達項數(shù)據(jù)和銀行對賬單數(shù)據(jù)，該基表的作用是在期末進行銀行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表，對長期未達賬進行審計等，銀行對賬單不設(shè)計歷史數(shù)據(jù)基表。Zpdjb和Yhdzd兩個基表的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分別如表4-1和表4-2所示。表4-1支票登記簿基表的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)列名含義數(shù)據(jù)類型長度主鍵完整性約束Zth賬套號字符型2組合主鍵非空Kmbh科目編號字符型20組合主鍵非空Zph支票號字符型6組合主鍵非空Lyrq領(lǐng)用日期日期型非空續(xù)表4-1Lydw領(lǐng)用部門字符型16Lyr領(lǐng)用人字符型8非空J(rèn)e金額數(shù)值型15.2非空Yt用途字符型20Bxrq報銷日期日期型Bz備注字符型40表4-2銀行對賬單基表的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)列名含義數(shù)據(jù)類型長度主鍵完整性約束Zth賬套號字符型2組合主鍵非空Kmbh科目編號字符型20組合主鍵非空Ph票號字符型6組合主鍵非空Rq日期日期型非空J(rèn)sfs結(jié)算方式字符型8Jfje借方金額數(shù)值型15.2Dfje貸方金額數(shù)值型15.2Ye余額數(shù)值型15.2第二節(jié)出納簽字與支票管理的功能設(shè)計一、出納簽字的功能設(shè)計為加強企業(yè)現(xiàn)金收入和支出的管理，出納人員可通過出納管理功能對制單人員填制的帶有現(xiàn)金或銀行存款科目的憑證進行檢查核對，主要核對收付款憑證的科目金額是否正確，對于審查認(rèn)為有錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交與制單人員修改后再核對。只有經(jīng)出納簽字的憑證才能進行審核和記賬處理。這樣才能確保登記到賬簿的每一筆收付款業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確和可靠。在計算機上對收付款憑證進行出納簽字，并將出納簽字結(jié)果存入計算機，其目的有兩個，其一是防止其他人員對已出納簽字的收付款憑證進行修改，凡是經(jīng)出納簽字的收付款憑證，系統(tǒng)將拒絕任何人對其進行修改；其二只有經(jīng)出納簽字的收付款憑證，即加注出納簽字標(biāo)志的收付款憑證，才能進行審核和記賬處理，因此，達到了防止未經(jīng)出納簽字的收付款憑證進入會計信息系統(tǒng)。在系統(tǒng)中需要進行出納簽字的收付款憑證有兩種，其一是未進行出納簽字的收付款憑證；其二是經(jīng)出納簽字，但在記賬前發(fā)現(xiàn)有疑義，利用出納簽字功能將其出納標(biāo)志改為未簽字。在進行出納簽字時，首先要輸入查詢條件，找到出納簽字對象，然后再對查詢出來的收付款憑證進行出納簽字。在出納簽字中，收付款憑證查詢條件的輸入界面如圖4-2所示。圖4-2出納簽字—收付款憑證查詢條件輸入窗口在圖4-2中，首先要選擇查詢對象，查詢對象為一組單選項，從中選擇且必須選擇一項；然后再對“收款憑證”和“付款憑證”兩個復(fù)選框進行選擇，若憑證設(shè)置分收付轉(zhuǎn)，則這兩個復(fù)選框可選，否則這兩個復(fù)選框失效；最后輸入憑證號、日期、制單人三個查詢條件項，這三項與憑證審核的對應(yīng)查詢條件項相同。輸入完查詢條件之后，選“確認(rèn)”則系統(tǒng)按輸入的查詢條件，在當(dāng)年憑證基表（Pz）中，將滿足條件的收付款憑證查詢出來。查詢時，若憑證設(shè)置分收付轉(zhuǎn)，則憑證類型根據(jù)條件選擇，其值必為“收款”或“付款”或兩者兼有，否則憑證類型值必為“收付”。其查詢結(jié)果如4-3所示，若選“放棄”則此次輸入的查詢條件作廢。由于在出納簽字時，其收付款憑證查詢條件一般都是不同的，所以不必設(shè)計“輸出”和“引入”功能。圖4-3出納簽字—待出納簽字憑證出納簽字功能與憑證審核功能類同，在圖4-3中，顯示滿足條件的待出納簽字憑證，其內(nèi)容與憑證審核相同。對于未出納簽字的憑證既可以使用“出納簽字”功能逐個憑證簽字，也可以使用“批出納簽字”功能，一次將查詢出來的所有未出納簽字憑證全部簽字通過，以便加快出納簽字速度，但此功能必須謹(jǐn)慎使用。在出納簽字過程中可使用“批取消出納簽字”功能，將已出納簽字但未審核記賬的所有憑證，取消其出納簽字，使其變?yōu)槲闯黾{簽字。對于已出納簽字但未審核記賬的憑證（包括以前出納簽字的和剛剛出納簽字的憑證），都可以使用“批取消出納簽字”功能，取消其出納簽字，也可以使用“出納簽字”功能逐個取消其出納簽字。出納簽字的具體功能如下。1、出納簽字在圖4-3界面選定一個憑證，即選擇一行，用鼠標(biāo)雙擊選定的行，或者選擇“出納簽字”，則該行所對應(yīng)憑證的完整信息就會顯示出來，如圖4-4所示。在該界面除出納簽字外，其他數(shù)據(jù)只能查閱而不能修改。圖4-4出納簽字在圖4-4中，可以查閱憑證的詳細(xì)內(nèi)容，查閱后可對當(dāng)前憑證進行出納簽字。當(dāng)選“簽字”時，系統(tǒng)在以綠色顯示出納人姓名的同時，自動將出納人姓名和出納標(biāo)志“√”寫入Pz數(shù)據(jù)基表中，寫入時按憑證號找到該憑證，并將該憑證所有記錄的出納人字段全部填入出納人姓名，將出納標(biāo)志字段全部填入“√”；當(dāng)選“取消”功能時，系統(tǒng)將原來以綠色顯示的出納人姓名去掉，并自動將Pz數(shù)據(jù)基表中，該憑證的出納人姓名和出納標(biāo)志兩個字段清空，清除時先按憑證號找到該憑證，然后將該憑證所有記錄的出納人姓名字段和出納標(biāo)志字段全部賦空值。在出納簽字過程中，可利用“首張”、“末張”、“上張”、“下張”來尋找要出納簽字的憑證。2、批出納簽字在圖4-3中，只有在出納簽字對象全部為未出納簽字憑證時，才可用此功能，否則，若系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)具有已出納簽字的憑證時，此功能失效。當(dāng)選“批出納簽字”功能時，系統(tǒng)將所有憑證的出納人姓名全部以綠色顯示，同時自動將出納人姓名和出納標(biāo)志“√”寫入Pz數(shù)據(jù)基表中，寫入時按憑證號逐個找到對應(yīng)的憑證，并將此憑證所有記錄的出納人字段全部填入出納人姓名，將出納標(biāo)志字段全部填入“√”。3、批取消出納簽字憑證在審核和記賬之前，可以將出納標(biāo)志取消，使其變?yōu)槲闯黾{簽字。同樣，使用此功能時也必須謹(jǐn)慎，否則，可能會使已做的出納簽字工作作廢。在圖4-3中，可以對查詢出來的憑證取消其出納標(biāo)志，當(dāng)然對于未出納簽字的憑證，取消其出納標(biāo)志毫無意義，但在出納簽字對象中包含未出納簽字的憑證時，此項功能可以正常進行。當(dāng)選“批取消出納簽字”功能時，系統(tǒng)將所有憑證的出納人姓名全部清空，并自動將Pz數(shù)據(jù)基表中，對應(yīng)憑證的出納人姓名和出納標(biāo)志兩個字段清空，清除時先按憑證號逐個找到對應(yīng)的憑證，然后將此憑證所有記錄的出納人姓名字段和出納標(biāo)志字段全部賦空值。二、支票管理的功能設(shè)計為了加強企業(yè)的銀行支票管理，出納人員通常需要建立支票登記簿，以便詳細(xì)登記支票的領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、支票用途和報銷情況等。只有對科目字典中科目賬類設(shè)置為“銀行”的科目，才能起用支票登記簿功能登記支票。“支票管理”功能不僅在出納管理總控菜單下可以調(diào)用，而且在出納簽字的圖4-3和圖4-4界面中也可調(diào)用。當(dāng)出納簽字的憑證涉及到銀行科目時，系統(tǒng)要求輸入支票登記信息。支票管理界面如圖4-5所示，此界面的銀行科目由系統(tǒng)根據(jù)出納簽字憑證的銀行科目自動填入，以作為默認(rèn)科目，用戶可根據(jù)需要選擇銀行科目，選擇時系統(tǒng)將科目字典中所有科目賬類為“銀行”的科目全部列示出來，用戶可在下拉式列表框中選擇，系統(tǒng)根據(jù)選擇的銀行科目列示支票登記信息。當(dāng)出納簽字憑證涉及到多個銀行科目時，系統(tǒng)逐一要求輸入支票登記信息。這樣設(shè)計與管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)，如果將支票登記設(shè)計在制單時進行，則不盡合理，因為制單多由會計人員進行，而支票登記應(yīng)由出納登記。因此，支票管理設(shè)計在出納管理和出納管理的出納簽字中較為合理。在進行出納簽字時輸入有關(guān)支票登記信息，并可在此進行查詢輸出支票登記信息。當(dāng)然在出納管理子系統(tǒng)中也可直接調(diào)用支票管理功能。增加支票登記信息在圖4-5界面選“增加”則系統(tǒng)在數(shù)據(jù)區(qū)的最后一行之后，自動增加一個空行，可直接在此空行內(nèi)輸入新增支票登記信息。（1）領(lǐng)用日期：必須輸入，可用系統(tǒng)日歷表參照輸入，也可直接輸入。其默認(rèn)值為系統(tǒng)日期。（2）領(lǐng)用部門：可為空，可輸入支票領(lǐng)用人員所在的部門名稱?？刹捎弥盗斜矸绞皆诓块T字典中選取。（2）領(lǐng)用人：必須輸入。最多可輸入4個漢字。如果建立核算單位職員字典，可采用值列表方式在職員字典中選取。（3）支票號：必須輸入。輸入支票號碼。（4）金額：必須輸入。輸入支票金額或預(yù)計金額。（5）用途：可以為空，可在此輸入支票的用途，一般要求輸入此項，以便了解支票用途，便于對支票進行管理。（6）報銷日期：由系統(tǒng)自動填寫，也可由用戶手工輸入。當(dāng)領(lǐng)出支票沒有報銷時，此項為空，當(dāng)支票已報銷時，此項由記賬處理功能根據(jù)銀行科目編號和支票號自動填寫，但對于有些已報銷而由于其他意外因素造成系統(tǒng)未能自動填寫時，用戶可進行手工輸入。手工輸入時可用系統(tǒng)日歷表參照輸入，也可直接輸入。（7）備注：可為空，也可輸入與該支票有關(guān)的說明信息。圖4-5支票管理2、修改支票登記信息在查詢狀態(tài)下，數(shù)據(jù)不允許修改，只有選擇“修改”功能時才可修改，可直接在圖4-15界面進行修改。3、刪除支票登記信息刪除分逐個刪除和成批刪除兩種功能，刪除具有一定限制，若某支票登記沒有報銷，則該支票登記信息不允許刪除。可直接在圖4-5界面進行刪除。選擇某一（或某些）已報銷支票登記信息記錄，選“刪除”后，被選中的支票登記信息就被刪掉。當(dāng)選“批刪”功能時，系統(tǒng)要求輸入被刪除已報銷支票的起止日期，經(jīng)確認(rèn)后即可刪除此期間的已報銷支票信息?！芭鷦h”功能應(yīng)慎重使用。4、查詢支票登記信息系統(tǒng)根據(jù)選擇的銀行科目列示其支票登記信息，在此基礎(chǔ)上可用“查詢”功能將滿足條件的支票登記信息查詢出來。查詢時先要輸入查詢條件，查詢條件需輸入的數(shù)據(jù)項與增加支票登記信息所輸入的數(shù)據(jù)項完全相同，所不同的是輸入查詢條件時，這些數(shù)據(jù)項并不要求全部輸入，一般只需輸入其中幾項即可，對于有輸入內(nèi)容的各數(shù)據(jù)項，組成查詢條件時為邏輯“與”關(guān)系，對每個數(shù)據(jù)項輸入的內(nèi)容，除支票號為前位匹配關(guān)系外，其他數(shù)據(jù)項為包含關(guān)系。輸入的條件越多，查詢出來的支票登記信息就越少，查詢就越精確；否則輸入的條件越少，查詢出來的支票登記信息就越多，查詢就越粗放，如果用戶在查詢條件界面什么也不輸入，則系統(tǒng)將所選銀行科目下的所有支票登記信息全部列出。當(dāng)選擇“查詢”時，數(shù)據(jù)區(qū)將不會有任何數(shù)據(jù)，即進入了查詢條件輸入狀態(tài)，除“查詢”外，其他功能按鈕全部將失效，當(dāng)輸入完查詢條件后，再按“查詢”即可將滿足條件的支票登記信息查詢出來。當(dāng)銀行科目所涉及的支票登記信息較少時此功能不常用。4、打印支票登記信息當(dāng)支票登記信息不太多時，可全部打印。當(dāng)支票登記信息比較多時，可先用查詢功能進行查詢，然后再打印。利用查詢功能可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的行向篩選。無論是增加、修改、刪除支票登記信息，在完成之后，必須在“保存”與“放棄”之間作出選擇，此時其他功能按鈕失效，選擇“保存”則完成一次支票登記操作，此次增加、修改或刪除的支票登記信息被存儲到支票登記簿基表中；選擇“放棄”則此次操作作廢。當(dāng)選擇“保存”與“放棄”之一后，其他功能按鈕變?yōu)檎Ｉ礊榭蛇x狀態(tài)，而“確認(rèn)”和“放棄”又變?yōu)槭顟B(tài)。第三節(jié)出納賬表的功能設(shè)計一、現(xiàn)金和銀行存款總賬的功能設(shè)計現(xiàn)金和銀行存款總賬查詢不僅可以查詢到總賬科目（一級科目）的年初余額、各月發(fā)生額、累計發(fā)生額和月末余額，而且還可以查詢到各級現(xiàn)金和銀行存款科目的年初余額、各月發(fā)生額、累計發(fā)生額和月末余額。在手工核算方式下，由出納負(fù)責(zé)登記、查詢現(xiàn)金和銀行存款日記賬，而總賬由會計主管負(fù)責(zé)登記、查詢。在實現(xiàn)電算化以后，出納有必要了解現(xiàn)金和銀行存款的總賬信息，以便于對現(xiàn)金和銀行存款進行有效的控制和管理。在進行現(xiàn)金和銀行存款總賬查詢時，首先要進行查詢條件選擇，其查詢條件輸入界面如圖4-6所示。在圖4-6界面，首先在單選組中選擇顯示總賬還是打印總賬；其次在下拉列表中選擇賬頁格式，賬頁格式具有金額式、外幣式兩個可選值，其默認(rèn)值為金額式；第三在年份選擇中系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前年份，即對當(dāng)前年份的現(xiàn)金和銀行存款總賬進行查詢和打印，當(dāng)然在年份下拉列表框中可選擇以前年份，對以前年度的現(xiàn)金和銀行存款總賬進行查詢和打印。在總賬查詢科目選擇中，系統(tǒng)根據(jù)科目字典中的科目賬類將所有現(xiàn)金和銀行存款科目全部列出，包括一級科目和明細(xì)科目以供選擇，選擇采用復(fù)選方式，可選擇多個科目輸出總賬。可利用“全選”和“全消”功能實現(xiàn)對總賬查詢科目的快速選擇，可以采用復(fù)選框來選擇多個總賬科目，如果不設(shè)計復(fù)選框，也可用鼠標(biāo)選擇多行的方式實現(xiàn)?？傎~科目可以是一級科目，也可以是明細(xì)科目。選擇待查詢總賬科目后，如果希望在總賬查詢中包含未記賬憑證，則可選擇包括未記賬憑證選擇框，否則可不選擇。選擇完畢后，若選擇“確認(rèn)”系統(tǒng)根據(jù)選定的總賬格式和會計科目將總賬顯示或打印出來；若選擇“取消”則此次操作作廢?，F(xiàn)金和銀行存款總賬顯示界面圖4-7所示。圖4-6現(xiàn)金和銀行存款總賬查詢條件選擇圖4-7現(xiàn)金和銀行存款總賬在圖4-7中，設(shè)計了“打印”和“明細(xì)”功能，在圖4-6中可經(jīng)一次選擇打印多個現(xiàn)金和銀行存款總賬，此時并不顯示總賬，而圖4-7中顯示總賬時也可隨時打印，在查看總賬時可隨時用“明細(xì)”功能查看所選現(xiàn)金或銀行存款科目的明細(xì)日記賬。在圖4-7中，利用科目選擇可以逐一查看所選科目的現(xiàn)金和銀行存款總賬，在各科目總賬的查看過程中，還可以用賬簿格式選擇功能來隨時改變賬簿格式，系統(tǒng)自動根據(jù)科目的性質(zhì)列出賬簿格式可供選擇（無外幣核算為金額式，有外幣核算為金額式和外幣式）。當(dāng)選外幣式時，在圖4-7中的借方欄、貸方欄、余額欄為本位幣數(shù)據(jù)，而在其后還要設(shè)計匯率欄和外幣的借方欄、貸方欄、余額欄?？傎~需要一次性創(chuàng)建所有總賬數(shù)據(jù)項，并在有關(guān)科目發(fā)生額與余額數(shù)據(jù)填入時，將該填入的數(shù)據(jù)全部填入，然后根據(jù)用戶選擇的賬簿格式顯示總賬，將與格式要求無關(guān)的數(shù)據(jù)屏蔽掉（即變?yōu)榉秋@示項），這樣根據(jù)用戶選擇的賬簿格式，由程序控制顯示那些數(shù)據(jù)項和不顯示那些數(shù)據(jù)項，如此設(shè)計可以簡化程序設(shè)計，并可提高系統(tǒng)的運行速度。現(xiàn)金和銀行存款總賬的生成步驟如下。1、創(chuàng)建總賬屏幕顯示對象，其數(shù)據(jù)項包括日期、憑證號、摘要，本位幣：借方、貸方、方向、余額、匯率、外幣：借方、貸方、方向、余額共12個數(shù)據(jù)項，并定義對應(yīng)的列標(biāo)題，年份填入系統(tǒng)參數(shù)中的當(dāng)前核算年份（歷史數(shù)據(jù)查詢時根據(jù)年份選擇填寫）。2、按選擇的科目編號，從科目字典中讀取該科目的余額方向和1月份該科目的月初余額，如果此科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中1月份該科目的外幣月初余額，將其分別填入總賬第一行的本位幣方的“方向”和“余額”欄，以及外幣方的“方向”和“余額”欄，同時將該行的日期填入“01”，摘要填入“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。3、按選擇的科目編號，從科目字典中讀取1月份該科目的借方發(fā)生額、累計借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額，如果此科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中1月份該科目的外幣借方發(fā)生額、累計借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額。在總賬數(shù)據(jù)最后增加一空行，將日期的月份填入“01”，將本位幣借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、月末余額分別填入該行的本位幣借方、貸方、方向（按已讀出的科目余額方向填寫）、余額欄，將外幣借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、月末余額分別填入該行的外幣借方、貸方、方向、余額欄，同時將摘要填入“本月合計”。再在總賬數(shù)據(jù)最后增加一空行，同樣將日期的月份填入“01”，將本位幣累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額和月末余額分別填入該行的本位幣借方、貸方、方向、余額欄，將外幣累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額和月末余額分別填入該行的外幣借方、貸方、方向、余額欄，同時將摘要填入“本年累計”。4、在憑證基表中，按選擇的科目編號統(tǒng)計1月份涉及到該科目的憑證個數(shù)，統(tǒng)計時將相同的憑證號按一個憑證計算，即統(tǒng)計不同憑證號的個數(shù)，將統(tǒng)計得出的憑證個數(shù)分別填入“本月合計”和“本年累計”行的憑證個數(shù)欄。5、重復(fù)第三、四步，再讀取并填入2月份的本期發(fā)生額、余額和本年累計發(fā)生額，統(tǒng)計并填入2月份憑證個數(shù)和1、2月份憑證累計個數(shù)等等，直至當(dāng)前月份為止，若選包括未記賬憑證，則當(dāng)前月份的本期發(fā)生額、余額和本年累計發(fā)生額還要將未記賬憑證數(shù)據(jù)計算在內(nèi)。6、將總賬數(shù)據(jù)全部填列完成后，如果所選科目是外幣科目，則要根據(jù)總賬各行的余額，或發(fā)生額，或累計發(fā)生額計算匯率。7、按照選擇的賬簿格式顯示總賬。若選金額式則只顯示本位幣借、貸、余數(shù)據(jù)。若選外幣式則需顯示本位幣借、貸、余，匯率和外幣借、貸、余數(shù)據(jù)。外幣式只有對科目性質(zhì)為外幣核算的科目才為可選。二、現(xiàn)金與銀行存款日記賬的功能設(shè)計現(xiàn)金和銀行存款日記賬與普通科目明細(xì)賬是有區(qū)別的，在日記賬中要有日合計數(shù)，而在明細(xì)賬中不要求有日合計數(shù)，日記賬只能按日期和憑證號排序，而明細(xì)賬可以按其他條件排序。在出納總控菜單下，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是兩個不同的子菜單，其輸出的內(nèi)容不同，但其功能相同。在進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬查詢時，首先要進行查詢條件選擇，其查詢條件輸入界面如圖4-8所示。圖4-8日記賬查詢條件選擇圖4-8中，系統(tǒng)根據(jù)子菜單選擇和科目字典中的科目賬類將所有現(xiàn)金科目和銀行存款科目全部列出，包括一級科目和明細(xì)科目以供選擇，除了按月查和按日查單選組外，其他選擇項與圖4-6界面各對應(yīng)選擇項完全相同。當(dāng)選則按月查時需要輸入起止月份，輸入時可用下拉列表框在12個月份可選值中選擇，當(dāng)選則按日查時需要輸入起止日期，輸入時可用系統(tǒng)日歷表參照輸入。選擇完各項查詢條件并經(jīng)確認(rèn)后，系統(tǒng)將按查詢條件輸出現(xiàn)金或銀行存款日記賬，其顯示界面如圖4-9所示。在圖4-9中，設(shè)計了打印、鎖定、憑證、總賬等功能，其中科目選擇與圖4-7相同，賬簿格式選擇包括金額式和外幣式兩種，其默認(rèn)值為金額式。利用“打印”功能可以將顯示的日記賬內(nèi)容打印出來。當(dāng)顯示現(xiàn)金或銀行存款日記賬數(shù)據(jù)時，賬簿格式不同，所顯示的內(nèi)容也不同，如果賬簿欄目較多，需要設(shè)計水平數(shù)據(jù)滾動條來左右移動查看數(shù)據(jù)，移動時系統(tǒng)將“日期”和“憑證號”兩欄鎖定不動，當(dāng)用戶需要將摘要欄鎖定時，可用“鎖定”功能鎖定或解除鎖定摘要欄。在查看現(xiàn)金或銀行存款日記賬時，如果需要查看憑證信息，可用鼠標(biāo)雙擊某一行或選“憑證”功能，則系統(tǒng)根據(jù)光標(biāo)所在行的憑證號將對應(yīng)憑證顯示出來，其顯示的憑證內(nèi)容與憑證查詢所顯示的憑證內(nèi)容相同。當(dāng)需要了解日記賬科目對應(yīng)的總賬信息時，選“總賬”功能來查看其總賬。按月份生成日記賬的過程與生成總賬的過程有類似之處，其步驟如下：圖4-9日記賬1、創(chuàng)建日記賬屏幕顯示對象，其數(shù)據(jù)項包括日期、憑證號、摘要，本位幣：借方、貸方、方向、余額、匯率、外幣：借方、貸方、方向、余額共12個數(shù)據(jù)項，并定義對應(yīng)的列標(biāo)題，年份填入系統(tǒng)參數(shù)中的當(dāng)前核算年份（歷史數(shù)據(jù)查詢時根據(jù)年份選擇填寫）；2、按選擇的科目編號和月份范圍，將憑證基表中該科目，該月份范圍內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)記錄全部填列到日記賬中（是否包括未記賬憑證視終止日期和該選項而定），其內(nèi)容有日期、憑證號、摘要，本位幣：借方或貸方、匯率，外幣：借方或貸方，其中無論是本位幣還是外幣，憑證的一條記錄只能填列其借方數(shù)和貸方數(shù)中的一方；3、在日記賬中按日期計算各日的借方、貸方合計數(shù)，并將計算得出的各日合計數(shù)全部填列到日記賬中，填列的內(nèi)容有日期、憑證號、摘要，本位幣：借方、貸方、匯率，外幣：借方、貸方共8個數(shù)據(jù)項，其中各日合計數(shù)的摘要全部填入“本日合計”；4、按選擇的科目編號和月份范圍，從科目字典中讀取該科目的余額方向和起始月份該科目的月初余額，如果此科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中起始月份該科目的外幣月初余額，并在日記賬中新增一行，將其分別填入日記賬中本位幣的方向和余額欄，以及外幣的方向和余額欄，將該行的摘要填入“上期結(jié)轉(zhuǎn)”（若起始月份為“01”則填入“上年結(jié)轉(zhuǎn)”）；5、按選擇的科目編號和月份范圍，從科目字典中讀取起始月份該科目的借方發(fā)生額、累計借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額，如果此科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中起始月份該科目的外幣借方發(fā)生額、累計借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額，并在日記賬中新增一行，將本位幣借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、月末余額分別填入日記賬中該行本位幣的借方、貸方、方向（按已讀出的科目余額方向填寫）、余額欄，將外幣借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、月末余額分別填入日記賬該行外幣的借方、貸方、方向、余額欄，同時將摘要填入“本月合計”。然后再在日記賬中新增一行，將本位幣累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額分別填入日記賬該行的本位幣借方、貸方、方向、余額欄，將外幣累計借方發(fā)生額、累計貸方發(fā)生額、月末余額分別填入日記賬該行的外幣借方、貸方、方向、余額欄，同時將摘要填入“本年累計”；6、重復(fù)第五步，再讀取并填入月份范圍中下一月份的本月合計數(shù)和本年累計數(shù)等等，直至月份范圍的終止月份為止，若選包括未記賬憑證，則當(dāng)前月份的本月合計數(shù)和本年累計數(shù)中還要將未記賬憑證數(shù)據(jù)計算在內(nèi)；7、分別將“本日合計”行、“本月合計”行、“本年累計”行的日期和憑證號填入適當(dāng)?shù)臄?shù)值，使其按日期和憑證號排序時，能夠排在正確的位置，經(jīng)排序后再將這些行的憑證號清空，將“本月合計”和“本年累計”行的日期列中的日列數(shù)據(jù)清空，將月列數(shù)據(jù)保留，即對于合計和累計行只需說明月份；8、根據(jù)期初余額，將憑證號為空的行剔除，按憑證號不為空的行逐行計算余額；9、按照選擇的賬簿格式顯示日記賬。其中外幣式只有對科目性質(zhì)為外幣核算的科目才為可選。與按月份生成的日記賬不同，按日期生成的日記賬沒有“本月合計”行和“本年累計”行，其生成步驟如下：1、創(chuàng)建日記賬屏幕顯示對象，其數(shù)據(jù)項和列標(biāo)題定義與按月份生成的日記賬相同；2、按選擇的科目編號和日期范圍，將憑證基表中該科目，該日期范圍內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)記錄全部填列到日記賬中，其內(nèi)容、填列方法、及其數(shù)據(jù)計算都與按月份生成日記賬的第2步相同；3、與按月份生成日記賬的第3步相同；4、首先按選擇的科目編號和起始日期的月份，從科目字典中讀取該科目的科目余額方向和此月份該科目的月初余額，如果該科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中此月份該科目的外幣月初余額，然后再根據(jù)選擇的科目編號和起始日期對憑證基表中該科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進行匯總，其匯總的起始日期為此月1號，終止日期為條件選擇起始日期的前一日，最后根據(jù)此月的月初余額和匯總得出的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額就能計算出期初余額。在日記賬中新增一行，將科目余額方向和計算得出的期初余額分別填入日記賬中本位幣的方向和余額欄，以及外幣的方向和余額欄，同時將該行的摘要填入“上期結(jié)轉(zhuǎn)”；5、將“本日合計”行的日期和憑證號填入適當(dāng)?shù)臄?shù)值，使其按日期和憑證號排序時，能夠排在正確的位置，經(jīng)排序后再將這些行的憑證號清空；6、根據(jù)期初余額，將憑證號為空的行剔除，按憑證號不為空的行逐行計算余額；7、按照選擇的賬簿格式顯示日記賬。其中外幣式只有對科目性質(zhì)為外幣核算的科目才為可選。三、資金日報的功能設(shè)計該功能用于查詢某日現(xiàn)金及銀行存款科目的發(fā)生額及余額。在查詢之前，首先要輸入資金日報的查詢條件，然后根據(jù)輸入的查詢條件輸出資金日報，其查詢條件輸入界面如圖4-10所示。在圖4-10中，首先輸入資金日報的查詢?nèi)掌?，輸入時可用系統(tǒng)日歷表參照輸入（可以為以前年度日期）；然后選擇資金日報的科目級次，如只查詢一級科目可輸入1-1，如不輸入則查詢一級至末級科目。如果要輸出的資金日報包括未記賬憑證，則可選擇包括未記賬憑證，否則可不選擇包括未記賬憑證。選擇完各項資金日報查詢條件后，若選擇“確認(rèn)”則系統(tǒng)根據(jù)選定的條件顯示資金日報；若選擇“取消”則此次操作作廢。資金日報如圖4-11所示。圖4-10資金日報查詢條件圖4-11資金日報在圖4-11中，利用“打印”功能可打印出顯示的資金日報數(shù)據(jù)。資金日報的生成步驟如下：1、創(chuàng)建資金日報的屏幕顯示對象，其數(shù)據(jù)項包括科目編號、科目名稱、幣種、方向、昨日余額、今日共借、今日共貸、方向、今日余額。資金日報的日期根據(jù)選擇的日期自動生成；2、按條件選擇所選的科目級次，將科目字典中科目賬類為“現(xiàn)金”和“銀行”的科目編號和科目名稱全部填列到資金日報的科目編號和科目名稱列中。3、根據(jù)所選日期所在月份，對科目字典中科目賬類為“現(xiàn)金”和“銀行”的科目逐一進行處理，讀取各科目的余額方向和此月份各科目的月初余額，如果某科目為外幣科目，則還要讀取外幣科目發(fā)生額與余額基表中此月份該科目的外幣月初余額，然后再根據(jù)選擇的日期對憑證基表中各現(xiàn)金和銀行存款科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額進行匯總，其匯總的起始日期為選擇日期所在月份的1號，終止日期為條件選擇日期的前一日，最后根據(jù)選擇日期所在月份的月初余額和匯總得出的、各科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額計算出昨日余額，并將各科目的余額方向和各科目的昨日余額填列到資金日報的“方向”和“昨日余額”欄中，再按條件選擇日期對現(xiàn)金和銀行存款科目進行匯總，將匯總得出的、各科目的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額分別填列到資金日報的“今日共借”和“今日共貸”欄中；4、在資金日報表中，根據(jù)已填列的昨日余額方向和余額、今日共借、今日共貸，計算出今日余額方向和余額，并將其填入資金日報的今日余額方向和余額欄中；5、顯示生成的資金日報。第四節(jié)銀行對賬的功能設(shè)計由于企業(yè)與銀行的賬務(wù)處理和入賬時間不同，往往會發(fā)生雙方賬面記錄不一致的情況，為了防止記賬發(fā)生錯誤，正確掌握銀行存款的實際余額，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，這就是銀行對賬內(nèi)容。在起用銀行對賬功能時，首先要錄入銀行期初的未達賬項，然后再根據(jù)銀行對賬的起用日期，確定企業(yè)銀行存款日記賬的期初未達賬項，至此才進入銀行對賬的正常運行狀態(tài)。其對賬流程如圖4-12所示。圖4-12銀行對賬的處理流程在圖4-12中，在正常啟用銀行對賬之后，其對賬程序首先是填制憑證并進行記賬處理；然后在期末時錄入銀行對賬單；第三將錄入銀行對賬單與登記的銀行存款日記賬進行勾對，產(chǎn)生余額調(diào)節(jié)表，若余額調(diào)節(jié)表不平，則需要進行反復(fù)勾對，直到平衡為止；最后可對對賬情況進行查詢，并核銷已對賬記錄。一、對賬期初未達賬項錄入為了保證銀行對賬的正確性，在使用“銀行對賬”功能進行對賬之前，必須首先要錄入銀行對賬單和單位日記賬的未達賬項，并勾對確定單位日記賬的未達賬項。通常用戶在使用會計軟件時，并不起用銀行對賬功能，待系統(tǒng)正常運行一段時間之后，才啟用“銀行對賬”功能，啟用時各銀行存款科目可分期啟用，但必須在某月份的月初啟用。錄入對賬期初未達賬項功能界面如圖4-13所示。圖4-13對賬期初未達賬項錄入在圖4-13科目選擇下拉式列表框中，系統(tǒng)將科目字典中科目賬類為“銀行”的所有科目全部列示出來以供選擇，選擇某一銀行存款科目后，可輸入該銀行對賬功能的啟用月份，其默認(rèn)值為當(dāng)前月份，此項可用下拉式列表框在12個月份值中選取。單位日記賬方的各項數(shù)據(jù)不需輸入，其調(diào)整前余額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)根據(jù)選擇的科目編號和啟用月份從科目字典中取出，其加、減數(shù)據(jù)項由錄入的對賬單期初未達賬項產(chǎn)生，其調(diào)整后余額數(shù)據(jù)自動計算得出。銀行對賬單方的調(diào)整前余額數(shù)據(jù)需錄入，其加、減數(shù)據(jù)項由錄入的日記賬期初未達賬項產(chǎn)生，其調(diào)整后余額數(shù)據(jù)自動計算得出?？傊?，在圖4-12界面只需選擇銀行科目和起用月份，并輸入銀行對賬單方的調(diào)整前余額即可，此時只能在“確認(rèn)”和“放棄”兩個功能中選擇，其他功能失效，選擇“確認(rèn)”時系統(tǒng)顯示單位日記賬方的調(diào)整前余額數(shù)據(jù)，并將輸入的銀行對賬單方的調(diào)整前余額存儲到銀行對賬單基表中，其中“票號”可存入一個特殊值以便區(qū)分（如“000”），然后根據(jù)選擇科目編號和啟用月份，將憑證基表中該科目、該日期（啟用月份的1號）之前所有記錄的對賬標(biāo)志全部設(shè)置為已勾對（即置為“√”）；選擇“放棄”時此次所做的選擇和輸入作廢。選擇“確認(rèn)”后可激活“對賬單期初未達賬項”、“日記賬期初未達賬項”和“退出”三個按鈕，利用前兩個功能可以輸入對賬單期初未達賬項和日記賬期初未達賬項。選擇“放棄”后可從新進行選擇和輸入，也可退出。1、銀行對賬單期初未達賬項錄入該功能用于錄入對賬單期初未達賬項數(shù)據(jù)，其錄入界面如圖4-14所示。利用“增加”功能可新增一空行，在此空行內(nèi)可輸入一條銀行對賬單期初未達賬項信息；利用“刪除”功能可刪除一條銀行對賬單期初未達賬項信息；利用“修改”功能可對輸入錯誤的數(shù)據(jù)進行修改；利用“打印”功能可將銀行對賬單期初未達賬項信息打印出來。在增加、刪除或修改之后，要用“保存”功能將所做的改動保存起來，否則所做的工作作廢。圖4-14對賬單期初未達賬項錄入2、錄入并確定單位日記賬期初未達賬項該功能用于錄入并確認(rèn)單位日記賬期初未達賬項，其錄入界面如圖4-15所示。其中各項功能與對賬單期初未達賬項數(shù)據(jù)錄入相同。在輸入完成之后“確認(rèn)”時，系統(tǒng)并不保存錄入的信息，所錄入的憑證數(shù)據(jù)在憑證基表中已經(jīng)存在，由于在圖4-12中“確認(rèn)”時已將憑證基表中啟用月份之前的，有關(guān)所選科目的憑證記錄全部設(shè)置為已勾對，而此時所錄入的是日記賬期初未達賬項，所以要根據(jù)此時錄入的信息，在憑證基表中查詢與之對應(yīng)記錄，并將其已勾對標(biāo)志改為未勾對，即將其置為空。此過程是自動對賬的反過程，在核對時科目編號、日期、憑證號、結(jié)算方式、票號和借貸方金額各數(shù)據(jù)項必須完全相符，對于檢查相符的憑證，將其對應(yīng)的記錄勾對標(biāo)志置為空，即變?yōu)槲催_賬項，同時在圖4-15中，將其核對標(biāo)志置為“〇”，說明該筆業(yè)務(wù)為未達賬項，否則對于檢查不相符的憑證應(yīng)對圖4-15中的各有關(guān)數(shù)據(jù)進行修改，直到與憑證基表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)相符為止。因為此時錄入的全部是未達賬項，所以必須在憑證基表中找到與之相符憑證。圖4-15錄入并確認(rèn)單位日記賬期初未達賬項在圖4-14界面錄入完對賬單期初未達賬項之后，退出時返回到圖4-13界面，并且系統(tǒng)根據(jù)錄入的對賬單期初未達賬項自動計算得出日記賬方的加、減數(shù)據(jù)項，加項（銀行已收企業(yè)未收）等于對賬單期初未達賬項的借方合計，而減項（銀行已付企業(yè)未付）等于對賬單期初未達賬項的貸方合計，系統(tǒng)根據(jù)日記賬方的調(diào)整前余額（日記賬賬面余額）、加項、減項自動算出調(diào)整后余額。同理在圖4-15界面錄入并確認(rèn)完日記賬期初未達賬項之后，退出時返回到圖4-13界面，并且系統(tǒng)根據(jù)錄入并確認(rèn)的日記賬期初未達賬項自動計算得出對賬單方的加、減數(shù)據(jù)項，加項（企業(yè)已收銀行未收）等于日記賬期初未達賬項的借方合計，而減項（企業(yè)已付銀行未付）等于日記賬期初未達賬項的貸方合計，系統(tǒng)根據(jù)對賬單方的調(diào)整前余額（銀行賬面余額）、加項、減項自動算出調(diào)整后余額。單位日記賬和銀行對賬單雙方的調(diào)整后余額必須相等。如果不等，則銀行賬面余額，或?qū)~單期初未達賬項，或日記賬期初未達賬項必有錯誤，需要對這些數(shù)據(jù)進行逐項檢查改正，直至調(diào)整后余額相等為止。平衡后系統(tǒng)激活“打印”功能，可用此功能打印出銀行對賬期初余額調(diào)節(jié)表。二、錄入銀行對賬單該功能在銀行對賬期初數(shù)據(jù)處理完成，銀行對賬功能正常投入運行之后才可使用，該功能用于錄入期末銀行對賬單數(shù)據(jù)，其錄入界面如圖4-16所示，其錄入功能與銀行對賬單期初未達賬項錄入類同，所不同的是在圖4-14中不輸入，也不計算余額，其原因是對賬期初銀行賬面余額中已包含對賬單未達賬項，而在圖4-16中需要根據(jù)對賬單期初余額計算每筆對賬單余額，該余額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算，不需錄入。在“保存”之前，操作員必須認(rèn)真檢查最后余額數(shù)據(jù)是否與銀行余額數(shù)據(jù)相等，若不等則錄入的對賬單數(shù)據(jù)必有錯誤，需要仔細(xì)核對每筆數(shù)據(jù)的正確性，核對無誤后可選“保存”，系統(tǒng)將錄入的對賬單數(shù)據(jù)和此次計算得出的銀行賬面余額數(shù)據(jù)存儲起來，銀行賬面余額數(shù)據(jù)是不斷更新的，每一次錄入銀行對賬單數(shù)據(jù)其數(shù)值都會發(fā)生變化，但其值始終與銀行存款對賬前的賬面余額相等，也就是說某賬套、某銀行存款科目，其票號為“000”的記錄始終存儲該賬套、該銀行存款科目對賬前的賬面余額數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)只隨銀行對賬單的數(shù)據(jù)更新而更新，而與對賬單未達賬項無關(guān)，既該數(shù)據(jù)只在錄入期末銀行對賬單數(shù)據(jù)時發(fā)生變化，而與銀行對賬期初未達賬項和對賬結(jié)果數(shù)據(jù)無關(guān)。圖4-16銀行對賬單數(shù)據(jù)錄入三、對賬銀行對賬采用自動對賬與手工對賬相結(jié)合的方式。自動對賬是計算機根據(jù)對賬依據(jù)自動進行核對與勾對，在核對與勾對中，借貸方向相同和金額相等是必要條件，其他可由用戶選擇的條件為結(jié)算方式相同、票號相同、日期在多少天之內(nèi)。對于已核對上的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)將自動在銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方寫上兩清標(biāo)志，并視為已達賬項。對于在兩清欄未標(biāo)有兩清標(biāo)志的記錄被視為未達賬項。由于自動對賬是以銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方對賬依據(jù)完全相同為條件的，所以為了保證自動對賬的正確和徹底，使用者必須保證對賬數(shù)據(jù)的規(guī)范與合理，如銀行存款日記賬和銀行對賬單的票號編碼規(guī)則必須統(tǒng)一等。手工對賬是自動對賬的補充，用戶使用自動對賬后，可能還有一些特殊的已達賬項還沒有核對出來，而被視為未達賬項，用戶可用手工對賬功能來加以補充和更正，以確保對賬的正確性。對賬界面如圖4-17所示。在圖4-17中的單位日記賬方，系統(tǒng)根據(jù)選擇的科目編號，在憑證基表中將該科目的所有對賬標(biāo)志為空（未勾對）的記錄全部列示出來，以便與銀行對賬單方的數(shù)據(jù)進行勾對。而在銀行對賬單方系統(tǒng)根據(jù)選擇的科目編號，從銀行對賬單基表中將該科目的所有本期對賬單數(shù)據(jù)和上期未達賬項數(shù)據(jù)全部列示出來，以便與單位日記賬方的數(shù)據(jù)進行勾對。但在銀行對賬單方列示的數(shù)據(jù)中不包括票號為“000”的記錄，票號為“000”的記錄存儲所選科目的銀行賬面余額數(shù)據(jù)，而此余額數(shù)據(jù)不需與單位日記賬進行勾對。圖4-17銀行對賬界面1、自動對賬在圖4-17界面選擇“對賬”功能，則系統(tǒng)進行自動對賬，對賬前需選擇對賬條件，除借貸方向相同和金額相等外，還有其他條件需要選擇，其界面如圖4-18所示。圖4-18自動對賬條件選擇（1）在截止日期處直接或用系統(tǒng)日歷表參照輸入對賬截止日期，對賬截止日期不輸則將按所有日期進行核對，一般可不輸對賬截止日期，如果用戶輸入對賬截止日期，系統(tǒng)則將至截止日期前的日記賬和對賬單進行勾對。（2）系統(tǒng)默認(rèn)的對賬條件為日期相差12天之內(nèi)，結(jié)算方式和票號相同，此三項條件為復(fù)選框形式，用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要確定自動對賬條件。日期相差天數(shù)可直接修改。（3）輸入對賬條件后，選“確定”功能，系統(tǒng)開始按照用戶設(shè)定的對賬條件對賬，自動對賬兩清的記錄標(biāo)記“”，且已兩清的記錄背景色為綠色。手工對賬手工對賬直接在圖4-17界面進行，其對賬步驟如下。（1）在單位日記賬中選擇要進行勾對的記錄。（2）選擇“對照”功能后系統(tǒng)將在銀行對賬單區(qū)顯示票號、金額和方向同單位日記賬中當(dāng)前記錄相同或相似的銀行對賬單數(shù)據(jù)，用戶可參照進行勾對。用鼠標(biāo)再選擇“對照”功能則為取消對照，銀行對賬單區(qū)又將顯示所有的數(shù)據(jù)。（3）如果對賬單中有同當(dāng)前日記賬相對應(yīng)的記錄，但卻未勾對上，則在當(dāng)前單位日記賬的“兩清”區(qū)雙擊鼠標(biāo)左鍵，將當(dāng)前單位日記賬標(biāo)上對賬兩清標(biāo)記“〇”，同樣用鼠標(biāo)雙擊銀行對賬單中對應(yīng)的對賬單的兩清區(qū)，也標(biāo)上兩清標(biāo)記。（4）將當(dāng)前光標(biāo)移到單位日記賬中下一未兩清日記錄上，重復(fù)作第2、3步，直到找出所有的已達賬項為止。無論是采用自動對賬，還是采用手工對賬，在圖4-16界面都要選擇“確定”功能，將本次對賬結(jié)果分別存入憑證基表和銀行對賬單基表。3、取消對賬在圖4-17界面，無論是否確認(rèn)存盤，都可取消對賬。系統(tǒng)提供兩種取消對賬標(biāo)志的方式，即手工取消某一筆對賬標(biāo)志、自動取消指定時間內(nèi)的所有對賬標(biāo)志。（1）手動取消勾對：用鼠標(biāo)雙擊要取消對賬標(biāo)志業(yè)務(wù)的“兩清”區(qū)，將其兩清標(biāo)志由“〇”（已兩清）改為空（未達賬項）即可。（2）自動取消勾對：選則“取消”功能，系統(tǒng)提示要求輸入進行反對賬的日期期間，輸入后選“確定”功能，系統(tǒng)將自動對此期間已兩清的銀行賬取消兩清標(biāo)志。然后可重新進行勾對。同理，無論是采用自動取消對賬，還是采用手工取消對賬，在圖4-17界面都要選擇“確定”功能，將本次取消對賬結(jié)果分別存入憑證基表和銀行對賬單基表。四、編制余額調(diào)節(jié)表用戶在進行完對賬之后，便可調(diào)用此功能查看或打印“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以檢查對賬是否正確。進入此項操作時，系統(tǒng)將科目字典中科目賬類為“銀行”的科目全部列出，并根據(jù)各銀行存款科目的科目編號，分別從科目字典和銀行對賬單基表中，將各銀行存款科目的賬面余額取出并顯示出來，其界面如圖4-19所示。可用“打印”功能將各銀行存款科目的賬面余額打印出來。在圖4-19中，如要查看某科目的調(diào)節(jié)表，則將光標(biāo)移到該科目上，然后選擇“余額調(diào)節(jié)表”或用鼠標(biāo)雙擊該行，則可查看該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如圖4-20。圖4-19編制余額調(diào)節(jié)表—銀行科目選擇圖4-20余額調(diào)節(jié)表在圖4-20中，各數(shù)據(jù)項全部由系統(tǒng)計算得出。其中單位日記賬方：“賬面余額”根據(jù)選擇科目編號從科目字典中取出；“加：銀行已收企業(yè)未收”等于對賬單未達賬項的借方合計；“減：銀行已付企業(yè)未付”等于對賬單未達賬項的貸方合計；“調(diào)整后余額”根據(jù)賬面余額、加項、減項自動算出。銀行對賬單方：“賬面余額”根據(jù)選擇科目編號從銀行對賬單基表中取出；“加：企業(yè)已收銀行未收”等于日記賬未達賬項的借方合計；“減：企業(yè)已付銀行未付”等于日記賬未達賬項的貸方合計；“調(diào)整后余額”根據(jù)賬面余額、加項、減項自動算出。單位日記賬和銀行對賬單雙方的調(diào)整后余額必須相等。如果不等，則對賬單未達賬項，或日記賬未達賬項必有錯誤，即對賬中出錯，需要對這些數(shù)據(jù)進行逐項檢查改正，直至調(diào)整后余額相等為止。平衡后系統(tǒng)激活“打印”功能，可用此功能打印出銀行對賬余額調(diào)節(jié)表。五、查詢對賬情況用于查詢單位日記賬和銀行對賬單的對賬結(jié)果。其查詢界面如圖4-21。在圖4-21中，設(shè)計了銀行科目選擇下拉列表框，列表框可列出科目字典中所有科目賬類為“銀行”的科目；還設(shè)計了“單位日記賬”和“銀行對賬單”兩個活頁夾，利用這兩個活頁夾可以根據(jù)選擇的科目查詢出單位日記賬數(shù)據(jù)或銀行對賬單數(shù)據(jù)；還可用全部、已對賬、未對賬三個單選組對顯示的數(shù)據(jù)進行篩選?？呻S時用“打印”功能打印顯示的數(shù)據(jù)。圖4-21查詢銀行對賬情況六、核銷已達賬本功能用于將核對正確并確認(rèn)無誤的已達賬項從銀行對賬單基表中刪除。在銀行對賬正確后，如果想把已達賬項從銀行對賬單基表中刪除而只保留未達賬項時，可使用本功能。如果某一銀行對賬不平衡時，不能使用本功能核銷，否則將造成以后對賬錯誤。核銷已達賬界面如圖4-22所示。在圖4-22中，當(dāng)選“逐個銀行科目核銷”時，激活科目選擇下拉列表框，可從科目字典中選擇銀行科目進行已達賬項核銷。當(dāng)選“所有銀行科目全部核銷”時，科目選擇下拉列表框失效，此功能可對所有銀行科目的已達賬項進行核銷，此功能應(yīng)謹(jǐn)慎使用?？稍诮刂谷掌诰庉嬁騼?nèi)直接輸入核銷的截止日期，也可用系統(tǒng)日歷表來參照輸入，核銷時系統(tǒng)將對截止日期之前的已達賬進行核銷。核銷已達賬功能對單位日記賬無任何影響，憑證基表中的數(shù)據(jù)也不發(fā)生改變。圖4-22核銷已達賬七、長期未達賬審計本功能用于查詢至截止日期為止未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達原因，避免資金損失。查詢長期未達賬項時需輸入查詢條件，錄入查詢的截止日期，及至截止日期超過天數(shù)。條件錄入完成后，選擇“確定”后屏幕顯示查詢結(jié)果，如圖4-23所示。圖4-23長期未達賬審計在圖4-23中，用戶可以通過單擊“銀行對賬單”和“單位日記賬”頁簽，切換顯示不同查詢內(nèi)容。當(dāng)選“銀行對賬單”時，系統(tǒng)根據(jù)錄入的“截止日期”和“至截止日期超過天數(shù)”對銀行對賬單基表中的日期字段進行計算，將截止日期之前的，到截止日期超過多少天的未達賬項列示出來；當(dāng)選“單位日記賬”時，系統(tǒng)根據(jù)錄入的“截止日期”和“至截止日期超過天數(shù)”對憑證基表中的日期字段進行計算，將截止日期之前的，到截止日期超過多少天的未達賬項列示出來。

項目經(jīng)濟效益和社會效益分析（參考）8.1經(jīng)濟效益分析8.1.1⑴國家發(fā)展改革委員會與建設(shè)部發(fā)布、中國計劃出版社出版的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）。⑵本項目投入、產(chǎn)出物為含稅價格，增值稅按有關(guān)規(guī)定計算，其附加稅費包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加費和地方教育費附加，分別按應(yīng)繳增值稅額的5%、3%和1%計??；企業(yè)所得稅率為：2010年為22%、2011年為24%、2012及以后年為25%。⑶財務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%考慮。⑷項目計算期和生產(chǎn)負(fù)荷本項目計算期按10年考慮（含建設(shè)期2年）。根據(jù)項目產(chǎn)品市場情況預(yù)計，投產(chǎn)后的生產(chǎn)負(fù)荷估計如下：第3年投產(chǎn)，達產(chǎn)率為70%，第4年達產(chǎn)率為85%，第5年及以后達產(chǎn)率為100%。8.1.2產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算⑴產(chǎn)品規(guī)模及產(chǎn)品銷售價格本項目產(chǎn)品為XXXXXXX，達產(chǎn)年的產(chǎn)品規(guī)模及預(yù)計產(chǎn)品銷售價格見表8-1。表8-1產(chǎn)品規(guī)模及銷售價格序號產(chǎn)品名稱產(chǎn)品規(guī)模（萬支）銷售價格（含稅）（元/支）1XXXXXXXX2XXXXXXX⑵產(chǎn)品銷售收入及稅金達產(chǎn)年可實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入XXXXX萬元，年上繳產(chǎn)品銷售稅金及附加XXX萬元，應(yīng)繳增值稅XXXXX萬元。產(chǎn)品銷售收入與銷售稅金及附加估算見表8-2。8.1.3總成本費用估算⑴外購原輔材料估算本項目產(chǎn)品的主要原材料為注塑件、五金件、電子元器件、燈管等。輔料為焊錫、助焊劑及白膠等。預(yù)計達產(chǎn)年合計年外購原輔材料費為XXXXX萬元。見表8-3。⑵外購燃料及動力費估計預(yù)計達產(chǎn)年外購燃料及動力費為114.80萬元，見表8-3。⑶人員工資及福利費估算本項目定員1500人，年工資福利費支出為2,532.60萬元。⑷修理費本項目修理費按固定資產(chǎn)原值的2%估計。⑸折舊費和攤銷費本項目折舊方法采用直線折舊法，設(shè)備折舊按10年計，殘值率分別為5%和3%。詳見表8-4。⑹技術(shù)研發(fā)費技術(shù)研發(fā)費用按銷售收入的2%估計。⑺其它費用其它費用包括其它制造費用、其它管理費用和其它銷售費用。其它制造費用按產(chǎn)品銷售收入的3%估計；其它管理費用按管理技術(shù)員定額數(shù)3萬元/人估計。其它銷售費用按產(chǎn)品銷售收入的4%估計。⑻財務(wù)費用本項目達產(chǎn)年總成本費用為XXX萬元，其中：可變成本XXX萬元，固定成本XXX萬元；年經(jīng)營成本為XXX萬元。總成本費用估算見表8-3。8.1.4利潤估算該項目實施后，達產(chǎn)年可實現(xiàn)總產(chǎn)值20,000.00萬元，年利潤總額為2179.52萬元，年上繳稅金2119.30萬元，年稅后利潤1634.64萬元（詳見表8-5）。計算期內(nèi)年均利潤總額1875.12萬元?？偼顿Y收益率ROI為75%。由上述指標(biāo)可以看出，項目具有很好的投資收益。8.1.5項目盈利能力分析項目現(xiàn)金流量計算見表8-6。經(jīng)計算，本項目有關(guān)的財務(wù)盈利指標(biāo)如下：項目所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率FIRR為29.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值FNPV（ic=10%）為6221.33萬元，靜態(tài)投資回收期為4.30年（含建設(shè)期2年）。項目所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率為23.69%，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=10%）為4437.93萬元，靜態(tài)投資回收期為4.62年（含建設(shè)期2年）。上述指標(biāo)表明，本項目能獲得較好的投資收益率，項目在財務(wù)上是可行的。8.1.6本項目還貸資金來源主要有可供分配利潤、折舊與攤銷費。按項目最大還款能力計算，本項目可在2.52年（含建設(shè)期）內(nèi)可償還全部貸款。項目還本付息情況詳見表8-7。8.1.7不確定性分析以設(shè)計生產(chǎn)能力利用率來表示項目的盈虧平衡點BEP，即=本項目只要生產(chǎn)能力利用率達到設(shè)計生產(chǎn)能力的56.28%就能夠保本經(jīng)營而不發(fā)生虧損。表8-2銷售收入估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計3456789101生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.001.126W以上60,400.005,600.006,800.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.008,000.00產(chǎn)量萬支350.00425.00500.00500.00500.00500.00500.00500.00售價元/支16.0016.0016.0016.0016.0016.0016.0016.001.226W以下90,600.008,400.0010,200.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.0012,000.00產(chǎn)量萬支1,050.001,275.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.001,500.00售價元/支8.008.008.008.008.008.008.008.001.3銷項稅17%25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.002.1城市維護建設(shè)稅5%545.2750.5561.3972.2272.2272.2272.2272.2272.222.2教育費附加3%327.1630.3336.8343.3343.3343.3343.3343.3343.332.3地方教育費附加1%109.0510.1112.2814.4414.4414.4414.4414.4414.443增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.423.1銷項稅25,670.002,380.002,890.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003,400.003.2進項稅14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-3總成本費用估算表單位：萬元序號項目單位/稅率合計345678910生產(chǎn)負(fù)荷70%85%100%100%100%100%100%100%1外購原輔材料、包裝材料費85,828.407,957.609,662.8011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.0011,368.001.1原、輔材料85,088.507,889.009,579.5011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.0011,270.001.2包裝物739.9068.6083.3098.0098.0098.0098.0098.0098.00進項稅17%14,590.831,352.791,642.681,932.561,932.561,932.561,932.561,932.561,932.562外購燃料及動力費866.7480.3697.58114.80114.80114.80114.80114.80114.80進項稅小計143.1213.2716.1118.9618.9618.9618.9618.9618.962.1電761.0470.5685.68100.80100.80100.80100.80100.80100.80進項稅17%129.3812.0014.5717.1417.1417.1417.1417.1417.142.2水105.709.8011.9014.0014.0014.0014.0014.0014.00進項稅13%13.741.271.551.821.821.821.821.821.823外協(xié)加工費211.4019.6023.8028.0028.0028.0028.0028.0028.00進項稅17%30.722.853.464.074.074.074.074.074.074人工工資及福利費20,260.802,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.602,532.605修理費533.5366.6966.6966.6966.6966.6966.6966.6966.696折舊及攤銷費1,474.40184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.307研發(fā)費用3,020.00280.00340.00400.00400.00400.00400.00400.00400.008其它費用12,250.001,190.001,400.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.001,610.008.1其它管理費用1,680.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.00210.008.2其它制造費用4,530.00420.00510.00600.00600.00600.00600.00600.00600.008.3銷售費用6,040.00560.00680.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009財務(wù)費用177.9920.1120.7822.8522.8522.8522.8522.8522.8510總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,218.2716,218.2716,218.2716,218.2716,218.2710.1可變成本101,566.949,743.8611,560.4813,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1013,377.1010.2固定成本22,406.282,587.402,744.072,868.962,841.172,841.172,841.172,841.172,841.1711經(jīng)營成本122,759.4712,107.2514,099.6716,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.0916,092.09進項稅合計14,764.661,368.911,662.251,955.581,955.581,955.581,955.581,955.581,955.58

表8-4折舊與攤銷估算表單位：萬元序號項目原值折舊/攤銷年限345678910一固定資產(chǎn)1土建工程1.1折舊費1.2凈值2設(shè)備1,900.002.1折舊費10184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.302.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.603固定資產(chǎn)合計1,900.003.1折舊費184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.30184.303.2凈值1,715.701,531.401,347.101,162.80978.50794.20609.90425.60二無形及遞延資產(chǎn)1無形資產(chǎn)1.1攤銷費1.2凈值-2遞延資產(chǎn)2.1攤銷費2.2凈值-3無形及遞延資產(chǎn)合計3.1攤銷費3.2凈值-

表8-5利潤與利潤分配表單位：萬元序號項目合計3456789101產(chǎn)品銷售收入151,000.0014,000.0017,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.0020,000.002銷售稅金及附加981.4891.00110.50130.00130.00130.00130.00130.00130.003增值稅10,905.341,011.091,227.751,444.421,444.421,444.421,444.421,444.421,444.424總成本費用123,973.2212,331.2614,304.5516,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.0616,246.065利潤總額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.526彌補前年度虧損0.007應(yīng)納所得稅額15,000.97566.651,357.202,179.522,179.522,179.522,179.522,179.522,179.528所得稅3,719.67124.66325.73544.88544.88544.88544.88544.88544.889稅后利潤11,281.30441.981,031.471,634.641,634.641,634.641,634.641,634.641,634.6410盈余公積金(10%)1,128.1344.20103.15163.46163.46163.46163.46163.46163.4611應(yīng)付利潤12未分配利潤10,153.17397.78928.321,471.181,471.181,471.181,471.181,471.181,471.18其中:借款償還300.0013累計未分配利潤97.781,326.102,797.284,268.465,739.647,210.828,682.0010,153.1814EBIT15,178.96586.761,377.982,202.372,202.372,202.372,202.372,202.372,202.3715EBITDA16,653.36771.061,562.282,386.672,386.672,386.672,386.672,386.672,386.67

表8-6