廣東省注冊(cè)稅務(wù)師試題

廣東省注冊(cè)稅務(wù)師試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某稅務(wù)師事務(wù)所2008年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是__。A．注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任B．稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以1.70萬(wàn)元的罰款C．稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金D．稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款2、國(guó)家的基本權(quán)利，是指國(guó)家的__。A．獨(dú)立權(quán)、平等權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán)B．獨(dú)立權(quán)、締約權(quán)、內(nèi)政權(quán)、外交權(quán)C．獨(dú)立權(quán)、平等權(quán)、管轄權(quán)、自保權(quán)D．獨(dú)立權(quán)、立法權(quán)、行政權(quán)、司法權(quán)3、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%，期限為2年的借款2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)用率為零。該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為_(kāi)_。A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%4、會(huì)計(jì)核算上，企業(yè)將融資租入的設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn)，體現(xiàn)了__原則。A．一致性B．謹(jǐn)慎性C．實(shí)質(zhì)重于形式D．重要性5、下面土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)正確的是__。A．1級(jí)：稅率30%，速算扣除數(shù)5%B．2級(jí)：稅率40%，速算扣除數(shù)8%C．3級(jí)：稅率50%，速算扣除數(shù)10%D．4級(jí)：稅率60%，速算扣除數(shù)35%6、出現(xiàn)下列__情形時(shí)，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財(cái)產(chǎn)B．債務(wù)人移居國(guó)外C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的D．保證人曾口頭向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的7、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價(jià)格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．7500B．0C．457500D．4500008、省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)__設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的行政許可，根據(jù)本行政區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況，認(rèn)為通過(guò)《行政許可法》第13條所列方式能夠解決的，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實(shí)施該行政許可。A．法律B．地方性法規(guī)C．行政法規(guī)D．地方政府規(guī)章9、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。A．對(duì)納稅人的應(yīng)稅房產(chǎn)會(huì)計(jì)記錄中沒(méi)有房屋原值的，應(yīng)參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按照規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅B．對(duì)融資租賃期內(nèi)的房產(chǎn)稅，應(yīng)由承租者繳納房產(chǎn)稅C．對(duì)企業(yè)之間出租的用于生產(chǎn)的房屋，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅10、人民法院在__的情況下，可判決變更行政機(jī)關(guān)的原行政決定。A．行政處罰主要證據(jù)不足B．行政處罰違反法定程序C．行政處罰顯失公正D．行政處罰濫用職權(quán)

11、外國(guó)公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元。亨利先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．600012、財(cái)產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。A．每次收款B．一個(gè)月C．一份合同執(zhí)行D．一年內(nèi)13、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅B．從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅C．個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅D．對(duì)專項(xiàng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入免征營(yíng)業(yè)稅14、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務(wù)B．個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)A．工商執(zhí)照原件B．稅務(wù)登記證原件C．所得稅完稅憑證D．土地使用權(quán)證書(shū)23、根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，有兩項(xiàng)以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過(guò)__日。A．15B．20C．30D．6024、下列項(xiàng)目按6%征收率征稅的是__。A．寄售商店銷(xiāo)售寄售貨物B．典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品C．一般納稅人銷(xiāo)售其使用過(guò)的固定資產(chǎn)D．銷(xiāo)售建筑用的砂土25、實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有__。A．投資者的工資B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用C．企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金D．企業(yè)從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說(shuō)法正確的是__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷(xiāo)后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅B．企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人2、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是__。A．全體股東指定的代表B．全體發(fā)起人指定的代表C．共同委托的代理人D．董事會(huì)3、固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計(jì)量B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)C．在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較E．合同預(yù)計(jì)總收入將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總成本4、債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，以下影響債權(quán)人受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的有__。A．債務(wù)人轉(zhuǎn)讓投資時(shí)包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息B．債務(wù)人為該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備C．該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值D．債權(quán)人重組過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)E．債權(quán)人未免除的債務(wù)金額5、所有者權(quán)益的來(lái)源包括__。A．所有者投入的資本B．直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失C．留存收益D．未分配利潤(rùn)E．應(yīng)付股利6、下列關(guān)于股利分配政策的表述，不正確的有__。A．采用剩余股利政策，會(huì)造成各年股利發(fā)放額不固定，造成企業(yè)的股票價(jià)格波動(dòng)B．采用固定股利政策，會(huì)造成股利的支付與盈余脫節(jié)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化C．采用固定股利支付率政策，有利于股價(jià)的穩(wěn)定D．采用固定股利支付率政策，有利于保持理想的資本結(jié)構(gòu)E．采用低正常股利加額外股利政策，體現(xiàn)了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原則7、小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料的實(shí)際成本一般包括__。A．買(mǎi)價(jià)B．運(yùn)雜費(fèi)C．運(yùn)輸途中合理?yè)p耗D．支付給一般納稅人的增值稅E．進(jìn)口貨物交納的關(guān)稅8、根據(jù)我國(guó)行政訴訟法和有關(guān)司法解釋的規(guī)定，人民法院有權(quán)調(diào)取證據(jù)的情形是__。A．原告提供了證據(jù)線索，但無(wú)法自行收集而申請(qǐng)人民法院調(diào)取的B．被告在收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)沒(méi)有提交答辯狀的C．當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)提供而無(wú)法提供原件或原物的D．被告在作出具體行政行為時(shí)已經(jīng)收集，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的E．涉及國(guó)家利益、公共利益或者他人合法權(quán)益的事實(shí)認(rèn)定的9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有__。A．糧店加工切面銷(xiāo)售B．食品店加工方便面銷(xiāo)售C．糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售D．食品廠加工速凍水餃銷(xiāo)售E．商城場(chǎng)銷(xiāo)售玉米面10、從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī)B．授權(quán)性法規(guī)C．習(xí)慣法D．制定法

11、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D．納稅人在辦理注銷(xiāo)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件E．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記12、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對(duì)象又使其有著自身的優(yōu)點(diǎn)，其中包括下述__。A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者B．能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)C．便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不足D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷稅E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性13、以下有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營(yíng)業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)B．股票轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)股票的價(jià)差收入C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為納稅人經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營(yíng)業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入14、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方法主要包括__A．財(cái)務(wù)預(yù)算B．財(cái)務(wù)決策C．財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)D．財(cái)務(wù)控制E．財(cái)務(wù)檢查15、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．合作信賴原則E．程序優(yōu)于實(shí)體原則16、某餐飲公司位于市區(qū)，2011年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬(wàn)元，職工人數(shù)為200人，當(dāng)年餐飲收入為1500萬(wàn)元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動(dòng)合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說(shuō)法正確的有__。A．免征營(yíng)業(yè)稅三年B．免征城建稅三年C．免征教育費(fèi)附加三年D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級(jí)以上稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定E．減半征收營(yíng)業(yè)稅二年17、采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度的，累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有__。A．施工中使用的材料成本B．施工中發(fā)生的人工成本C．施工中尚未安裝或使用的材料成本D．在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)E．施工中發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)18、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開(kāi)業(yè)登記B．變更登記C．注銷(xiāo)登記D．廢業(yè)處理E．非正常戶處理19、注冊(cè)稅務(wù)師在受托對(duì)外購(gòu)材料進(jìn)行審查時(shí)，審查的主要內(nèi)容有__。A．審查購(gòu)進(jìn)材料的買(mǎi)價(jià)、采購(gòu)費(fèi)用B．審查材料入庫(kù)數(shù)量及材料超定額損耗的處理C．審查購(gòu)進(jìn)材料的運(yùn)輸方式D．審查估價(jià)入賬的材料重復(fù)入賬的問(wèn)題20、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是__。A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，但是納稅人的納稅申報(bào)不得申請(qǐng)延期納稅申報(bào)C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款D．納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)E．納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)21、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高B．重要性強(qiáng)C．涉及面廣D．綜合程度強(qiáng)E．效率高22、下列項(xiàng)目中屬于預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有__。A．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金流量B．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金流量C．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出D．資產(chǎn)使用過(guò)程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入E．與未來(lái)資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金支出23、下列各項(xiàng)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的是__。A．納稅人自建自用的房屋不納營(yíng)業(yè)稅B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息，也包括罰息C．境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)服務(wù)取得的各項(xiàng)收入，不征營(yíng)業(yè)稅D．從事安裝工程作業(yè)的，營(yíng)業(yè)額不包括設(shè)備的價(jià)款24、我國(guó)現(xiàn)行稅法中的納稅期限，主要有以下__幾種形式。A．按期納稅B．按次納稅C．按月納稅D．按率計(jì)征，分期預(yù)繳25、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_A．借：固定資產(chǎn)236900銀行存款27000貸：庫(kù)存商品218000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)45900B．借：固定資產(chǎn)249860銀行存款27000貸：庫(kù)存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)37060應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅21800C．借：固定資產(chǎn)269100銀行存款27000貸：庫(kù)存商品218000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)