企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票成本計(jì)算方法及企業(yè)開(kāi)工建設(shè)手續(xù)辦理流程圖

企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票成本計(jì)算方法

一、增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算增值稅發(fā)票金額分為：金額（不含稅）、稅額和價(jià)稅合計(jì)。一般公司所報(bào)的價(jià)格都是價(jià)稅合計(jì)金額。例如我們采購(gòu)一批商品得到增值稅發(fā)票一張，價(jià)稅合計(jì)為9800元。那么該商品的金額為9800÷（1+0.17）=8376.07；稅額為8376.07×0.17=1423.93。注意我們?cè)谟?jì)算稅額時(shí)使用的是金額而不是價(jià)稅合計(jì)金額。這17%稅額是可以抵扣的。關(guān)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的抵扣說(shuō)明：增值稅發(fā)票開(kāi)具后，自開(kāi)票日起3個(gè)月內(nèi)有效，超過(guò)3個(gè)月發(fā)票將不能抵扣，所以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)盡快抵扣，但不一定必須在當(dāng)月抵扣，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況在有效期內(nèi)安排抵扣就可以。二、增值稅發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算例如我們將上述商品購(gòu)入后，在加上20%利潤(rùn)后又進(jìn)行了銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為11760元。那么該商品的銷(xiāo)售金額為11760÷（1+0.17）=10051.28元；銷(xiāo)項(xiàng)稅額為10051.28×0.17=1708.72元。三、本筆業(yè)務(wù)企業(yè)需繳納的稅額—增值稅稅額（國(guó)稅）1708.72-1423.93=284.79元。該稅額是按月交納。前題條件是企業(yè)已經(jīng)將1423.93稅額進(jìn)行了抵扣，要是未抵扣，則當(dāng)月應(yīng)交納的稅額為1708.72元。要是當(dāng)月就發(fā)生這一筆業(yè)務(wù)，則該月企業(yè)稅負(fù)為284.79÷10051.28=2.8%四、本筆業(yè)務(wù)企業(yè)需繳納的稅額—地稅稅額（地稅）企業(yè)在交納增值稅后，按照國(guó)家稅法要求還應(yīng)交納地稅，分別是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。上交比率分別是7%、3%和1%，合計(jì)為11%。284.79×0.11=31.33元五、本筆業(yè)務(wù)企業(yè)需繳納的稅額—印花稅（地稅）印花稅是按季度交納，計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)的采購(gòu)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)。（9800+11760）×0.5×0.3‰=3.23元（各地計(jì)算方法略有不同，但差異不是很大）六、本筆業(yè)務(wù)企業(yè)需繳納的稅額—所得稅目前各地基本按銷(xiāo)售收入核定所得稅，不按賬面成本計(jì)算所得稅。也就是說(shuō)只要企業(yè)開(kāi)具發(fā)票就要交所得稅。具體計(jì)算比率各地略有差別，例如我們使用的比率是商業(yè)3‰，工業(yè)1.6%。就前面例題來(lái)說(shuō)，企業(yè)開(kāi)具11760元增值稅發(fā)票，實(shí)際收入為10051.28。要是該企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，應(yīng)交納所得稅為10051.28×0.003=30.15元，要是工業(yè)企業(yè)為10051.28×0.016=160.82元。計(jì)算基礎(chǔ)是開(kāi)票金額，也就是企業(yè)的實(shí)際收入，稅額是交給國(guó)家的不計(jì)算交納所得稅所得稅按季度交納，交納金額為該季度實(shí)際收入（不含稅金額）乘以征收稅率。七、開(kāi)票成本本例題中企業(yè)開(kāi)具11760元的直接成本為：284.79（增值稅）+31.33（地稅）+3.23（印花稅）+30.15（所得稅）=349.50元成本比率為349.50÷11760=0.0297

也就是3%3%的開(kāi)票成本一般是商業(yè)企業(yè)正常業(yè)務(wù)的成本，工業(yè)企業(yè)要高些。本筆業(yè)務(wù)企業(yè)獲得毛利潤(rùn)為：11760-9800-349.50=1610.50元企業(yè)開(kāi)工建設(shè)手續(xù)辦理流程圖工商部分企業(yè)名稱(chēng)核準(zhǔn)辦理單位：工商局辦理要件（一份）組織負(fù)責(zé)人簽署的名稱(chēng)查詢申請(qǐng)表營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件委托書(shū)和被委托人的身份證復(fù)印件（區(qū)內(nèi)辦理）法人身份證辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理部門(mén)：工商局辦理要件法人代表人簽署的公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)委托代理人證明股東創(chuàng)立大會(huì)記錄公司章程驗(yàn)資證明股東的法人資質(zhì)證明或自然人身份證明公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)公司住所證明（可后補(bǔ)）環(huán)評(píng)批復(fù)（可后補(bǔ)）辦理機(jī)構(gòu)代碼證辦理部門(mén)：質(zhì)監(jiān)局辦理要件臨時(shí)機(jī)構(gòu)代碼證營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件（正、副本均可）（復(fù)印件1份）公章執(zhí)照上的法人代表（身份證復(fù)印件）辦理稅務(wù)登記證辦理部門(mén)：國(guó)稅、地稅局辦理要件營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)銀行賬號(hào)證明居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證件屬于享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的證明、資料其他所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的證件、資料項(xiàng)目備案辦理部門(mén)：區(qū)計(jì)委辦理要件：企業(yè)執(zhí)照復(fù)印件加蓋鮮章（1份）項(xiàng)目備案申請(qǐng)書(shū)（5份）項(xiàng)目建議書(shū)或可研（1份）申請(qǐng)書(shū)（1份）名稱(chēng)核準(zhǔn)通知書(shū)（復(fù)印件）辦理選址意見(jiàn)書(shū)。規(guī)劃用地紅線圖。用地規(guī)劃許可證辦理部門(mén)：區(qū)建委辦理要件園區(qū)準(zhǔn)入通知書(shū)（1份）項(xiàng)目備案通知書(shū)（1份）用地紅線圖（3份）辦理初設(shè)審查意見(jiàn)土建部分辦理部門(mén)：建委辦理要件辦理初步方案審查意見(jiàn)書(shū)（辦理部門(mén)：建委規(guī)劃科）初步設(shè)計(jì)審查申請(qǐng)書(shū)初步設(shè)計(jì)資料辦理初步設(shè)計(jì)審查意見(jiàn)書(shū)（辦理部門(mén)：建委規(guī)劃科）初設(shè)申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)（1份）初步設(shè)計(jì)文件（圖紙2份、說(shuō)明書(shū)、概算、渲染圖光盤(pán)）地勘資料建委規(guī)劃科提供：設(shè)計(jì)方案審查意見(jiàn)書(shū)消防部分辦理部門(mén)：消防處辦理要件辦理消防方案審查意見(jiàn)書(shū)（辦理部門(mén)：區(qū)消防處）方案申請(qǐng)表格消防設(shè)計(jì)方案專(zhuān)篇辦理消防初步設(shè)計(jì)審查意見(jiàn)書(shū)（辦理部門(mén)：市消防處）初設(shè)申請(qǐng)表申請(qǐng)（1份）初步設(shè)計(jì)文件（圖紙2份、說(shuō)明書(shū)、概算、渲染圖光盤(pán)）消防設(shè)計(jì)專(zhuān)篇安全評(píng)估辦理部門(mén)：市安監(jiān)局審核、區(qū)安監(jiān)局備案）辦理要件設(shè)計(jì)合同（與有資質(zhì)單位簽定）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證明勞動(dòng)安全預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告安全設(shè)計(jì)“三同時(shí)”申請(qǐng)表雷擊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)價(jià)辦理部門(mén)：區(qū)氣象局備案辦理要件：設(shè)計(jì)合同（與有資質(zhì)單位簽定）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)證明雷擊風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)價(jià)報(bào)告辦理施工圖設(shè)計(jì)審查備案土建部分辦理部門(mén)：建委辦理要件企業(yè)提供部分：與設(shè)計(jì)單位簽定的設(shè)計(jì)合同施工圖設(shè)計(jì)審查報(bào)告施工圖設(shè)計(jì)審查合格證消防部分辦理部門(mén)：區(qū)消防處備案辦理要件企業(yè)提供部分：消防方案及初步設(shè)計(jì)批復(fù)施工圖及設(shè)計(jì)文本說(shuō)明3套（包括總平面圖、各層平面圖、主要立面圖、剖面圖、及水、電、暖通等各大系統(tǒng)平面圖、系統(tǒng)圖、綜合管網(wǎng)圖、消防設(shè)計(jì)說(shuō)明專(zhuān)篇）建筑設(shè)計(jì)防火備案表施工圖設(shè)計(jì)消防部分審查報(bào)告及合格證防雷部分辦理部門(mén)：區(qū)氣象局辦理要件企業(yè)提供部分：防雷設(shè)施設(shè)計(jì)審核申報(bào)表施工單位資質(zhì)證書(shū)防雷設(shè)計(jì)圖復(fù)印件1套雷擊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論國(guó)有土地使用權(quán)證辦理土地勘界辦理部門(mén)：區(qū)國(guó)土局辦理要件：規(guī)劃用地紅線圖（建委所批原件2分、其他2分）紅線圖電子版建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)辦理部門(mén)：市、區(qū)國(guó)土局辦理要件：申請(qǐng)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告批復(fù)項(xiàng)目立項(xiàng)或備案批復(fù)與園區(qū)簽的投資協(xié)議建設(shè)用地規(guī)劃許可證企業(yè)平面布置總圖征地批文土地勘界報(bào)告入園企業(yè)與國(guó)土局簽署的國(guó)有土地出讓合同土地出讓金企業(yè)土地款支付收據(jù)國(guó)土證辦理辦理部門(mén)：區(qū)國(guó)土局辦理要件：申報(bào)表指界委托書(shū)企業(yè)法人身份證復(fù)印件建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)辦理建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)后返還的其他資料入園企業(yè)與國(guó)土局簽署的國(guó)有土地出讓合同（正本）土地出讓金發(fā)票（土地出讓金由園區(qū)交納）企業(yè)用地宗界圖（區(qū)國(guó)土局提供）建設(shè)工程施工許可證建設(shè)工程許可證辦理部門(mén)：建委辦理要件：辦理申請(qǐng)建設(shè)工程許可證申請(qǐng)表施工圖施工圖審查備案證明消防審核意見(jiàn)書(shū)防雷審核意見(jiàn)書(shū)國(guó)有土地使用權(quán)證復(fù)印件招投標(biāo)情況備案或直接發(fā)包備案辦理部門(mén)：建委招投標(biāo)情況備案意見(jiàn)書(shū)招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)資格預(yù)審資料及招標(biāo)文件招投標(biāo)情況報(bào)告中標(biāo)施工單位資質(zhì)證書(shū)中標(biāo)通知書(shū)（規(guī)范格式）招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格備案表項(xiàng)目立項(xiàng)或備案批復(fù)施工圖設(shè)計(jì)文件審查備案書(shū)建設(shè)工程規(guī)劃許可證直接發(fā)包備案意見(jiàn)書(shū)（民營(yíng)企業(yè)）公司章程招標(biāo)文件招標(biāo)合同中標(biāo)施工單位資質(zhì)證明中標(biāo)通知施工圖設(shè)計(jì)文件審查備案書(shū)質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)、安全管理手續(xù)辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)辦理部門(mén)：區(qū)質(zhì)監(jiān)站辦理要件：全套施工圖、施工圖審查報(bào)告書(shū)施工合同、監(jiān)理合同勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位（含總包和分包單位）資質(zhì)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照各參建單位（設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位）人員的執(zhí)業(yè)資格證書(shū)、崗位證書(shū)施工圖審查備案書(shū)招投標(biāo)情況案表或直接發(fā)包備案表質(zhì)量監(jiān)督報(bào)建表辦理安全管理手續(xù)建設(shè)工程安全管理報(bào)建書(shū)工程承包合同施工企業(yè)安全資格證施工組織設(shè)計(jì)或安全技術(shù)措施職工意外傷害保險(xiǎn)憑證（保險(xiǎn)費(fèi)用）招投標(biāo)情況備案表或直接發(fā)包備案表建設(shè)工程施工許可證辦理部門(mén)：建委辦理要件：質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)建設(shè)工程規(guī)劃許可證項(xiàng)目立項(xiàng)或備案批復(fù)拆遷許可證或施工現(xiàn)場(chǎng)是否具備施工條件招投標(biāo)情況備案表或直接發(fā)包備案表及施工合同施工圖審查備案經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位核準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)監(jiān)理合同資金保函或證明消防審查意見(jiàn)書(shū)和防雷審查意見(jiàn)書(shū)各參建單位（建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位）各責(zé)任人員的任職文書(shū)及責(zé)任書(shū)施工單位關(guān)鍵崗位人員（現(xiàn)場(chǎng)管理人員）的崗位證書(shū)原件民工保證金（土建單位與業(yè)主各承擔(dān)工程金額0.2％）定額測(cè)量費(fèi)入園區(qū)企業(yè)建設(shè)過(guò)程中需交納的主要費(fèi)用表（未納入的費(fèi)用按相關(guān)部門(mén)標(biāo)準(zhǔn)收取，若以下表格中費(fèi)用發(fā)生變更按各部門(mén)要求執(zhí)行）編號(hào)名稱(chēng)標(biāo)準(zhǔn)權(quán)取部門(mén)備注1配套費(fèi)20元/m2按建筑面積計(jì)算重慶化工園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)有限責(zé)任公司2規(guī)費(fèi)10元/m2按建筑面積計(jì)算重慶化工園區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)有限責(zé)任公司3國(guó)有土地勘察費(fèi)0.08元/m2按土地面積計(jì)算國(guó)土局國(guó)有土地登記費(fèi)0.04元/m2按國(guó)土證面積計(jì)算國(guó)土局5民工保證金業(yè)主5％、施工方3％、工程中標(biāo)費(fèi)用長(zhǎng)壽區(qū)建委工程中未出現(xiàn)拖欠民工工資問(wèn)題，可返還6廠區(qū)放線費(fèi)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行長(zhǎng)壽區(qū)建委勘查院可面談價(jià)格、普遍價(jià)格1000/棟7土地契稅按土地綜合價(jià)的3％收取長(zhǎng)壽區(qū)財(cái)政局8工商注冊(cè)登記費(fèi)按注冊(cè)資本金計(jì)算，1000萬(wàn)以下部分按千分之0.8收取工商局9氣象防雷監(jiān)審費(fèi)按建筑工程投資總額計(jì)算氣象局10氣象防雷監(jiān)審費(fèi)按建構(gòu)筑物數(shù)量計(jì)算氣象局11工本費(fèi)各行政部門(mén)補(bǔ)充：項(xiàng)目征地報(bào)件資料目錄，只針對(duì)新征地項(xiàng)目用地預(yù)審資料用地預(yù)審申請(qǐng)表用地單位預(yù)審申請(qǐng)書(shū)建設(shè)項(xiàng)目可行性報(bào)告研究批復(fù)地質(zhì)災(zāi)害性評(píng)審表礦產(chǎn)壓覆審查批復(fù)土地利用總體規(guī)劃圖用地紅線地形圖征用土地報(bào)件卷內(nèi)目錄政府征用土地請(qǐng)示及項(xiàng)目用地審查意見(jiàn)（國(guó)土局）建設(shè)用地申報(bào)表建