內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告及內(nèi)控工作總結(jié)

**風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，組織開展了對單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、工作組織（一）組織保障本單位成立以內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組為決策機(jī)構(gòu)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處為牽頭部門，業(yè)務(wù)部門為主體責(zé)任部門的風(fēng)險(xiǎn)評估工作機(jī)構(gòu)。具體而言：風(fēng)險(xiǎn)評估決策機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成：牽頭部門主要參與人員：主體責(zé)任部門參與人員：（二）風(fēng)險(xiǎn)評估范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：機(jī)關(guān)層面風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。其中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)涵蓋預(yù)決算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、建設(shè)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)。（三）工作程序按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的基本工作程序，結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，實(shí)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估并行，主體責(zé)任部門對相關(guān)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)歸口管理的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。具體程序如下：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別按照歸口管理的基本原則，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，主要辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)保障、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策機(jī)制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任機(jī)構(gòu)與人員、會(huì)計(jì)控制、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等單位層面內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素由歸口管理處室負(fù)責(zé)識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；**處負(fù)責(zé)政府采購業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；**處負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；**處負(fù)責(zé)合同控制方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；**處負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作完成后形成單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)以“誰歸口，誰分析”為基礎(chǔ)，并采用二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制完成風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)工作。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析：按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的歸口分工安排，各處室完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對所有識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生可能性與影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并根據(jù)初步分析形成的定量結(jié)論為基礎(chǔ)對所有風(fēng)險(xiǎn)因素從定性角度確定“重大風(fēng)險(xiǎn)”、“重要風(fēng)險(xiǎn)”、“一般風(fēng)險(xiǎn)”。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析：計(jì)劃財(cái)務(wù)處匯總各處室風(fēng)險(xiǎn)分析初步結(jié)論，形成單位整體層面一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論并進(jìn)行復(fù)核整理后，提交單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論分析。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組最終認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)即為單位風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)結(jié)論。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)處總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析工作過程與結(jié)論，編制本報(bào)告，并提交至內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告分發(fā)至所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主體責(zé)任部門作為本處室指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要依據(jù)。二、主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)（一）單位層面1．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)有效分離、權(quán)責(zé)不明或不對定、不相容職責(zé)未分離，導(dǎo)致內(nèi)部控制主體責(zé)任不明確。2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)權(quán)力運(yùn)行機(jī)制不固化、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制弱化，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策不科學(xué)或不合理；3.部分崗位人員勝任能力不足，或工作態(tài)度不積極導(dǎo)致不能及時(shí)高效的完成相關(guān)工作，影響單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行效率；4.財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間信息溝通不順暢，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息延遲傳遞導(dǎo)致財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)脫節(jié)；5.信息系統(tǒng)沒有覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有方面，從而影響單位運(yùn)行效率。（二）業(yè)務(wù)層面1.預(yù)決算業(yè)務(wù)：預(yù)算編制過程中機(jī)關(guān)內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)信息是否相結(jié)合；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.收支管理情況：收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3.政府采購管理情況：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4.資產(chǎn)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。5.建設(shè)項(xiàng)目管理情況：是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。6.合同管理情況：是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。三、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論（一）風(fēng)險(xiǎn)分析基本結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)單位層面機(jī)構(gòu)保障一般風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力運(yùn)行一般風(fēng)險(xiǎn)人員能力一般風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)控制一般風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)一般風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)層面預(yù)決算業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)收支業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)政府采購業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)項(xiàng)目一般風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理一般風(fēng)險(xiǎn)合同業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)注：發(fā)生可能性與影響程度采用五分制，1代表可能性最小，影響程度最低，5代表可能性最大，影響程度最高。發(fā)生可能性與影響程度乘積12分以下（含12分）為一般風(fēng)險(xiǎn)，12-20分（含20分）為重要風(fēng)險(xiǎn)，20分以上為重大風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)熱力圖經(jīng)對以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度繪制的風(fēng)險(xiǎn)熱力圖如下：（三）重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過認(rèn)真分析與評價(jià)，本單位目前無重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。四、下一步工作安排根據(jù)本次風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論，本單位仍然客觀存在著眾多風(fēng)險(xiǎn)因素，下一步將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)控制程序，完善內(nèi)部控制體系，具體舉措主要包括：1、明確規(guī)定各業(yè)務(wù)流程中各部門、各崗位的職責(zé)，明確規(guī)定相關(guān)處室在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的監(jiān)督位置，使之起到對應(yīng)的二次監(jiān)督作用。關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的工作總結(jié)為進(jìn)一步提高我鎮(zhèn)的管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部控制，按照縣財(cái)政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)及工作的通知》的要求，在縣財(cái)政局的統(tǒng)一部署下，本服務(wù)中心對本單位內(nèi)部控制的實(shí)施和建設(shè)情況進(jìn)行了基礎(chǔ)性的評價(jià)，希望通過“以評促建”，加快單位內(nèi)部控制建設(shè)，確保實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)和任務(wù)。現(xiàn)將內(nèi)部控制工作做如下總結(jié)：一、工作實(shí)施概況

按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，結(jié)合我鎮(zhèn)現(xiàn)階段的發(fā)展?fàn)顩r，截至目前，做了四個(gè)方面的工作：

（一）成立了領(lǐng)導(dǎo)小組、形成了運(yùn)行機(jī)制按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的相關(guān)要求，我鎮(zhèn)財(cái)政所長參加了縣財(cái)政局組織召開的全縣貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)、工作的動(dòng)員大會(huì)，隨后根據(jù)縣里的部署，經(jīng)鎮(zhèn)黨委辦公會(huì)研究決定成立了內(nèi)部控制建設(shè)及工作的領(lǐng)導(dǎo)小組，由XXX同志擔(dān)任組長；XXX等同志擔(dān)任副組長；其它部門職工為成員，下設(shè)辦公室于財(cái)政所，由XXX同志擔(dān)任辦室主任，確立了財(cái)政所為建設(shè)工作牽頭部門。同時(shí)制定了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的工作職責(zé)、牽頭部門的工作職責(zé)以及內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)的工作機(jī)制。給內(nèi)部控制工作的實(shí)施做了很好的領(lǐng)導(dǎo)和組織準(zhǔn)備。（二）組織了培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了工作水平我鎮(zhèn)在內(nèi)控辦組長羅星云同志的帶領(lǐng)下，及時(shí)召開了內(nèi)部控制專題培訓(xùn)會(huì)議，針對內(nèi)部控制工作與內(nèi)部控制建設(shè)工作重點(diǎn)方面進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了國家財(cái)政部、省財(cái)政廳及省審計(jì)廳、縣財(cái)政局及縣審計(jì)局關(guān)于在行政事業(yè)單位全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的各種相關(guān)文件；學(xué)習(xí)了國家財(cái)政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、省財(cái)政廳編輯的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本操作指引》；使我鎮(zhèn)各部門責(zé)任人充分認(rèn)識(shí)和基本掌握了在行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義、基本內(nèi)容、精髓實(shí)質(zhì)，為在我鎮(zhèn)全面實(shí)施內(nèi)部控制營造了良好的氛圍和打下了堅(jiān)實(shí)地基礎(chǔ)，確保了下一步工作的順利開展。（三）明確了工作職責(zé)，落實(shí)了工作任務(wù)內(nèi)部控制工作涉及到每個(gè)部門的職能層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監(jiān)督等方面工作,為了推動(dòng)內(nèi)部控制工作與制度建設(shè)工作能按時(shí)保質(zhì)完成，我們在內(nèi)部控制小組的統(tǒng)一按排下，召開了內(nèi)部控制專題會(huì)議，明確了各部門的工作職責(zé)，將工作具體落實(shí)到了部門負(fù)責(zé)人，要求各部門制定出工作職責(zé)表，設(shè)計(jì)出業(yè)務(wù)流程圖，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求，對已有的制度進(jìn)行全方位的梳理，找出不達(dá)標(biāo)之處，盡量進(jìn)行修訂完善，做到牽頭部門負(fù)責(zé)組織落實(shí),相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施。

（四）開展了摸底調(diào)查，作出了客觀評價(jià)在領(lǐng)導(dǎo)小組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，通過調(diào)查研究，反復(fù)論證，對單位內(nèi)的內(nèi)部事務(wù)進(jìn)行了全面梳理，初步確定了內(nèi)控的關(guān)鍵點(diǎn)，針對梳理和找出的關(guān)鍵點(diǎn)制定和完善了一系列的內(nèi)控制度，并按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指標(biāo)評分表》及填表說明，組織開展了內(nèi)部控制工作，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進(jìn)行全面認(rèn)真的評價(jià)。二、存在的問題（一）制度建設(shè)不夠完善。針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制定了一系列的內(nèi)控制度，但對照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求，還存在內(nèi)控制度還沒有全面覆蓋，已建立的制度還不夠完善，開展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評估工作做得不到位等問題。

（二）未對權(quán)利運(yùn)行的制約加強(qiáng)監(jiān)督。雖然構(gòu)建了健康的權(quán)利運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，但沒有形成定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)利行使的機(jī)制。

（三）未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。沒有建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，未能適應(yīng)現(xiàn)代化管理的需要。這也是我們在單位層面上失分較多的主要原因。

（四）預(yù)算控制不夠到位。一是沒有將本機(jī)關(guān)的預(yù)算指標(biāo)，按照部門進(jìn)行分解，預(yù)算支出沒有細(xì)化到具體部門、具體項(xiàng)目，達(dá)不到逐項(xiàng)逐筆核定、對應(yīng)支出的要求。

三、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作體會(huì)

在實(shí)施內(nèi)部控制工作中，我們深刻領(lǐng)會(huì)到此項(xiàng)工作的重要性：開展工作明確了單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各部門在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)。在過程中也發(fā)現(xiàn)了不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立起健全的內(nèi)部控制體系，推動(dòng)內(nèi)部控制完善與實(shí)施工作順利完成。同時(shí)，我們也深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制機(jī)制的重要性：建立一套科學(xué)合理的控制制度，不僅可以規(guī)范單位的管理，促進(jìn)各項(xiàng)工作的順利開展，保護(hù)各類資產(chǎn)的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞,防止各種舞弊和腐敗的發(fā)生。四、內(nèi)部控制建設(shè)工作的下一步計(jì)劃

（一）進(jìn)一步完善制度建設(shè)。按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，結(jié)合單位的實(shí)際情況，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，準(zhǔn)備借鑒兄弟單位的經(jīng)驗(yàn)，將內(nèi)部控制工作的相關(guān)內(nèi)容編輯成冊，形成《內(nèi)部控制工作手冊》，下發(fā)至各科室，各部門，以便掌握實(shí)施，為內(nèi)部控制工作的長期運(yùn)行和實(shí)施奠定理論和制度基礎(chǔ)。確保內(nèi)部控制實(shí)施工作平穩(wěn)、有序、順利開展。

（二）針對存在的問題進(jìn)行整改落實(shí)。以此次行政事業(yè)單位內(nèi)部控制指標(biāo)為依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，對工作過程中存在的問題要認(rèn)真比校、歸納，分析找出存在問題的原因，無論是主觀原因造成的問題，還是客觀原因引起的問題，都要按照指標(biāo)要求，進(jìn)行整改落實(shí)，以達(dá)到內(nèi)部控制指標(biāo)要求的標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)有效地防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升工作的管理水平。

（三）反復(fù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。促進(jìn)各