稅法計(jì)算題復(fù)習(xí)課件

稅法計(jì)算題復(fù)習(xí)課件CATALOGUE目錄增值稅計(jì)算題消費(fèi)稅計(jì)算題企業(yè)所得稅計(jì)算題個(gè)人所得稅計(jì)算題關(guān)稅與進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算題其他稅種計(jì)算題01增值稅計(jì)算題總結(jié)詞銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。示例某企業(yè)銷售一批貨物，取得不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%，則銷項(xiàng)稅額為100萬元×13%=13萬元。銷項(xiàng)稅額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅稅額?？偨Y(jié)詞某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得不含稅購(gòu)買價(jià)款為50萬元，適用稅率為13%，則進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元×13%=6.5萬元。示例進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出口退稅是指國(guó)家對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。某企業(yè)出口一批貨物，取得離岸價(jià)為100萬元，退稅率率為13%，則出口退稅為100萬元×13%=13萬元。出口退稅計(jì)算示例總結(jié)詞02消費(fèi)稅計(jì)算題總結(jié)詞價(jià)款稅是消費(fèi)稅的一種計(jì)算方式，根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算稅額。示例某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，取得銷售額100萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，則應(yīng)納稅額為100×10%=10萬元。價(jià)款稅計(jì)算委托加工稅是針對(duì)委托加工業(yè)務(wù)征收的消費(fèi)稅，根據(jù)受托方收取的加工費(fèi)和規(guī)定的稅率計(jì)算稅額。總結(jié)詞某企業(yè)將一批原材料委托給另一企業(yè)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品，支付加工費(fèi)20萬元，消費(fèi)稅稅率為15%，則應(yīng)納稅額為20×15%=3萬元。示例委托加工稅計(jì)算進(jìn)口稅計(jì)算總結(jié)詞進(jìn)口稅是針對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的消費(fèi)稅，根據(jù)進(jìn)口貨物的CIF價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算稅額。示例某企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，CIF價(jià)格為100萬美元，消費(fèi)稅稅率為20%，則應(yīng)納稅額為100×20%=20萬美元。03企業(yè)所得稅計(jì)算題

應(yīng)納稅所得額計(jì)算計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支營(yíng)業(yè)收入企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入總額營(yíng)業(yè)成本企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的實(shí)際成本稅金及附加期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)納稅所得額計(jì)算01020304企業(yè)按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、罰款收入等企業(yè)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出等根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以選擇采用直線法或加速折舊法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益或損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額投資資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷企業(yè)發(fā)生的符合條件的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，可以在發(fā)生當(dāng)期一次性扣除，也可以按照不低于3年期限分期攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用資產(chǎn)的稅務(wù)處理對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行稅務(wù)處理，如不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整關(guān)聯(lián)交易調(diào)整對(duì)于存在傾銷行為的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定征收反傾銷稅反傾銷稅企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排，以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)約定價(jià)安排特別納稅調(diào)整04個(gè)人所得稅計(jì)算題綜合所得計(jì)算方法綜合所得的計(jì)算方法是將各種來源的所得加總，然后減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目和費(fèi)用，得出應(yīng)納稅所得額。綜合所得概述綜合所得是指?jìng)€(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種來源的所得，包括工資、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等。綜合所得稅率表根據(jù)應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。綜合所得計(jì)算分類所得計(jì)算方法分類所得的計(jì)算方法是根據(jù)每一項(xiàng)所得的性質(zhì)和規(guī)定，分別計(jì)算應(yīng)納稅額。分類所得優(yōu)惠與抵免根據(jù)稅法規(guī)定，某些分類所得可以享受稅收優(yōu)惠或抵免。分類所得概述分類所得是指按照不同來源和性質(zhì)劃分的所得，如財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。分類所得計(jì)算123稅收優(yōu)惠與抵免是指稅法規(guī)定的對(duì)某些納稅人或特定情況的減稅、免稅或抵扣稅額的措施。稅收優(yōu)惠與抵免概述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括但不限于對(duì)特定人群、特定地區(qū)、特定行業(yè)或特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收減免。個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠個(gè)人所得稅的抵免包括但不限于對(duì)子女教育、房貸利息、社保繳費(fèi)等特定支出的稅前扣除。個(gè)人所得稅抵免稅收優(yōu)惠與抵免05關(guān)稅與進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅計(jì)算題關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率關(guān)稅計(jì)算公式完稅價(jià)格關(guān)稅稅率海關(guān)根據(jù)進(jìn)出口貨物的價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)格以及其他相關(guān)因素，按照規(guī)定確定的貨物價(jià)格根據(jù)貨物的種類、來源國(guó)、用途等因素確定，稅率一般為0%-20%030201關(guān)稅計(jì)算增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額×增值稅稅率增值稅計(jì)算公式一般為17%或13%，根據(jù)貨物的種類和用途確定增值稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算消費(fèi)稅計(jì)算公式消費(fèi)稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）×消費(fèi)稅率消費(fèi)稅率根據(jù)貨物的種類和用途確定，稅率一般為0%-20%進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算06其他稅種計(jì)算題城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地區(qū)不同而有所差異，…納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。要點(diǎn)一要點(diǎn)二城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的不同而有所差異，具體稅率如下增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。要點(diǎn)一要點(diǎn)二土地增值稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。土地增值稅計(jì)算資源稅是以開發(fā)和利用自然資源為征稅對(duì)象，對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其因開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品而取得的銷售收入和自用應(yīng)稅產(chǎn)品而繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。資源稅的稅率根據(jù)不同的應(yīng)稅產(chǎn)品而有所差異，具體稅率如下：原油8.00元/噸；天然氣6.00元